Sunteți pe pagina 1din 10

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN


UNIVERSITARIA, CIENCIA Y TECNOLOGÍA UNIVERSIDAD POLITÉCNICA
TERRITORIAL DEL ESTADO PORTUGUESA “JUAN
DE JESÚS MONTILLA” PROGRAMA
NACIONAL DE FORMACIÓN EN ADMINISTRACIÓN

PRESUPUESTO

Prof.: Participantes:

Lcdo.: Víctor Pérez Sandra Meléndez

Martin Rodríguez

Chávez Diego

Sección : 356 Administración


Presupuesto de ventas

Al igual que el resto de presupuestos que puedes elaborar en una empresa, el


presupuesto de ventas es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad de una
compañía y a conocer el volumen de ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los
niveles de ventas, (y por tanto de ingresos).

Muchas empresas basan sus decisiones comerciales en función de los datos que salen
en el presupuesto de ventas, además de que es un documento que influye directamente en el
nivel de producción. Es decir, si la empresa estima que sus ventas serán elevadas tal y como
se refleja en este presupuesto, deberá aumentar la producción si quiere satisfacer la
demanda.

El presupuesto de ventas es un pequeño apartado de un elemento mayor dentro de


cualquier empresa: el plan financiero. Aunque lo cierto es que en otras ocasiones puede
formar parte también del plan de negocios. Lo que no se puede dudar es que un buen
presupuesto de ventas puede ayudar a la empresa a conseguir sus objetivos y lograr
beneficios.

Características de un presupuesto de ventas

 Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o servicios
que comercializa la empresa.
 Las ventas previstas deben estar valuadas en cantidad (número de unidades y
valor económico)
 El presupuesto de ventas debe incluir un pronóstico de ventas del sector y de
la empresa.

Para elaborar un presupuesto de ventas lo más ajustado a la realidad es importante


conocer la participación de la empresa en el mercado. Para elaborarlo, se necesita tiempo,
esfuerzo y un amplio conocimiento del mercado.
El presupuesto de costo de ventas

El presupuesto de costo de ventas presenta una visión completa de todo el proceso


presupuestario descrito hasta este punto, partiendo de las materias primas, siguiendo a
través de la elaboración de las mismas y concluyendo en el almacén de productos
terminados. Es decir, es un presupuesto que permite una apreciación general de la actividad
fabril en términos de unidades monetarias.

El presupuesto de compra de materiales directos, el presupuesto de mano de obra


directa, y el presupuesto de gastos indirectos son el punto de partida para la preparación del
presupuesto de costo de ventas. El inventario final deseado y el inventario inicial estimado
son combinados con esta información para determinar el presupuesto del costo de ventas.

Presupuesto de costo de venta

Ejemplo

Mano de Obra

Directa:

Que interviene directamente en la fabricación del producto

Indirecta:

Es personal que no interviene directamente en la fabricación del producto, pero sirve


de apoyo indispensable en el proceso productivo.

Presupuesto de gastos de venta

Los gastos de venta están constituidos por el conjunto de erogaciones, depreciaciones,


amortizaciones y aplicaciones relacionadas con el almacenamiento, despacho y entrega de
los bienes que produce la empresa; los gastos de promoción y propaganda y los gastos del
departamento de ventas y su personal.
Todas estas actividades, que tienen que ver con la tarea de ponerse en contacto con el
consumidor, son diferentes a aquellas que se refieren al proceso de producción y a la
administración de la empresa.

Los gastos de venta se clasifican en fijos y variables de acuerdo a su comportamiento


frente a los cambios en el volumen de ventas.

Gastos de venta fijos

Los gastos de venta fijos son aquellos que permanecen constantes en su magnitud,
independientemente de los cambios operados en el volumen de ventas. Estos gastos son
constantes en el tiempo y determinados por la política administrativa de la empresa.

Los gastos de venta fijos se presupuestan en base a la información del periodo


anterior, teniendo en cuenta la política de la administración respecto a determinadas
partidas de gastos.

Gastos de venta variables

Los gastos de venta variables son aquellos cuya magnitud cambia en relación directa
con los cambios en el volumen de ventas.

Entre los principales gastos de venta variables se encuentran las comisiones de los
vendedores, los fletes pagados por el transporte de los productos vendidos, los materiales
de empaque y los gastos de viaje de los vendedores.

Debido a que estos gastos son función del volumen de ventas, es fácil establecer su
importe en términos del ritmo esperado de ventas, de acuerdo con el respectivo
presupuesto. Por lo general, los registros de los años anteriores ofrecen una buena base para
presupuestar este tipo de gastos.
Presupuesto de costos de producción

El presupuesto es el documento o la plantilla que recoge las estimaciones de ingresos


y gastos para un determinado periodo temporal. Por lo general, un presupuesto se utiliza
para realizar el cálculo de cuánto dinero costará concretar un proyecto o desarrollar una
actividad.

