Nombre del Módulo: Elaboración de presupuestos

Nombre de los integrantes:

 Domínguez Poot Rubén Alexis
 Ariadna
 Guzman Rodríguez Alexis Antonio

R.A 1.2 Constituye el control presupuestal de acuerdo con los manuales de la

organización

Actividad de Evaluación 1.2.1 Desarrolla un manual de procedimientos para la

elaboración de un presupuesto general para una organización.

Fecha de entrega : Martes 19 de marzo del 2019

Empresa definida:
Mc Donals
 ORGANIGRAMA DE LA ORGANIZACIÓN.

GERENTE GENERAL

Departamento de RH Jefe de seguridad

Reclutamiento del personal Departamento de produccion

Selección del
Obtención y selección
personal
de productos

Departamento de mercadeo Control de calidad

Departamento financiero

Presupuestos Contabilidad comercial

Pagaduría

Subgerente

Gerente de piso Gerente de Gerente de turno

mantenimiento

Cajero Staff de cajero Cocineros

 PERIODO A CORTO PLAZO
Este sistema se adapta más a nuestra economía la cual se ve continuamente
afectada por las alzas incontrolables en el nivel de los precios.

1 DE ENERO DEL 2019 30 DE DICIEMBRE DEL 2019

COMITÉ PRESUPUESTARIO
El Comité presupuestario está compuesto por:

 Director(a) de la Oficina de Planificación Estratégica y Presupuestaria

 Director(a) de la Oficina de Finanzas
 Director(a) de la Oficina de Recursos Humanos
 Director(a) Auxiliar de Presupuesto
 Ayudante Especial de la Rector/a en Asuntos Administrativos
 Ayudante Ejecutivo(a) de la Rector/a
Las responsabilidades de este Comité son:
I. Preparar, revisar y recomendar para aprobación el Modelo y Manual de
Presupuesto.
2. Preparar, revisar y recomendar para aprobación el Modelo y Manual de
Presupuesto
3. Evaluar y recomendar la asignación del presupuesto operacional y Planes de
Trabajo de las unidades académicas y administrativas, a la luz de las peticiones
recibidas y de los criterios establecidos
4. Revisar y recomendar cambios a las asignaciones durante el proceso de
aprobación del presupuesto
5. Recomendar se someta el proyecto de presupuesto a la Junta Administrativa
para su aprobación final
6. Ayudar en la preparación de la presentación del proyecto de presupuesto a la
Junta Administrativa
7. Evaluar y recomendar ajustes a la proyección presupuestaria durante el periodo
de vigencia, de ser necesario
8. Evaluar y recomendar acciones específicas dirigidas al mejoramiento continuo
de los procesos de proyección, ejecución y liquidación presupuestaria.

PASOS A SEGUIR PARA LA CONSTRUCCIÓN DEL PRESUPUESTO

a. Confirmar que el personal incluido es el correcto.

b. Identificar e informar a la División de Presupuesto de cualquier personal que no
sea permanente y esté en las listas, que renunció o se retiró y aún aparezca, que
renunciará o se retirará para el siguiente año fiscal y es de conocimiento de la
unidad.
c. Esta revisión no debe contener ninguna solicitud de personal adicional.
d. Las listas deben ser remitidas con las revisiones en o antes de la fecha indicada
en el calendario dispuesto para el proceso de presupuesto anual del Recinto,
según se indica.
e. Una vez recibidas las listas de plazas revisadas por las unidades, la Oficina de
Planificación Estratégica y Presupuestaria procede a realizar las actualizaciones
pertinentes.
f. Conjunto con la base salarial que surge de las plazas permanentes, se calculan
las aportaciones patronales a beneficios marginales, las cuales se añadirán a los
salarios para establecer la base salarial presupuestaria para el año fiscal
correspondiente al presupuesto en construcción.
Gastos Operacionales
Las partidas de personal permanente y probatorio, y las acciones de personal
adicional se combinan para determinar el gasto de salario. A esto se le añade el
gasto por aportaciones patronales y beneficios marginales para obtener el gasto
de nómina.
Una vez determinado el gasto de nómina, se le suman los gastos de utilidades y
operacionales de todas las unidades. Esta cantidad será el Presupuesto
consignado necesario para operar
Para estimar el gasto operacional se siguen las siguientes guías:
Cada unidad académica y administrativa evalúa sus gastos operaciones tomando
como base, pero no exclusivamente, el gasto operacional del año en curso y su
proyección al cierre del año fiscal. Además, realiza una evaluación de sus
necesidades reales (excluyendo al personal). La proyección de gastos
operacionales forma parte de su petición presupuestaria.
Los gastos operacionales presupuestados se dividen en las siguientes categorías
por orden de prioridad:
a) Acreditación
b) Materiales
c) Equipos
d) Servicios y Otros Gastos Operacionales
e) Combustible
f) Servicios de Comunicaciones (excluye teléfono)
g) Viajes, Gastos de Proyección Institucional y Actividad
h) Otros justificables

