Como es el procedimieto para pagar los aportes arafiscales

Para pagar los aportes parafiscales usted debe seguir los siguientes pasos:
Inscribirse ante un operador de información: Este se encargará de realizar
su inscripción y brindarle el apoyo requerido sobre las etapas del proceso.
Entre los operadores se encuentran:

 Asocajas
 Fedecajas
 Compensar
 Enlace Operativo
 Pago simple
 Banco Agrario
 Banco de Bogotá
 Banco Popular
 Banco Santander
 Bancolombia
 Citibank
 Banco GNB Sudameris
 Helm Bank
 Banco de Occidente
 Colpatria
 Davivienda
 BCSC
 AV Villas
 SOI
 Miplanilla
 Aportesenlinea
 pagosimple

Diligenciar la planilla: En ella debe suministrar los datos básicos de la

empresa y los empleados; si es independiente solo se requieren sus datos.
Se debe elaborar una sola planilla por los seis subsistemas (salud, pensión,
riesgos profesionales, Sena, ICBF y caja de compensación). Para
independientes sólo se aportará a Salud (EPS) y Pensiones (AFP), la
afiliación a Riesgos Laborales (ARL) es voluntaria, excepto que celebre
contratos de prestación de servicios cuya duración sea superior a un mes.
Verificar el resultado: Usted debe revisar que la liquidación efectuada
por el sistema coincida con los aportes de ley así:

 12,5% del IBC en salud (8,5% con cargo al empleador y 4% al empleado)

 16% del IBC en pensiones (12% empleador y 4% empleado)
 Riesgos Laborales depende de la actividad de la empresa y es a cargo del empleador,
 4% del valor de la nómina para Caja de Compensación,
 3% para ICBF
 2% para el SENA.

Autorizar el pago: Una vez verificado el valor a pagar por aportes a

seguridad social, puede autorizar el pago y el sistema debitará de su cuenta
o recibirá los aportes y acreditará en las cuentas de recaudo de las
administradoras a las que estén afiliados sus empleados. Si el pago es
 mediante una planilla asistida, el operador de información le indicará la
forma de hacer el pago.
Verificar el pago: Una vez la administradora recibe la información y el
pago, le enviará una certificación donde confirma que su pago fue completo
y sin inconvenientes.

Sobre que infgreso base de cottizacion ICB se pagan los aporte

sparafiscaales
El ingreso base de cotización –IBC, para los aportes parafiscales corresponde al total de la
nómina de salarios del mes

Quien tiene qque pagar las contribucione sparafiscales 1que conforman el sistema de protección
social y uanto deben dde pagar

Salud y pensión:

a. El trabajador dependiente cancela conjuntamente y de manera obligatoria con

el empleador las contribuciones a salud y pensiones en los siguientes
porcentajes: Para salud la cotización es del 12.5% del salario o Ingreso Base de
Cotización -IBC, de los cuales el 8.5% está a cargo del empleador y el 4% del
trabajador. Para pensión la cotización es del 16% del salario, de los cuales el 12%
a cargo del empleador y el 4% a cargo del trabajador.
b. El contratista independiente cancelará en forma obligatoria y por su propia cuenta
los aportes a salud del 12% y pensión del 16%, sobre un ingreso base de
cotización –IBC equivalente al 40% del valor mensualizado del contrato.
c. El independiente no contratista con capacidad de pago, aportará de forma
obligatoria a salud en un 12% y a pensiones en un 16% sobre sus ingresos reales
o efectivamente percibidos, una vez realizadas las deducciones de que trata el
artículo 107 del ETN.
d. Para trabajadores bajo el régimen de salario integral (más de 10 SMMLV) el IBC
corresponde al 70% del salario siempre y cuando ese valor no exceda el tope
máximo de 25 salarios mínimos.

Riesgos laborales:
Los aportes a riesgos laborales de los trabajadores dependientes deben ser cancelados
por el empleador en el porcentaje que corresponda al nivel de riesgo de la actividad
empresarial:
Clase de riesgo De valor mínimo * Valor inicial Valor máximo
I 0,348% 0,522% 0,6960%
II 0,435% 1,044% 1,653%
III 0,783% 2,436% 4,089%
IV 1,740% 4,350% 6,960%
V 3,219% 6,960% 8,700%
* Toda empresa que ingrese por primera vez al Sistema cotizará por el valor correspondiente al
valor inicial de la clase de riesgo que corresponda
Los contratistas independientes deben cotizar a riesgos laborales cuando el contrato
tenga una duración superior a un (1) mes.

