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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
PROYECTO DE AULA PREVIO A LA TERMINACIÓN DEL

CURSO DE NIVELACIÓN CICLO II 2018-2019:
TEMA:
PROCESO CONTABLE DEL JARDIN DE INFANTES
“MIS PRIMERAS CREACIONES CÍA. LTDA.”
AUTORES:
CABANILLA MONTÚFAR BLANCA MERCEDES
DE LA CRUZ TUÁREZ JULISSA MARÍA
GÓMEZ CHAVEZ LUIS ESTIVEN
ITURRALDE GÓMEZ BELÉN MARÍA
LAJE MACÍAS VALERIA JAMILEX
CURSO:
FCA N-05 NO-9
DOCENTE:
ING. JENNIFER DENISE AVILES AVILES
I
LISTA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 2
CAPITULO I: PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA .......................................... 1
1.1. Antecedentes de la empresa .............................................................................. 1
1.2. Transacciones.................................................................................................... 2
1.3. ESI (Estado de Situación Inicial) ...................................................................... 4
CAPITULO II: RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN ............................. 5
2.1. Documentos Fuentes ......................................................................................... 5
CAPITULO III: JORNALIZACION ...................................................................... 7
3.1. Libro Diario ...................................................................................................... 7
CAPÍTULO IV: LIBRO MAYOR ......................................................................... 10
4.1. Libro mayor .................................................................................................... 10
CAPITULO V: COMPROBACIÓN. ..................................................................... 13
5.1. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos ............................................... 13
5.2. Ajustes ............................................................................................................ 14
5.3 Mayorización “ajustada”.................................................................................. 21
5.4. Balance de Comprobación Ajustado............................................................... 25
CAPITULO VI: ESTRUCTURACIÓN DE INFORMES ................................... 27
6.1. Estado de Resultados Integrales ..................................................................... 27
6.2. Estado de Situación Financiera ....................................................................... 28
CAPITULO VII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ...................... 29
7.1. Conclusiones ................................................................................................... 29
7.2. Recomendaciones ........................................................................................... 30
Bibliografía ................................................................................................................ 31
Anexos ....................................................................................................................... 32
II
LISTA DE TABLAS
Tabla 1. Estado de Situación Inicial .................................................................... 4
Tabla 2. Libro Diario. .......................................................................................... 7
Tabla 3. Libro mayor ......................................................................................... 10
Tabla 4. Balance de comprobación de sumas y saldos ...................................... 13
Tabla 5. Libro Diario Ajustado. ......................................................................... 16
Tabla 6. Libro Mayor Ajustado. ........................................................................ 22
Tabla 7. Balance de Comprobación Ajustado ................................................... 25
Tabla 8. Estado de Resultados Integrales .......................................................... 27
Tabla 9. Estado de Situación Financiera ............................................................ 28

RESUMEN
El presente proyecto se basa en la creación de una empresa de servicio, cuenta con
todos los estados financieros de la empresa como el libro diario, la mayorización, los
asientos de ajustes y de cierre y cada uno de los procesos contables necesarios para
llevar la contabilidad de nuestro negocio.
El trabajo está dividido en 7 capítulos. En el primer capítulo se presenta a la empresa
“Mis Primeras Creaciones S.A.” y se detalla los antecedentes, las transacciones y el
estado de situación inicial que posee la empresa.
En el segundo capítulo, comienza el proceso contable y es donde se detallaran
aquellas cuentas y documentos fuentes que intervienen en cada actividad que realiza la
empresa durante el periodo comprendido.
El tercer capítulo es el de la “Jornalización”, que es donde se registra en el Libro
Diario las cuentas que se reconocieron de las actividades que la empresa ha realizado.
El cuarto capítulo que corresponde al tercer paso del proceso contable denominado
“Mayorización” que consiste en el traslado de las cuentas del libro diario hacia el Libro
Mayor en el cual se podrá identificar el saldo y el tipo de saldo que tendrá cada cuenta.
En el capítulo cinco que procedemos a trasladar los saldos de cada cuenta al Balance
de Comprobación; en este paso también se obtendrá los ajustes a las cuentas que son
objeto de devengo, deprecio, precobrados, pendientes de cobro y pendientes de pagos,
las cuales pasarán por el proceso de jornalización y motorización (ajustados), para
posteriormente ser trasladadas al Balance de Comprobación Ajustado.
También se encuentra el capítulo seis que corresponde al último paso del proceso
contable denominado “Estructuración de informes” en donde se presentarán los estados
financieros correspondientes a este proceso, que son, el Estado Resultado Integral, en
donde, se mostrará los ingresos y gastos que la entidad ha obtenido durante el periodo y
también aquellas obligaciones que tiene ya sea con su personal o con el estado; y el
Estado de Situación Financiera que como su nombre mismo lo indica se mostrará la
situación financiera en la que la empresa se encuentra luego de las actividades que ha
realizado durante el periodo comprendido.
El último capítulo corresponde a las conclusiones y recomendaciones. Que tenemos
acerca del proyecto
INTRODUCCIÓN
La contabilidad es parte fundamental de toda empresa, por pequeña que sea; en el

presente trabajo se muestra la creación del jardín de infantes ¨Mis primeras creaciones¨,
este proyecto es sobre la formación de una empresa que brinde servicios aplicando los
conocimientos contables adquiridos en clase y se mostrará cómo se llevará el control de
la contabilidad de este establecimiento.
Decidimos construir una empresa dedicada al cuidado de los más chicos, y al ser una
empresa con fines de lucro ver cómo administrar correctamente los recursos y llevar el
área contable.
Como estudiantes de carreras administrativas este tipo de proyectos son
indispensables, ya que, en el futuro los aplicaremos en el ámbito profesional todos los
conocimientos contables adquiridos en el aula de clase se verán reflejados en el presente
trabajo.
Para realizar este trabajo nos hemos basado en el libro de contabilidad general del
“Dr. Pedro Zapata Sánchez “y también en los ejercicios que realizamos en clase con la
guía de la Ing. Jennifer Avilés quien nos ha impartido conocimientos indispensables
que utilizaremos a los largo de nuestra carrera y de nuestra vida profesional.
1
CAPITULO I: PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
1.1. Antecedentes de la empresa

