Universidad Pública de El Alto

Carrera de Contaduría Pública

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA

1. DATOS INFORMATIVOS
Centro de Formación Superior : Universidad Pública de El Alto
Facultad (Area) : Económica
Carrera : Contaduría Pública
Nivel : Licenciatura
Año : 2018
Plan : Anual
Asignatura : Contabilidad Tributaria
Sigla : CON-203
Pre- requisito : CON-101
Número de meses : 10

2. INTRODUCCION
EL estado atraves de las instituciones correspondientes de recaudación de tributos e impuestos
generados por empresas que en cumplimiento de sus obligaciones realizan las erogaciones
correspondientes requiere del profesional que ayude o coadyuve al llenado de los mismos
formularios.

3. JUSTIFICACION
Erogar correctamente los impuestos realizar los calculos necesarios para el pago correcto de sus
impuestos, declaraciones y otros, permitira realizar una declaracion fidedigna informacion
necesaria y sufiecinte que el profesional o estudiante de la asignatura ayude a lograr con la gestion
de la empresa o del contribuyente.

4. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Orientar al estudiante todo lo referido al contribuyente (empresa) en todo cuanto se relaciona a sus
obligaciones tributarias, sea natural o jurídica profesional, empresario comerciante, para que ejerza
su actividad económica con toda normalidad en el marco de las normativas tributarias vigentes.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
- Explicar que la ley es la regla social obligatoria establecida de modo permanente por las
autoridades públicas, precepto dictado por la suprema autoridad con respecto al tributo.
- Explicar sobre el tributo que se realiza mediante prestaciones en dinero que el estado en
ejercicio de su poder de imperio, exige con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento
de sus fines.
- Interpretar el contenido de las normas legales.
- Cumplir con las obligaciones tributarias de la manera prescrita por la ley.
- Aplicar, los procedimientos de registros contables sobre obligaciones y pago de tributos.
- Proporcionar en cualquier momento una imagen clara de la situación tributaria de la actividad
económica.
- Explicar en los Estados Financieros sobre el cumplimiento de las normas legales, el pago de
tributos como comprobante fidedigno ante el estado.
- Contribuir al mejoramiento de la captación de recursos económicos para el estado, para
satisfacer los gastos que le demande en educación, salud, servicios básicos, seguridad,
caminos, energía, comunicaciones, recursos hídricos y otros, acorde con las necesidades
económicas y sociales del país.
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- Consolidar su criterio sobre la importancia del tributo para lograr el uso racional de los
recursos monetarios que el Estado requiera para satisfacer los gastos.
- Desarrollar la capacidad de comprensión y razonamiento de las normas legales tributarias,
mediante el ejercicio de su campo de aplicación para el cumplimiento de obligaciones
tributarias, mediante el ejercicio de su campo de aplicación para el cumplimiento de
obligaciones tributarias y su contabilización.
- Proporcionar la información y aplicación tributaria de acuerdo a los decretos supremos, leyes,
normas y resoluciones administrativas vigentes en el ejercicio laboral.
- Explicar los tributos que integran y que son: a) Impuestos b) Tasas c) Contribuciones
especiales.
- Interpretar adecuadamente las normas legales para su cumplimiento.
- Explicar los tributos que integran el proceso contable.

5. PROGRAMA POR UNIDAD TEMÁTICA

1. SISTEMA TRIBUTARIO BOLIVIANO Y CODIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO

2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
3. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
4. REGIMEN COMPLEMENTARIO AL VALOR AGREGADO
5. IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA
6. IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIFICOS
7. IMPUESTO ESPECIAL A LOS HIDROCARBUROS Y SUS DERIVADOS
8. IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH)
9. IMPUESTO A LAS SUCESIONES Y TRANSMISION GRATUITA DE BIENES
10. IMPUESTO A LAS SALIDAS AEREAS AL EXTERIOR
11. TRIBUTACION MINERA – LEY 535 (REGALIA MINERA)
12. IMPUESTO AL JUEGO
13. IMPUESTO A LA PARTICIPACION EN JUEGOS
14. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)
15. IMPUESTO A LA VENTA DE LA MONEDA EXTRANJERA
16. IMPUESTO MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS DE INMUEBLES Y VEHICULOS AUTOMOTORES
17. IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES
18. IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHICULOS AUTOMOTORES
19. TASAS MUNICIPALES
20. PATENTES MUNICIPALES
21. TRIBUTACION DEPARTAMENTAL