SENA, ICBF y Cajas de Compensación Familiar:

Los aportes a SENA, ICBF y Caja de Compensación Familiar –CCF, corresponde
realizarlos únicamente al empleador sobre el 100% de su nómina mensual. Los
porcentajes de cotización sobre la nómina son: 4% para las CCF; 3% para el ICBF
y 2% para el SENA.

La Ley 1607 de 2012 sustituyó la fuente de financiación del SENA y del ICBF a
través del impuesto sobre la renta para la equidad –CREE, de suerte que a partir
del mes de mayo de 2013 el empleador que resultare obligado, no realiza los
aportes sobre el valor de la nómina mensual, sino sobre sus utilidades:

TARIFA DEL IMPUESTO CREE

ICBF 2.2%
SENA 1.4%
SISTEMA DE SALUD 4.4% (a partir del 1 de enero de 2014)
TOTAL 8%
TARIFA ESPECIAL: para los años 2013, 2014 y 2015 será del 9%. La destinación del punto adicional
es: 40% Instituciones de Educación Superior Públicas; 30% Para la nivelación de la UPC del régimen
subsidiado de salud y 30% para inversión social en el sector agropecuario

Qué es el Sistema de la Protección Social?

El artículo 1º de la Ley 789 de 2002 define el Sistema de la Protección

Social como el conjunto de políticas públicas destinadas a disminuir la
vulnerabilidad y a mejorar la calidad de vida de los colombianos,
especialmente de los más desprotegidos para obtener como mínimo el
derecho a la salud, la pensión y el trabajo. El objeto fundamental, en el
área de pensiones, es crear un sistema viable que garantice unos ingresos
aceptables a los presentes y futuros pensionados. En salud, los programas
están enfocados a permitir que los colombianos puedan acceder en
condiciones de calidad y oportunidad, a los servicios básicos. El sistema
debe crear las condiciones para que los trabajadores puedan asumir las
nuevas formas de trabajo, organización y jornada laboral y
simultáneamente se socialicen los riesgos que implican los cambios
económicos y sociales.
 ¿Cuáles son los subsistemas que conforman el Sistema de la Protección Social en
Colombia?

Los subsistemas que conforman el Sistema de la Protección Social en

Colombia son seis::

 Sistema General de Seguridad Social en Salud

 Sistema General de Seguridad Social en Pensiones
 Sistema General de Riesgos Laborales
 Instituto Colombiano de Bienestar Familiar – ICBF
 Régimen del Subsidio Familiar – Cajas de Compensación Familiar

¿Quién debe pagar los aportes parafiscales en cada uno de los Subsistemas?

Los aportes parafiscales los deben pagar:

 Empleadores públicos o privados

 Trabajadores Independientes
 Entidades o Universidades Públicas con régimen especial en Salud.
 Agremiaciones o asociaciones.
 Cooperativas y precooperativas de trabajo asociado.
 Misiones diplomáticas, consulares o de organismos multilaterales no sometidos a la
legislación colombiana.
 Organizaciones Administradoras del Programa de Hogares de Bienestar.
 Pagador de aportes de los concejales municipales o distritales, o de los ediles.
 Los pensionados (únicamente al Sistema de Seguridad Social en Salud)

10.¿Cada cuánto se pagan los aportes parafiscales?

 Los aportes parafiscales tienen una periodicidad mensual y se deben

pagar de acuerdo a los plazos establecidos teniendo en cuenta los
dos últimos dígitos del NIT o documento de identificación. Según el
Decreto 1670 de 2007, los plazos establecidos actualmente son:
Dos últimos dígitos del NIT o Día hábil de
CONCEPTO
documento de identificación vencimiento
00 al 10 1
11 al 23 2
24 al 36 3
APORTANTES DE 200 O MÁS 37 al 49 4
COTIZACIONES 50 al 62 5
63 al 75 6
76 al 88 7
89 al 99 8
 00 al 08 1
09 al 16 2
17 al 24 3
25 al 32 4
33 al 40 5
41 al 48 6
APORTANTES DE 200 O MENOS
49 al 56 7
COTIZACIONES
57 al 64 8
65 al 72 9
73 al 79 10
80 al 86 11
87 al 93 12
94 al 99 13
00 al 07 1
08 al 14 2
15 al 21 3
22 al 28 4
29 al 35 5
36 al 42 6
43 al 49 7
TRABAJADORES INDEPENDIENTES 50 al 56 8
57 al 63 9
64 al 69 10
70 al 75 11
76 al 81 12
82 al 87 13
88 al 93 14
94 al 99 15