El jardín de infantes Mis Primeras Creaciones, es una entidad creada el día 16 de
enero de 2019 en la ciudad de Guayaquil y bajo la denominación de “Compañía
Limitada (Cía.Ltda.)”, surgida con la necesidad que existe de servicios educativos de
calidad para los niños de la ciudad de Guayaquil con profesionales capacitados.
Dedicada al cuidado de los más pequeños, ofrece los servicios de educación inicial,
guardería, estimulación temprana, servicio de expreso. El jardín de infantes Mis
Primeras Creaciones cuentan con personal capacitado, departamento médico,
psicólogos, y guardias de seguridad.
La empresa dispone del aporte de los socios: Valeria Laje, Steven Gómez, Julissa
de la Cruz, Belén Iturralde y Mercedes Cabanilla de un total de $25.000,00, dinero
que se carga a la cuenta efectivo; posee equipos de computación por $ 8.056,00,
Muebles y enseres por $ 11.108,00; un edificio avaluado en $60.000,00, ubicado en la
Cdla. Los Ceibos Av.207-solar 14; una cuenta por cobrar por de $7.000,00, tienen
pendiente el pago de documentos a proveedores por $ 3695,00, y cuentas por pagar de
2500,00. Lo que da un total de un capital de $104.969,00 con el que inicia sus
actividades.
Con la finalidad de obtener ingresos satisfaciendo las necesidades consumidor final o
clientes en general; cumpliendo con las respectivas obligaciones que tiene, ya sea, con
su personal, entidades financieras y proveedores.
2
1.2. Transacciones
ENERO 20: La empresa realiza una compra s/f #00456 a “LA CASA DEL LIBRO
CIA LTDA” por concepto de 12 docenas de libros, para uso bibliotecario por el valor de
$ 150,00 c/u más IVA. Cancela el 50% en efectivo y por la diferencia se firma un
pagaré a 30 días.
FEBRERO 4: La empresa realiza el pago de publicidad y propaganda s/f 0034 a
¨TUS PUBLICIDADES S. A¨, por el valor de $800,00 incluido IVA. Cancela con un
cheque #001
FEBRERO 15: CNEL emite factura #0056 a la empresa por concepto de servicios
básicos por el valor de $ 500,00 más IVA y nos otorgan un crédito a 30 días.
MARZO 9: La empresa realiza el cobro de las Facturas #001, por concepto de
pensiones del servicio de expreso por el valor de $ 7.000,00 el 75% cancelan en efectivo
y la diferencia a crédito 15 días.
MARZO 25: La empresa compra material didáctico a la empresa “LEGOS DEL
BEBE S.A” y le emiten una factura #0078, por la suma de $6730,00 + IVA la misma
que se cancela con un cheque #002 el 45% y el 55% restante se lo cancela con un
pagaré a 45 días.
ABRIL 12: La empresa paga s/f #0090 a “SUCOPICENTRO”, suministros de
oficina el valor de $1300,00 incluido IVA y se cancela con un cheque #0076.
ABRIL 30: La empresa recibe un cheque #056 por el valor de $1,550.00, como pago
de cuenta.
MAYO 16: La empresa factura a la Sra. Viviana Macías s/f #002 por el concepto de
3 servicios de guardería para niños menores de 5 años por el valor de $300.00 cada uno.
Las mismas que cancelan en efectivo.
JUNIO 1: La empresa compra s/f #1002 una prima de seguro contra incendios a
“SEGUROS S.A” por 6 meses y se paga por anticipado $2500,00 más IVA. Se cancela
con crédito a 45 días.
JUNIO 18: La empresa “PAPELESA S.A”, le emite F/123, por la compra de
suministros de oficina por el valor de $1,500.00 incluido IVA, el cual se cancela a 40%
efectivo y la diferencia a crédito en 30 días.
JULIO 5: La empresa compra s/f #008754 una furgoneta para movilización del
personal a “TOYOTA S.A” por el valor de $15,400.00 más IVA, el mismo que se
3
cancela el 30% en efectivo y la diferencia con un préstamo bancario por 3 años.

JULIO 20: La empresa emite factura #003 a la Sra. Ximena Armijos por concepto
de 4 matrículas por adelantado del periodo 2019-2020, por el valor de $1120.00. La
cliente cancela 50% efectivo y diferencia con un crédito a 30 días.
AGOSTO 12: El Sr. Juan Meza les cancela al contado s/f #004 el valor de $1,200.00
por matrícula de educación inicial y 5 meses de mensualidad a $250 c/u por anticipado.
AGOSTO 30: la empresa cancela en efectivo servicios básicos: luz $150.00, agua
$80,00 s/f #040.
SEPTIEMBRE 24: La empresa emite la factura #005 al Sr. Marcelo Poveda, por
concepto de 2 matrículas, por el valor de $250,00 c/u, nos cancelan con cheque #017 del
Bco. Pichincha
OCTUBRE 15: La empresa realiza una venta s/f #006 a la Sra. Lupe Velasco de 5
matrículas por el servicio de estimulación temprana, por el valor de $ 1680,00 c/u, les
cancelan en efectivo.
OCTUBRE 25: Se emite factura #007 al señor Patricio Pérez, por concepto de
servicio de expreso del período 2019-2020, por el valor de $4000,00, cancela con
cheque #300 del Bco. Pichincha.
NOVIEMBRE 5: La Sra. Flor emite a la empresa una nota de venta #56, por
concepto de mantenimiento y limpieza. Se paga con cheque #002, el valor de $600,00.
NOVIEMBRE 30: El Sr. Ricardo Luque, cancela a la empresa la factura #008, con
cheque#090 del Bco. Pichincha, por concepto de 6 mensualidades, por el valor de
$250,00 c/u.
DICIEMBRE 12: “LA CASA DEL LIBRO CIA.LTDA” le factura a la empresa
s/f.#14, 2 docenas de libros, por el valor de $336,00 incluido IVA.
DICIEMBRE 30: Se realiza el pago de sueldo al personal con cheque #003 del Bco.
Del Pacífico, por el valor de $1200,00.
4
1.3. ESI (Estado de Situación Inicial)

Tabla 1. Estado de Situación Inicial
La empresa inicia sus actividades con los siguientes saldos:
Aporte de los socios: Valeria Laje, Steven Gómez, Julissa de la Cruz, Belén
Iturralde y Mercedes Cabanilla, por el valor total de $5.000,00 c/u, que se cargan
a la cuenta efectivo
Equipos de computación por $8.056,00
Muebles y Enseres por $11.108,00
Un edificio ubicado en la Cdla. Los Ceibos Av.207-Edificio-14, avaluado en
$60.000,00.
Cuenta por cobrar de $7000,00.
Pago pendiente de documentos a proveedores por $3695,00
Cuentas por pagar por $2.500,00
Capital Social de $ 104.969,00
"MIS PEQUEÑAS CREACIONES S.A."
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 16 DE ENERO DE 2019
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE $ 32.000,00 CORRIENTE $ 6.195,00

Efectivo y equivalente al
$ 25.000,00 Cuentas por pagar $ 2.500,00
efectivo
Cuentas por cobrar $ 7.000,00 Documentos por pagar $ 3.695,00
NO CORRIENTE $ 79.164,00 TOTAL PASIVO $ 6.195,00
Edificio $ 60.000,00
Muebles y enseres $ 11.108,00 PATRIMONIO
Equipos de computación $ 8.056,00 CAPITAL $ 104.969,00
Capital Suscrito y Asignado $ 104.969,00
TOTAL PATRIMONIO $ 104.969,00
TOTAL PASIVO +
TOTAL ACTIVO $ 111.164,00 $ 111.164,00
PATRIMONIO
5
CAPITULO II: RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN

2.1. Documentos Fuentes
En este capítulo se presentará el primer paso del proceso contable denominado
“Reconocimiento de la operación” que se aplicará a las actividades antes mencionadas
que realizó la empresa “Mis Pequeñas Creaciones Cía. Ltda.” Durante el año 2019, en
donde se podrá reconocer los documentos fuentes y las cuentas que intervienen en cada
transacción. Recordando que aquellos documentos son justificantes propios o ajenos
que dan origen a un asiento contable, como, por ejemplo: Cheque, factura, pagaré, etc.
Enero 20. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:
 Factura
 Pagaré
Febrero 4. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:
 Factura
 Cheque
 Factura
 Factura
 Factura
 Cheque
 Pagaré
 Factura
 Nota de débito
 Cheque
 Factura
 Factura
6
 Factura
 Factura
 Factura
 Cheque
 Factura
 Factura
 Factura
 Factura
 Factura
 Cheque
 Factura
 Cheque
 Nota de Venta
 Cheque
 Factura
 Cheque
 Nota de Crédito
 Cheque
7
CAPITULO III: JORNALIZACION

