CUADRO GENERAL DE

NOMBRE DEL ¿QUÉ GRAVA?

IMPUESTOS EN VIGENCIA ¿QUIÉNES ¿QUIÉNES NO PAGAN? ¿CÚAL ES LA ¿QUÉ FORMULARIOS SE ¿CUÁNDO SE
IMPUESTO PAGAN? ALÍCUOTA? DEBEN UTILIZAR? DEBE PAGAR?
- Ventas habituales de bienes muebles. - Personas naturales o - Importaciones del Cuerpo Diplomático. 13% Sobre compras - Form. 200 Para operaciones del mercado MENSUAL
- Alquiler de bienes muebles y/o jurídicas que realicen - Importaciones “bonafide” hasta 1.000 dólares estado unidenses. y ventas. interno. De acuerdo al

IVA
inmuebles. las operaciones - Transferencia de cartera. - Form. 210 Para exportadores que solicitan vencimiento, según el
- Servicios en general y contratos de obra. - Transacciones con valores de oferta pública.
mencionadas - Exportación de bienes. devolución impositiva. último dígito del NIT.
- Importaciones definitivas.
anteriormente. - Venta de servicios turísticos y hospedaje a turistas extranjeros.
- Arrendamiento financiero (leasing) con
bienes muebles. - Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos
realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten
Impuesto al - Venta de libros de producción nacional e con el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales.
Valor Agregado importados, y de publicaciones oficiales
realizadas por instituciones del Estado.
0% Sobre las
ventas
- Transporte internacional de carga
(Terrestre). - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Ingresos brutos devengados, - Todas las personas naturales - Trabajo personal en relación de dependencia. - Form. 400 Para operaciones comunes. MENSUAL De acuerdo al
o jurídicas. 3% Del importe de la
obtenidos por el ejercicio de la - Desempeño de cargos públicos. - Form. 410 (*) Retenciones. vencimiento, según el último
- Empresas públicas y privadas, transacción.
actividad gravada, lucrativa o no: - Exportación de bienes. dígito del NIT.

IT
sociedades con o sin
- Comercio. personería jurídica, incluidas
- Industria. las empresas unipersonales
- Profesión. que realicen las actividades
- Oficio. señaladas anteriormente.
- Alquiler de bienes. - Los Agentes de Retención por
- Contratación de obras. pagos efectuados a personas
Impuesto a las - Prestación de servicios.
naturales o sucesiones
indivisas, por servicios
Transacciones - Transferencia a título gratuito de prestados, comisiones
bienes muebles, inmuebles y pagadas, compra de bienes
derechos. sin factura y por todo servicio
realizado en territorio
nacional.
- Utilidad neta (Utilidad bruta - Empresas públicas,
menos gastos deducibles). privadas, mixtas,
incluye las
unipersonales.
Empresas
- Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos Departamentales y
- Form. 440 (*) Retenciones de agencias MENSUAL Vencimiento
Municipales.
de viaje. el 10 de cada mes.
- Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.
- Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial. - Form 430 Para transferencias a título gratuito y venta de: 10 días hábiles
inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas de capital y
- Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periódicos y revistas. posteriores a la fecha de
otros bienes (Sólo para trasferencias onerosas de bienes transferencia (Declaratoria
- Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de capital en
inmuebles y vehículos automotores: por empresas
-
el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno, siempre que Unipersonales, Públicas, Mixtas o Privadas u otras de Herederos, Minuta de
sociedades comerciales, cualquiera sea el giro del transferencia o anticipo de
-
sea destinado a la exportación.
Transferencia de cartera.
negocio, en Municipios que tengan Ley municipal del legítima).
IMT; 1ra. venta en Municipios que no tengan Ley
- Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos municipal del IMT o ventas posteriores de bienes
realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten con registrables pertenecientes al activo del contribuyente).
el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Gobierno Nacional. 25% Sobre la - Form. 500 Para empresas obligadas a llevar registros ANUAL Hasta 120 días
contables. posteriores al cierre de
- Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales. utilidad neta. - Form. 520 Para empresas no obligadas a presentar
- Universidades Públicas. registros contables.
su gestión fiscal.
- Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente. - Form. 605 Para presentación digital de estados

- Nuevas industrias establecidas por Ley en determinadas áreas (Ej.: ciudad de El financieros o memoria anual.
- Form. 560 Para empresas de El Alto - promoción
Alto).
económica.
- Form. 501 Para transportistas.

- Form. 570 (*) Retenciones. MENSUAL De acuerdo al vencimiento,

según el último dígito del NIT.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Utilidad presunta 50% del - Personas que ejercen - Profesiones liberales u oficios en relación de dependencia. 25% Sobre la - Form. 510 ANUAL Hasta 120 días
Profesionales

monto total de los ingresos profesiones liberales u - Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas utilidad neta - Form. 110 Para detalle de facturas posteriores al cierre de
liberales u

percibidos, deducido el IVA oficios en forma indepen- bolivianos realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o presunta. (gastos personales de la gestión a su gestión Fiscal.
oficios

declarado y pagado durante diente, incluyendo Notarios aquellos que cuenten con el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades declararse).
la gestión a declararse. de Fé Pública, Oficiales de Territoriales.