ETAPAS DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

Las etapas para la administración del presupuesto (ejecución, control y cierre) es
el conjunto de tareas administrativas coordinadas que van dirigidas a lograr:
1. la implantación de los proyectos, iniciativas y actividades prioritarias según el
Plan de Trabajo Anual presentado por cada unidad
2. los trámites administrativos correspondientes a las acciones de personal
previamente autorizadas tales como: contratos de servicios y compensaciones
adicionales para personal docente y no docente; nombramientos sustitutos y
diferenciales para el personal no docente, y otras acciones de personal
autorizadas.
3. La utilización efectiva y eficiente de los fondos operacionales autorizados para
la compra de materiales, servicios profesionales, mantenimiento, arrendamientos,
viajes, acreditación de programas académicos, equipos, libros de las bibliotecas,
ayudantías de estudiantes, entre otros.
Los presupuestos para gastos institucionales, tales como: energía eléctrica, agua
y alcantarillado, telefonía, telecomunicaciones, recogido de basura, seguridad y
otros son administrados por los funcionarios u oficinas que intervienen
directamente en las operaciones de estos conceptos.
Las unidades preparan una hoja de cálculo (en Excel) para establecer un
subsidiario separado por cuenta (proyecto, iniciativa, actividad, gasto operacional)
para mantener un control de las transacciones procesadas y los balances
actualizados. Además, tienen disponibles las pantallas y datos del sistema para
conocer los balances de las cuentas para evaluar las transacciones de pagos
directos a procesar, las requisiciones para las compras requeridas y las órdenes
de compras ya procesadas
FORMULARIOS
Este Manual incluye los formularios que se utilizan para las peticiones
presupuestarias de personal docente, personal no docente, gastos operacionales
y estratégicos-prioritarios.
Sólo se acepta la información solicitada en los formatos establecidos.
Se incluyen los siguientes formularios:
a) Personal docente a tarea completa en funciones administrativas
b) Contratos de servicio personal docente a tarea completa
c) Contratos de servicios personal docente a tarea parcial
d) Compensaciones adicionales personal docente
e) Diferenciales en sueldo personal no docente
f) Compensaciones adicionales personal no docente
g) Nombramientos sustitutos, temporeros, contrato de servicios personal no
h) docente.
i) Gastos operacionales

Incluye la presupuestación de todas las actividades de para el periodo siguiente al

cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de pérdidas y
ganancias proyectado

Entre estos los presupuestos que integraran el presupuesto general:

Estos presupuestos se contrastarán cada año con los resultados reales obtenidos,
y esta información se utilizará a su vez para diseñar las previsiones de cada año.
 Areas en las que habrá que prever y presupuestar. Es la siguiente:
 Previsión de ventas.
 Presupuesto de compras y aprovisionamientos.
 Presupuesto de gastos de fabricación.
 Presupuesto de gastos de venta.
 Presupuesto general de costes de estructura de la empresa

Previsión de ventas.
La previsión de ventas es el ejercicio consistente en fijar para cada producto o
referencia de la cartera de la empresa, el número de unidades que se han de
vender, el precio de venta y el margen esperado.
Los datos deben ir detallados para cada producto, y pormenorizados
mensualmente.

Cantidad prevista en unidades vendidas mensual

articulo ene feb marz abr may jun jul ago sep oct nov dic Total,
al año

Previsión de ventas (a precio)

Artículos Unidades Precio Venta total

Presupuesto de compras y aprovisionamientos.

