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PROYECTO REVISORÍA FISCAL
PRESENTADO POR:
MAGDA ALEJANDRA GALINDO SOLANO
CRISTIAN DAVID OVIEDO RODRÍGUEZ
PRESENTADO A:
NANCY SUAREZ ORTIZ
MATERIA:
REVISORÍA FISCAL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
ABRIL 26 DE 2015
BOGOTÁ COLOMBIA
Cra 104B No. 65 – 12 Of. 202 Tel. 3125414782 – 2578632

Email: admin@stratcoasesorias.com.co, agalindo@stratcoasesorias.com.co
www.stratcoasesorias.com
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Contenido
INTRODUCCION ........................................................................................................................ 3
OBJETIVO GENERAL ............................................................................................................... 4
OBJETIVOS ESPECIFICOS .................................................................................................... 5
JUSTIFICACION ........................................................................................................................ 6
I. PROPUESTA DE REVISORIA FISCAL ..................................................................... 7
II. PROGRAMA DE TRABAJO ...................................................................................... 16
III. ACEPTACION DEL NOMBRAMIENTO COMO REVISOR FISCAL ................... 23
IV. INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL ................................................. 26
CONCLUSIONES ..................................................................................................................... 37
BIBLIOGRAFIA ......................................................................................................................... 38
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INTRODUCCION
La revisoría fiscal juega un papel muy importante pues es quien dictamina la

razonabilidad de la información de los estados financieros y expresa el
aseguramiento de dicha información.
Por tal razón para una compañía es bastante importante contar con un buen
revisor fiscal no solo para que lleve a cabo un buen seguimiento y control del
cumplimiento de la estrategia por medio de los indicadores financieros,
comerciales, operacionales y de procesos internos, sino que al mismo tiempo
juegue un papel proactivo y genere buenos aportes para el mejoramiento de la
compañía.
El revisor Fiscal debe tener un amplio conocimiento de los indicadores sectoriales
para determinar en qué nivel se encuentra la empresa con respecto al sector que
corresponde; conociendo el direccionamiento estratégico y el ciclo operativo del
negocio.
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OBJETIVO GENERAL
Presentar una oferta integral de servicios de revisoría fiscal, un plan de trabajo

para el desarrollo del proceso de revisoría y finalmente generar informes acerca
de la información analizada de la empresa CEMENTOS ARGOS S.A, en la cual
mostraremos el alcance, los compromisos que asumimos como revisores fiscales,
y las opiniones acerca de las situaciones halladas demostrando el amplio
conocimiento y experiencia de nuestra labor.
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OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Ofrecer servicios integrales de alta calidad para satisfacer las necesidades

del cliente.
 Garantizar un buen servicio de revisoría fiscal tomando como base la

experiencia en el sector comercial.
 Ofrecer un alcance completo y aportar opiniones para mejorar los procesos

que haya lugar.
 Generar informes y recomendaciones acerca de los hallazgos.
 Dar dictamen sobre la información suministrada con la cual se llevó a cabo

el proceso de revisoría fiscal.
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JUSTIFICACION
Este proyecto pretende identificar en la Revisoría Fiscal su función como

institución de fiscalización y control y su desarrollo social en pro de la preservación
y buen funcionamiento de las organizaciones, trabajaríamos aspectos como
gremios profesionales y en ciertos casos la normatividad han determinado un
aporte temático importante para la profesión, la disciplina contable.Es debido a ello
que herramientas de análisis para la solución de problemas que comportan un
carácter social; en esta medida, la Revisoría Fiscal puede tener más criterios para
solucionar la problemática social en la cual está enmarcada, proporcionando
elementos para la consolidación de la disciplina contable.
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I. PROPUESTA DE REVISORIA FISCAL
Bogotá D.C, 10 de Enero de 2015
Señores
CEMENTOS ARGOS S.A
Dpto. de Gerencia
Cuidad
Respetados Señores:
Presentamos a usted propuesta para el servicio de Revisoría Fiscal.
Nuestro objetivo es prestar un servicio de asesoría que le permita tanto a usted

como a la Empresa que lidera, buscar los mecanismos de eficiencia y eficacia de
las operaciones, confiabilidad en la Información Financiera y cumplimiento en las
disposiciones normativas.
Cualquier información o documentación adicional con gusto estaremos prestos a

suministrarla.
Cordialmente,
ALEJANDRA GALINDO
Socio Principal
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Bogotá D.C., 10 de Enero de 2015
Señores
JUNTA DIRECTIVA
CEMENTOS ARGOS S.A
Ciudad
Ref.: Presentación Propuesta Revisoría Fiscal
I. ANTECEDENTES DE LA FIRMA
Nuestra firma fue fundada en el 2005 en Bogotá Nit.800.149.149 y presta servicios

de asesoría tributaria, Auditoria y Revisoría Fiscal. Entre las empresas a quienes
se les ha prestado servicios profesionales están:
· BANCO DE BOGOTÁ
· ITALCOL SA
· CEMEX COLOMBIA S.A.
· HOLCIM COLOMBIA S.A
Además los socios principales Alejandra Galindo, y Cristian Oviedo,fueron

Auditores Sénior en las Firmas de Contadores Públicos PRICE WATERHOUSE &
DELOITTE AND TOUHC respectivamente por más de 2 años y egresados de la
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO, lo que
asegura una preparación técnica fundamental para una adecuada coordinación a
los trabajos asignados de Auditoria y Asesoría Contable y Tributaria, habiendo
auditado en esta etapa a Empresas de distinta índole económica.
Además, expresamente como personas naturales, los Socios Principales tienen

una experiencia vasta en el sector financiero por más de 5 años ya que han sido
Revisor Fiscal en importantes entidades a nivel nacional.
Se cuenta actualmente con cinco (5) Contadores Públicos adicionales a los

