Contabilidad Financiera lll

Taller de Registros Contables

Presentado a:
Dumar Freddy Alvarez Hernandez

Presentado por:
Karina Cardozo Salinas 000665662
katherine Vargas Diaz 000665939

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública
lll Semestre Grupo 3F NRC 31242
16 de Marzo 2019
 TALLER DE REGISTROS

1. David y David S.A., de Cali, regimen comun, realiza las siguientes operaciones:

a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el regimen comun de Cali, mercacnia
gravadas por valor de $ 1,750,000.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

MERCANCIA NO
1435 FABRICADA POR LA 1,750,000
EMPRESA
240802 IVA DESCONTABLE 332,500
236540 R. FUENTE 43,750
1105 CAJA 2,038,750
SUMAS IGUALES 2,082,500 2,082,500

b. Compra a credito a importadora Montero & Cia., de Medellin, Regimen Común, mercancias por valor de
8.642.000 e iva del 19%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

MERCANCIA NO
1435 FABRICADA X LA 8,642,000
EMPRESA
240802 IVA DESCONTABLE 1,641,980
236540 R. FUENTE 216,050
2205 PROVEEDORES 10,067,930
SUMAS IGUALES 10,283,980 10,283,980

C. Compra a credito a Leo Arteaga & Cía. Ltda., de Cali, inscrito en el regimen común no designado,
mercancia por valor de $ 4,871,000 y con un IVA del 19%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

MERCANCIA NO
1435 FABRICADA X LA 4,871,000
EMPRESA
240802 IVA DESCONTABLE 925,490
236540 R. FUENTE 121,775
2205 PROVEEDORES 5,674,715
SUMAS IGUALES 5,796,490 5,796,490
e Cali, mercacnia

mercancias por valor de

común no designado,
2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el regimen común de Armenia, realiza las sigientes operaciones:

a. Vende mecancia al contado a Bodegas Monserrat. S.A., regimen comun, de pereira, por valor de $ 1.584.320
IVA del 19%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL
4135 POR MENOR 1,584,320
240801 IVA GENERADO 301,021
135515 R. FUENTE 39,608
AUTORRETENCION EN LA
135519 12,675
RENTA

236575 AUTORRETENCIONES 12,675

1105 CAJA 1,845,733
SUMAS IGUALES 1,898,015 1,898,015

b. vende mercancia importada por valor de $ 891.450 mas 19%, a varios clientes, regimen común.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL
4135 POR MENOR 891,450

135519 AUTORRETENCION EN LA RENTA 7,132

236575 AUTORRETENCIONES 7,132
240801 IVA GENERADO 169,376
1305 CLIENTES 1,060,826
SUMAS IGUALES 1,067,957 1,067,957

C. Paga servicio telefónico internacional por valor de $ 483.750 e IVA del 19%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

513535 SERVICIOS TELEFONICOS 483,750
240802 IVA DESCONTABLE 91,913
1110 BANCOS 575,663
SUMAS IGUALES 575,663 575,663
d. Paga a Equisor y Cía. De Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora la suma de $420.000 e
IVA del 19%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

ARRENDAMIENTOS DE EQ. DE
512020 OFICINA 420,000
240802 IVA DESCONTABLE 79,800
1110 BANCOS 499,800
SUMAS IGUALES 499,800 499,800

E. Vende mercancia a credito a Comercial los Pinos S.A., de Manizales, por valor de $ 960.000, e IVA
incluido.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL
4135 POR MENOR 960,000
240801 IVA GENERADO 182,400
135515 R. FUENTE 24,000
135519 RETENCION EN LA RENTA 7,680
236575 AUTORRETENCIONES 7,680
1305 CLIENTES 1,118,400
SUMAS IGUALES 1,150,080 1,150,080

f. Comercial los Pinos S.A. paga el valor de deuda del literal anterior y deduce retefuente. Liquide la retencion e
fuente en los ejercicios que sean necesario, de acuerdo con la legislacion vigente y elabore los asientos
correspondientes.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1305 CLIENTES 1,118,400
1105 CAJA 1,118,400
SUMAS IGUALES 1,118,400 1,118,400
sigientes operaciones:

a, por valor de $ 1.584.320 y con un

gimen común.
a suma de $420.000 e

960.000, e IVA

ente. Liquide la retencion en la

labore los asientos
3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castrillon & Cía. Ltda., de
Bogotá; liquide ademas retencion en la fuente cuando lo considere necesario.