Tomando como punto de partida el presupuesto de ventas, es relativamente fácil
ajustar las cifras de aprovisionamiento y gastos, tales como la compra de materias
primas, embalajes, envases, fletes y transportes.
Finalmente, el jefe de compras estará en condiciones de estimar la cantidad
exacta de materiales, envases y embalajes que se consumirá mensualmente.
El presupuesto de compras sí se hace de modo integrado, aunque teniendo en
cuenta las necesidades de cada producto.
 Los conceptos que abarca ya han aparecido en otros epígrafes como en la Cuenta
de Explotación o el Escandallo.
En la figura se ofrece un modelo de cómo puede estructurarse el presupuesto de
aprovisionamiento y compras.
Consumo mensual
articulo ene feb marz abr may jun jul ago sep oct nov dic Total,
al año

Compras previstas
Materias primas……………………………………. Ssss
Envases y embalajes…………………………………… Sssss
Impuestos y embalajes………………………………….. Sssss
Impuestos y gastos sobre la compra……………………. Sssss
Transportes/Fletes sobre las compras…………………. Ssss

Total presupuesto de compras ……………………………. Sssss

Presupuesto de gastos de fabricación.

Si se ha seguido el orden correcto en la planificación de los presupuestos,
llegados a este punto se dispondrá de la siguiente información:
 Previsión de ventas total para cada producto
 Previsión detallada mensual de cada producto
 Escandallo de cada producto
 Previsión de compras y aprovisionamiento, para la fabricación de cada
producto
Por tanto, bastará completar la información disponible con los datos referentes a
los costes salariales, suministros y otros conceptos.
Para los costes salariales, es importante recordar que se deben tener en cuenta
los aumentos salariales previstos y su correspondiente repercusión en las cuotas
de la
 Seguridad Social.
Los conceptos que se deben reflejar ya han aparecido en los apartados de Cuenta
de Explotación o el Escandallo
Consumo mensual
articulo ene feb marz abr may jun jul ago sep oct nov dic Total,
al año

Presupuestos de gastos de fabricación

Salarios del personal de producción Ssss
Seguros sociales de fabricación Sssss
Transporte del personal de fabricación Sssss
Suministros (electricidad,agua,etc.) Sssss
Trabajos, servicios exteriores Ssss

Total presupuesto de gastos de fabricación

Sssss

Presupuesto de gastos de venta.

Incluye todos los costes no fijos que acarrea la función de ventas, desde los
descuentos hasta los gastos financieros que conlleve, pasando por los gastos del
personal de ventas (recordemos, no su salario fijo).
Los conceptos que aparecen una vez más han sido ya reflejados en otros
apartados como la Cuenta de Explotación o el Escandallo
Consumo mensual
articulo ene feb marz abr may jun jul ago sep oct nov dic Total,
al año
 Presupuestos de gastos de ventas
Descuento a clientes Ssss
Comisiones sobre ventas a representantes Sssss
Comisiones/ventas a vendedores Sssss
Transporte/ fletes de venta Sssss
Gastos negociación afectos bancarios Ssss

Total presupuesto de ventas

Sssss

Instructivo del formulario “Registro de la Ejecución Presupuestaria”

