FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA FAREM-ESTELI

ASIGNATURA AUDITORIA

GUIA DE AUTOAPRENDIZAJE UNIDAD I

ELABORADO POR: MERLANIS ELIETH TALAVERA HERNANDEZ

AÑO: 4TO AÑO ADMINISTRACION DE EMPRESAS

II SEMESTRE

ASIGNADO POR: PROFE MARVIN

TURNO: SABATINO
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N° 1.
a) Desde el punto de vista conceptual y análisis contextual, a la par de las
proposiciones de la derecha, coloque el No. que según Ud. más define los
términos de la izquierda.
Tiene la virtud de oír y revisar cuentas, pero debe estar
con que se está operando para que, por medio del
señalamiento de cursos alternativos de acción, se tomen
1 decisiones que permiten corregir los errores, en caso de
9 que existan, o bien mejorar la forma de
actuación.

Herramienta más útil en la administración de una

organización, ya que a través de ella se puede penetrar
2 8 en lo más hondo de la empresa, para entender dónde
está ubicada, cómo llegó hasta allí, de dónde partió y a
dónde quiere llegar.

Asesora en cuestiones sobre las que posee un

conocimiento especializado con un nivel de
especialización mayor en los aspectos relacionados con
3 la contabilidad o economía en una empresa
7

Es muy temida debido a los reparos que de esta se

pueden derivar cuando se ha incurrido en errores o
4 faltas por omisión en el pago de las contribuciones
6 impositivas

Actividad que establece como propósito fundamental el

prestar un mejor servicio a la administración
5 proporcionándole comentarios y recomendaciones que
5 tiendan a mejorar la eficiencia de las operaciones de la
entidad
 4 Determina si la información financiera presentada está
acorde con los criterios especificados
6

Uno de sus alcances es revisar aquellas operaciones o

programas que tiendan a asegurar que los resultados
7 1 sean acordes con los objetivos y metas establecidos, y
si esas operaciones o programas están siendo llevados
a cabo según lo planeado

Opinión del Contador Público sobre la corrección

contable de las cifras de los estados financieros
8 2 auditados

Verificar que la gestión pública se haya realizado con

economía, eficiencia, eficacia y transparencia, de
9 10 conformidad con las disposiciones legales aplicables.

Evaluación multidisciplinaria, independiente y con

enfoque de sistemas, del grado y forma de cumplimiento
10 3 de los objetivos de una organización, de la relación con
su entorno, así como de sus operaciones

b) RESPONDA BREVEMENTE LAS SIGUIENTES INTERROGANTES.

1. Elabore un resumen de los aportes de la historia conforme a la evolución

de la Auditoría en el sector Administrativo.
Las auditorías pueden ser internas o externas, pero siempre tienen por finalidad el
buscar la realidad económica de un determinado patrimonio.
Dicha práctica suele ser ejecutada por Auditores y data de finales del siglo XVIII,
aunque comenzó a ser más utilizada con la aparición de las grandes empresas. La
tarea del Auditor es analizar la exactitud y veracidad de los registros mostrados
por una empresa, a fin de corregir errores, irregularidades y fraudes. Una Auditoría
basa su funcionamiento en la Contabilidad, pero sus objetivos son más amplios:
emitir una opinión acerca de la marcha de la empresa, evaluar sus metas,
examinar su gestión y actores, efectuar un posterior seguimiento de las
recomendaciones. La Auditoría es una técnica fundamental para el desarrollo y
crecimiento de cualquier empresa, dado que le otorgará interesantes posibilidades
de cambio y perfeccionamiento. Una auditoría administrativa no se produce en el
vacío. Forma parte de una estrategia de cambio que requiere una clara decisión
del más alto nivel y un consenso de voluntades destinado a lograr que una
organización adquiera capacidad para transformarse y crecer de manera eficiente

Una auditoría administrativa no se produce en el vacío. Forma parte de una

estrategia de cambio que requiere una clara decisión del más alto nivel y un
consenso de voluntades destinado a lograr que una organización adquiera
capacidad para transformarse y crecer de manera eficiente El punto de partida es
el convencimiento de que no constituye un fin en sí misma, sino que está ligada a
todo un proceso de desarrollo institucional, por lo que la aportación de distintos
puntos de vista y experiencias, la toma de conciencia generalizada y el ejercicio de
la autocrítica en todos los niveles, son determinantes para que esta herramienta
pueda alcanzar los resultados esperados.
Podemos intuir que la primera auditoria nació desde el momento en que fue
necesario rendir cuentas de algún negocio y revisar que estas fueran correctas; es
evidente que dicha función fue evolucionando a la par que el crecimiento de la
actividad de registros de operaciones mercantiles. Conforme se expandía el
comercio, motivados por su constante crecimiento tanto en volumen como en el
monto de operaciones comerciales, los incipientes comerciantes tuvieron la
necesidad de establecer mecanismos rudimentarios de registro que les
permitieran dominar las actividades mercantiles que realizaban

2. Explique con sus propias palabras el concepto de Auditoría

Es una inspección o la verificación de la contabilidad de cualquier empresa es
también la elaboración de un informe contable detallado de todas las
irregularidades verificadas en la empresa que se hacen cuando existen evidencias
de gastos excesivos o cuando los resultados no son los esperados.