6. PROGRAMA ANÁLITICO.

1. SISTEMA TRIBUTARIO BOLIVIANO Y CODIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO. Antecedentes

historicos. Principios Constitucionales de la tributacion. Clasificacion de los impuestos.
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Directos e Indirectos. Otras clasificaciones. Nociones generales del sistema tributario

boliviano. Reforma Tributaria. Administraciones Tributarias. Registro de Contribuyentes.
Oficina virtual de la administracion tributarias. Registro en el padron biometrico digital.
Regimen general. Regimenes especiales. Codigo Tributario Boliviano. Derecho Tributario
Sustantivo o material. Fuentes del derecho tributario. Tributos. Definicion de tributos y
clasificacion. Fuentes del derecho tributario. Hecho generador. Sujetos de la relacion juridica
tributaria (activo y pasivo). Base imponible y alicuota. La deuda tributarias, Formas de
extincion de la obligacion tributaria. Pago, prescripcion y otros. Gestion y aplicación de los
tributos. Derechos y deberes de la Administarcion tributaria. Derechos y deberes del sujeto
pasivo y terceros responsable. Procedimientos tributarios. Declaracion jurada. Medios y
formas de notificacion. Formas de determinacion de la deuda tributaria. Control y verificacion.
Fiscalizacion e investigacion. Ejercicio de la facultad y procedimeinto. Ilicitos tributarios.
Contravvenciones tributarias. Delitos tributarios.

2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Introduccion y concepto. Objeto del impuesto. Sujeto

Pasivo. Alicuota y la base imponible del impuesto. Nacimiento del hecho generador.
Exenciones del impuesto. Sistema de Facturacion. Concepto y modalidades de facturacion.
Aspectos tecnicos de las facturas y efectos tributarios. Registros en libros de compras y
ventas IVA. Periodio fiscal, liquidacion y vencimiento. Determinacion del debito fiscal.
Determinacion del credito fiscal. Determinacion del impuesto a pagar. Determinacion del
saldo a favor del contribuyente. Declaraciones juradas rectificatorias. IVA en las
importaciones. Criterios de la proporcionalidad. Operaciones gravadas y no gravadas. Retiro
de bines y/o servicios retirados y consumos particularesa. Devoluciones, resciciones,
Descuentos. Bonificaciones y rebajas. Reintegros por donaciones o entregas a titulo gratuito.
La permuta. Exportaciones. Bienes muebles. Servicio turismo,etc. Tasa cero Transporte
internacional, venta de libros. Devolucion del IVA a las exportaciones. Pricnipios de
neutralidad impositiva. Llenado de formulario IVA exportadores. Determinacion de credito
fiscal comprometido. Deuda tributaria y calcuilos respectivos. Aplicación y uso de tecnologia.
Dosificacion de notas fiscales. Envio de declaraciones juradas por oficina virtual. Preparacion
y envio de libro de compras y ventas IVA. Preparacion y envio de la bancarizacion de las
operaciones.

3. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES. Introduccion y concepto. Objeto del impuesto. Sujetos

Pasivos. Alicuota y la base imponible del impuesto. Nacimiento del hecho generador. Periodo
fiscal. Liquidacion y vencimiento. Exenciones del impuesto. Determinacion del impuesto a
pagar. Compensacion con IUE. Declaraciones juradas rectificatorias. Retenciones. Deuda
tributaria y calculos respectivos. Aplicación y uso de tecnologia. Envio de declaraciones
juradas por oficina virtual.

4. REGIMEN COMPLEMENTARIO AL VALOR AGREGADO. Introduccion y concepto. Objeto del

impuesto. Alicuota RC-IVA en relacion de dependencia (objeto, sujeto,liquidacion, formulario
y casos). Planilla de sueldos y aporte a la seguridad social, calculo y determinacion del
impuesto, preparacion de la planilla tributaria, periodod fiscal,liquidacion y vencimiento.
Agente de retencion e informacion. Practica de llenado de formulario y registros contyables.
Aplicación y uso de tecnologia. Envio de declraciones juradas por oficina virtual. Aplicación y
uso de tecnologia. Preparacion y enviode planilla tributaria, exenciones e ingresos no
comprendidos en el objeto del RC-IVA dontribuyentes directos. Ingreso personas naturales
indepemdientes y sucesiones indivisas. Contratos de acticreticos, ingresos por honorarios de
directores, sindicos y otros de carcater habitual, practica de llenado de formulario. Aplicaion y
uso de tecnologia. Envio de declaraciones juradas por oficina virtual. Deuda tributariay
calculos respectivos.
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5. IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA. Introduccion y concepto. Impuesto

