Deterioro

CARTERA Y PROVEEDORES
DETERIORO DE CARTERA
Edna Fernanda Correa Alzate.

Técnico en Contabilidad.
Asesor certificado ContaPyme
InSoft Ltda.
Objetivo
Explicar las configuraciones y manejo del

deterioro de cartera.
Deterioro de cartera
Contenido
¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? CATÁLOGO DE CUENTAS

1 Explicación sobre el deterioro de cartera y la 3 Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera.
normatividad que lo rige.
CARACTERÍSTICAS GENERALES OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

2 Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en 4 Funcionalidad de la operación y documento de
ContaPyme. impresión.
OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

5 Funcionalidad de la operación y documento de
impresión.
¿Qué es deterioro de cartera?
 El deterioro de cartera es la pérdida del valor de la cartera por el no pago de la misma.
 El deterioro de cartera se rige por la normatividad de la NIC 39, Sección 11, NIIF 9. Relacionada con
los instrumentos financieros.
 El deterioro de cartera se aplica cuando hay evidencia objetiva de deterioro.
Contenido

1 Explicación sobre el deterioro de cartera y la 3 Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera


impresión.
Características generales
ContaPyme sólo deteriora Se deben configurar los El deterioro de cartera se Es posible realizar una
cartera vencida días de vencimiento y realiza sobre cada cuenta reversión del deterioro de
porcentajes de deterioro o factura cartera
por cada cuenta de cartera
Características generales
1305
1399
El deterioro y reversión de Contabilización local y Manejo de cuenta puente Reversión del deterioro en
deterioro de cartera se contabilización NIIF periodos posteriores
incluye en el módulo de
cartera y proveedores
Contenido



impresión.
Catálogo de cuentas
Catálogo de cuentas Configurar:
• Días de plazo
• Porcentajes
• Cuentas para deterioro y reversión del

deterioro
Catálogo de cuentas
Catálogo de cuentas Atributos de las cuentas:
• Controla endeudamiento
• Cuenta NIIF
Contenido



impresión.
Operación deterioro de cartera
Ejercicio 1 Hallar la tasa nominal anual:
n
El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente TN= ( 1+TE - 1 ) *n
de pago la factura de venta FV-000036 por
valor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al
365
31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el TN= ( 1+20% - 1 ) *365
respectivo deterioro.
TN= ( 0,000499635 ) *365
Tasa efectivo anual: 20%
Tasa nominal anual: 18,236710% TN= 18,236710%
Hallar la tasa nominal anual desde excel:

TN= Tasa nominal n= Cantidad de períodos
TE= Tasa efectiva TND= Tasa nominal
diaria Función:TASA.NOMINAL
Tasa efectiva anual y número de periodos.
Ejercicio 1 Hallar la tasa nominal diaria:
El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente TND= TN/n

TND= 18,236710%/365
31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el TND= 0,0499635%
respectivo deterioro.

Tasa nominal anual: 18,236710%
Tasa nominal diaria: 0,0499635%

diaria
Ejercicio 1 Hallar el valor futuro:
VF= VP(1+i) n
El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente
VF= 2.000.000(1+0,0499635%) 90
31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el
respectivo deterioro. VF= 2.091.963,50

Hallar el valor del deterioro:
Tasa nominal diaria: 0,0499635% D = VF-VP
VP= Valor presente VF= Valor futuro
D = 2.091.963,50-2.000.000
i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos
D = 91.963,50
Ejercicio 1
El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente
de pago la factura de venta FV-000036 por Registro contable:
31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el
Código Nombre cuenta Débito Crédito
respectivo deterioro. cuenta
13990505 Deterioro clientes $91.963,50
Tasa nominal anual: 18,236710% 51991005 Deterioro deudores $91.963,50

VP= Valor presente VF= Valor futuro
i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos
Hallar la tasa nominal anual:
Ejercicio 2
n
El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevo TN= ( 1+TE - 1 ) *n
deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián
Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad 365
en cartera de 179 días. TN= ( 1+23% - 1 ) *365
Tasa efectivo anual: 23% TN= ( 0,000567322 ) *365

