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Custos
Encontro 4
1
AULA 4
* Fluxo de caixa para orçamento de capital: tomada de
decisões no processo de orçamento de capital, fluxos de
caixa relevantes, determinação do investimento inicial,
determinação das entradas de caixa operacionais,
determinação das saídas de caixa operacionais,
determinação do capital de giro, determinação do fluxo de
caixa residual.
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FLUXO DE CAIXA
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FLUXO DE CAIXA
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OBJETIVOS DO FLUXO DE CAIXA
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GESTÃO DO CAIXA
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CICLO DE CAIXA
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ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO
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O CAPITAL DE GIRO
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O CAPITAL DE GIRO
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O CAPITAL DE GIRO
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O CAPITAL DE GIRO
13
O CAPITAL DE GIRO
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FLUXOS OPERACIONAIS
15
FLUXOS OPERACIONAIS
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FLUXOS DE INVESTIMENTOS
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ENTRADAS DE ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
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• Determinação das entradas de caixa operacionais
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• Determinação das saídas de caixa operacionais
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CAPITAL DE GIRO
Capítulo 19
• Lucratividade
É a relação entre o valor do lucro líquido e o valor das
vendas. É um número percentual.
• Rentabilidade
É a relação entre o valor do lucro líquido e o
investimento realizado.
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ESTRUTURA DO BALANÇO PATRIMONIAL
Aplicações Fontes
ATIVO PASSIVO+PL
ATIV O PASSIVO + PL
* Disponibilidades 2.600 * Fornecedores 10.000
* Contas a receber de clientes 21.800 * Instituições de crédito 15.000
* Estoques 8.400 * Salários e encargos a pagar 8.600
* Outros 1.100
Ativo circulante (AC) 33.900 Passivo circulante (PC) 33.600
* Realizável a longo prazo (RLP) 100 * Dívidas de longo prazo 1.300
* Ativo imobilizado líquido (AI) 24.000 Passivo não circulante (PNC) 1.300
Ativo não circulante (ANC) 24.100 Patrimônio líquido (PL) 23.100
Ativo total 58.000 Passivo total + PL 58.000
AC = 33.900
ATIV O PASSIVO + PL
* Disponibilidades 2.600 * Fornecedores 10.000
* Contas a receber de clientes 21.800 * Instituições de crédito 15.000
* Estoques 8.400 * Salários e encargos a pagar 8.600
* Outros 1.100
Ativo circulante (AC) 33.900 Passivo circulante (PC) 33.600
* Realizável a longo prazo (RLP) 100 * Dívidas de longo prazo 1.300
* Ativo imobilizado líquido (AI) 24.000 Passivo não circulante (PNC) 1.300
Ativo não circulante (ANC) 24.100 Patrimônio líquido (PL) 23.100
Ativo total 58.000 Passivo total + PL 58.000
AC + ANC = PC + PNC + PL
AC – PC = PNC + PL - ANC
ATIV O PASSIVO + PL
* Disponibilidades 2.600 * Fornecedores 10.000
* Contas a receber de clientes 21.800 * Instituições de crédito 15.000
* Estoques 8.400 * Salários e encargos a pagar 8.600
* Outros 1.100
Ativo circulante (AC) 33.900 Passivo circulante (PC) 33.600
* Realizável a longo prazo (RLP) 100 * Dívidas de longo prazo 1.300
* Ativo imobilizado líquido (AI) 24.000 Passivo não circulante (PNC) 1.300
Ativo não circulante (ANC) 24.100 Patrimônio líquido (PL) 23.100
Ativo total 58.000 Passivo total + PL 58.000
CGP = PL - ANC
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• Determinação do capital de giro
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• Determinação do capital de giro
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• Determinação do capital de giro
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• Determinação do fluxo de caixa residual
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• Determinação do fluxo de caixa residual
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Referências
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