Producción, por su parte, es un concepto que se emplea para nombrar al proceso de


producir (crear, fabricar) algo e incluso para denominar a aquello que se ha producido.

Esto nos permite acercarnos a la noción de presupuesto de producción, que se utiliza


en el ámbito de las empresas e industrias. El presupuesto de producción se vincula al
presupuesto de venta, ya que consiste en calcular cuánto costará fabricar la cantidad de
productos que una firma prevé vender. Esto permite analizar los costos y cotejarlos con los
ingresos y las ganancias que se espera obtener.

La finalidad del presupuesto de producción, por lo tanto, es ayudar a que se alcance


un equilibrio entre lo que se produce y lo que se vende. Este presupuesto recoge cuántas
unidades de un producto deben ser fabricadas para cubrir las ventas previstas y las
necesidades del inventario.

El presupuesto de producción, por lo tanto, desarrolla el siguiente cálculo: unidades


que se prevé vender + las unidades que se pretende tener en el inventario final – las
unidades que se esperan en el inventario final = cantidad de total de unidades que deben
producirse.

Para estimar el costo en sí de aquello que debe fabricarse, se deben considerar los
costos de las materias primas y de su transformación, incluyendo el uso de recursos
tecnológicos y de recursos humanos. Para desarrollar correctamente un plan de producción
es necesario adoptar ciertas políticas relacionadas con la búsqueda de eficiencia y
estabilidad en el proceso de fabricación, hacer un uso óptimo de las instalaciones y
conseguir un equilibrio de productos finalizados y en construcción. En otras palabras, para
obtener resultados positivos en el mercado es esencial prestar igual atención a la
producción y a los inventarios.
El cálculo del presupuesto de producción debe llevarse a cabo para cada tipo de
producto en particular y teniendo en cuenta el número de unidades físicas. Las bases para
realizarlo con éxito son las siguientes:

 determinar las necesidades totales de producción, lo cual se debe expresar en


número de productos finalizados;
 establecer la capacidad de trabajo de la compañía y del equipo o los equipos a
los cuales se les haya destinado alguna tarea relacionada con el proceso de
producción;
 definir la disponibilidad de mano de obra y de materias primas;
 analizar las potenciales consecuencias, tanto negativas como positivas, de la
duración del proceso de fabricación.

Una vez que se ha calculado el presupuesto de producción por el período de un año,


se vuelve necesario partirlo en períodos más cortos, que pueden medirse en trimestres,
meses o semanas, por ejemplo, según las necesidades de cada empresa respecto a las
características del mercado o los mercados en donde opere.

Resulta interesante señalar que, a diferencia del presupuesto de ventas, el de


producción debe planearse de manera que mantenga la mayor estabilidad posible a lo largo
de todo el proceso de fabricación, independientemente de las condiciones del mercado. En
otras palabras, si bien una compañía debe pronosticar las ventas de cada período del año
aceptando de manera realista las altas y bajas, cuando planea la producción debe buscar la
uniformidad.

Con respecto al personal requerido para participar del proceso de producción, es


importante recordar que no siempre es posible contar con todos los empleados, dados
ciertos inconvenientes tales como los problemas de salud y las renuncias imprevistas. Por
esta razón, no es conveniente anticipar una capacidad de trabajo mayor al 85%.

Presupuestos de gastos de administración

Los gastos de administración están constituidos por el conjunto de erogaciones,


depreciaciones, amortizaciones y aplicaciones relacionadas con el manejo y dirección de las
operaciones generales de una empresa. Normalmente incluyen las funciones de gerencia,
auditoria, contabilidad, crédito y cobranzas y oficinas generales.

Normalmente los gastos administrativos están sujetos a las políticas y decisiones de


los directivos de una empresa. Además, tienen una característica especial y es que la
mayoría de los gastos de administración son fijos, lo cual facilita el trabajo de
presupuestarlos.

La estimación de los gastos administrativos se hace, por lo general, en base al análisis


de los renglones de los gastos del año anterior y a los planes previstos para el año
presupuestado. Esta estimación ha de ajustarse teniendo en cuenta los criterios fijados por
la política de la dirección respecto a aumentos o disminuciones en las diferentes partidas.

Presupuesto de gastos de administración gastos de administración comprende los


gastos realizados por el ente en razón de sus actividades, pero que no son atribuibles a las
funciones de compra, producción, comercialización y financiación de bienes o servicios.
Presupuestos de Gastos A ciertas funciones de servicios que forman parte de la
organización se les asignan cantidades específicas, para limitar la extensión de sus
actividades. Estas actividades se pueden llevar a cabo en grande o pequeña escala, de
acuerdo con lo que la empresa quiera financiar.