1) Denominación del formulario “Registro de la Ejecución Presupuestaria”.
2) Objetivo
Llevar registro y control de los créditos presupuestarios aprobados por el
desarrollo de la ejecución presupuestaria de gastos de la Unidad Ejecutora,
identificando las diferentes etapas del registro, así como el saldo respectivo.
3) Responsabilidad
Los Jefes de Presupuesto, Tesorería y Contabilidad son responsables de velar
por el registro de las diferentes etapas del gasto en los formatos de “Registro de la
Ejecución Presupuestaria” y de mantener actualizada dicha información, y para el
efecto designarán a un “Centralizador del Gasto” para que registre las
transacciones en dichos formatos.
4) Distribución
Original: para uso del encargado del registro de la ejecución presupuestaria.
5) Instrucciones para el llenado del formulario
Parte superior del formulario
Esquina superior izquierda: área destinada para el logotipo del Área
Título del formulario: corresponde al nombre del formulario “Registro de la
Ejecución Presupuestaria”.
Código U.E.: identifica el código de la Unidad Ejecutora, ejemplo: 009227
(Mcdonals).
Nombre de la Unidad Ejecutora: identifica el nombre de la Unidad Ejecutora.
Ejercicio fiscal: identifica el año del ejercicio fiscal.
Cifras expresadas en pesos: identifica la unidad monetaria de curso legal.
Sello de autorización del formulario: área que identifica la autorización del
formulario por parte de la Contraloría General de Cuentas a través del sello
correspondiente.
Programa / subprograma: identifica el código del programa y subprograma
presupuestario.
Proyecto / actividad / obra: identifica el código del proyecto, actividad y obra.
Renglón: identifica el número del renglón (clasificador por objeto del gasto).
Ubicación geográfica: corresponde al código de la ubicación geográfica de la
Unidad Ejecutora.
Fuente de financiamiento: identifica el código de la fuente financiera del
presupuesto.
Cuerpo central del formulario
Fecha de registro: identifica la fecha del registro efectuado.
Saldo inicial: corresponde al saldo inicial de apertura presupuestaria de la Unidad
Ejecutora.
Modificaciones presupuestarias: contiene las modificaciones efectuadas en el
período.
Presupuesto vigente: es el monto del presupuesto vigente de la unidad ejecutora
considerando las modificaciones presupuestarias correspondientes.
Comprobante de modificación No.: contiene el número del comprobante de
modificación que se utilizó como soporte para registrar dicha transacción. Fecha
del comprobante: contiene la fecha de aprobación del comprobante de
modificación presupuestaria.
Fecha de Registro: identifica la fecha de registro de la etapa de la ejecución
presupuestaria.
Apertura y modificación presupuestarias: en esta columna debe anotar el
monto de la apertura y las modificaciones aprobadas, utilizando signo positivo si
son aumentos y signo negativo si son disminuciones al presupuesto.
Registro del: identifica los montos de las distintas etapas de la ejecución
presupuestaria como lo es el comprometido (B), devengado (C) y pagado (D).
Saldo por: corresponde a los saldos por comprometer (E), devengar (F) y pagar
(G). Dichos saldos, aplicando fórmulas de hojas electrónicas,
Totales: al cierre de un mes debe anotar en la última fila la leyenda “totales”; si el
movimiento de dicha partida presupuestaria ocupa mas de una hoja, debe anotar
la frase “van…” y al inicio de la siguiente hoja “vienen…”, mostrando en dicha fila
inicial los montos que aparecen en la hoja anterior
Instructivo del “Informe Analítico de la Ejecución Presupuestaria de Gastos”
1) Denominación del formulario
“Informe Analítico de la Ejecución Presupuestaria de Gastos”.
2) Objetivo
Llevar el control de las asignaciones presupuestarias autorizadas por el MSPAS a
un nivel analítico, y mostrar las diferentes etapas del gasto (compromiso,
devengado y pagado).
3) Responsabilidad
El Jefe de Presupuesto es el responsable de velar por el control de los saldos del
presupuesto actualizado.
4) Distribución
Original: para archivo de Presupuesto.
5) Instrucciones para el llenado del formulario
Parte superior del formulario
Esquina superior izquierda: área destinada para el logotipo de Mcdonals
Encabezado del formulario: identifica el nombre del formulario, y también el
código de la Entidad Institucional, de la Unidad Ejecutora, el período y la unidad
monetaria.
Página: identifica el número de página del total de páginas del informe.
Cuerpo del formulario
Código presupuestario
PG: identifica el código del programa.
SPG: identifica el código del subprograma.
PY: identifica el código del proyecto.
ACT: identifica el código de la actividad
OB: identifica el código de la obra.
GP: identifica el código del grupo de gasto.
REN: identifica el código del renglón del gasto (objeto del gasto).
UBG: identifica el código de la ubicación geográfica.
FTE: identifica el código de la fuente de financiamiento.
Descripción: identifica el nombre del objeto del gasto (renglón).
Presupuesto asignado: identifica el monto del presupuesto asignado a cada
renglón presupuestario.
Modificaciones: identifica el monto de las modificaciones presupuestarias
(transferencias).
Presupuesto vigente: identifica el monto del presupuesto vigente para el período.
Comprometido: identifica el monto de los compromisos presupuestarios
efectuados.
Devengado: identifica el monto devengado aplicado a los renglones
presupuestarios.
Pagado: identifica el monto de los pagos efectuados.
Saldo por comprometer: identifica el saldo pendiente de comprometer, se
determina por la diferencia entre el presupuesto vigente y el comprometido.
Saldo por devengar: identifica el saldo pendiente de devengar, se determina por
la diferencia entre el presupuesto vigente y el devengado.
Saldo por pagar: identifica el saldo pendiente de pagar, y se determina por la
diferencia entre el devengado y pagado.
Total presupuesto: identifica el total del presupuesto de la Unidad Ejecutora para
cada columna.
Instructivo del formulario de produccion
a) Denominación del formulario
Producción
b) Objetivo
Reportar la producción física real de los servicios de salud por mes vencido,
anotando las metas o acciones realizadas por la Unidad Ejecutora.
c) Responsabilidad
El Gerente Administrativo Financiero es el responsable de la correcta utilización
del formulario, así como de la consolidación de la información de la producción
física realizada.
d) Distribución
Original: para el Departamento de Programación de la Unidad de Planificación
Estratégica
Copia: para la Unidad de Presupuesto
Copia: para Presupuesto de la Unidad Ejecutora.
e) Instrucciones para el llenado del formulario
Parte superior del formulario
Título del formulario: identifica el nombre del formulario.
Logotipo de la Unidad Ejecutora: la esquina superior izquierda está destinada
para el logotipo de Mcdonals
Unidad Ejecutora: debe anotar el código numérico y el nombre de la Unidad
Ejecutora.
Mes: debe anotar el nombre del mes y año, ejemplo: febrero 2006. Cuerpo del
formulario
1 código de presupuesto: contiene las siguientes categorías, PG: identifica el
código del programa presupuestario. SPG: identifica el código del subprograma
presupuestario. PY: identifica el código del proyecto, y ACT/OBRA: identifica el
código de la actividad u obra.
2 descripción de acción o meta: identifica el nombre de la acción a realizar,
ejemplo: rociamiento (malaria), atención del parto, egresos, emergencias, etc.
3 unidad de medida: corresponde anotar el código numérico y el nombre de la
unidad de medida, ejemplos de nombres: amburguesa,platos ,etc
4 Programado anual: en esta casilla se anota la cantidad de programación anual
inicial, para cada acción o meta, así como el saldo modificado generado por los
cambios o modificaciones a la cantidad inicialmente programada.
5 producción física: contiene la producción física del mes y el acumulado de
meses anteriores.
Parte inferior del formulario

