Usted con la jerarquía de encargado del personal forma parte de una firma de auditores, y está ejecutando la auditoría de la Com

diciembre del 2017. Actualmente está trabajando en la Auditoría de Cuentas por Cobrar y su relativa, Provisión para Cuentas M
Interno ya ha sido concluido y el programa de auditoría cabalmente cubierto.
Toda la información necesaria para la preparación y conclusión de los papeles de trabajo se reune a continuación:
COMPAÑÍA X S.A.
MAYOR GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Cuentas por Cobrar

12/31/2017 $ 189,042.92

Estimación para Cuentas de Cobro Dudoso

7/31/2017 $ 750.00 $ 2,712.50
10/31/2017 $ 945.61 $ 2,968.41
$ 1,695.61 $ 5,680.91
$ 3,985.30

Gastos por Cuentas de Cobro Dudoso

12/31/2017 $ 2,968.01 $ 85.00

COMPAÑÍA X S.A.
MAYOR GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
31 de julio
Estimación para cuentas de cobro dudoso $ 750.00
Cuentas por Cobrar
Cancelación de cuentas malas (detalle dudoso)

31 de octubre
Estimación para cuentas de cobro dudoso $ 945.61
Cuentas por Cobrar

Cuentas canceladas correspondiente a:

Álvarez y Asociados $ 110.00 Diferencia cuentas x cobrar 31 de octubre y cuentas canc

Beker y Cía S.A. $ 9.75 Cuentas por Cobrar $ 945.61
Jorge Gutiérrez $ 350.00 Cuentas canceladas $ 964.16
Jaime Wagner $ 494.41 Diferencia $ 18.55
Suman…………………………………… $ 964.16

31 de diciembre
Gastos por cuentas de cobro dudoso $ 2,968.01
Estimación para cuentas de cobro dudoso
Provisión anual en función 1/2% de las ventas a crédito

LIBRO DE CAJA INGRESOS

El 01 de agosto la cuenta de J. López previamente cancelada el 31 de julio, fue cobrada en su totalidad. Se acreditó a cuentas de

RESUMEN DE AL ANTIGÜEDAD DE SALDOS

El resumen de los auxiliares al 31 de diciembre del 2017 se totalizó como sigue:
Hasta un mes $ 94,715.00
De un mes a tres meses $ 60,070.15
De tres meses a seis meses $ 30,126.89
Más de seis meses $ 4,624.10
Suman…………………………………. $ 189,536.14

Saldos Acreedores:
Contiental S.A. $ 116.54 Correcto, facturación adicional en enero del 2016 Ajuste
La Paloma S.A. $ 720.00 Debería haberse acreditado a El Palmar S.A. Regulación
Guevara e Hijo $ 3,084.00 Anticipo a cuenta de un contrato de venta Ajuste
Suman…………………… $ 3,920.54

El auxiliar de clientes no concuerda con el control de cuentas por cobrar. El cliente instruye al auditor para que ajuste la cuenta
hubiesen efectuado toda corrección.
El libro mayor no ha sido cerrado.
Se requiere:
a) Prepare, en un grado de detalle razonable, papeles de trabajo de auditoría para cuentas por cobrar. Aplique nuevas cuentas o c
necesario. Efectúe las adecuadas referencias cruzadas, con números entre paréntesis.
b) Prepare asientos correctores con explicaciones y referencias a los papeles de trabajo.
c) Identifique las pruebas sustantivas realizadas.
d) Identifique las evidencias obtenidas, e indique su codificación.
do la auditoría de la Compañía X S.A., del año terminado al 31 de
rovisión para Cuentas Malas. El estudio del Sistema de Control

1/1/2017
12/31/2017

8/1/2017

$ 750.00

$ 945.61

e octubre y cuentas canceladas

 $ 2,968.01

Se acreditó a cuentas de cobro dudoso. $ 85.00

para que ajuste la cuenta control al auxiliar después de que se

plique nuevas cuentas o clasificaciones claras en caso de ser

 Fecha Detalle Parcial Cta. N 3
Debe
-1
Caja
Clientes
-Contiental S.A.

-2
12/31/2017 Cuentas por Cobrar
-Clientes
-Continental S.A. $ 116.54
Acreedores varios
-Continental S.A.
Ajuste #1 de crédito indebido al cliente Continental S.A.
-3
12/31/2017 Cuentas por Cobrar
-Clientes
-La Paloma S.A. $ 720.00
-El Palmar S.A.
Cuentas por Cobrar
-Clientes
-El Palmar S.A.
Regulación #1 regulación del saldo La Paloma S.A., valor
corresponde a El Palmar S.A. referencia información proporcionada
por el cliente (Compañía X)
-4
12/31/2017 Cuentas por Cobrar
-Clientes
-Guevara e Hijo S.A. $ 3,084.00
Cuentas por Pagar
-Anticipo recibido
-Guevara e Hijo S.A.
Ajuste #2 al kardex cliente Guevara e Hijo S.A., valor que
corresponde al anticipo de contrato de venta
-5
12/31/2017 Provisión Cuentas Incobrables
-Estimación Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses $ 18.55
Cuentas por Cobrar
-Clientes
-Clientes más de 6 meses
Ajuste #3 al asiento contable 31 de octubre, valor correcto asciende
a $964,16
-6
12/31/2017 Provisión Cuentas Incobrables
-Estimación Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses $ 0.40
Resumen de Ingresos y Gastos
-Resumen de Ingresos y Gastos Extracto de Ctas
-Clientes más de 6 meses
Ajuste #4 obligatorio al valor mayorizado en sobreestimación en
$0,40 referente al asiento contable 31 de diciembre
-7
12/31/2017 Gastos Administrativos
-Gastos Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses $ 85.00
Cuentas por Cobrar
-Clientes
-Clientes más de 6 meses
Ajuste #5 clientes J. López, valor acreditado indebidamente a
Gastos Cuentas de Cobro Dudoso
-8
12/31/2017 Cuentas por Cobrar
-Clientes
-Clientes más de 6 meses $ 493.22
Resumen de Ingresos y Gastos
-Clientes
-Clientes más de 6 meses
Ajuste #6 al saldo de cuentas por cobrar en su auxiliar clientes
$ 4,517.71
Parcial Cta. N 2 Debe Parcial Cta. N 3 Parcial Cta. N 2 Haber
Debe Haber Haber

