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PRESENTADO POR:
CÓDIGO: 105025_4
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TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ....................................................................................................... 3
OBJETIVOS ............................................................................................................... 4
INFORME EJECUTIVO.............................................................................................. 5
PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN ........Error! Bookmark not defined.
Marco legal ..............................................................Error! Bookmark not defined.
Estructura del PGN (Presupuesto general de la Nación) ........................................ 7
Proceso de planeación ........................................................................................... 8
DETALLE DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN 2019Error! Bookmark
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EJECUCION PRESUPUESTAL (INGRESOS) ....................................................... 9
Por el decreto 2470 del 28 de diciembre de 2018, el gobierno nacional por medio del
ministerio de Hacienda y Crédito Público, en cabeza del economista Alberto
Carrasquilla Barrera, decidió bajar el presupuesto general de la nacional en
aproximadamente 2,91 billones de pesos, lo cual influyo en las ejecuciones del estado,
aproximándolas al 100%. ............................................Error! Bookmark not defined.
ESTADISTICAS PRESUPUESTO INICIAL Y PRESUPUESTO EJECUTADOError!
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INDICADORES DEL PRESUPUESTO DE GASTOS............................................... 18
ADICIONES PRESUPUESTALES PRESENTADOS EN EL AÑO 2018 ............ Error!
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PLAN ANUAL DE CAJA – PAC ...............................Error! Bookmark not defined.
BALANCE FISCAL GOBIERNO NACIONAL ........................................................... 18
ANEXOS .................................................................................................................. 20
CONCLUSIÓNES........................................................Error! Bookmark not defined.
Bibliografía ................................................................Error! Bookmark not defined.3
2
INTRODUCCIÓN
Cada nación debe realizar la planificación efectiva de sus finanzas, y de igual forma
proyectar que ingresos tendrá y cuanto se gastara en el año fiscal siguiente al año
donde se da dicha planificación, por ello se debe saber de dónde sale el dinero, cuanto
se gasta por entidad que está a cargo del estado y si estas proyecciones
presupuestales si son efectivas.
El Estado ha sido sin duda el tema medular de la ciencia política de todos los tiempos.
El propósito del Estado es orientar el presupuesto para cada uno de los sectores,
programas y proyectos de inversión regionales a nivel nación y territorial en los cuales
tenemos:
3
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Comprender las fases que se tiene en cuenta para el desarrollo del proceso de
ejecución presupuestal.
Identificar la conceptualización referente al Tesoro Publico y su manejo a través
del Programa Anual Mensualizado de Caja.
Investigar el Presupuesto General de la Nación ejecutado por el Estdo a
diciembre 31 del año anterior.
Investigar sobre adiciones presupuestales que se hayan realizado durante la
vigencia inmediatamente anterior.
Realizar los cálculos de la variaciones de dinero, las variaciones presupuestales,
la variación en términos porcentuales y los indicadores financieros para el
presupuesto ejecutado de 2018.
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INFORME EJECUTIVO
La planeacion que debe tener el estado acerca de sus ingresos y gastos, son
necesarias para las proyecciones que normativa y legalmente se deben hacer año tras
años para que el gobierno de turno de finalidad a las obligaciones que tiene contraidas
el estado con sus diferentes entidades y acreedore.
Marco legal
5
• Decreto 2681/93. Crédito Público.
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ESTRUCTURA DEL PGN (PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN)
7
Del Establecimientos Funcionamiento Servicio de la Deuda Inversión
Presupuesto Públicos Interna y Externa
Nacional
PROCESO DE PLANEACIÓN
Principio Primer debate Estudio del presupuesto Art 349. En esta etapa se basa el Art.