3.1. Libro Diario
En este capítulo se va a presentar el segundo paso del proceso contable, denominado
“Jornalización”. Donde se va a realizar el registro e inscripción contable en el Libro
Diario, que se realiza a base de respaldo documental y el reconocimiento previo de la
naturaleza, la veracidad y el valor de todas las operaciones financieras que realizó la
empresa e incluyendo la personificación de las cuentas deudoras y/o cuentas acreedoras
afectadas por tal operación.
Tabla 2. Libro Diario.
"MIS PEQUEÑAS CREACIONES CIA. LTDA."
LIBRO DIARIO
DEL 16 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
FECHA DESCRIPCION CODIGO DEBE HABER
1
16-ene Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 25.000,00
Cuentas por cobrar 1.1.4. $ 7.000,00
Edificio 1.2.1. $ 60.000,00
Muebles y Enseres 1.2.2. $ 11.108,00
Equipos de computación 1.2.3. $ 8.056,00
Cuentas por pagar 2.1.1. $ 2.500,00
Documentos por pagar 2.1.2. $ 3.695,00
Capital Suscrito y Asignado 3.1.1. $ 104.969,00
P/r. Asiento de apertura de operaciones.
2
20-ene Inventario/Mercadería 1.1.4. $ 1.800,00
IVA pagado en compras 1.1.6. $ 216,00
Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 1.008,00
P/r. compra de libros s/f. 00456
3
04-feb Gastos promoción y publicidad 5.1.3. $ 714,29
Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 800,00
P/r. pago de publicidad s/f.0034.
4
Gastos Agua, Energía y
15-feb 5.1.6. $ 325,00
Telecomunicaciones
IVA Pagado en compras 1.1.6. $ 39,00
Cuentas por pagar 2.1.1. $ 364,00
P/r. repuestos para el vehículo s/f. 056
8
5
09-mar Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 5.250,00
Prestación de Servicios 4.1.1. $ 7.000,00
P/r. pensiones del servicio expreso s/f.
001.
6
25-mar Inventario/Mercadería 1.1.4. $ 6.730,00
IVA pagado en compras 1.1.6. $ 1.009,50
P/r. compra de material didáctico s/f. 078.
7
12-abr Gastos suministros de oficina 1.2.2. $ 446,43
P/r. compra de suministros s/f. 090.
8
30-abr Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 1.550,00
P/r. cobro de una cuenta
9
16-may Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 300,00
Prestación de Servicios 4.1.1. $ 300,00
P/r. servicios de guardería s/f. 002.
10
01-jun Seguros pagados por anticipado 1.1.5. $ 2.500,00
IVA Pagado en compras 1.1.6. $ 300,00
Cuentas por pagar 2.1.1. $ 2.800,00
P/r. compra de seguro por 6 meses s/f.
1002.
11
18-jun Gastos suministros de oficina 5.1.5. $ 625,00
Cuentas por pagar 2.1.1. $ 420,00
P/r. compra de suministros de oficina s/f.
123.
12
05-jul Vehículos 1.2.4. $ 15.400,00
IVA pagado en compras 1.1.6. $ 1.848,00
Préstamo Bancario L/P 2.1.2. $ 12.073,60
P/r. compra de furgoneta s/f.8754.
9
13
20-jul Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 560,00
Cuentas por cobrar 1.1.2. $ 560,00
P/r. cobro de matrículas s/f.003.
14
12-ago Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 2.450,00
P/r. cobro de matrícula y mensualidades
s/f.004.
15
30-ago 5.1.6. $ 280,00
Telecomunicaciones
P/r. pago de servicios básicos s/f. 076.
16
24-sep Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 500,00
Prestación de Servicios 4.1.1. $ 500,00
P/r. cobro de matrículas s/f.005.
17
15-oct Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 3.360,00
P/r. servicios de estimulación temprana
s/f.006.
18
25-oct Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 4.000,00
P/r. servicios de expreso s/f.007.
19
05-nov Gastos mantenimiento y reparaciones 5.1.4. $ 500,00
P/r. pago de servicios de limpieza s/nv 056
20
30-nov Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 1.500,00
P/r. cobro de pensiones s/f. 008.
21
12-dic Inventario/Mercadería 1.1.4. $ 300,00
P/r. compra de libros s/f. 014.
22
30-dic Gastos Sueldos y Salarios 5.1.1. $ 900,00
P/r. pago de sueldos.
TOTAL $ 167.127,50 $ 167.127,50
10
CAPÍTULO IV: LIBRO MAYOR

4.1. Libro mayor
En este capítulo se presenta el tercer paso del proceso contable, denominado
“Mayorización”. Donde se traslada sistemáticamente y de manera clasificada los valores
que se encuentran en el libro diario respetando la ubicación de las cifras, de tal manera
que, si un valor está en el debe pasará al debe de la cuenta correspondiente; así también
corresponde a los valores que se encuentran en haber; mediante este paso
determinaremos el tipo de saldo que tengas las cuentas, ya sea deudor o acreedor.
Tabla 3. Libro mayor
"MIS PEQUEÑAS CREACIONES CÍA LTDA."
LIBRO MAYOR
Efectivo y equivalente al efectivo IVA pagado en compras
COD. 1.1.1. COD. 1.1.6.

$ 25.000,00 $ 1.008,00 $ 216,00
$ 5.250,00 $ 800,00 $ 85,71
$ 1.550,00 $ 3.482,78 $ 39,00
$ 300,00 $ 500,00 $ 1.009,50
$ 560,00 $ 280,00 $ 53,57
$ 2.450,00 $ 5.174,40 $ 300,00
$ 500,00 $ 280,00 $ 75,00
$ 3.360,00 $ 500,00 $ 1.848,00
$ 4.000,00 $ 336,00 $ 36,00
$ 1.500,00 $ 900,00
$ 44.470,00 $ 13.261,18 $ 3.662,79 $ -
$ 31.208,83 $ 3.662,79
Saldo Deudor Saldo Deudor
Vehículos Edificio
COD. 1.2.4. COD. 1.2.1.
$ 15.400,00 $ 60.000,00
$ 15.400,00 $ - $ 60.000,00 $ -
$ 15.400,00 $ 60.000,00
11
Muebles y Enseres Equipos de computación

COD. 1.2.2. COD. 1.2.3.
$ 11.108,00 $ 8.056,00
$ 11.108,00 $ - $ 8.056,00 $ -
$ 11.108,00 $ 8.056,00
Cuentas por cobrar Documentos por pagar

COD. 1.1.2. COD. 2.1.2.
$ 7.000,00 $ 1.550,00 $ 3.695,00
$ 1.750,00 $ 1.008,00
$ 560,00 $ 4.256,73
$ 9.310,00 $ 1.550,00 $ - $ 8.959,73
$ 7.760,00 $ 8.959,73
Saldo Deudor Saldo Acreedor
Préstamo Bancario L/P Capital Suscrito y Asignado
COD. 2.2.1. COD. 3.1.1.