IUE
Registro Civil, Comisionis- - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
tas, Factores, Corredores.

TASAS EFECTIVAS: - Form. 530 Para beneficiarios del exterior. Retenciones.

- Utilidades de fuente - Personas naturales y MENSUAL De acuerdo al
a) 12.5% Para remesas al
boliviana remitidas al jurídicas que remitan vencimiento, según el último
exterior por rentas de
exterior. dichas rentas. dígito del NIT.
fuente boliviana.
Beneficiarios

Impuesto sobre Al momento de efectivizar el

del exterior

- Boleta de Pago 3050

- Actividades parcialmente - Sucursales de empresas pago, por cada Beneficiario.
las realizadas en el país. extranjeras que efectúan b) 4% Para actividades - Form. 541 Para actividades parcialmente realizadas en
el país. (Art. 42 D.S. 24051). Utilidad Neta presunta.
MENSUAL De acuerdo al
parcialmente realizadas en vencimiento, según el último
Utilidades de actividades parcialmente
realizadas en el país. el país. dígito del NIT.

las Empresas c) 1.5% Para remesas al

exterior por actividades.
- Form. 550 para remesas por actividades parcialmente MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, según el último
realizadas en el país (Art. 43 D.S. 24051). Retención.
parcialmente realizadas en dígito del NIT.
el país. - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
ANUAL
- Las utilidades adicionales - Las empresas mineras. - Las cooperativas mineras. 12.5 % ó 7.5% - Form. 585: Alícuota Adicional al IUE. Hasta los 120 días posteriores al cierre de la
gestión fiscal.
IUE mineras

originadas por las Según corresponda.

adicional al

MENSUAL
Alícuota

condiciones favorables de De acuerdo al vencimiento según el último

- Form. 587: Anticipo Mensual a la Alícuota Adicional dígito del NIT.
precios de los minerales y
al IUE.
metales.
- Form. 588: Determinación Anticipo a la Alícuota ANUAL
Hasta el vencimiento del IUE de la gestión
Adicional al IUE. anterior.

ANUAL
financiero

- Exedente al 6% del - Entidades de intermedia- 25% A la utilidad - Form. 515 (*): Alícuota Adicional sobre las
al IUE

Hasta los 120 días

A.A.

Coeficiente de Rentabilidad, ción financiera, reguladas neta imponible. Utilidades de las Empresas-Entidades
respecto del patrimonio. por la ASFI. posteriores al cierre de
Financieras. su gestión fiscal.

- Alquiler, subalquiler de
inmuebles o muebles. - Todas las personas - Ingresos habituales de personas naturales y sucesiones indivisas alcanzadas por el IUE. 13% Sobre el - Form. 610 RC-IVA Contribuyente TRIMESTRAL
Contribuyentes Directos

- Colocación de capitales
provenientes de la inversión, que
no constituyan ingresos sujetos al
IUE.
- Honorarios directores de S.A. y
naturales y sucesiones - Intereses generados por depósitos a plazo fijo, en Moneda Nacional o UFVs a plazos monto total de Directo. Del 1° al 20 del mes siguiente
indivisas que obtengan mayores a 30 días, así como en Moneda Extranjera o en Moneda Nacional con ingresos percibidos. - Form. 110 Detalle de facturas. al trimestre concluido.
ingresos por las mantenimiento de valor al dólar americano colocados a un plazo mayor o igual a tres
actividades señaladas años.

RC -IVA
anteriormente. - Dividendos en efectivo o en especie o en acciones de Sociedad Anónimas o en
síndicos.
- Sueldos del personal contratado
Comandita por Acciones.
localmente por misiones
diplomáticas, org. internacionales
y gobiernos extranjeros.
Régimen - Ingresos de personas contratadas
por el sector público (consultores
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
Complementario de línea).
- Anticréticos (presunto).
al Impuesto al
- Sueldos y salarios de los - Empleados del sector Personas naturales que perciban ingresos por: 13% Sobre la - Form. 608 (*) RC-IVA Agentes de Retención. Sólo en los meses que
Contribuyentes

Valor Agregado
en relación de
dependencia

dependientes. público o privado a - Aguinaldos. diferencia de los - Form. 110 (*) Detalle de facturas. exista impuesto retenido.
- Jornales, sobresueldos, horas través del agente de - Beneficios sociales. - Form. 604 (*) Retenciones. De acuerdo al vencimiento,
ingresos y las
extras, bonos, dietas, etc. retención (empleador). - Subsidios. según el último dígito del
deducciones
- Viáticos y similares. NIT.
- Rentas de jubilación y pensiones de vejez. permitidas.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Ventas en el mercado interno e Los fabricantes y/o personas - Los distribuidores al por menor. Varía en función al - Form. 650 Por la elaboración y comercialización. MENSUAL
importaciones definitivas de bienes naturales o jurídicas - Las exportaciones. bien: - Form. 651 Por la elaboración y comercialización, De acuerdo al
para consumo final: vinculadas Alícuotas Porcentuales Bebidas Alcohólicas vencimiento, según el
económicamente a estos. - Los automóviles para servicios de salud y seguridad.
- Cigarrillos y tabacos. (Presentación obligatoria aunque no existiera último dígito del NIT.