a. Vende mercancias al contado a varios clientes, regimen comun a regimen comun con IVA del 19%, por los
siguientes valores:

$ 254,980 $ 132,450 $ 89,479 $ 1,475,250

$ 189,321 $ 448,000 $ 975,000 $ 3,964,820

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR
4135 MAYOR Y AL POR $ 7,529,300
MENOR
240801 IVA GENERADO $ 1,430,567
135515 R. FUENTE $ 188,233
135519 AUTORETENCION $ 60,234
ENLA RENTA
236575 AUTORETENCIONES $ 60,234

1105 CAJA $ 8,771,635

SUMAS IGUALES 9,020,101 $ 9,020,101

B. Compran mercancias a credito por valor de $ 1.389.450 mas IVA del 19% a texcol S.A, regimen comun a
comun de Medellin.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

MERCANCIA NO
1435 FABIRCADA X LA $ 1,389,450
EMPRESA
240802 IVA DESCONTADO $ 263,996
236540 R. FUENTE $ 34,736
2205 PROVEEDORES $ 1,618,709
SUMAS IGUALES $ 1,653,446 $ 1,653,446

C. Devuelve mercancia comprada a credito a Texcol S.A, por valor de $ 185.000 mas IVA 19%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

 2205 PROVEEDORES $ 215,525
2365 R. FUENTE X PAGAR $ 4,625
2408 IVA X PAGAR $ 35,150
1435 DEVOLUCIONES EN $ 185,000
COMPRAS
SUMAS IGUALES $ 220,150 $ 220,150

D. COMPRA A CREDITO MUEBLES PARA OFICINA A CONMUEBLES LTDA. DE TUNJA, POR VALOR DE $ 1.321.850
MAS IVA DEL 19%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

152405 MUEBLES Y ENSERES $ 1,321,850
2408 IVA $ 251,152
2365 R. FUENTE $ 33,046
2205 PROVEEDORES $ 1,539,955
SUMAS IGUALES $ 1,573,002 $ 1,573,002

E. PAGA CON CHEQUE EL VALOR DEL SEGURO OBLIGATORIO DE VEHICULOS POR $ 620.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $ 620,000
5130 SEGURO $ 620,000
SUMAS IGUALES $ 620,000 $ 620,000

F. COMPRA MERCANCIA A CREDITO POR VALOR DE $ 1.450.000 MAS IVA, A SURTIMODAS LTDA,
DE BUCARAMANGA.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

MERCANCIA NO
1435 FABRICADA X LA $ 1,450,000
EMPRESA
240802 IVA DESCONTABLE $ 275,500
2365 R. FUENTE $ 36,250
2205 PROVEEDORES $ 1,689,250
SUMAS IGUALES $ 1,725,500 $ 1,725,500
G. PAGA A TEXCOL S.A EL SALDO DE LAS MERCANCIAS COMPRADAS A CREDITO, ANTES DE LA
FECHA DE VENCIMIENTO, Y DEDUCE 2% COMO DESCUENTO POR PRONTO PAGO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2205 PROVEEDORES $ 1,403,184

DESCUENTOS
421040 COMERCIALES $ 28,064
CONDICIONADOS
1110 BANCOS $ 1,375,121
SUMAS IGUALES $ 1,403,184 $ 1,403,184

H. Vende mercancia a credito a Perafan Asociados, empresa de regimen comun, de cucuta pr valor de $
2.532.000 e IVA incluido.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR
4135 MAYOR Y AL POR $ 2,532,000
MENOR
240801 IVA GENERADO $ 404,269
ANTICIPO DE
135515 $ 63,300
IMPUESTO

AUTORTENCION EN
135519 LA RENTA $ 20,256
236575 AUTORRETENCION $ 20,256
1305 CLIENTES $ 2,872,969
SUMAS IGUALES 2,956,525 $ 2,956,525
strillon & Cía. Ltda., de

IVA del 19%, por los

A, regimen comun a
VALOR DE $ 1.321.850
uta pr valor de $
4. Liquide el IVA, la retencion en la fuente y elabore los asientos correspondientes a las transacciones
comerciales realizadas por el Almacen de Modas S.A de Medellin.