$ 12.073,60 $ 104.969,00
$ - $ 12.073,60 $ - $ 104.969,00
$ 12.073,60 $ 104.969,00
Saldo Acreedor Saldo Acreedor
Inventario/Mercadería Cuentas por pagar

COD. 1.1.4. COD. 2.1.1.
$ 1.800,00 $ 2.500,00
$ 6.730,00 $ 364,00
$ 300,00 $ 2.800,00
$ 420,00
$ 8.830,00 $ - $ - $ 6.084,00
$ 8.830,00 $ 6.084,00
12
Gastos Mantenimiento y
Gastos Promoción y Publicidad
reparaciones
COD. 5.1.3. COD. 5.1.4.
$ 714,29 $ 500,00
$ 714,29 $ - $ 500,00 $ -
$ 714,29 $ 500,00

Seguros pagados por anticipado
Telecomunicaciones
COD. 1.1.5. COD. 5.1.6.
$ 2.500,00 $ 325,00
$ 280,00
$ 2.500,00 $ - $ 605,00 $ -
$ 2.500,00 $ 605,00
Prestación de Servicios Gastos Suministros de oficina

COD. 4.1.1. COD. 5.1.5.
$ 7.000,00 $ 446,43
$ 300,00 $ 625,00
$ 2.450,00
$ 500,00
$ 3.360,00
$ 4.000,00
$ 1.500,00
$ 1.120,00
$ - $ 20.230,00 $ 1.071,43 $ -
$ 20.230,00 $ 1.071,43
Saldo Acreedor Saldo Deudor
Gastos Sueldos y Salarios

COD. 5.1.1.
$ 900,00
$ 900,00 $ -
$ 900,00
Saldo Deudor
13
CAPITULO V: COMPROBACIÓN.
5.1. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
En este capítulo se presentará el cuarto paso del proceso contable, denominado
“Comprobación” en donde se va a aplicar el balance de comprobación de sumas y
saldos, que contendrá los valores que se obtuvo de las cuentas mayorizadas en el tercer
paso.
Tabla 4. Balance de comprobación de sumas y saldos
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 16 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
SUMAS SALDOS
CÓD. CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER
1.1.1. $ 44.470,00 $ 13.261,18 $ 31.208,83 $ -
efectivo
1.1.2. Cuentas por cobrar $ 9.310,00 $ 1.550,00 $ 7.760,00 $ -
1.1.4. Inventario/Mercadería $ 8.830,00 $ - $ 8.830,00 $ -
Seguros pagados por
1.1.5. $ 2.500,00 $ - $ 2.500,00 $ -
anticipado
1.1.6. IVA pagado en compras $ 3.662,79 $ - $ 3.662,79 $ -
1.2.1. Edificio $ 60.000,00 $ - $ 60.000,00 $ -
1.2.2. Muebles y Enseres $ 11.108,00 $ - $ 11.108,00 $ -
1.2.3. Equipos de Computación $ 8.056,00 $ - $ 8.056,00 $ -
1.2.4. Vehículos $ 15.400,00 $ - $ 15.400,00 $ -
2.1.1. Cuentas por pagar $ - $ 6.084,00 $ - $ 6.084,00
2.1.2. Documentos por pagar $ - $ 8.959,73 $ - $ 8.959,73
2.2.1. Préstamo Bancario L/P $ - $ 12.073,60 $ - $ 12.073,60
3.1.1. Capital Suscrito y Asignado $ - $ 104.969,00 $ - $ 104.969,00
4.1.1. Prestación de Servicios $ - $ 20.230,00 $ - $ 20.230,00
5.1.1. Gastos Sueldos y Salarios $ 900,00 $ - $ 900,00 $ -
Gastos Promoción y
5.1.3. $ 714,29 $ - $ 714,29 $ -
Publicidad
5.1.4. $ 500,00 $ - $ 825,00 $ -
reparaciones
5.1.5. Gastos Suministros de oficina $ 1.071,43 $ - $ 1.071,43 $ -
5.1.6. $ 605,00 $ - $ 280,00 $ -
Telecomunicaciones
TOTAL $ 167.127,50 $ 167.127,50 $ 152.316,33 $ 152.316,33
14
5.2. Ajustes
En este punto se presentarán los ajustes, que la empresa realiza por:
 Consumo o devengo de prepagados.
JUNIO 1: La empresa compra s/f #1002 una prima de seguro contra incendios a
“SEGUROS S.A” por 6 meses y se paga por anticipado $2500,00 más IVA. Se cancela
con crédito a 45 días.
Devengo Seguro
V. Adquisición 2.500,00
Tiempo (meses) 6
Devengo
Mensual 416,67
Diaria 13,89
29 días 402,78
Cuya cuenta que interviene y que se ajustará es: Seguros Pagados por anticipado y
Gastos Seguros y Reaseguros.
 Gastos pendientes de pago
JULIO 5: La empresa compra s/f #008754 una furgoneta para movilización del
personal a “TOYOTA S.A” por el valor de $15,400.00 más IVA, el mismo que se
cancela el 30% en efectivo y la diferencia con un préstamo bancario por 3 años.
Cuya cuenta que interviene y que se ajustará es: Préstamo Bancario L/P.
Préstamo
Préstamo 12.073,60
Tiempo (años) 3
Tiempo (meses) 36
Amortización
Anual 4.024,53
Mensual 335,38
 Ingresos pendientes de cobro
MARZO 9: La empresa realiza el cobro de las Facturas #001, por concepto de
pensiones del servicio de expreso por el valor de $ 7.000,00 el 75% cancelan en efectivo
y la diferencia a crédito 15 días.
Cuya cuenta que interviene y que se ajustará es: Cuentas por Cobrar.
JULIO 20: La empresa emite factura #003 a la Sra. Ximena Armijos por concepto
de 4 matrículas por adelantado del periodo 2019-2020, por el valor de $1120.00. La
cliente cancela 50% efectivo y diferencia con un crédito a 30 días.
Cuya cuenta que interviene y que se ajustará es: Cuentas por Cobrar.
15
 Desgaste de propiedad, planta y equipo

Los activos fijos a depreciar serán: Vehículo, Muebles y enseres, Edificio, Equipos de
computación
Las fórmulas que se utilizaron para poder calcular el valor de la depreciación de cada
uno de los activos fijos de acuerdo al art. 28, numeral 6, inciso a del RLORTI
(Reglamento de Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno), son las siguientes:
Depreciación vehículo
V. Residual 0,00
Vida Útil (años) 5
Depreciación
Anual 3.080,00
Mensual 256,67
Diaria 8,56
25 días 213,89
Las cuentas que se ajustarán son: Gastos Depreciación Vehículo, Depreciación

Acumulada Vehículo.
Depreciación muebles y enseres
V. Residual 0,00
Depreciación
Anual 1.110,80
Mensual 92,57
Diaria 3,09
14 días 43,20
Las cuentas que se ajustarán son: Gastos Depreciación Muebles y enseres,
Depreciación Acumulada Muebles y enseres.
Depreciación edificio
V. Residual 0,00
Depreciación
Anual 3.000,00
Mensual 250,00
Diaria 8,33
14 días 116,67
Las cuentas que se ajustarán son: Gastos Depreciación Edificio, Depreciación
Acumulada Edificio.
16
Depreciación equipos de computación

V. Residual 0,00
Depreciación
Anual 2.685,33
Mensual 223,78
Diaria 7,46
14 días 104,43
Las cuentas que se ajustarán son: Gastos Depreciación Equipos de computación,

Depreciación Acumulada Equipos de computación.
Tabla 5. Libro Diario Ajustado.