ICE
- Los que comercialicen y/o - Los bienes importados por misiones diplomáticas. 1. Alícuotas
- Bebidas refrescantes. movimiento).
- Bebidas alcohólicas. distribuyan al - Bebidas no alcohólicas elaboradas a base de pulpa de frutas y otros fertilizantes. porcentuales
- Alcoholes sin desnaturalizar. por mayor. sobre el precio neto - Form. 630 Para movimiento de materias
- Vehículos automóviles. - Los que encomienden la de las ventas. primas, productos terminados contabilizados Hasta el día 20 del
elaboración o fabricación. 2. Alícuotas sobre -ventas netas (productores de bebidas mes siguiente al
- Las personas naturales o específicas por refrescantes). período declarado.
Impuesto a los jurídicas que realicen unidad de litro - Form. 185 Para movimiento de materias
comercializado primas, productos terminados contabilizados
Consumos importaciones.
el cual se actualiza sobre ventas netas (productores de bebidas
Específicos anualmente. alcohólicas).

- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda

- Boleta de Pago 1050 Alícuotas Porcentuales
Bebidas Alcóholicas.

Salidas al exterior vía aérea (aunque - Los bolivianos y - Los diplomáticos o consulares con pasaportes Tipo “A”, visados por el Ministerio Importe fijo - Pasajero: Ninguno. - Cada vez que compre un
extranjeros de Relaciones Exteriores. actualizado Boleto al exterior vía aérea
los billetes sean adquiridos en el
residentes en el país. - Los miembros de las delegaciones deportivas que cumplan actividades en representación anualmente. Para la - Form. 272 Agente de Percepción (Líneas MENSUAL

ISAE
exterior), siempre que los oficial del país en el exterior previa certificación del Viceministerio de Deportes. De acuerdo al vencimiento, según
pasajeros originen su viaje en gestión 2017 es de aéreas).
- La tripulación de los vuelos comerciales al exterior, debidamente autorizada. Bs327 y 2018 último dígito del NIT, en caso de
territorio nacional. no existir importe percibido no
Impuesto a las Salidas Bs338. corresponde la presentación de
formulario.
Aéreas al Exterior
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

IEHD
- Personas Naturales o Tasas específicas - Form. 920 Impuesto Especial a los MENSUAL
La importación o producción interna
Jurídicas que comercialicen por litro. Hidrocarburos y sus Derivados. - De acuerdo al
de hidrocarburos o sus derivados
Impuesto Especial a los internamente hidrocarbu- vencimiento, según el
para la comercialización en el
ros o sus derivados, último dígito del NIT.
Hidrocarburos y sus mercado interno.
producto de la importación
Derivados - Boleta de Pago 9050 (*) Cuando corresponda.
o producción interna.

Producción de hidrocarburos - Toda persona natural o - Los volúmenes de gas destinados al uso social y productivo en el mercado interno. 32 % - Form. 8130 (DD.JJ. IDH). MENSUAL

IDH
en todo el territorio nacional. jurídica, pública o Sobre el total Anexos: - Hasta el penúltimo
privada, que produzca de los volúmenes de - Form. 8131 (Petróleo). día hábil del mes
hidrocarburos en hidrocarburos medidos - Form. 8132 (Gas natural). siguiente al mes de
cualquier punto del en el punto de - Form. 8133 (GLP). producción.
territorio nacional. fiscalización - Form. 8134 (Facturas).
Impuesto Directo (Boca de pozo). - Form. 8136 (Asignación petróleo).
- Form. 8137 (Precios gas natural
a los mercado externo).
Hidrocarburos - Form. 8138 (Asignación gas natural).
- Form. 8139 (Asignación GLP).
- Boleta de Pago 6140 (*) Cuando corresponda.