presupuestal en comisiones por el congreso Durante los 37de la ley 38 de 1989 que
económicas las Ley 38/89 tres primero dice: si el gobierno con
1. Universalidad comisiones 3ª y Ley 179/94 meses de fundamento en el plan,
2. Homeotasis 4ª de cámara y Ley 225/95 cada encuentra que las rentas y el
presupuestal senado Ley 317/2000 recurso de capital legalmente
legislatura, y
3. Coordinación
sesionan de Ley 819/2003 estrictamente autorizados son insuficientes
presupuestal
4. Unidad de
manera Decreto 111/96 de acuerdo a para atender los programas de
caja conjunta, pero Constitución política 345 a las reglas de gastos de la administración
5. Planificacion votan por 355 la ley pública propondrá la
separado antes orgánica, el incorporación a PSG someterse
del 25 de congreso a consideración a través de la
septiembre discutirá y comisiones de ambas cámaras
Ministro de
Hacienda radica expedirá el
el Proyecto de ley PSG de
de PGN en Segundo Una vez presentado el El presupuesto complementario
rentas y ley
Secretaría de la debate las proyecto del presupuesto, está constituido por las nuevas
Cámara 20 al 29 de aprobación
plenarias de las respectivas comisiones rentas y recursos de capital que
de julio
cámara y de la cámara y el senado el gobierno propone arbitrar y
senado pueden durante la discusión oirán los gastos que se financiaran
sesionar los conceptos emanados
simultáneament por la junta directiva del
e máximo 20 de banco de la república y
octubre conocerán la opinión sobre
el impacto que tendrán tal
como lo son gastos e
Art. 43 de la ley ingresos en el déficit fiscal
38/1989 si el de la nación y
congreso no repercusiones de empleo
expidiera el PSG
antes de la media
noche del 20 de
noviembre del
año respectivo,
regirá el proyecto
presentado por el
gobierno,
conforme al
reglamento
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EJECUCION PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN 2018
ACUMULADA A DICIEMBRE 31
Miles de millones de pesos corrientes
Concepto Pagos Apropiación Porcentaje de ejecución
Apropiac Compromi Obligacione sin
ión sos s compromete
Vigente r Comp./Apro Oblig./Apro Pago/Apro Oblig./Comp Pago/Oblig
(1) (2) (3) (4) (5)=(1-2) (6)=(2/1) (7)=(3/1) (8)=(4/1) (9)=(3/2) (10)=(4/3)
I. FUNCIONAMIENTO 146,709 142,601 137,894 137,529 4,107 97.2 94.0 93.7 96.7 99.7
Gastos de Personal 31,597 30,597 30,436 30,424 1,000 96.8 96.3 96.3 99.5 100.0
Gastos Generales 8,648 8,495 7,424 7,326 153 98.2 85.8 84.7 87.4 98.7
Transferencias 104,874 101,955 98,607 98,515 2,919 97.2 94.0 93.9 96.7 99.9
Operación Comercial 1,590 1,554 1,427 1,265 36 97.8 89.7 79.6 91.8 88.7
SERVICIO DE LA
II. DEUDA 47,930 46,971 36,395 36,380 959 98.0 75.9 75.9 77.5 100.0
Deuda Externa 11,174 11,169 9,598 9,598 5 100.0 85.9 85.9 85.9 100.0
Amortizaciones 3,075 3,074 2,965 2,965 0 100.0 96.4 96.4 96.4 100.0
Intereses 8,100 8,095 6,634 6,634 5 99.9 81.9 81.9 81.9 100.0
Deuda Interna 36,755 35,802 26,796 26,781 954 97.4 72.9 72.9 74.8 99.9
Amortizaciones 16,115 15,626 8,078 8,078 489 97.0 50.1 50.1 51.7 100.0
Intereses 20,641 20,176 18,718 18,703 465 97.7 90.7 90.6 92.8 99.9
III INVERSION 38,622 37,424 30,074 29,704 1,198 96.9 77.9 76.9 80.4 98.8
IV TOTAL (I + II + III) 233,260 226,996 204,363 203,613 6,264 97.3 87.6 87.3 90.0 99.6
TOTAL SIN DEUDA (I
V. + III) 185,330 180,025 167,968 167,233 5,305 97.1 90.6 90.2 93.3 99.6
9
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
Así mismo, y al igual que los compromisos, las obligaciones están concentradas
en el rubro de transferencias, las cuales ascendieron a $98,607 billones y
corresponden al 71% del total de obligaciones por concepto de gastos de
funcionamiento. Le siguen las obligaciones correspondientes a gastos de personal
($30,436 billones), gastos generales ($7,424 billones) y operación comercial
($1,427 billones).