LIBRO DIARIO AJUSTADO
FECHA DESCRIPCION CODIGO DEBE HABER
VIENEN $ 167.127,50 $ 167.127,50
23
31-ene Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 43,20
Depreciación Acumulada Muebles y enseres 1.2.6. $ 43,20
P/r. depreciación muebles y enseres enero
24
31-ene Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 116,67
Depreciación Acumulada Edificio 1.2.8. $ 116,67
P/r. depreciación edificio enero
25
31-ene Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 104,43
Depreciación Acumulada Equipos de
1.2.7. $ 104,43
computación
P/r. depreciación computadores enero
26
20-feb Documentos por pagar 2.1.2. $ 1.008,00
P/r. pago de documento de enero 20
27
28-feb Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 92,57
P/r. depreciación muebles y enseres febrero
28
28-feb Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 250,00
P/r. depreciación edificio febrero
29
17
28-feb Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 223,78

1.2.7. $ 223,78
computación
P/r. depreciación computadores febrero
30
15-mar Cuentas por pagar 2.1.1. $ 364,00
P/r. pago de cuenta de febrero 15
31
24-mar Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 1.750,00
P/r. cobro de cuenta de marzo 9
32
31-mar Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 92,57
P/r. depreciación muebles y enseres marzo
33
31-mar Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 250,00
P/r. depreciación edificio marzo
34
31-mar Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 223,78
1.2.7. $ 223,78
computación
P/r. depreciación computadores marzo
35
30-abr Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 92,57
P/r. depreciación muebles y enseres abril
36
30-abr Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 250,00
P/r. depreciación edificio abril
37
30-abr Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 223,78
1.2.7. $ 223,78
computación
P/r. depreciación computadores abril
38
10-may Documentos por pagar 2.1.2. $ 4.256,73
P/r. pago de documento de marzo 25
39
31-may Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 92,57
P/r. depreciación muebles y enseres mayo
36
31-may Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 250,00
18
P/r. depreciación edificio mayo
37
31-may Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 223,78
1.2.7. $ 223,78
computación
P/r. depreciación computadores mayo
38
30-jun Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 92,57
P/r. depreciación muebles y enseres junio
39
30-jun Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 250,00
P/r. depreciación edificio junio
40
30-jun Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 223,78
1.2.7. $ 223,78
computación
P/r. depreciación computadores junio
41
30-jun Gastos Seguros y reaseguros 5.1.2. $ 402,78
Seguros pagados por anticipado 1.1.5. $ 402,78
P/r. utilización seguro junio
42
16-jul Cuentas por pagar 2.1.1. $ 2.800,00
P/r. pago de cuenta de junio 1
43
18-jul Cuentas por pagar 2.1.1. $ 420,00
p/r. pago de cuenta junio 18
44
31-jul Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 92,57
P/r. depreciación muebles y enseres julio
45
31-jul Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 250,00
P/r. depreciación edificio julio
46
31-jul Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 223,78
1.2.7. $ 223,78
computación
P/r. depreciación computadores julio
47
19
31-jul Gastos Depreciación Vehículo 5.1.7. $ 213,89

Depreciación Acumulada Vehículo 1.2.5. $ 213,89
P/r. depreciación vehículo julio
48
31-jul Gastos Seguros y reaseguros 5.1.2. $ 416,67
P/r. utilización seguro julio
49
05-ago Préstamo Bancario L/P 2.2.1. $ 335,38
P/r. pago de préstamo cuota julio
50
20-ago Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. $ 560,00
Cuentas por cobrar 1.1.2. $ 560,00
P/r. cobro de cuenta de julio 20
51
31-ago Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 92,57
P/r. depreciación muebles y enseres agosto
52
31-ago Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 250,00
P/r. depreciación edificio agosto
53
31-ago Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 223,78
1.2.7. $ 223,78
computación
P/r. depreciación computadores agosto
54
31-ago Gastos Depreciación Vehículo 5.1.7. $ 256,67
P/r. depreciación vehículo agosto
55
31-ago Gastos Seguros y reaseguros 5.1.2. $ 416,67
P/r. utilización seguro agosto
56
05-sep Préstamo Bancario L/P 2.2.1. $ 335,38
P/r. pago de préstamo cuota agosto
57
30-sep Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 92,57
P/r. depreciación muebles y enseres septiembre
58
30-sep Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 250,00
20
P/r. depreciación edificio septiembre

59
30-sep Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 223,78
1.2.7. $ 223,78
computación
P/r. depreciación computadores septiembre
60
30-sep Gastos Depreciación Vehículo 5.1.7. $ 256,67
P/r. depreciación vehículo septiembre
61
30-sep Gastos Seguros y reaseguros 5.1.2. $ 416,67
P/r. utilización seguro septiembre
62
05-oct Préstamo Bancario L/P 2.2.1. $ 335,38
P/r. pago de préstamo cuota septiembre
63
31-oct Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 92,57
P/r. depreciación muebles y enseres octubre
64
31-oct Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 250,00
P/r. depreciación edificio octubre
65
31-oct Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 223,78
1.2.7. $ 223,78
computación
P/r. depreciación computadores octubre
66
31-oct Gastos Depreciación Vehículo 5.1.7. $ 256,67
P/r. depreciación vehículo octubre
67
31-oct Gastos Seguros y reaseguros 5.1.2. $ 416,67
P/r. utilización seguro octubre
68
01-nov Gastos Seguros y reaseguros 5.1.2. $ 416,67
P/r. utilización seguro noviembre
69
05-nov Préstamo Bancario L/P 2.2.1. $ 335,38
P/r. pago de préstamo cuota octubre
70
30-nov Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 92,57
21

P/r. depreciación muebles y enseres noviembre
71
30-nov Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 250,00
P/r. depreciación edificio noviembre
72
30-nov Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 223,78
1.2.7. $ 223,78
computación
P/r. depreciación computadores noviembre
73
30-nov Gastos Depreciación Vehículo 5.1.7. $ 256,67
P/r. depreciación vehículo noviembre
68
01-dic Gastos Seguros y reaseguros 5.1.2. $ 13,89
P/r. utilización seguro diciembre
74
05-dic Préstamo Bancario L/P 2.2.1. $ 335,38
P/r. pago de préstamo cuota noviembre
75
31-dic Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 92,57
P/r. depreciación muebles y enseres diciembre
76
31-dic Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 250,00
P/r. depreciación edificio diciembre
77
31-dic Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 223,78
1.2.7. $ 223,78
computación
P/r. depreciación computadores diciembre
78
31-dic Gastos Depreciación Vehículo 5.1.7. $ 256,67
P/r. depreciación vehículo diciembre
TOTAL $ 190.454,42 $ 190.454,42
5.3 Mayorización “ajustada”

En esta parte del capítulo de ajustaran en el libro mayor aquellas cuentas que han
sufrido alteración, teniendo en cuenta que algunas se saldarán y otras cuentas
aparecerán.
22
Tabla 6. Libro Mayor Ajustado.