Sólo transacciones en moneda - Personas naturales o GENÉRICAS (sin autorización previa): Gestión 2017 - Form. 165 Declaración Jurada de pago. Los Titulares de
extranjera o moneda nacional con jurídicas titulares de las - Débitos y créditos en cuentas de personas naturales con saldos menores a 2.000 dólares las cuentas en
0,25 % (Cero punto
mantenimiento de valor, relacionadas cuentas (corrientes estado unidenses. - Form. 166 Declaración Jurada de detalle. cada operación.
con las siguientes operaciones: veinticinco porcien-
o de ahorro). - Débitos por gastos de mantenimiento de cuentas. to).
- Las que realizan pagos - Débitos en cuentas destinados al pago de impuestos o aportes y primas. - Form. 168 Anexo del Form. 166. Los Agentes de Retención
- Retiros o depósitos en cuentas o transferencias de - Débitos y créditos por asientos de corrección. hasta el 2° día hábil
corrientes y cajas de ahorro. - Débitos y créditos entre cuentas de entidades regidas por la Ley de Bancos entre sí y con el Gestión 2018

ITF
- Pagos o transferencias
de fondos.
- Adquisición de Cheques de
Gerencia u otros instrumentos
financieros similares existentes o
Impuesto a las -
por crearse.
Transferencias o envíos de dinero
Transacciones al exterior o interior del país, a
través de entidades financieras
Financieras u otras entidades.
- Entrega o recepción de fondos
propios o de terceros a través
de otros sistemas de pago.
- La redención o retiro de
depósitos a plazo fijo.
- La participación en
Fondos de Inversión.
fondos.
- Las que adquieren
Cheques de Gerencia u
otros similares.
- Las que contraten
servicios de recaudación
o cobranza.
- Las que instruyan
transferencias o envíos
de dinero.
- Las que cobren
depósitos a plazo fijo.
- Las que rescaten cuotas
de participación.
- Form. 167 Declaración Jurada para solicitar posterior a cada
Banco Central de Bolivia. 0,30 % (Cero punto quincena finalizada.
exenciones.
- Débitos en cuentas de inversionistas destinadas a cuentas de Agencias de Bolsa. treinta porciento).
- El cobro de depósitos a plazo fijo con plazo mayor a 360 días.
- Créditos por remesas provenientes del exterior.
- Rescate de cuotas de participación para fondos de inversión con saldo menor a
2.000 dólares estado unidenses.
ESPECÍFICAS (con autorización previa):
- Cuentas de instituciones públicas.
- Cuentas de misiones diplomáticas o consulares y de personal diplomático o consular.
- Cuentas relacionadas con la seguridad social de corto y largo plazo y de vivienda.
- Cuentas de empresas administradoras de cajeros automáticos.
- Cuentas de patrimonios autónomos formalmente constituidos y los administrados por las AFP.
- Cuentas de agentes de bolsa y entidades de depósitos de valores.
- Cuentas de agencias de cooperación y sus entidades ejecutoras dependientes.
- Boleta de Pago 1200 (*) Cuando corresponda.

IJ
- Juegos de azar y sorteos. - Personas jurídicas
- Promociones empresariales. privadas o públicas que
realicen la actividad
directamente o a través
Impuesto al Juego
de terceros.
- Personas naturales que
IPJ
Participación de personas
naturales en juegos de participan en juegos
azar y sorteos. de azar y sorteos.
Impuesto a la - Participante que
compre fichas, tickets,
Participación en Juegos boletos, rifas y otros.
30% Para juegos de
- Juegos de lotería, juegos de azar y sorteos destinados íntegramente a beneficencia o
asistencia por enfermedad o accidente, por desastres naturales o epidemias. azar o sorteos.
- Rifas, sorteos u otros realizados en ferias o actividades públicas eventuales. 10% Para
promociones
empresariales.
- Promociones empresariales, rifas con fines benéficos o asistencia, juegos o competiciones 15%
de pasatiempo y recreo sin fines lucrativos. a la participación
en juegos.
- Form. 770 Juegos de azar y sorteos. MENSUAL
De acuerdo al
- Form. 772 Promoción Empresarial. vencimiento, según el
último dígito del NIT.
Cuando corresponda.
- Boleta de Pago 1070 (*)
MENSUAL
- Form. 771 Agente de percepción.
De acuerdo al
vencimiento, según el
último dígito del NIT.
- Boleta de Pago 1071 (*) Cuando corresponda.

(*) Este formulario se debe presentar cuando corresponda.

NOTA La Ley N° 154 de 14/07/11 establece, en su disposición transitoria segunda:

- “El nivel Central del Estado continuará con la adminsitración del Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes (TGB) de acuerdo a la Ley vigente, hasta que los gobiernos autónomos departamentales creen su propio impuesto”.
P-104-07/2017

- La clasificación y definición de impuestos, en su Art. 7 inciso a), declara que los gobiernos autónomos departamentales podrán crear impuestos cuyo objeto sea "la sucesión hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro público."
 Principales Incumplimientos a Deberes Formales

CHUQUISACA
ORURO
QUILLACOLLO
COCHABAMBA

MONTERO

SANTA CRUZ II
SANTA CRUZ I

EL ALTO
LA PAZ II
LA PAZ I

SCZ
GRACO
CBBA
GRACO

GRACO LA PAZ

C. Ballivián, entre Loayza y Colón N° 1333 (Zona Central)

Normativa: RND 10.0033.16

RÉGIMEN GENERAL

EN VIGENCIA
GERENCIAS DE GRANDES CONTRIBUYENTES
C. Bolívar N° 358, entre Camargo y San Alberto
Av. 6 de Octubre N° 5853, entre Junín y Ayacucho