En cada caso la administración establece la cantidad máxima que está dispuesta a


erogar para esas funciones. La cantidad máxima que se asigna a cada departamento de
servicio se da a conocer con frecuencia mediante un programa llamado presupuesto de
gastos. Presupuesto de gastos de administración es la parte medular de todo presupuesto
porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad
inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle
operatividad al sistema.

Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los
planes y programas de la empresa. Objetivo determinar en forma anticipada para el período
de la proyección todos los gastos del período que no correspondan directamente a la
financiación o la gestión de ventas. Partidas que lo componen Las partidas integrantes de
los gastos de administración, se han de determinar de acuerdo a las necesidades derivadas
de la estructura organizativa y de la administración de ventas.

Se clasificaran de la siguiente manera:

Sueldos

Cargas sociales

Seguros

Amortizaciones

Mantenimiento de oficinas

Papelería y útiles de librería, entre otros.

Características las remuneraciones se fijan según la realidad económica de la empresa


y no en forma paralela a la inflación.

Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al
producto o servicio.

Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deducción de las retenciones y
aportaciones por ley de cada país. Sueldos es el pago que los empleados reciben por su
trabajo, antes de deducir sus contribuciones a la seguridad social, impuestos y otros
conceptos análogos.

Cargas sociales son las sumas que todo empresario debe depositar según la ley en un
organismo oficial para cubrir las necesidades sociales de los empleados.

La suma total de las cargas y su relación con los salarios varía según las ramas de
actividad.

Su cuantía será tanto mayor (en porcentaje) cuanto mayor sea la proporción de
asalariados que ganen por debajo del tope salarial.
Seguros contrato por el cual una de las partes (el asegurador) se obliga, mediante una
prima que le abona la otra parte (el asegurado), a resarcir un daño o cumplir la prestación
convenida si ocurre el evento previsto, como puede ser un accidente o un incendio, entre
otras. Amortizaciones el contrato podrá extinguirse por la necesidad acreditada de
“amortizar” (eliminar) el puesto de trabajo fundada en causas económicas, técnicas,
organizativas y de la producción.

El empresario deberá acreditar que la decisión extintiva se adopta con el fin de


contribuir a superar situaciones económicas negativas, dificultades que impiden el buen
funcionamiento de la empresa. En estos casos, los representantes de los trabajadores
tendrán prioridad de permanencia en la empresa Limitaciones del Presupuesto Están
basados en estimaciones.

Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan. Su


ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia.

Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración. Es una


herramienta que sirve a la administración para que cumpla su cometido, y no para entrar en
competencia con ella.

Honorarios. Pago por la prestación de un servicio independiente. Es decir cuando no


hay una relación directa entre el retenedor (jefe) y el contribuyente (trabajador).

Mantenimiento de oficinas Acción eficaz para mejorar aspectos operativos relevantes


de un establecimiento tales como funcionalidad, seguridad, productividad, confort, imagen
corporativa, salubridad e higiene.

Se consideran todos los gastos por naturaleza que con carácter principal o accesorio
realicen los departamentos descritos. Son imputables gastos tales como sueldos, material de
oficina, viajes, dietas del personal, gastos de contratación de nuevo personal, etc., así como
los gastos generales comunes como alumbrado, teléfono, correo, etc. La dificultad de
reparto no permite crear ninguna unidad de medida que los recoja, ya que ello debería
realizarse a través de un sistema admitido por los demás departamentos que reciban su
gasto. Es sin duda el área que plantea mayores dificultades, solo los gastos generales
permiten utilizar unidades homogéneas de reparto, como por ejemplo el teléfono. El control
de las realizaciones únicamente puede efectuarse por medio de un análisis de las
desviaciones en términos absolutos por naturalezas. Considerado como la parte medular de
todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la
necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades,
buscando darle operatividad al sistema. Debe ser lo más austero posible sin que ello
implique un retraso en el manejo de los planes y programas de la empresa.

Los gastos de administración son los que se generan del manejo o dirección de la
empresa, es decir, todos los gastos que se generan en las oficinas y por causa del personal
administrativo. Por ejemplo, salarios de gerentes, jefes, secretarias y mensajeros; energía
eléctrica de las oficinas, renta de las oficinas, etc. Es la parte medular de todo presupuesto
porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad
inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle
operatividad al sistema. El objetivo es determinar en forma anticipada para el período de la
proyección todos los gastos del período que no correspondan directamente a la financiación
o la gestión de ventas. Las partidas integrantes de los gastos de administración, se han de
determinar de acuerdo a las necesidades derivadas de la estructura organizativa y de la
administración de ventas.

Características:

 Las remuneraciones se fijan según la realidad económica de la empresa y no


en forma paralela a la inflación.
 Son gastos indirectos.
 Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio.
 Rige su aspecto legal en la legislación laboral vigente.