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8° SEMESTRE “A”
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
DOCENTE:
LIC. JUANA MERCEDES MOLLINEADO
CASANOVA
UNIDAD 2: PLANEACIÒN DE LA
AUDITORIA
ALUMNA:
TANIA MARCELA MÉNDEZ MEJÍA
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INTRODUCCION
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UNIDAD 2: PLANEACION DE LA
AUDITORIA
Estrategia general
PLANEACIÓN
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• Establecer un plan de trabajo, donde se pueda organizar y administrar de forma
apropiada, de modo que se desempeñe las actividades de manera efectiva y
eficiente.
Planificación Eficaz
Para que sea eficaz se debe cumplir con los siguientes principios:
Precisión
Unidad
Flexibilidad
Acciones previstas planteadas concretamente
Fácil adaptación a imprevistos
Acciones previstas deben estar coordinadas
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Etapas de la Planeación de Auditoría
Conocimiento de la empresa
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La quinta etapa requiere cuidados a la planificación antes y durante el curso de la
auditoria. A medida que se va desarrollando el examen, el auditor, teniendo en
cuenta los aspectos por cubrir, deberá visualizar el tipo de papel de trabajo que se
va a utilizar, de tal forma que se presente la evidencia de la mejor manera.
Revisión de la planificación
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2.2.1 INVESTIGACION PRELIMINAR
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3. Identificar los beneficios que se obtendrían si el sistema propuesto es
completado – Se debe identificar los beneficios tangibles e intangibles que se
esperan como resultado del “system request”. Estos beneficios, junto a los
estimados de costo, serán usado por la gerencia para decidir si se continúa con el
proyecto. Los beneficios tangibles son aquellos que se pueden expresar en términos
de dinero. Los beneficios intangibles son difíciles de contabilizar en dólares y
centavos, pero son igualmente importantes. Tienen que ver con la satisfacción del
empleado, mayor información disponible para tomar decisiones, mejorar la imagen
de la compañía y otros aspectos que no se miden en término de dinero.
2. Identificar la información necesaria para el proyecto para cumplir con los cinco
objetivos de la investigación (ya mencionados).
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3. Realizar las acciones que sean necesarias para conseguir la información,
como por ejemplo:
Su alcance es total, sin ninguna duda, puede comprender una determinada función
o actividad, un departamento o grupo de departamentos, una división o grupo de
divisiones o la empresa en su totalidad.
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En el mismo sentido, las áreas de investigación pueden incluir una apreciación de
los métodos de pronosticación, planeación de entregas, medidas de actuación,
costos de ingeniería, de proyectos, estimación y fijación de precios,
comunicaciones, equipos electrónicos de procesos de datos, efectividad de los
directivos involucrados.
ü Planes y objetivos
ü Estructura orgánica
ü Políticas y prácticas
ü Sistemas y procedimientos
ü Métodos de control
ü Medios de operación
Una apreciación general de los métodos y campo de acción, así como el dominio
total de la auditoría administrativa lo tenemos en:
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1. Planes y objetivos:
2. Estructura orgánica
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Al revisar un organigrama de una empresa, el auditor debe empezar por cerciorarse
de si refleja o no la situación verdadera, actual, de las funciones orgánicas. Debe
analizar cada uno de los elementos para determinar si el organigrama precisa los
niveles de autoridad y responsabilidad adecuadamente.
3. Políticas
Las políticas son esenciales para una administración eficaz. Determinar las
intenciones de la dirección y constituir principios orientadores que contribuyan a que
la empresa pueda seguir un camino planeado para alcanzar sus objetivos
Las políticas dadas a conocer por escrito y comunicadas debidamente te sirven para
uniformar y coordinar a toda la organización.
4. Sistemas y procedimientos
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A l examinar cualquier sistema o procedimiento, el auditor debe tener en cuenta su
propósito y su forma y decidir sobre sus méritos respecto a la forma en que sirve a
la empresa. Un sistema o procedimiento eficiente puede resultar costoso y
entorpecer operaciones.
5. Métodos de control
Para que exista un control eficaz en cualquier actividad, tiene que haber una
medición continua y detallada de la realización de la misma. Esto es cierto sobre
todo tratándose de operaciones, costos, métodos, productos, sueldos y salarios.
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El auditor está obligado a efectuar un estudio, tanto de los registros como del
procedimiento, y siempre que sea necesario, hacer las recomendaciones oportunas
para que se efectúen revisiones.
6. Formas de operación
En una empresa de tipo industrial, los problemas son mantener una tasa adecuada
de producción, la que requiere una planeación de lo que va a producir, la compra y
control de materiales, su recepción y almacenamiento, métodos y normas de
producción, control de calidad, embarque, etc.
La operación de toda empresa implica mantener una adecuada relación entre las
diversas funciones, para conseguir mejores resultados.
Otros factores son los cambios en la economía del país, ya que afectan la operación
de la empresa.
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En todo tipo de empresa existe la necesidad de evaluar políticas y prácticas de
personal. Esta evaluación comprende una revisión para determinar la capacidad y
los puntos débiles y fuertes de la gente.
Leonard dedica todo capítulo de su obra (cap.11) a explicar la manera en que podría
realizarse la evaluación de la actuación de personal directivo, lo que muestra
nuevamente el alcance amplio, totalizador, de su enfoque.