C. Avaroa s/n, entre 24 de Septiembre y

Av. Melchor Pinto N° 321, entre 1er. y 2do. Anillo

C. Jordán N° 372, entre Hamiraya y Tumusla

Central)
C. Mejillones N° 391, entre 20 de Diciembre y Luis Uria
C. Jordán N° E-0259 entre Esteban Arze y N. Aguirre
Arenales, a media cuadra de la Plaza 2 de Diciembre

2do y 3er Anillo Externo - Zona Norte)

Av. Ovidio Barbery entre Santiago Vaca y Carmelo Barba (entre
C. Ballivián N° 50 entre René Moreno y Chuquisaca
Ferropetrol
Av. del Arquitecto N° 100, esq. 11 de Junio, Zona

C. Ballivián N° 1333 (Anexo), entre Loayza y Colón (Zona

Av. 20 de Octubre N° 2121, entre Aspiazu y Guachalla
Av. Montes N° 515, entre Uruguay y Batallón Illimani
IMPORTE DE LA SANCIÓN

INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL PERSONAS NATURALES,

IMPUESTOS
EMPRESAS UNIPERSONALES PERSONAS JURÍDICAS

GERENCIAS DISTRITALES
Y SUCESIONES INDIVISAS

OFICINA CENTRAL
1. RELACIONADOS CON EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES
1.1 No inscripción en el Registro de Contribuyentes o inscripción o permanencia en Clausura inmediata del establecimiento hasta que regularice
un régimen distinto al que le corresponde. su inscripción.
1.2 No actualizar la información proporcionada en el Registro de Contribuyentes. 150 UFV 300 UFV

CUADRO GENERAL DE
1.3 No exhibir en lugar visible el documento de “Exhibición NIT” con la leyenda
“EMITE FACTURA”, en cada uno de sus establecimientos (casa matriz o 150 UFV 300 UFV
sucursales) o en las páginas web de empresas que realizan comercio electrónico.
2. RELACIONADOS CON LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS
2.1 No presentar Declaraciones Juradas Originales en el plazo establecido en
50 UFV 100 UFV
normativa vigente.
3. RELACIONADOS CON EL REGISTRO Y ENVÍO DE LA INFORMACIÓN OBLIGATORIA
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA
3.1 1RHQYtRGH/LEURVGH&RPSUDV\9HQWDV,9$SRUSHULRGR¿VFDORJHVWLyQDQXDO 500 UFV 1.000 UFV
VHJ~QFRUUHVSRQGDFRQIRUPHQRUPDWLYDHVSHFt¿FD Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
SUHVHQWDODLQIRUPDFLyQDORVGtDVGHQRWL¿FDGRFRQHODFWR
administrativo que inicia el procedimiento sancionador.
3.2 (QYtRGH/LEURVGH&RPSUDV\9HQWDV,9$IXHUDGHSOD]RSRUSHULRGR¿VFDOR
100 UFV 200 UFV
JHVWLyQDQXDOVHJ~QFRUUHVSRQGDFRQIRUPHQRUPDWLYDHVSHFt¿FD

AD II - GDLP I
AD I - GDLP I

PANDO

BENI
POTOSÍ
YACUIBA
TARIJA
AD I - GDEA

AD I - GDLP II
AD I - GDOR

AD I - GDSCZ II

AD II - GDCBBA

AD I - GDCBBA

AD II - GDEA
AD I - GDSCZ I
AD III - GDCBBA
3.3 (QYtRGH/LEURVGH&RPSUDV\9HQWDV,9$UHFWL¿FDGRVIXHUDGHSOD]RSRUSHULRGR
50 UFV 100 UFV
¿VFDORJHVWLyQDQXDOVHJ~QFRUUHVSRQGDFRQIRUPHQRUPDWLYDHVSHFt¿FD
3.4 No tenencia del Libro de Ventas menores del día, físico y/o no registro diario
por ventas menores a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos) conforme normativa 100 UFV 200 UFV
HVSHFt¿FD
BANCARIZACIÓN
3.5 No envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo de 500 UFV 1.000 UFV

DIRECCIONES
%DQFDUL]DFLyQGHDFXHUGRDQRUPDWLYDHVSHFt¿FDYLJHQWH Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente

Av. Heroínas Nº 131 esq. Av. Ayacucho Zona Central

Av. Buenos Aires entre Max Paredes y Tumusla Zona Gran

Zona Cala Cala Av. América N° 236, casi esq. Calle
Av. Siglo XX s/n entre calle José Miguel Cabrera y Dionisio

Av. Estados Unidos N° 656

Molina
C. Beni N° 59, entre 9 de Febrero y Emilio Fernández
Cochabamba
C. Félix Pinto Saucedo N° 225, entre Cipriano Barace y
C. Cobija, esq. Lanza
Av. Del Ejercito Nº 10 y Pasaje Tagarete (zona Este)
(Local 3)

Bobadilla Zona Alalay Norte

Adela Zamudio; Edificio AUBE Planta Baja

Zona Villa Bolívar Municipal

Av. Ladislao Cabrera N° 18 entre Av. Bolivia y Calle Sucre
Estación Qhana Pata,
Ciudad Satélite Av. Panorámica Teleférico Amarillo
Calacoto)
Calle Adrián Patiño - Edificio Hugo (entre 21 y 22 de
Poder
Zona Plan Tres Mil, Av. 6to anillo y Av. Pailitas, s/n.