¿Qué sucede si no envío la información o la suministro parcialmente?

De acuerdo con el artículo 179 de la Ley 1607 de 2012, las personas y

entidades obligadas a suministrar información a la UGPP, así como aquellas
a las que esta entidad les haya solicitado informaciones y/o pruebas, que
no la suministren dentro del plazo establecido para ello, se harán
acreedoras a una sanción de cinco (5) UVT por cada día de retraso en la
entrega de la información solicitada.

En este evento la UGPP puede expedir un Pliego de Cargos proponiéndole al

investigado una sanción por no envío de información según el número de
días de retardo en suministrarla, al tiempo que lo exhorta a entregarla so
pena que la sanción aumente hasta el día en que la suministre de manera
definitiva o hasta el día en que se profiera la resolución sancionatoria.

El investigado dispone de un (1) mes para contestar el Pliego de Cargos

 contado a partir de su notificación. Una vez vencido dicho término y dentro
de los seis (6) meses siguientes la UGPP puede archivar la actuación si no
encuentra mérito para continuar o expedir y notificar una resolución
sancionatoria por no envío de información.

Contra la resolución sancionatoria procede el recurso de reconsideración

dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a su notificación.

¿En qué consiste el proceso de Fiscalización?

Es el conjunto de actuaciones administrativas cuya finalidad es determinar

los valores que se dejaron de pagar por los aportantes en relación con sus
obligaciones parafiscales. La fiscalizacióncomprende las siguientes
actividades:

 • Solicitud de la información relevante que tengan las diferentes entidades que

integran el sistema de la protección social.
 • Verificación de declaraciones de autoliquidación.
 • Realización de investigaciones para establecer hechos que generen obligaciones en
materia de las contribuciones parafiscales de la protección social.
 • Solicitud de explicaciones a los fiscalizados sobre las inconsistencias en las
declaraciones de sus obligaciones.
 • Solicitud de documentación que se considere pertinente.
 • Citación o requerimiento a los fiscalizados o a terceros para rendir informes o
testimonios.
 • Orden de exhibición parcial de los libros y documentos, en especial de la nómina.
 • Recopilación de pruebas que sustenten la omisión o inexactitud de la liquidación de
las contribuciones parafiscales.
 • Realización de visitas de inspección y demás medios de prueba autorizados por la
legislación civil.
 ¿Cuál es el término para presentar el recurso de reposición contra las
excepciones?

 Si se rechazan las excepciones, el deudor puede interponer un

recurso de reposición dentro del mes siguiente al día en que le fue
notificada la decisión, manifestando claramente los motivos de su
inconformidad, directamente, o por intermedio de su apoderado.
 ¿Qué es la orden de ejecución?

 Es el acto administrativo que se expide después de haberle dado la

oportunidad al deudor para que ejerciera su derecho a la defensa y
 en el que se ordena continuar el proceso de cobro. Si hay bienes
embargados, la orden de ejecución incluye la orden de secuestrarlos
para posteriormente avaluarlos y rematarlos con el fin de pagar la
obligación.
 ¿Cómo se liquidan los intereses de mora frente a una deuda por aportes
parafiscales?

 Los intereses moratorios se liquidan por cada día calendario de

retardo en el pago, a partir del vencimiento del término en que
debieron haberse pagado los aportes, de acuerdo con los plazos
establecidos para tal efecto, a la tasa efectiva de usura certificada
por la Superintendencia Financiera de Colombia para el respectivo
mes, que se puede consultar en la página Web:
www.superfinanciera.gov.co
 ¿Qué son las medidas cautelares y cuando hay lugar a ellas?