3. Explique con sus propias palabras el concepto de Control Administrativo.

Es el medio por el cual se evalúa el rendimiento es también el encargado de
controlar todas las actividades que se realizan para garantizar que las operaciones
coincidan con lo que han planificado

4. ¿Por qué es importante la Auditoria en el trabajo de Administración?

Es muy importante porque nos permite descubrir las deficiencias y áreas de
oportunidad en una empresa es muy importante porque a través de ella
identificamos cuales son las fallas y en que podemos mejorar.

5. Explique de manera general los objetivos del Control Interno

Objetivos de operaciones.
Son relacionados con la misión y visión de la entidad.
Objetivos de reporte
 Reportes financieros externos entre otros. Los objetivos operacionales son los
que se refieren a la eficacia y eficiencia de la organización incluyen objetivos de
rendimiento y rentabilidad y los objetivos financieros se refiere a la preparación de
los estados financieros y información de gestión, también objetivos de
cumplimiento que son los que se refieren a la observancia de leyes y todo lo que
se refiere a lo legal.

6. Enumere los criterios que definen a los objetivos de una auditoría

administrativa
a. De control
b. De productividad
c. De organización
d. De servicio
e. De calidad
f. De cambio
g. De aprendizaje
h. De toma de decisiones
i. De interacción
j. De vinculación

7. Explique los principios y etapas de la Auditoría y Control Administrativo

Principios: Debemos recalcar tres principios fundamentales que son los

siguientes:
Sentido de la evaluación: La auditoría administrativa no intenta evaluar la
capacidad técnica de ingenieros, contadores, abogados u otros especialistas, en la
ejecución de sus respectivos trabajos. Más bien se ocupa de llevar a cabo un
examen y evaluación de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes,
es decir, personas responsables de la administración de funciones operacionales y
ver si han tomado modelos pertinentes que aseguren la implantación de controles
administrativos adecuados, que asegures: que la calidad del trabajo sea de
acuerdo con normas establecidas, que los planes y objetivos se cumplan y que los
recursos se apliquen en forma económica.
Importancia del proceso de verificación: Una responsabilidad de la auditoria
administrativa es determinar qué es lo que sé está haciendo realmente en los
niveles directivos, administrativos y operativos; la práctica nos indica que ello no
siempre está de acuerdo con lo que él responsable del área o el supervisor
piensan que está ocurriendo. Los procedimientos de auditoria administrativa
respaldan técnicamente la comprobación en la observación directa, la verificación
de información de terrenos, y el análisis y confirmación de datos, los cuales son
necesarios e imprescindibles.
Habilidad para pensar en términos administrativos: El auditor administrativo,
deberá ubicarse en la posición de un administrador a quien se le responsabilice de
una función operacional y pensar como este lo hace (o debería hacerlo). En sí, se
trata de pensar en sentido administrativo, el cual es un atributo muy importante
para el auditor administrativo.
Fases y/o etapas:
El proceso de la Auditoría y Control Administrativo requiere, para su desarrollo, de
cuatro etapas:
1. Planeación
2. Examen
3. Evaluación
4. Presentación

1. Planeación:
Es la función donde se define el desarrollo secuencial de las actividades
encaminadas dentro de los programas, así como la determinación del tiempo
requerido para el desarrollo de cada una de sus etapas.
La finalidad de la planeación consiste en poder prever, anticipadamente a la
acción, todos aquellos factores que se requieran, y que por ausencia de éstos no
limiten el curso de acción a seguir en pro de los objetivos esperados

2. Examen:
Prácticamente en esta etapa es en donde da comienzo la auditoría, puesto que se
inicia con la ejecución de los programas para obtener la información necesaria de
las áreas sujetas al estudio.
El examen se inicia con la presentación que debe hacer el responsable de la
unidad, del personal que participará en la auditoría, planteando el objetivo y
alcance del estudio.
En dicha presentación debe hacerse especial énfasis en los fines y aspectos
constructivos de la auditoría, indicando que el resultado que arroje la revisión,
cualquiera que sea, será en beneficio del área auditada.
En esta etapa (examen) es en donde se aplican las técnicas de investigación
(encuesta de opinión, cuestionarios y observación directa), para la captación y
análisis de la información documentación, formas y aspectos operativos, a saber

3. Evaluación
Terminada la investigación, el auditor procederá a formular sus conclusiones,
atendiendo el siguiente orden:
- Concentración de los datos obtenidos en la investigación
- Clasificación de los datos
- Evaluación de resultados
- Determinación de la solución

4. Presentación
Informe es la narración escrita o verbal sobre los resultados que se obtienen de un
encargo.
Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito, ya que en esta
forma queda constancia de su labor. Por otra parte, el informe escrito es
prácticamente una prueba de sus sugerencias, acuerdos tomados o resultado de
su trabajo.
La presentación y contenido del informe debe reunir, entre otros los siguientes
requisitos:
- Debe estar redactado en forma sencilla, clara y precisa.
- Las conclusiones deben estar apoyadas con argumentos razonados y
convincentes, motivando la acción correspondiente.
- Debe estar escrito con limpieza y en papel adecuado El informe, según el caso,
deberá acompañarse de todos aquellos documentos formulados como resultado
de los trabajos, tales como: gráficas, instructivos, formas, etc