Firma y sello: área destinada para la firma de los responsables de la elaboración

del formulario, así como la firma del Director del Área de Salud.
Comité: Una o más personas encargadas para un asunto. Órgano dirigente de un
partido político o de una de sus secciones, órgano representativo de los trabajadores
de una empresa o centro de trabajo para la defensa de sus intereses.

Las organizaciones por Comité consisten en asignar los diversos asuntos de la

administración a un cuerpo de personas que se reúne y se responsabiliza para discutir
y tomar decisiones en común sobre problemas que se le encomiende

Recinto: Espacio comprendido dentro de ciertos límites

Aportaciones patronales: el financiamiento suele estar compuesto por dos partes

fundamentales: por un lado, los aportes de los trabajadores (que se deducen de sus
salarios), y por otro los aportes patronales, que corresponden a sus empleadores. De
acuerdo a la tasa de aportes patronales con relación a la de contribuciones personales
(de los trabajadores) es posible establecer la participación respectiva del factor capital
y el factor trabajo en el financiamiento

Implantación: El cumplimiento con las distintas disposiciones legales establecidas

Transacciones: Una transacción financiera es un acuerdo, comunicación o

movimiento llevado a cabo entre un comprador y un vendedor en la que se
intercambian un activo contra un pago.

Previsión: conocer lo futuro a través de indicios

Embalajes: El embalaje o empaque es un recipiente o envoltura que contiene

productos de manera temporal principalmente para agrupar unidades de un producto
pensando en su manipulación, transporte y almacenaje.

Escandallo: Es la determinación del precio que debemos ponerle a un producto o

mercancía, teniendo en cuenta todos los factores que intervienen en él.

Costes salariales: El coste laboral es el coste que incurre el empleador por emplear
recursos humanos. El coste laboral incluye tanto el salario, como el pago a la
seguridad social y seguros privados.

Unidad ejecutora: Es la encargada de conducir la ejecución de operaciones

orientadas a la gestión de los fondos que administran, conforme a las normas y
procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería y en tal sentido son responsables
directas respecto de los ingresos y egresos que administran.