 Son disposiciones que adopta la Administración, en forma previa,

simultánea o posterior a la expedición del mandamiento de pago,
sobre bienes del deudor que se hayan establecido como de su
propiedad o bienes de terceros ofrecidos como garantía, con el fin de
que queden fuera del comercio y en consecuencia no puedan ser
vendidos o enajenados; todo ello, para garantizar el pago de las
obligaciones insolutas. Las medidas cautelares pueden ser de
embargo o de embargo y secuestro.

44.¿Cuál es el procedimiento para el embargo sobre un bien inmueble?

 El funcionario competente verifica en el certificado de tradición y libertad del inmueble

que la propiedad del mismo se encuentre en cabeza del deudor.
 Ordena a través de resolución el embargo.
 Comunica la medida a la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos que
corresponda, solicitando se informe sobre la inscripción de la medida y se remita la
constancia respectiva.
 ¿Cómo se realiza el avalúo de los bienes?

 El avalúo de los bienes embargados y secuestrados en el proceso de

cobro lo realiza un perito designado por la UGPP, teniendo en cuenta
el valor comercial de los bienes y, en caso de inmuebles o vehículos,
el valor declarado en el avalúo catastral o el que constituye la base
del impuesto de rodamiento definido anualmente por el Ministerio de
 Transporte. Este dictamen se le comunica por correo al deudor para
que pueda presentar objeciones o para que solicite
complementaciones y aclaraciones.

50.¿Es posible controvertir el avalúo presentado por el perito de la UGPP?

 Si, en caso de que el deudor no esté de acuerdo con el avalúo, puede

solicitar su aclaración, complementación o puede objetarlo por error
grave dentro de los 3 días siguientes a la fecha en que le fue
comunicado Esta objeción debe venir debidamente sustentada con
las pruebas que considere pertinentes y es indispensable que
presente un avalúo alternativo, ya que de lo contrario no se dará
trámite a su solicitud
 ¿Cómo puedo enterarme de los remates que adelanta la UGPP en los procesos
de cobro?

 Los remates que adelanta la UGPP se publican en un diario de amplia

circulación nacional, en una emisora de radio del lugar donde se lleva
a cabo la diligencia y en la página web de la entidad. En él se incluye
la información que permite identificar el bien, el valor en que fue
avaluado y la postura mínima que se admite durante la diligencia.
 ¿Qué es el secuestro de bienes?

 Es la diligencia en la cual se hace entrega de los bienes embargados

del aportante o del deudor, a un auxiliar de la administración
denominado secuestre, para que este se encargue de su custodia y
cuidado, antes de la diligencia de remate.
Se entiende por trabajador independiente o trabajadores independientes aquellas
personas que no están vinculadas a una empresa mediante un contrato de trabajo,
sino mediante un contrato de servicios y son remunerados bajo la figura
dehonorarios o comisiones.
Estas personas, conocidas también como contratistas, tienen un tratamiento
especial desde el punto de vista tributario e incluso de seguridad social.
Procedimiento tributario 2015. Conviértase en su propio asesor y consultor.

A continuación algunos editoriales que hablan sobre aspectos importantes

relacionados con los trabajadores independientes:

 Trabajador independiente desde el punto de vista tributario. Trata sobre la

clasificación de los trabajadores independientes con respecto a su obligación de
presentar la declaración de renta.
 Para ser clasificado como trabajador independiente hay que facturar. Para que
un trabajador pueda ser clasificado como independiente respecto a su obligación
de declarar, tiene que facturar.

 Retención en la fuente a trabajadores independientes. Algunos aspectos

relacionados con la retención en la fuente a trabajadores independientes a
quienes se les puede aplicar la tabla de retención para asalariados. Allí
encuentra un gran número de editoriales compilados sobre este tema.

 Retención en la fuente por servicios. Uno de los conceptos de retención aplicable

a los trabajadores independientes es por servicios.

 Retención en la fuente por honorarios. La retención por honorarios es otro de los

conceptos aplicable a los trabajadores independientes.

 ¿Retención en la fuente por servicios o por honorarios? Se explica aquí como

saber si a un trabajador independiente se le deba aplicar retención por servicios
o por honorarios.

 Afiliación de trabajadores independientes al sistema de seguridad social. Los

trabajadores independientes deben afiliarse al sistema de seguridad social.