Para el caso del servicio de deuda, la Nación ha atendido los vencimientos del
servicio de deuda conforme a los compromisos que se han adquirido con los
prestamistas
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A diciembre de 2018 se comprometió $46,971 billones y obligó $ 36,395 billones
por concepto de servicio de deuda, de una apropiación total de $47,9 billones. En
lo que respecta a los pagos, éstos correspondieron a $36,3 billones del total de las
apropiaciones. (Ver gráfico No1)
Cabe anotar que los compromisos son los actos realizados por los órganos que
en desarrollo de la capacidad de contratar y de comprometer el presupuesto a
nombre de la persona jurídica de la cual hagan parte, se encuentren en el proceso
de llevar a cabo el objeto establecido en los mismos. Dichos actos deben
desarrollar el objeto de la apropiación presupuestal. (Art. 2° Resolución 036/1998)
Se entiende por obligaciones el monto adeudado producto del desarrollo de los
compromisos adquiridos por el valor equivalente a los bienes recibidos, servicios
prestados y demás exigibilidades pendientes de pago, incluidos los anticipos no
pagados que se hayan pactado en desarrollo de las normas presupuestales y de
contratación administrativa. (Art. 2° Resolución 036/1998) PAGOS: Se entiende
por pagos el monto acumulado de los pagos realizados a la fecha previa
autorización impartida por el ordenador del gasto. (Art. 2° Resolución 036/1998)
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La inversión se fijó en $34,288 billones, divididos en Nación con $ 26,6 billones y
Propios con $ 7,5 billones; lo ejecutado llego a $38,6 billones, ascendió $ 4,3
billones más.
1
Minhacienda (2018). Presupuesta General de la Nación 2018. Recuperado de:
http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/ShowProperty?nodeId=/OCS/P_MHCP_WCC-
087867//idcPrimaryFile&revision=latestreleased
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ESTADISTICAS PRESUPUESTO INICIAL Y EL PRESUPUESTO EJECUTADO
𝐸𝑗𝑒𝑐𝑢𝑡𝑎𝑑𝑜 − 𝐼𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙
𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑝𝑜𝑟𝑐𝑒𝑛𝑡𝑢𝑎𝑙 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑦 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝑒𝑗𝑒𝑐𝑢𝑡𝑎𝑑𝑜:
𝐼𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙
∗ 100
13
INDICADORES DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
47.930/233.260 * 100=20.54%
14
137.894/142.601*100= 96.7 %
137.529/233.260*100 = 58.95%
137.529/142.601*100 = 96.44%
137.529/137.894*100 = 99.73%
15
ADICIONES PRESUPUESTALES PRESENTADOS EN EL AÑO 2018
2
Presidencia (2018). Decreto 1371. Recuperado de:
http://es.presidencia.gov.co/normativa/normativa/DECRETO%201371%20DEL%2002%20DE%20AGOSTO%2
0DE%202018.pdf
16
RECURSOS DE CAPITAL DE LA Nación 755.836.717
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BALANCE FISCAL DEL GOBIERNO NACIONAL (2018-2019)
$MM PIB
CONCEPTO 2018 2019 2018 2019
Ingreso Total 150.241 166.468 15,1 15,7
Tributarios 135.710 143.465 13,6 13,5
Dian 135.278 143.000 13,6 13,5
No Dian 433 465 - -
No tributarios 745 1.309 0,1 0,1
Fondos Especiales 2.097 2.051 0,2 0,2
Recurso Capital 11.689 19.642 1,2 1,9
Gastos Total 180.595 191.403 18,1 18,9
Intereses 28.550 30.138 2,9 2,8
Funciomiento + Inversion 152.045 161.265 15,3 15,2
Balance Total - 30.354 - 24.935 - 3,1 - 2,4
Balance Ciclico - 11.050 - 5.392 - 1,1 - 0,5
Balance Estructural - 19.304 - 19.543 - 1,9 - 1,8
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El déficit fiscal presentado para este año 2019 actualmente puede ser de 14
Billones de pesos, esto sujeto a la ley de financiamiento que el gobierno nacional
tramite, esta cifra es preocupante ya que debemos estar ligados a la última
reforma tributaria. Al finalizar el año 2018 Colombia había corregido su déficit de
cuenta corriente a un número inferior al 3% del PIB. De manera similar el déficit
fiscal del Gobierno Nacional Central (GNC) se habría reducido a 3,1%.
19
ANEXOS
Manual de Tesorería
21
CONCLUSIONES
22
REFERENCIAS CONSULTADAS
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