C. Comercio N° 1380, entre Juan XXIII y San Pedro

Av. Víctor Paz Estensoro N° 184, esq. Daniel Campos
Zona Equipetrol, Av. San Martin esq. Calle H, s/n.
presenta la información hasta los 20 días siguientes
GHQRWL¿FDGRFRQHODFWRDGPLQLVWUDWLYRTXHLQLFLDHO

AGENCIAS DISTRITALES
procedimiento sancionador.
3.6 Envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo Bancarización
150 UFV 300 UFV
IXHUDGHSOD]RFRQIRUPHQRUPDWLYDHVSHFt¿FD
3.7 Envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo Bancarización
50 UFV 100 UFV
UHFWL¿FDGRIXHUDGHOSOD]RHVWDEOHFLGRHQQRUPDWLYDHVSHFt¿FD
3.8 Envío de la información (Registro Auxiliar) con errores de registro, a través del 200 UFV
100 UFV
Módulo Bancarización. 'HyPiV¿ODVFRQ
'HyPiV¿ODVFRQHUURUHV
errores
FORMULARIO 110 V.3. Y AGENTES DE RETENCIÓN
3.9 1RHQYtRGHODLQIRUPDFLyQDWUDYpVGHO0yGXOR5&,9$SRUSHULRGR¿VFDO 500 UFV 1.000 UFV
(Agentes de Retención). Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
presenta la información hasta los 20 días siguientes
GHQRWL¿FDGRFRQHODFWRDGPLQLVWUDWLYRTXHLQLFLDHO
procedimiento sancionador
3.10 Envío de la información a través del Módulo RC-IVA fuera del plazo establecido
100 UFV 200 UFV
HQQRUPDWLYDHVSHFt¿FDSRUSHULRGR¿VFDO$JHQWHVGH5HWHQFLyQ
3.11 (QYtRGHODLQIRUPDFLyQUHFWL¿FDGDSRUFRUUHFFLyQGHHUURUHVRLQFRQVLVWHQFLDV
IXHUDGHOSOD]RHVWDEOHFLGRHQQRUPDWLYDHVSHFt¿FDSRUSHULRGR¿VFDODWUDYpV 50 UFV 100 UFV
del módulo Agente de Retención RC-IVA (Agentes de Retención).
ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS DEBERES FORMALES

COROICO

COPACABANA
CARANAVI
VALLEGRANDE
CAMIRI
PUERTO SUÁREZ
SACABA
SAN BORJA
DE YACUMA
SANTA ANA

GUAYARAMERÍN

RIBERALTA
VILLAMONTES
BERMEJO
MONTEAGUDO
CAMARGO
LLALLAGUA

VILLAZÓN
TUPIZA

UYUNI
DE VELASCO
SAN IGNACIO
LA GUARDIA
3.15 No envío de Estados Financieros de forma digital (Formulario Electrónico 605). 500 UFV 1.000 UFV
Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
presenta la información hasta los 20 días siguientes
GHQRWL¿FDGRFRQHODFWRDGPLQLVWUDWLYRTXHLQLFLDHO
procedimiento sancionador.
3.16 Envío de Estados Financieros en forma digital (Formulario Electrónico 605) fuera
100 UFV 200 UFV
del plazo establecido en normativa vigente.
3.17 No presentar en forma física los Estados Financieros y/o Memoria Anual; 1.000 UFV 2.000 UFV

Calle Felix Reyes Ortiz Nº 506

Munaypata)
Calle Ballivián s/n entre calle Murillo y Junín (zona
Av. Cívica entre calle Litoral y calle Batallón de Ingenieros
Av. Hugo Suárez Gómez s/n

Calle Malta Nº 121 esq. Escalante y calle Mendoza

Calle Sargento Maceda esq. Av. Petrolera
Av. Simón Bolívar Nº 41
Plaza 6 de Agosto - Calle Benémeritos del Chaco esq. Junín
Calle Tarija s/n entre La Paz y Cochabamba

General
Max Paredes, zona La Poza, a media cuadra del Cementerio

Carretera antigua a Cochabamba kilómetro 19 s/n

Calle 9 de Abril, s/n, entre Nicolás Gvosdanovich y
Nº 495

Av. Méndez Arcos entre Potosí y Oruro s/n

Calle La Paz esq. Calle Tarija Nº 209
Calle María Chismit, esq. calle Bolívar, s/n
Plaza 6 de Agosto, zona Central, s/n
Av. Ballivián Nº 120
Central
Calle Oruro s/n, entre Independencia y 20 de Mayo, zona
Calle Chorolque Nº 364
Martin
Calle Cabrera entre Santa Cruz y Camacho s/n, zona San
Av. Santa Cruz, barrio Casco Viejo (lado Radio Juan XXIII)
Av. Máximo Henicke esq. Nicanor Gonzalo Salvatierra