Tasa nominal anual: 20,707289% TN= 20,707289%
Hallar la tasa nominal anual desde excel:

diaria Función:TASA.NOMINAL
Tasa efectiva anual y número de periodos.
Hallar la tasa nominal diaria:
Ejercicio 2
El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevo
TND= TN/n
deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián TND= 20,707289%/365
Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad
en cartera de 179 días. TND= 0,0567322%


diaria
Hallar el valor futuro:
Ejercicio 2
VF= VP(1+i) n
deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián VF= 2.000.000(1+0,0567322%) 89
en cartera de 179 días.
VF= 2.103.546,06
Tasa nominal anual: 20,707289% Hallar el valor del deterioro:
Tasa nominal diaria: 0,0567322% D = VF-VP
D = 2.103.546,06-2.000.000
diaria
D = 103.546,06
Ejercicio 2
deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián Registro contable:
en cartera de 179 días. Código Nombre cuenta Débito Crédito
cuenta
Tasa nominal anual: 20,707289% 51991005 Deterioro deudores $103.546,06

diaria
Contenido



impresión.
Operación reversión de deterioro
Reversión deterioro
Cuentas ya deterioradas No exceder valor deterioro
Ejercicio 1 Saldo en cartera al 26 de junio de 2015:
Después de 7 meses y 26 días de vencimiento, el Saldo inicial – deterioro acumulado
día 26 de junio de 2015 el señor Fabián Castillo 2.000.000 – 195.509,56
Morales ha realizado un abono de 1.850.000 a
la factura FV-000036. Se realiza el respectivo 1.804.490,44
abono a la cuenta y la reversión al deterioro
correspondiente.
Valor a reversar del deterioro:
Saldo actual – valor abonado
1.804.490,44 – 1.850.000
45.509,56
Ejercicio 1 Registro contable periodo corriente:
Después de 7 meses y 26 días de vencimiento, el Código Nombre cuenta Débito Crédito
día 26 de junio de 2015 el señor Fabián Castillo cuenta
Morales ha realizado un abono de 1.850.000 a 13990505 Deterioro clientes $45.509,56

la factura FV-000036. Se realiza el respectivo
abono a la cuenta y la reversión al deterioro 51991005 Deterioro deudores $45.509,56
correspondiente.
Registro contable periodo posterior:

Código Nombre cuenta Débito Crédito
cuenta
42959005 Deterioro deudores $45.509,56
Contenido



impresión.
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CARACTERÍSTICAS GENERALES OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

 El deterioro de cartera se aplica cuando hay evidencia objetiva de deterioro.

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OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

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CARACTERÍSTICAS GENERALES OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

• Cuentas para deterioro y reversión del

¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? CATÁLOGO DE CUENTAS

CARACTERÍSTICAS GENERALES OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

Hallar la tasa nominal anual desde excel:

El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente TND= TN/n

Tasa efectivo anual: 20%

TN= Tasa nominal n= Cantidad de períodos

Tasa efectivo anual: 20%

Tasa nominal diaria: 0,0499635%

i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos

Tasa efectivo anual: 23% TN= ( 0,000567322 ) *365

Hallar la tasa nominal anual desde excel:

Tasa efectivo anual: 23%

TN= Tasa nominal n= Cantidad de períodos

TN= Tasa nominal n= Cantidad de períodos

¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? CATÁLOGO DE CUENTAS

CARACTERÍSTICAS GENERALES OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

Cuentas ya deterioradas No exceder valor deterioro

Morales ha realizado un abono de 1.850.000 a 13990505 Deterioro clientes $45.509,56

Registro contable periodo posterior:

42959005 Deterioro deudores $45.509,56

¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? CATÁLOGO DE CUENTAS

CARACTERÍSTICAS GENERALES OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

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