LIBRO MAYOR AJUSTADO
Gastos Depreciación Muebles y Depreciación Acumulada Muebles y

Enseres enseres
COD. 5.1.8. COD. 1.2.6.
$ 43,20 $ 43,20
$ 92,57 $ 92,57
$ 92,57 $ 92,57
$ 92,57 $ 92,57
$ 92,57 $ 92,57
$ 92,57 $ 92,57
$ 92,57 $ 92,57
$ 92,57 $ 92,57
$ 92,57 $ 92,57
$ 92,57 $ 92,57
$ 92,57 $ 92,57
$ 92,57 $ 92,57
$ 1.061,43 $ - $ - $ 1.061,43
$ 1.061,43 $ 1.061,43
Gastos Depreciación Edificio Depreciación Acumulada Edificio

COD. 5.1.9. COD. 1.2.8.
$ 116,67 $ 116,67
$ 250,00 $ 250,00
$ 250,00 $ 250,00
$ 250,00 $ 250,00
$ 250,00 $ 250,00
$ 250,00 $ 250,00
$ 250,00 $ 250,00
$ 250,00 $ 250,00
$ 250,00 $ 250,00
$ 250,00 $ 250,00
$ 250,00 $ 250,00
$ 250,00 $ 250,00
$ 2.866,67 $ - $ - $ 2.866,67
23
$ 2.866,67 $ 2.866,67
Gastos Depreciación Equipos de Depreciación Acumulada Equipos de

Computación computación
COD. 5.1.10. COD. 1.2.7.
$ 104,43 $ 104,43
$ 223,78 $ 223,78
$ 223,78 $ 223,78
$ 223,78 $ 223,78
$ 223,78 $ 223,78
$ 223,78 $ 223,78
$ 223,78 $ 223,78
$ 223,78 $ 223,78
$ 223,78 $ 223,78
$ 223,78 $ 223,78
$ 223,78 $ 223,78
$ 223,78 $ 223,78
$ 2.565,99 $ - $ - $ 2.565,99
$ 2.565,99 $ 2.565,99
Documentos por pagar Efectivo y equivalente al efectivo

COD. 2.1.2. COD. 1.1.1.
$ 1.008,00 $ 8.959,73 $ 31.208,83 $ 1.008,00
$ 4.256,73 $ 1.750,00 $ 364,00
$ 560,00 $ 4.256,73
$ 2.800,00
$ 420,00
$ 335,38
$ 335,38
$ 335,38
$ 335,38
$ 335,38
$ 335,38
24
$ 5.264,73 $ 8.959,73 $ 33.518,83 $ 10.860,99
$ 3.695,00 $ 22.657,83
Cuentas por pagar Cuentas por cobrar

COD. 2.1.1. COD. 1.1.2.
$ 364,00 $ 6.084,00 $ 7.760,00 $ 1.750,00
$ 2.800,00 $ 560,00
$ 420,00
$ 3.584,00 $ 6.084,00 $ 7.760,00 $ 2.310,00
$ 2.500,00 $ 5.450,00
Gastos Seguros y Reaseguros Seguros pagados por anticipado

COD. 5.1.2. COD. 1.1.5.
$ 402,78 $ 2.500,00 $ 402,78
$ 416,67 $ 416,67
$ 416,67 $ 416,67
$ 416,67 $ 416,67
$ 416,67 $ 416,67
$ 416,67 $ 416,67
$ 13,89 $ 13,89
$ 2.500,00 $ - $ 2.500,00 $ 2.500,00
$ 2.500,00
Saldo Deudor Cuenta saldada
Gastos Depreciación Vehículo Depreciación Acumulada Vehículo

COD. 5.1.7. COD. 1.2.5.
$ 213,89 $ 213,89
$ 256,67 $ 256,67
$ 256,67 $ 256,67
$ 256,67 $ 256,67
25
$ 256,67 $ 256,67
$ 256,67 $ 256,67
$ 1.497,22 $ - $ - $ 1.497,22
$ 1.497,22 $ 1.497,22
Préstamo Bancario L/P
COD. 2.2.1.
$ 335,38 $ 12.073,60
$ 335,38
$ 335,38
$ 335,38
$ 335,38
$ 335,38
$ 2.012,27 $ 12.073,60
$ 10.061,33
Saldo Acreedor
5.4. Balance de Comprobación Ajustado

En esta del capítulo se presentará el balance de comprobación con las cuentas que
finalmente quedaron luego de los ajustes, se presentarán con sus respectivas sumas y
sus respectivos saldos.
Tabla 7. Balance de Comprobación Ajustado
SUMAS SALDOS
CÓD. CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER
1.1.1. $ 33.518,83 $ 10.860,99 $ 22.657,83 $ -
efectivo
1.1.2. Cuentas por cobrar $ 7.760,00 $ 2.310,00 $ 5.450,00 $ -
1.1.4. Inventario/Mercadería $ 8.830,00 $ - $ 8.830,00 $ -
Seguros pagados por
1.1.5. $ 2.500,00 $ 2.500,00 $ - $ -
anticipado
1.1.6. IVA pagado en compras $ 3.662,79 $ - $ 3.662,79 $ -
1.2.1. Edificio $ 60.000,00 $ - $ 60.000,00 $ -
1.2.2. Muebles y Enseres $ 11.108,00 $ - $ 11.108,00 $ -
1.2.3. Equipos de Computación $ 8.056,00 $ - $ 8.056,00 $ -
26
1.2.4. Vehículos $ 15.400,00 $ - $ 15.400,00 $ -

Depreciación Acumulada
1.2.5. $ - $ 1.497,22 $ - $ 1.497,22
Vehículo
1.2.6. $ - $ 1.061,43 $ - $ 1.061,43
Muebles y enseres
1.2.7. $ - $ 2.565,99 $ - $ 2.565,99
Equipos de computación
1.2.8. $ - $ 2.866,67 $ - $ 2.866,67
Edificio
2.1.1. Cuentas por pagar $ 3.584,00 $ 6.084,00 $ - $ 2.500,00
2.1.2. Documentos por pagar $ 5.264,73 $ 8.959,73 $ - $ 3.695,00
2.2.1. Préstamo Bancario L/P $ 2.012,27 $ 12.073,60 $ - $ 10.061,33
3.1.1. Capital Suscrito y Asignado $ - $ 104.969,00 $ - $ 104.969,00
4.1.1. Prestación de Servicios $ - $ 20.230,00 $ - $ 20.230,00
5.1.1. Gastos Sueldos y Salarios $ 900,00 $ - $ 900,00 $ -
5.1.2. Gastos Seguros y Reaseguros $ 2.500,00 $ - $ 2.500,00 $ -
Gastos Promoción y
5.1.3. $ 714,29 $ - $ 714,29 $ -
Publicidad
5.1.4. $ 500,00 $ - $ 500,00 $ -
reparaciones
5.1.5. Gastos Suministros de oficina $ 1.071,43 $ - $ 1.071,43 $ -
5.1.6. $ 605,00 $ - $ 605,00 $ -
Telecomunicaciones
Gastos Depreciación
5.1.7. $ 1.497,22 $ - $ 1.497,22 $ -
Vehículo
Gastos Depreciación Muebles
5.1.8. $ 1.061,43 $ - $ 1.061,43 $ -
y Enseres
5.1.9. Gastos Depreciación Edificio $ 2.866,67 $ - $ 2.866,67 $ -
Gastos Depreciación Equipos
5.1.10. $ 2.565,99 $ - $ 2.565,99 $ -
de Computación
TOTAL $ 175.978,62 $ 175.978,62 $ 149.446,64 $ 149.446,64
27
CAPITULO VI: ESTRUCTURACIÓN DE INFORMES