Dictamen de Auditoría Externa (cuando corresponda), Dictamen Tributario Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
&RPSOHPHQWDULRFXDQGRFRUUHVSRQGDVHJ~QQRUPDWLYDHVSHFt¿FD presenta la información hasta los 20 días siguientes

AGENCIAS TRIBUTARIAS
GHQRWL¿FDGRFRQHODFWRDGPLQLVWUDWLYRTXHLQLFLDHO
procedimiento sancionador.
3.18 Presentar fuera de plazo en forma física los Estados Financieros y/o Memoria
Anual, Dictamen de Auditoría Externa (cuando corresponda), Dictamen Tributario 200 UFV 400 UFV
Complementario (cuando corresponda), según normativa vigente.
7. RELACIONADOS CON FACTURAS, NOTAS FISCALES O DOCUMENTOS EQUIVALENTES
7.1 1RHPLVLyQRSRUWXQDGHIDFWXUDVQRWDV¿VFDOHVRGRFXPHQWRVHTXLYDOHQWHVSRU
Clausura del establecimiento donde se cometió la
montos iguales o superiores a Bs5.- (Cinco), por importes inferiores cuando lo
contravención de acuerdo a los Artículos 164 y 170 de la Ley
solicite el comprador (importes inferiores a Bs5.-) o no emisión de la factura
2492 Código Tributario Boliviano
resumen por “Ventas Menores del Día”.
7.4 (PLVLyQGHIDFWXUDVRQRWDV¿VFDOHVIXHUDGHODIHFKDOtPLWHGHHPLVLyQHQ De 51 a 100 facturas 50 UFV, De 101 a 1.000 facturas 100
GRVL¿FDFLRQHVSRUFDQWLGDGRSRUWLHPSR3RUGRVL¿FDFLyQ UFV, De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV, De 10.001 facturas
en adelante 500 UFV
7.7 Emisión de facturas en una modalidad de facturación diferente a la que se
500 UFV 1.000 UFV
HQFXHQWUHREOLJDGRVHJ~QODQRUPDWLYDHVSHFt¿FD3RUSHULRGR¿VFDO
7.8 No reportar en el SFV hasta la fecha de vencimiento del IVA la inactivación de
IDFWXUDVSRUDQXODFLyQHQODVPRGDOLGDGHVGHR¿FLQDYLUWXDOHOHFWUyQLFDZHER 50 UFV 100 UFV
HOHFWUyQLFDSRUFLFORVSRUSHULRGR¿VFDO
7.9 1RWHQHUHOWDORQDULRGHIDFWXUDVRQRWDV¿VFDOHVYLJHQWHHQHOHVWDEOHFLPLHQWR 1.000 UFV 2.000 UFV

(*) Pagados por Entidades Financieras acuerdo a los Estados Financieros físicos elaborados por un profesional del área.
El formulario 605 V.5 se envía aunque NO tenga movimiento en la gestión y debe ser llenado de
13% (*) 15.5% 8% TOTAL RETENCIÓN
16% IMPORTANTE!
604 13% 13% RC-IVA
410 3% 3% 3% IT
El envío es anual, siendo el vencimiento 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal.
570 12.5% 5% IUE
FORMULARIO ALQUILERES INTERESES COMPRA DE SERVICIOS COMPRA DE BIENES IMPUESTOS
se envía al SIN a través de la Oficina Virtual o el mismo aplicativo.
Compensación de Pérdidas, Notas al EEFF y Pie; genera un archivo con extensión .ZIP el cual
acuerdo al siguiente cuadro: Estado de Resultados, Evolución Patrimonio, Estado Flujo, Inventario Físico Valorado,
pagos a personas naturales por compras eventuales de bienes y/o servicios no respaldados con facturas de Financieros del Contribuyente, donde se llena las pestañas de: Cabecera, Balance General,
Se realizan retenciones cuando las empresas, instituciones y entidades públicas y/o privadas que efectúen En el Formulario 605 del Aplicativo FACILITO se registra la información de los Estados
RETENCIONES (ANEXO FORM. 500)
PRESENTACIÓN DIGITAL DE ESTADOS FINANCIEROS - FORMULARIO 605
9 DE FEBRERO
HASTA EL
8-9 8 DE FEBRERO
HASTA EL
6- 7 OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