A. Compra a Ropa Sport Ltda. De Pereira mercancias al contado por $ 2.123.980 e IVA del 19%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

MERCANCIA NO FABRICADA
1435 X LA EMPRESA $ 2,123,980
240802 IVA DESCONTABLE $ 403,556
2365 R. FUENTE $ 53,100
2205 PROVEEDORES $ 2,474,437
SUMAS IGUALES $ 2,527,536 $ 2,527,536

B. Gana el premio de una rifa por el vlaor de $ 2.000.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

429543 PREMIOS $ 2,000,000
135515 R. FUENTE $ 400,000
1105 CAJA $ 1,600,000
SUMAS IGUALES $ 2,000,000 $ 2,000,000

C. Paga comiciones a Olga Cordoba, del regimen comun y sin vinculo laboral, por valor de $
896.500 e IVA del 19%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

529505 COMISIONES $ 896,500
240802 IVA DESCONTABLE $ 170,335
236520 R. FUENTE $ 89,650
1105 CAJA $ 977,185
SUMAS IGUALES $ 1,066,835 $ 1,066,835

D. Paga honorarios a personal medicos por $ 850.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

233525 HONORARIOS $ 850,000
 1105 CAJA $ 850,000
SUMAS IGUALES $ 850,000 $ 850,000

E. Paga arrendamiento mensual del almacen por $ 780.000 mas IVA del 19% a inmobiliaria del sur, de
Medellin.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5220 ARRENDAMIENTOS $ 780,000
240802 IVA DESCONTBLE $ 148,200
1105 CAJA $ 928,200
SUMAS IGUALES $ 928,200 $ 928,200

F. Paga la suma de $ 480.000 a la junta administradora del edificio el sol, por concepto de parqueadero del mes
de diciembre, mas IVA del 19%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

529565 DIVERSOS/PARQUEADEROS $ 480,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 91,200
1105 CAJA $ 571,200
SUMAS IGUALES $ 571,200 $ 571,200

G. Paga servicos a un plomero por $ 468.500

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

513560 SERVICIOS/ OTROS $ 468,500
1105 CAJA $ 468,500
SUMAS IGUALES $ 468,500 $ 468,500

H. Compra papeleria para uso de la empresa por Valor de $ 950.800 mas IVA del 19% a Dispapeles
a Regimen comun a comun.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

519530 PAPELERIAS $ 950,800
240802 IVA $ 180,652
236540 R. FUENTE $ 23,770
2205 PROVEEDORES $ 1,107,682

SUMAS IGUALES
$ 1,131,452 $ 1,131,452
transacciones

el 19%
aria del sur, de

de parqueadero del mes

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas a las
entidades:

A. Colmunebles Ltda. Paga a Fenalco $ 180.000 por servicios de fotocopias con IVA del 19 %.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

519530 PAPELERIAS $ 180,000
240802 IVA $ 34,200
1105 CAJA $ 214,200
SUMAS IGUALES $ 214,200 $ 214,200

B. Seguros pacifico S.A paga un mes de arrendamiento a la camara de comercio por $ 1.500.000
mas IVA 19%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

512010 ARRENDAMIENTOS $ 1,500,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 285,000
236530 R. FUENTE $ 52,500
1105 CAJA $ 1,785,000
SUMAS IGUALES $ 1,785,000 $ 1,837,500

C. Papelcol Ltda. Paga al centro interamericano juridico financiero $ 1,000,000 por concepto de
inscripciones al seminario de actualizacion tributaria con IVA del 19%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

519595 DIVERSOS/ OTROS $ 1,000,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 190,000
1105 CAJA $ 1,190,000
SUMAS IGUALES $ 1,190,000 $ 1,190,000