$ 116.54
$ 116.54
$ 116.54

$ 116.54
$ 116.54

$ 116.54
$ 116.54

$ 720.00
$ 720.00

$ 720.00
$ 720.00
$ 720.00

$ 3,084.00
$ 3,084.00

$ 3,084.00
$ 3,084.00
$ 3,084.00

$ 18.55
$ 18.55

$ 18.55
$ 18.55
$ 18.55
 $ 0.40
$ 0.40
$ 0.40
$ 0.40
$ 0.40

$ 85.00
$ 85.00

$ 85.00
$ 85.00
$ 85.00

$ 493.22
$ 493.22

$ 493.22
$ 493.22
$ 493.22

$ 4,517.71 $ 4,634.25 $ 4,517.71 $ 4,517.71 $ 4,634.25

 Continental S.A. Guevara
12/31/2017 asiento 1 $ 116.54 $ 116.54 asiento 1 S.A. 12/31/2017 asiento 3
ajuste

$ - cuenta cerrada

El Palmar S.A. Cli

12/31/2017 asiento 2 $ 720.00 $ 720.00 ajuste S.A. 12/31/2017 L.M.
12/31/2017 asiento 1
12/31/2017 asiento 2
12/31/2017 asiento 3
cuenta cerrada $ -

12/31/2017 asiento 7

Acreedores Varios Acreedor Co

$ 116.54 asiento 1 12/31/2017

Anticipo Recibido Provisión Cue

$ 3,084.00 asiento 3 12/31/2017 12/31/2017 asiento 4
12/31/2017 asiento 5
 Clientes más de 6 meses Resumen de In
12/31/2017 asiento 4 $ 18.55 $ 18.55 asiento 4 12/31/2017
12/31/2017 asiento 5 $ 0.40 $ 0.40 asiento 5 12/31/2017
12/31/2017 asiento 6 $ 85.00 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017
12/31/2017 asiento 7 $ 493.22 $ 493.22 asiento 7 12/31/2017
$ 597.17 $ 597.17

cuenta cerrada $ -

J. López Gastos Adm

$ 85.00 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017 12/31/2017 asiento 6

cuenta cerrada $ -
 Guevara e Hijo S.A. La Paloma S.A.
$ 3,084.00 $ 3,084.00 S.A. 12/31/2017 asiento 2 $ 720.00
$ 3,084.00 asiento 3 12/31/2017 ajuste

$ -

Clientes Cuentas por Cobrar

$ 189,536.14 $ 720.00 asiento 2 12/31/2017 12/31/2017 L.M. $ 189,042.92
$ 116.54 $ 18.55 asiento 4 12/31/2017 12/31/2017 asiento 1 $ 116.54
$ 720.00 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017 12/31/2017 asiento 2 $ 720.00
$ 3,084.00 $ 823.55 12/31/2017 asiento 3 $ 3,084.00
$ 193,456.68 $ 493.22 asiento 7 12/31/2017 $ 192,963.46
$ 823.55 $ 823.55
$ 192,633.13 $ 192,139.91
$ 493.22 12/31/2017 asiento 7 $ 493.22

Acreedor Continental S.A. Cuentas por Pagar

$ 116.54 asiento 1 12/31/2017

Provisión Cuentas Incobrables Estimación Cuentas de Cobro Dudoso

$ 18.55 $ 3,985.30 S.A. 7/31/2017 $ 750.00
$ 0.40 10/31/2017 $ 945.61
12/31/2017 asiento 5 $ 0.40
Resumen de Ingresos y Gastos Resumen de Ingresos y Gastos Extracto Ctas de Cobr
$ 0.40 asiento 5 12/31/2017
$ 493.22 asiento 7 12/31/2017

Gastos Administrativos Gastos Cuentas de Cobro Dudoso

$ 85.00 12/31/2017 asiento 6 $ 85.00
 La Paloma S.A.
$ 720.00 S.A.

cuenta cerrada

Cuentas por Cobrar

$ 720.00 asiento 2 12/31/2017 Saldos Clientes $ 192,633.13
$ 18.55 asiento 4 12/31/2017 Saldos Cuentas x Cobrar $ 192,139.91
$ 85.00 asiento 6 12/31/2017 Diferencia $ 493.22
$ 823.55

Cuentas por Pagar

$ 3,084.00 asiento 3 12/31/2017

ón Cuentas de Cobro Dudoso

$ 2,712.50 1/1/2017
$ 2,968.41 12/31/2017
sos y Gastos Extracto Ctas de Cobro D.
$ 0.40 asiento 5 12/31/2017

Cuentas de Cobro Dudoso