 Algunos trabajadores independientes no están obligados a cotizar a pensión.

Algunos trabajadores independientes de menores ingresos, esto es que ganan
un salario mínimo o menos, no están obligados a cotizar a pensión.

 Obligación de declarar de los trabajadores independientes con la reforma

tributaria 2012. Ley 1607 disminuye el tope de ingreso para que un trabajador
independiente no declare. Pasa de 3.300 Uvt a 1.400.

Cada uno de los editoriales relacionados está acompañado de otros editoriales que
tratan sobre temas específicos y particulares.

Todo sobre los aportes parafiscales

Importante
 Lo invitamos a visitar nuestro link transacciones en línea donde podrá descargar las
certificaciones de aportes a Caja de compensación: Estado de cuenta y Certificado anual de
aportes.

Factores para la liquidación de aportes

Sector privado

 Sueldos
 Jornales
 Salarios en especie
 Porcentaje o comisiones sobre Ventas, producción
 Bonificaciones Habituales
 Salario Integral: Base liquidación 70%
 Vacaciones salario integral: Base liquidación: 70% a partir de abril de 2012
 Viaticos permanentes para manutención y alojamiento
 Pagos por unidad de tiempo, por obra o a destajo o por tarea
 Remuneración a socios industriales, pactada como salario
 Tiempo extra, dominicales y festivos trabajados
 Recargo nocturno
 Trabajo adicional (días, horas)
 Vacaciones disfrutadas, liquidadas o compensadas en dinero
 Pagos extralegales que constituyan salario para las partes, como primas, bonificaciones o
auxilios de cualquier naturaleza
 Horas Cátedra
 Para entidades del sector privado, el Auxilio de transporte no hace parte de la base para
liquidar los aportes parafiscales.

Sector Público

 Asignación básica mensual

 Horas extra
 Recargo nocturno
 Dominicales y festivos
 Incrementos por antigüedad
 Gastos de representación
 Prima técnica (cuando constituye salario)
 Auxilio de alimentación
 Prima de servicios
 Bonificación de servicios prestados
 Viáticos percibidos por funcionarios en comisión
 Prima de vacaciones
 Jornales
 Personal supernumerario
 Vacaciones disfrutadas, liquidadas o compensadas en dinero*

NOTA: Todos los pagos que constituyan salario forman parte del IBC, sin importar la
modalidad como: salario en especie, jornales, pagos por obra, unidad de tiempo, tarea o a
destajo, horas cátedra y trabajo adicional, entre otros.
Trámites para solicitar la devolución de aportes a caja de compensación
En cumplimiento de las directrices emanadas por el Ministerio de la Protección Social,
cuando una empresa ha realizado por error aportes a la Caja de compensación familiar
Compensar, debe efectuar la solicitud de la devolución radicando comunicación en la Av. 68
No. 49 A-47 en la ventanilla de correspondencia a nombre de Recursos Monetarios, donde se
relacione los siguientes datos:

 El motivo de la solicitud de reintegro

 Número de planilla cancelada
 Fecha de pago
 Valor a devolver

Es importante tener en cuenta:

 Si la solicitud de devolución se origina por error en el IBC, la empresa debe adjuntar

comunicado radicado a todas las administradoras de los diferentes subsistemas de seguridad
social a las cuales se encuentra(n) afiliado(s) su(s) trabajador(es), solicitando la devolución
del periodo mencionado, anexando certificación expedida por Revisor Fiscal y/o Contador,
copia de la tarjeta profesional y certificado de antecedentes disciplinarios con vigencia no
superior a 3 meses, en la que manifieste la causal de la solicitud.
 Cuando la solicitud de devolución es por error al digitar el código de la Caja de
Compensación en la cual se encuentra afiliado el o(los) trabajadores y su pago corresponde a
una Caja de otra ciudad, se debe adjuntar copia o certificación de la afiliación del o los
trabajadores a la(s) Caja(s) correspondiente(s).
 Cuando la solicitud de devolución es porque la empresa no se encuentra afiliada a
Compensar, deberán adjuntar certificado de afiliación de la Caja de Compensación
correspondiente.

NOTA: las devoluciones de aportes de los puntos 2 y 3 se hacen por traslado directo a la
otra CCF