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Método de William P. Leonard.
1. Estudio preliminar
2. Programa de auditoría
3. Investigación
8. Revisión sistemática
El proceso administrativo:
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El auditor puede realizar la recopilación de la información sobre la entidad y su
entorno valiéndose tanto de fuentes internas como externas. En muchos casos, el
auditor debe comenzar recolectando información de fuentes internas y luego
verificarla en contraste con los datos provenientes de fuentes externas. A
continuación se relacionan algunas fuentes de información interna y externa.
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incluidas en los estados financieros para las diversas clases de transacciones, las
cuentas de balance y las revelaciones. Este proceso le aporta al auditor la
información necesaria para enfocar los esfuerzos de auditoría a áreas donde el
riesgo de incorrección material sea más alto.
Por otra parte, el auditor no necesita auditar todas las actividades de control
relacionadas con cada tipo de transacción sino que debe enfocarse en los riesgos
significativos; es decir, en los riesgos de error material identificados y evaluados
que, en su opinión requieran especial atención de auditoría. Posteriormente, el
auditor debe documentar clara, oportuna y consistentemente los riesgos
identificados, y la evaluación de error material a nivel de los estados financieros y
de las aseveraciones.
La valoración del riesgo está compuesta por dos partes: la identificación del riesgo,
que consiste en localizar los posibles puntos débiles, y la valoración del riesgo, que
se trata de determinar la importancia relativa de cada riesgo.
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generar un riesgo de error material pertinente a las transacciones, las cuentas de
balance y las revelaciones de aseveraciones y de estados financieros.
Las técnicas de auditoría son los métodos prácticos de investigación y prueba que el
contador público utiliza para comprobar la razonabilidad de la información financiera que le
permita emitir su opinión profesional.
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El estudio general, deberá aplicarse con cuidado y diligencia, por lo que es
recomendable que su aplicación la lleve a cabo un auditor con preparación,
experiencia y madurez, para asegurar un juicio profesional sólido y amplio.
2.- ANÁLISIS
a) Análisis de saldos
Existen cuentas en las que los distintos movimientos que se registran en ellas son
compensaciones unos de otros, por ejemplo, en una cuenta de clientes, los abonos
por pagos, devoluciones, bonificaciones, etc., son compensaciones totales o
parciales de los cargos por ventas. En este caso, el saldo de la cuenta está formado
por un neto que representa la diferencia entre las distintas partidas que se
registraron en la cuenta. En este caso, se pueden analizar solamente aquellas
partidas que forman parte del saldo de la cuenta. El detalle de las partidas residuales
y su clasificación en grupos homogéneos y significativos, es lo que constituye el
análisis de saldo.
b) Análisis de movimientos
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3.- INSPECCION
En diversas ocasiones, especialmente por lo que hace a los saldos del activo, los
datos de la contabilidad están representados por bienes materiales, títulos de
crédito u otra clase de documentos que constituyen la materialización del dato
registrado en la contabilidad.
4.- CONFIRMACIÓN
5.- INVESTIGACIÓN
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Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de
la propia empresa.
Con esta técnica, el auditor puede obtener conocimiento y formarse un juicio sobre
algunos saldos u operaciones realizadas por la empresa. Por ejemplo, el auditor
puede formarse su opinión sobre la contabilidad de los saldos de deudores,
mediante informaciones y comentarios que obtenga de los jefes de los
departamentos de crédito y cobranzas de la empresa.
6.- DECLARACIÓN
Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las
investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.
7.- CERTIFICACIÓN
8.- OBSERVACIÓN
9.- CALCULO
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Verificación matemática de alguna partida.
La norma ISO 9000 define equipo auditor como "uno o más auditores que llevan a
cabo una auditoría".
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La norma ISO 9000 define experto técnico como "persona que aporta experiencia o
conocimientos específicos con respecto a la materia que se vaya a auditar. La
experiencia o conocimientos técnicos incluyen conocimientos o experiencia en la
organización, proceso o actividad a ser auditada, así como orientaciones
lingüísticas o culturales". Asimismo, pueden acompañar al equipo auditor
observadores que no actúan como parte del equipo.
Documentación
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CONCLUSIÓN
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Para adquirir el nivel de conocimiento necesario el auditor puede utilizar:
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FUENTES:
https://es.slideshare.net/Carlita2188/planeacin-de-una-auditora
http://mmalicea.tripod.com/proyecto/investprelim.htm
http://administracion2transporte.blogspot.com/2009/03/tema-64-factores-evaluar-
en-una.html
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5387-el-riesgo-de-negocio-y-el-
riesgo-de-fraude-en-la-valoracion-del-riesgo-en-la-planeacion-de-auditoria-externa
https://www.gestiopolis.com/tecnicas-de-auditoria/
http://diccionarioempresarial.wolterskluwer.es/Content/Documento.aspx?params=
H4sIAAAAAAAEAMtMSbF1jTAAASNjUwsLtbLUouLM_DxbIwMDS0NDA1OQQGZ
apUt-ckhlQaptWmJOcSoAHvkWazUAAAA=WKE
https://www.gestiopolis.com/planeamiento-auditorias/
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