REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITECNICA DE LA FUERZA

ARMADA

UNEFA-APURE

Flujo De Efectivo

y El
Indicador Del Estado Financiero

(Ensayo)

Profesora: Autora:

Adriana Monagas Vanessa Ojeda

San Fernando 17/07/18

 Introducción

En la mayor parte de la empresas anualmente se presenta ante la Junta

Directiva, reportes anuales detallados, cuyo contenido esta representado por
varias secciones: la sección de la Carta ejecutiva, la sección de Reseña de los
negocios y la sección de la Reseña financiera, la primera da una amplia visión
actual del negocios y la Gestión Financiera, la segunda resume las tendencia y
objetivos de la compañía actuales y la ultima sección da una explicación
narrativa financiera mediante cuadros y gráficos destacando las diferentes
tendencias, contemplando los estados financieros auditados y anexando
informaciones complementaria de los índices financieros.

Los índices financieros son técnicas que se emplea para analizar las
situaciones financieras de la empresas, siendo el insumo principal para los
análisis los estados financieros, como el balance general, el estado de
ganancias y perdidas y el estado de flujo de efectivo.

Al revisar los estados financieros como el balance general por si solo, no

describe ninguna situación, pero al extraer de ellos las partidas, podemos
determinar y calcular cocientes o índices, estos son expresiones
cuantificables de comportamiento cuya magnitud al ser comparada con un
nivel de referencia puede señalar una desviación, sobre la cual se tomara la
acciones de control o prevención.
 Desarrollo

Un indicador financiero es una relación de cifras extraídas de los estados

financieros y demás informes de la empresa con el propósito de formase una
idea acerca del comportamiento de la empresa , se entienden como la
expresión cuantitativa del comportamiento o el desempeño de toda una
organización o también de sus partes, cuya magnitud al ser comparada con
algún nivel de referencia, puede estar señalando una desviación sobre la cual
se tomaran acciones correctivas o preventivas según sea el caso.
https://www.monografias.com/trabajos90/indices-financieros/indices-
financieros.shtml

Esto nos da a entender que los indicadores no son mas que las cifras
necesarias o de importancia que han sido extraídas del estado financiero de
una empresa , que busca la manera de visualizar afondo la situación
financiera de dicha empresa y así señalar las desviaciones que esta tenga
para obtener soluciones ya sean preventivas o correctivas depende de cual
sea la situación, en si los indicadores por si solos no tienen sentido como tal
estos tienen que ser comparados y relacionados con indicadores de años
anteriores o con el de empresas del mismo sector para así sacar conclusiones
sobre la verdadera situación financiera de la empresa y si esta es relacionada
con los indicadores de otras empresas nos permite para emitir un diagnóstico
financiero y determinar tendencias que nos son útiles en las proyecciones
financieras. Los indicadores financieros también nos permite tomar tres
clases de decisiones de carácter financiero: decisiones operativas, de
inversión y de financiación.

E aquí su importancia en el ámbito empresarial ya que le facilita al analista

financiero determinar los puntos fuertes y débiles de una empresa con el fin
de corregir las desviaciones financieras que se están saliendo del pronóstico
realizado al momento de hacer la planeación de la empresa y también de
determinar la rentabilidad del activo o rendimiento del patrimonio .
El flujo de efectivo es el dinero que reciben las empresas a través de distintos
canales, ya sea por la venta de sus productos o servicios como la cobranza,
por préstamos, por rendimientos de inversiones, pagos de dividendos, etc.…
es decir, todo el dinero disponible que tiene una tesorería para hacer
operaciones y hacerle frente a sus obligaciones.
https://www.finanzasmonex.mx/la-importancia-del-flujo-de-efectivo-en-una-
empresa/

En opinión de Dulce Pastrana, Directora de Cash Management de Grupo

Financiero Monex, los flujos de dinero “son importantes porque cuando una
empresa sabe exactamente con cuánto dinero cuenta y el momento en que
tiene que pagar sus obligaciones, como sueldos, compra de materia prima,
rentas, impuestos, entre otros gastos, esto le permitirá realizar una exitosa
planeación financiera de corto, mediano y largo plazo”

Es decir ,el flujo de efectivo es una estado que refleja los ingresos (ventas) y
egresos (costos y gastos) que se estiman en un periodo de tiempo para
entender cuanto dinero puede entrar y salir, con el fin de operar un negocio.
Este estado nos permite analizar y saber donde está el dinero de nuestro
proyecto, es decir, cuanto dinero entra y cuanto dinero sale. Con este análisis
podemos planear los gastos que podemos incurrir y que podemos hacer con
el exceso de efectivo.
 Conclusión

Es necesario saber si tienes suficiente capital de trabajo para cubrir tus

obligaciones o si tienes excedentes de liquidez para programar inversiones o
para generar mejoras o proyectos nuevos de la empresa, por otro lado
asegurarte de conseguir el capital para cubrir tus gastos fijos.

Con el análisis financiero se evalúa la realidad de la situación y

comportamiento de una entidad, más allá de la netamente contable y de las
leyes financieras, esto tiene carácter relativo, pues no existen dos empresas
iguales ni en actividades, ni en tamaño, cada una tiene características que la
distinguen y lo positivo en unas puede ser perjudicial para otras. Por lo que el
uso de la información contable para fines de control y planificación es un
procedimiento sumamente necesario para los ejecutivos. Esta información
por lo general muestra los puntos fuertes y débiles que deben de ser
reconocidos para adoptar acciones correctivas y los fuertes deben ser
atendidos para utilizarlos como fuerzas facilitadoras.