sobre la renta. Pricipio de fuente y renta mundial, elementos basicos del impuesto sobre las
utilidades, objetos, sujetosy alicuota. Aplicaxion del IUEa los sujetos obligados allevar
registroscontables, sujetos obligados a registros contables y documentos obligatorios.
Determinacion de la utilidad neta imponible. Preparacionen los estados financieros,
determinacionb de igresos gravados y no gravados, dterminacion de gastos deducibles y no
deducibles, tratamiento de perdidas acumuladas, determinacion y liquidacion del impuesto
apagar, cierre de gstion y fechas de pago, informacion tributaria complementaria anexos
tributarios, presentacion de los estados financieros, fisico y medio digital, sujetos no
obligados, exenciones y documentosobligatorios. Formalizacion de la exencion, preparacion y
presentacion de la memoria anual . aplicación de la IUE a los sujetos que ejercen profesiones
libres u otros sujetos y documentos obligatorios. Determinacion de la utilidad presunta,
preparacion de los formularios de descargo, determinacion y liquidacion del impuesto a
pagar, cierre de gestion y fecha de pago.

6. IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIFICOS. Introducciony concepto. Objeto del impuesto,

los sujetos pasivos. Hecho generador y alicuota. Periodo fiscal. Liquidacion y vencimiento.
Determinacion de labase imponible y del impuesto a tasa especifica, tasa porcentual.
Determinacion del saldo definitivo a favor del fisco o del contribuyente. Exenciones del
tributo. Llenado de formularios. Deuda tributaria calculos respectivos y accesorios.

7. IMPUESTO ESPECIAL A LOS HIDROCARBUROS Y SUS DERIVADOS. Concepto. Objeto del

impuesto. Los sujetos pasivos. Hecho imponible. Alicuota. determinacion del impuesto.
Loquidacion. Vencimiento y pago.

8. IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH). Concepto y objetp, sujeto pasivo.

Nacomoento del hecho imponible. Alicuota, determinacion del impuesto. Liquidacion.
Vencimiento y pago.

9. IMPUESTO A LAS SUCESIONES Y TRANSMISION GRATUITA DE BIENES. Objeto del

impuesto. Sujeto pasivo. Hecho generador. Base de calculo. Alicuotas. Exenciones. Forma o
modalidad de pago. Llenado de formulario.

10. IMPUESTO A LAS SALIDAS AEREAS AL EXTERIOR. Objeto del impuesto. Sujeto pasivo.
Hecho generador. Base de calculo. Alicuotas. Exenciones. Forma o modalidad de pago.
Llenado de formulario.
11. TRIBUTACION MINERA – LEY 535 (REGALIA MINERA). Objeto del impuesto. Regimen
Regalitario. Sujeto pasivo. Base imponible. Hecho generador. Base de calculo. Alicuotas.
Liquidacion y pago. Impuesto a las utilidades sector minero. Anticipo al IUEA. Tratamiento
impositivo para el sector Cooperativa Minera.
12. IMPUESTO AL JUEGO. Objeto del impuesto. Sujeto pasivo. Hecho generador. Base de
calculo. Alicuotas. Periodo fiscal. Forma o modalidad de pago.
13. IMPUESTO A LA PARTICIPACION EN JUEGOS. (Continuación) Objeto del impuesto.
Sujeto pasivo. Hecho generador. Base de calculo. Alicuotas. Periodo fiscal. Forma o
modalidad de pago.
14. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF) Objeto del impuesto. Sujeto
pasivo. Hecho generador. Base de calculo. Alicuotas. Periodo fiscal. Forma o modalidad de
pago.
15. IMPUESTO A LA VENTA DE LA MONEDA EXTRANJERA. Objeto del impuesto. Sujeto pasivo.
Hecho generador. Base de calculo. Alicuotas. Periodo fiscal. Forma o modalidad de pago.