6.1. Estado de Resultados Integrales
En este capítulo se presentará dos de los estados financieros para la información
contable; el primero, es el Estado de Resultado o también conocido como estado de
pérdidas y ganancias, en el cual se podrá apreciar los ingresos obtenidos, los gastos
efectuados y como consecuencia el beneficio o pérdida que ha generado la empresa en
este periodo; además de las obligaciones que tiene que cumplir ya sea con su personal o
con el estado.
Tabla 8. Estado de Resultados Integrales
INGRESOS OPERACIONALES
Prestación de Servicios $ 20.230,00
Otros Ingresos $ -
TOTAL INGRESOS $ 20.230,00
GASTOS OPERACIONALES
Gastos Sueldos, Salarios y demás remuneraciones $ 900,00
Gastos Seguros y Reaseguros $ 2.500,00
Gastos Promoción y Publicidad $ 714,29
Gastos Mantenimiento y reparaciones $ 500,00
Gastos Suministros de oficina $ 1.071,43
Gastos Agua, Energía y Telecomunicaciones $ 605,00
Gastos Depreciación Vehículo $ 1.497,22
Gastos Depreciación Muebles y enseres $ 1.061,43
Gastos Depreciación Equipos de computación $ 2.866,67
Gastos Depreciación Edificio $ 2.565,99
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 14.282,02
Utilidad antes de Impuesto a la Renta y Participación
$ 5.947,98
de Trabajadores
(-) Participación Trabajadores 15% $ 892,20
Utilidad antes de Impuesto a la Renta $ 5.055,78
(-) Impuesto a la Renta 25% $ 1.263,95
Utilidad antes de Reserva Legal $ 3.791,84
(-) Reserva Legal 5% $ 189,59
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 3.602,25
CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL

28
6.2. Estado de Situación Financiera

En esta parte del capítulo se presentará el segundo estado financiero denominado
“Estado de Situación Financiera”, en donde como su nombre mismo lo indica se podrá
apreciar la situación financiera en la que se encuentra la empresa luego de las
actividades de este periodo.
Tabla 9. Estado de Situación Financiera
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE $ 40.600,62 CORRIENTE $ 8.351,14
Efectivo y Equivalente al
$ 22.657,83 Cuentas por pagar $ 2.500,00
Efectivo
Cuentas por cobrar $ 5.450,00Documentos por pagar $ 3.695,00
Participación Trabajadores
Inventario/Mercadería $ 8.830,00 $ 892,20
por pagar
Impuesto a la Renta por
IVA pagado en compras $ 3.662,79 $ 1.263,95
pagar
NO CORRIENTE $ 86.572,69 NO CORRIENTE $ 10.061,33
Edificio $ 60.000,00 Préstamo Bancario L/P $ 10.061,33
Muebles y Enseres $ 11.108,00 TOTAL PASIVO $ 18.412,48
Equipos de Computación $ 8.056,00
Vehículo $ 15.400,00 PATRIMONIO
(-) Depreciación Acumulada
$ 1.497,22 CAPITAL $ 104.969,00
Vehículo
(-) Depreciación Acumulada Capital Suscrito y
$ 1.061,43 $ 104.969,00
Muebles y enseres Asignado
RESERVA $ 189,59
Edificio $ 2.866,67
Reserva Legal $ 189,59
Equipo de computación $ 2.565,99
RESULTADOS DEL
$ 3.602,25
EJERCICIO
Utilidad del Ejercicio $ 3.602,25
TOTAL PATRIMONIO $ 108.760,84
TOTAL PASIVO +
TOTAL ACTIVO $ 127.173,31 $ 127.173,31
PATRIMONIO
GERENTE CONTADOR
29
CAPITULO VII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

7.1. Conclusiones
Este proyecto nos ayuda a conocer más acerca de los procedimientos y de los pasos
necesarios e indispensables para poder para llevar a cabo el emprendimiento de un
negocio sin inconvenientes evitando pérdidas con el objetivo de obtener los ingresos
deseados.
Al realizar este proyecto adquirimos el conocimiento necesario para poder utilizar la
contabilidad y los procesos contables al momento de abrir un negocio, algunas de las
cosas aprendidas fueron.
 El trabajo en equipo es una herramienta clave al momento de realizar un
emprendimiento
 Para obtener ganancias es indispensable llevar una correcta contabilidad en
nuestra empresa de manera que podamos tener un rendimiento eficiente en el
negocio
 La contabilidad es importante en cualquier empresa por más pequeña que esta
sea
 Este proyecto nos involucra más con la parte contable que veremos a lo largo de
nuestras carreras
Además de llevar a cabo un análisis detallado como el que se realizó en este proyecto,
incrementa gran proporción las probabilidades de tener éxito, ya que, de antemano se
conoce lo que se quiere lograr y los pasos para lograrlo.
30
7.2. Recomendaciones
En base a lo realizado en este proyecto recomendamos lo siguiente:
1. La Universidad de Guayaquil debe impulsar nuevos proyectos que ayuden a los

jóvenes a poder desenvolverse en el mundo empresarial y comercial.
2. Asignar más bases o ejemplos de guía con el fin de presentar un buen proyecto
3. Evitar el plagio , hacer uso de citas bibliográficas
4. Realizar el proyecto con los formatos establecidos.
5. Presentar los avances a la profesora en las fechas establecidas con el fin de
poder, escuchar sus sugerencias y corregir las fallas que haya en el proyecto.
6. Los estudiantes deben ver la elaboración de este proyecto como una oportunidad
de aprendizaje donde pueden empezar a vincularse un poco con el
emprendimiento y la carrera que vamos estudiar .
31
BIBLIOGRAFÍA
Donoso Sánchez, A. (2018). Economipedia. Obtenido de Ajuste contable:
https://economipedia.com/definiciones/ajuste-contable.html
Espejo Jaramillo, L. B. (2007). Contabilidad General (Cuarta ed.). Loja, Ecuador:
EDILOJA Cía. Ltda.
Ramon Bordas, J. (29 de Junio de 2012). Administración Finaciera. Obtenido de
Sistemas de Amortización Alemán y Francés:
https://administracionfinancierauocra.blogspot.com/2012/06/sistemas-de-amortizacion-
frances-y.html
Servicio de Rentas Internas. (2009). Obtenido de Reglamento de Aplicación a la Ley
de Régime Tributario interno: http://www.sri.gob.ec/web/guest/normativa-tributaria1
Williams, J., Haka, S., Bettner, M., & Carcello, J. (2012). Contabilidad la base para
las decisiones gerenciales. MCGRAW-HILL.
Zapata Sánchez, P. (2011). Contabilidad General (Séptima ed.). (L. Solano Arévalo,
Ed.) Bogotá, Colombia: Quad / Graphics.
32
ANEXOS
Anexo.1 Plan de cuentas de la empresa
Tabla 10. Plan de cuentas
SIGNO TIPO DE ESTADO
P = Positivo ESF = Estado Situación Financiera
N = Negativo ER = Estado de Resultados
CODIGO DESCRIPCION SIGNO TIPO DE ESTADO