7 DE FEBRERO
HASTA EL
4-5 6 DE FEBRERO
HASTA EL
2- 3 5 DE FEBRERO
0-1 Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE (500, 510, 520, etc) según corresponda.
Vencimiento que corresponden a los formularios declarados por los contribuyentes alcanzados por el
HASTA EL
contempladas en las anteriores.
de acuerdo al siguiente cronograma según el último dígito de NIT: 30 de abril 31 de diciembre profesionales independientes y otras no
enero a diciembre a través del Software Da Vinci independientemente de la fecha de cierre de gestión fiscal, - Empresas comerciales, bancarias, de servicios,
El envío de la información deberá realizarse anualmente, consolidando la información de los periodos de 30 de septiembre - Empresas mineras.
28 de enero
pagos parciales.
territorio nacional cuyo valor total sea igual o mayor a Bs50.000.-, sean al contado, al crédito o a través de ganaderas y agroindustriales.
28 de octubre 30 de junio
Organismos del Estado que realicen pagos por la adquisición o venta de bienes y/o servicios dentro del - Empresas gomeras, castañeras, agrícolas,
Están alcanzados las Personas Naturales, Jurídicas, Entidades e Instituciones Públicas, Empresas Públicas y 29 de julio 31 de marzo - Empresas industriales y petroleras.
BANCARIZACIÓN FECHA DE VENCIMIENTO MES DE CIERRE EMPRESA

o Régimen Agropecuario Unificado (RAU). contribuyente, los cuales se detallan en el siguiente cuadro:
- Quienes pertenezcan al Régimen Tributario Simplificado (RTS), Sistema Tributario Integrado (STI) Se presentan hasta 120 días posteriores al cierre de gestión según la actividad económica que realiza el
- Quienes realicen espectáculos públicos eventuales sin NIT.
plazo fijo, anticréticos y otros).
- Personas Naturales que sean sujetos únicamente del RC-IVA (Consultores de Línea, depósitos a VENCIMIENTOS ANUALES
- Personas Naturales que realicen únicamente la actividad de Alquiler de Bienes Inmuebles.
NO OBLIGADOS A ENVIAR LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS - IVA
alcanzados por el RC-IVA (Formulario 610) por alquileres, anticréticos o consultores del sector público.
Los vencimientos que corresponden a los formularios trimestrales que presentan los contribuyentes
La presentación de los LCV - IVA es obligatoria, aunque sea sin movimiento.
IMPORTANTE! hasta 20 de enero Periodo octubre, noviembre, diciembre
FEBRERO
3 DE
HASTA EL
9 FEBRERO
2 DE
HASTA EL
8 FEBRERO
1 DE
HASTA EL
7 ENERO
31 DE
HASTA EL
6 ENERO
30 DE
5 hasta 20 de octubre
hasta 20 de julio
Periodo julio, agosto, septiembre
Periodo abril, mayo, junio
HASTA EL hasta 20 de abril Periodo enero, febrero, marzo
ENERO
29 DE
4 ENERO
28 DE
3 ENERO
27
DE
2 ENERO
26
DE
1 ENERO
25 DE
0 FECHA DE VENCIMIENTO
Se presentan hasta 20 días después de finalizado el trimestre, como se detalla en el siguiente cuadro:
TRIMESTRE

HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

último dígito del NIT: VENCIMIENTOS TRIMESTRALES

consolidando la información de enero a diciembre de acuerdo al siguiente cronograma, según el
- NEWTON ESPECÍFICO, Obligados por la RND 10-0021-16 a presentar de manera ANUAL
(200, 400, 608, etc).

22 DE CADA
MES

HASTA EL
9 21 DE CADA
MES

HASTA EL
8 20 DE CADA
MES

HASTA EL
7 MES
19 DE CADA
HASTA EL
6 MES
18 DE CADA
5 Vencimientos que corresponden a los formularios presentados mensualmente

22 DE CADA
MES 9 21 DE CADA
MES 8 20 DE CADA
MES 7 MES
19 DE CADA 6 MES
18 DE CADA
5
HASTA EL

17 DE CADA
MES 4 16 DE CADA
MES 3 15 DE CADA
MES 2 MES
14 DE CADA
1 MES
13 DE CADA
0 HASTA EL

MES 4 HASTA EL

MES 3 HASTA EL

15 DE CADA
MES 2 HASTA EL

MES
14 DE CADA
1 HASTA EL

MES
13 DE CADA
0
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL 17 DE CADA 16 DE CADA
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
último dígito del NIT como se detalla a continuación:
- NEWTON, obligados por la RND 10-0021-16, a presentar de manera MENSUAL de acuerdo al Se presentan de acuerdo al último dígito del NIT, como se detalla en el siguiente cuadro:

Las fechas de envío de los LCV-IVA se establece en función a su clasificación:

VENCIMIENTOS MENSUALES
con extensión .DEC el cual se envía mediante la Oficina Virtual o el mismo aplicativo.
documentos equivalentes, utilizando el Aplicativo FACILITO (Form-2950-LCV IVA) para generar un archivo
Se registran todas las transacciones de compras y ventas del periodo respaldadas con facturas o
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA (LCV - IVA)
VENCIMIENTOS RÉGIMEN GENERAL