TRIBUTOS DE DOMINIO MUNICIPAL

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16. IMPUESTO MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS DE INMUEBLES Y VEHICULOS

AUTOMOTORES. La
Objeto del impuesto. Sujeto pasivo. Exenciones y exclusiones.Base imonible. Alicuotas.
17. IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES. Objeto del impuesto. Sujeto pasivo.
Hecho generador. Base imponible y criterios de evaluacion del terreno. Alicuotas. Escala
tributaria. Liquidacion del IPBI.
18. IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHICULOS AUTOMOTORES. Objeto del impuesto.
Sujeto pasivo. Hecho generador. Base imponible y criterios de evaluacion del terreno.
Alicuotas. Escala tributaria. Liquidacion del IPVA.
19. TASAS MUNICIPALES. Objeto. Hecho generador. Sujeto pasivo. Forma de pago.
20. PATENTES MUNICIPALES. Patente de funcionamiento anual. Metodología de cálculo.
Patentes a los espectáculos y recreaciones públicas. Patente de comercio minorista, vivandero
y artesanal. Patente a la publicidad y propaganda.
21. TRIBUTACION DEPARTAMENTAL. Potestad departamental. Impuesto sucesión hereditaria y
donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro público. Impuesto a la
propiedad de vehículos a motor para navegación aérea y acuática. Tributos de la afectación
del medio ambiente. Excepto las causadas por vehículos automotores y por actividades
hidrocarburiferas mineras y de electricidad, siempre y cuando no constituyan infracciones ni
delitos. Otros tributos a crearse en el medio departamental.
7. METODOLOGIA.
El proceso de enseñanza y aprendizaje de la signatura deberán incorporarse técnicas y
métodos productivos de enseñanza para motivar el interés de la signatura. La elaboración de
ejercicios prácticos ocupa un espacio importante en el desarrollo de la signatura debiéndose
procurar la utilización de ejemplos correspondientes de la práctica contable de entidades
económicas del contexto local o nacional.
8. MATERIALES DIDACTICOS
Pizarra acrilica. Marcadores. Data. Diapositivas. Policopiado o fotocopias impresos. Libros de
consulta. Hojas para practicas. Hojas para evaluaciones y papelografos.
9. RECURASOS HUMANOS
Docentes. Estudiantes y auxiliares de docencia
10. INVESTIGACIONES
Asimismo se realizaran actividades de investigacion medinate la asignacion de temas
complemetarios a la actividad de aprendizaje y en cada unidad, lo mmismo que deben ser
relacionados con la prctica cotidiana de las empresas en marcha (micro, pequeñas y
medianas empresas).
11. INTERACCION SOCIAL.
De acuerdo a la pedagogia aplicada actualamente en la educacion nacional, el aprendizjae
debe ser activo, cooperativo e intelectual, considerando al alumno como autor de su propia
construccion de conocimiento, donde el docente sumple el papel de facilitador. Para lo cual es
importante el uso de diferentes recursos.
12. EVALUACION.
Evaluacion Diagnostica: en el proceso mismo de aprendizaje o actividades pedagogicas de
aula.
Evaluacion sumativa: en funcion al reglamento de evaluacion de la universidad. Aplicando
diferentes medios e instrumentos de evaluacion de acuerdoa los objetivos planteados con
parametros cualitativos y cuantitativos. Considerando lo siguiente en forma acumulativa.
1º Parcial 30% (10% practicas y 20% evaluacion individual) Temas 1-10
2º Parcial 30% (10% practicas y 20% evaluacion individual) Temas 11-21
Examen Final 30% (10% practicas y 20% evaluacion individual) Temas 1-21
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13. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.

- Avance decontenidos………………………………..Marzo a noviembre
- Pruebas parciales………………………………………Mayo, julio, septiembre y noviembre
- Trabajos Prácticos……………………………..……..Abril y junio (Asignación y recepción de trabajos)
- Trabajo de Investigación…………………….…..Marzo a noviembre
- Prueba Final…………………….………………….……..Diciembre
- Segundo Turno…………………………………………..Diciembre

10. BIBLIOGRAFÍA
Abel Peña, Practica Contable y Tributaria Edit. Sabiduría, Año 2008, Cochabamba
Bolivia.
Servando Serrano, Código tributario y su Reglamentación, La Paz Bolivia, 2005
Servando Serrano Ley de Aduana. La Paz Bolivia, 2005
Jorge Valdez Montoya, Sistema tributario Boliviano y las Internacionales de
Información Financiera, La Paz Bolivia, 2013
Javier Serrano Rodríguez. Mercados Financieros Buenos Aires Argentina , 2012.