1. ACTIVO P ESF
1.1. ACTIVO CORRIENTE P ESF
1.1.1. Efectivo y equivalente al efectivo P ESF
1.1.2. Cuentas por cobrar P ESF
1.1.3. Documentos por cobrar P ESF
1.1.4. Inventario/Mercadería P ESF
1.1.5. Seguros pagados por anticipado P ESF
1.1.6. IVA pagado en compras P ESF
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE P ESF
1.2.1. Edificio P ESF
1.2.2. Muebles y Enseres P ESF
1.2.3. Equipos de Computación P ESF
1.2.4. Vehículos P ESF
1.2.5. Depreciación Acumulada Vehículo N ESF
1.2.6. Depreciación Acumulada Muebles y enseres N ESF
1.2.7. Depreciación Acumulada Equipos de computación N ESF
1.2.8. Depreciación Acumulada Edificio N ESF
2. PASIVO P ESF
2.1. PASIVO CORRIENTE P ESF
2.1.1. Cuentas por pagar P ESF
2.1.2. Documentos por pagar P ESF
2.1.3. Impuesto a la Renta por pagar P ESF
2.1.4. Participación Trabajadores por pagar P ESF
2.2. PASIVO NO CORRIENTE P ESF
2.2.1. Préstamo Bancario L/P P ESF
3. PATRIMONIO P ESF
3.1. CAPITAL P ESF
3.1.1. Capital Suscrito y Asignado P ESF
3.2. RESERVAS P ESF
3.2.1. Reserva Legal P ESF
3.3. RESULTADOS DEL EJERCICIO P ESF
3.3.1. Utilidad del Ejercicio P ESF
4. INGRESOS P ER
4.1. INGRESOS OPERACIONALES P ER
33
4.1.1. Prestación de Servicios P ER

5. GASTOS P ER
5.1. GASTOS OPERACIONALES P ER
5.1.1. Gastos Sueldos y Salarios P ER
5.1.2. Gastos Seguros y Reaseguros P ER
5.1.3. Gastos Promoción y Publicidad P ER
5.1.4. Gastos Mantenimiento y reparaciones P ER
5.1.5. Gastos Suministros de oficina P ER
5.1.6. Gastos Agua, Energía y Telecomunicaciones P ER
5.1.7. Gastos Depreciación Vehículo P ER
5.1.8. Gastos Depreciación Muebles y Enseres P ER
5.1.9. Gastos Depreciación Edificio P ER
5.1.10. Gastos Depreciación Equipos de Computación P ER
Anexo 2. Factura de compra a “La casa del libro cía. Ltda.” #456
Ilustración 1. Factura de compra a “La casa del libro cía. Ltda.” #456
R.U.C 1201708050001
Matriz: CC Mall Del Sol. Zona 2 Sukasa
001-001-000000456
FACTURA
AUT SRI: 1224455339
F EC HA DE AUT: 12/10/2018
LA CASA DEL LIBRO CIA LTDA

FECHA DE EM ISION 24/02/2019
DATOS DEL CLIENTE
Sr(es) MIS PEQUEÑAS CREACIONES RUC/CI 1201509812001
Direccion: Cdla. Los Ceibos Av.207-Edificio-14 Telefono 4568909
CANTIDAD DESCRIPCION P.UNITARIO VALOR TOTAL

144 LIBROS DIDACTICOS $ 12,50 $ 1.800,00
SUBTOTAL $ 1.800,00
DESCUENTO $ -
SUBTOTAL 12% $ 1.800,00
IVA 12% $ 216,00
VALOR TOTAL $ 2.016,00
FIRM A AUTORIZADA RECIBI CONFORM E
Son: DOS MIL DIECISEIS dólares
VALIDO PARA SU EMISION 01-06-2019

IMPRENT A IMPREX/ RUC 0950359992
AUT .SRI 1040709812
34
Ilustración 2. Pagaré de compra a “La casa del libro cía. Ltda.” #001
Anexo 2. Factura de compra a “Tus Publicidades S.A.” #034

PROYECTO CONTABILIDAD LAJE para Editar y Luego Imprimir NO CONFUNDIRSE )

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

PROYECTO DE AULA PREVIO A LA TERMINACIÓN DEL

CAPITULO I: PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA .......................................... 1

1.1. Antecedentes de la empresa .............................................................................. 1

1.3. ESI (Estado de Situación Inicial) ...................................................................... 4

CAPITULO II: RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN ............................. 5

2.1. Documentos Fuentes ......................................................................................... 5

CAPITULO III: JORNALIZACION ...................................................................... 7

3.1. Libro Diario ...................................................................................................... 7

CAPÍTULO IV: LIBRO MAYOR ......................................................................... 10

4.1. Libro mayor .................................................................................................... 10

CAPITULO V: COMPROBACIÓN. ..................................................................... 13

5.1. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos ............................................... 13

5.2. Ajustes ............................................................................................................ 14

5.3 Mayorización “ajustada”.................................................................................. 21

5.4. Balance de Comprobación Ajustado............................................................... 25

CAPITULO VI: ESTRUCTURACIÓN DE INFORMES ................................... 27

6.1. Estado de Resultados Integrales ..................................................................... 27

6.2. Estado de Situación Financiera ....................................................................... 28

CAPITULO VII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ...................... 29

7.1. Conclusiones ................................................................................................... 29

7.2. Recomendaciones ........................................................................................... 30

Tabla 1. Estado de Situación Inicial .................................................................... 4

Tabla 2. Libro Diario. .......................................................................................... 7

Tabla 3. Libro mayor ......................................................................................... 10

Tabla 4. Balance de comprobación de sumas y saldos ...................................... 13

Tabla 5. Libro Diario Ajustado. ......................................................................... 16

Tabla 6. Libro Mayor Ajustado. ........................................................................ 22

Tabla 7. Balance de Comprobación Ajustado ................................................... 25

Tabla 8. Estado de Resultados Integrales .......................................................... 27

Tabla 9. Estado de Situación Financiera ............................................................ 28

La contabilidad es parte fundamental de toda empresa, por pequeña que sea; en el

CAPITULO I: PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA

1.1. Antecedentes de la empresa

cancela el 30% en efectivo y la diferencia con un préstamo bancario por 3 años.

1.3. ESI (Estado de Situación Inicial)

CORRIENTE $ 32.000,00 CORRIENTE $ 6.195,00

NO CORRIENTE $ 79.164,00 TOTAL PASIVO $ 6.195,00

Muebles y enseres $ 11.108,00 PATRIMONIO

Equipos de computación $ 8.056,00 CAPITAL $ 104.969,00

Capital Suscrito y Asignado $ 104.969,00

TOTAL PATRIMONIO $ 104.969,00

CAPITULO II: RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN

CAPITULO III: JORNALIZACION

CAPÍTULO IV: LIBRO MAYOR

COD. 1.1.1. COD. 1.1.6.

Muebles y Enseres Equipos de computación

Cuentas por cobrar Documentos por pagar

Préstamo Bancario L/P Capital Suscrito y Asignado

COD. 2.2.1. COD. 3.1.1.

Inventario/Mercadería Cuentas por pagar

Gastos Agua, Energía y

Prestación de Servicios Gastos Suministros de oficina

Gastos Sueldos y Salarios

 Desgaste de propiedad, planta y equipo

Las cuentas que se ajustarán son: Gastos Depreciación Vehículo, Depreciación

Depreciación equipos de computación

Las cuentas que se ajustarán son: Gastos Depreciación Equipos de computación,

Tabla 5. Libro Diario Ajustado.

28-feb Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 223,78

P/r. depreciación edificio mayo

31-jul Gastos Depreciación Vehículo 5.1.7. $ 213,89

P/r. depreciación edificio septiembre