Socios, Asesor de Sistemas y Abogado en la parte técnica y una (1) secretaria;
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personal experimentado que aseguran una completa dedicación y sobre todo alta
calidad y confiabilidad.
Nuestra propuesta de Revisoría Fiscal se fundamenta en los tecnicismos

enmarcados en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y en los
Pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría Pública formalizando
nuestra revisión en :
OBJETO
El objeto es la prestación de servicios de revisoría fiscal para CEMENTOS

ARGOS SA, para el período comprendido entre el 01 de Enero de 2015 y el 31 de
Marzo de 2015 ó para el período que determine la Asamblea General Ordinaria de
Accionistas que se llevará a cabo hoy 14 de Diciembre de 2014.
ALCANCE
Basándonos en lo ordenado por elartículo 208 y 209 del Código de Comercio, la

ley 43 de 1990, Ley 222 de 1995, Decreto 2649 de 1993 y de acuerdo con las
necesidades de Cementos Argos SA,nuestros servicios de revisoría fiscal
sedesarrollarán mediante una vigilancia continua, integral, oportuna, permanente,
objetiva, independiente y con carácter preventivo, y dando fé pública el correcto
funcionamiento de las siguientes áreas yactividades:
1. Cumplimiento, por parte de la empresa, de la normatividad legal aplicable, de

los reglamentos internos y de los mandatos de la Asamblea General de
Accionistas y de la JuntaDirectiva;
2. Funcionamiento y calidad del control interno;
3. Utilización adecuada y custodia de los activos de propiedad dela empresa;
4. Medidas de protección y uso eficiente de las cuentas de efectivo en caja,

bancos e inversiones;
5. Manejo de libros de contabilidad, de acuerdo con las Normas de contabilidad.

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PLANEACIÓN
Nuestras actividades de planeación consisten entre otras en la comprensión del

negocio del ente económico, su proceso contable y la realización de
procedimientos analíticos, la mayoría de estas actividades implican reunir
información que nos permitan evaluar el riesgo a nivel tributario y riesgos
específicos identificados o no identificados y desarrollar un plan de auditoria
adecuado.
La experiencia en el Sector comercial y financiero nos permite asegurar una mejor

planeación.
Además incluye supervisión permanente a los Asistentes asegurando visitas de

acuerdo con los requerimientos y asesoría diaria del Revisor Fiscal como persona
natural asignado.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Para asegurar el fiel cumplimiento a las disposiciones legales tributarias,

comerciales, laborales, civiles u otras de parte de la empresa.
AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
Se evaluará periódicamente el control interno en cuanto a la salvaguarda de los

ACTIVOS en general y los asuntos informáticos en general evaluando sus
sistemas operacionales, su procesamiento y la presentación de informes

resaltando la evaluación de riesgos para emitir memorandos inmediatos de
asesoría en Control Interno.
AUDITORIA DE GESTIÓN
Por medio de porcentajes de evaluación de Gestión se harán comparativos

financieros y económicos de los resultados a nivel macro y micro dando
recomendaciones o informando oportunamente las ejecuciones presupuestales,
planeación estratégica, cumplimiento de metas y objetivos, así como el
comportamiento de aspectos jurídicos, administrativos y de personal.
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AUDITORÍA FINANCIERA
Se revisarán las operaciones con base en la denominada AUDITORIA

TRANSACCIONAL para asegurarnos el cumplimiento de Principios
Fundamentales de Control Interno en cuanto niveles de autorización, soportes
adecuados, descuentos e impuestos imputables, así como del adecuado registro y
procesamiento, como de informes de apoyo administrativo y contable.
Se hará revisión especial a los saldos de las cuentas que hacen parte de los
Estados Financieros presentando los Dictámenes e Informes correspondientes
preparados de acuerdo con las normas del Código de Comercio y normas
aplicables como documentos de interés público.
PROCEDIMIENTO
Se planeara el trabajo de acuerdo a las expectativas de la gerencia y la junta

directiva pero se tendrá como mínimo:
Emisión de informes periódicos a la junta directiva y a la gerencia acerca de

hallazgos y recomendaciones con el ánimo de aportar soluciones que permitan
fortalecer a la entidad en fallas.
Mantener constantemente información con los diferentes entes constitutivos de la

organización como comités, junta directiva, gerencia entre otros, entregando
informes de las actividades realizadas y resultados obtenidos presentando ideas
de procesos, tecnología y prácticas organizativas que mejoren a la institución.
Análisis de los procesos electrónicos y controles con el objeto de detectar posibles

inconsistencias para lograr solucionar cualquier problema interno de seguridad del
proceso.
Enfocar la revisión a los hechos y documentación existentes y demás informes

enviados a los diferentes entes de vigilancia y control.
INFORMES
Para los Organismos de Dirección y Administración.
Periódicamente y en su debida oportunidad se presentará a los órganos de

Administración y Vigilancia, información sobre la contabilidad, los actos de los
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Administradores, la gestión y el control interno, los bienes y valores sociales, la
documentación legal y estatutaria y, los demás aspectos que se considere
necesario resaltar.
Para el Estado
Se firmarán los informes exigidos por las Normas Legales Contables y Tributarias,
así como los demás documentos que por mandato legal o reglamentario se deban
presentar a entidades de vigilancia y control y a otras instituciones.
Para la Asamblea General
Se presentará el dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, al

cierre del período contable, es decir sobre Auditoria Financiera como el Informe
Especial formulado en el Código de Comercio Arts. 208 y 209 en cuanto la labor
realizada en Auditoria de Cumplimiento, de Gestión y de Control Interno.
CARÁCTER CONFIDENCIAL.
El personal encargado de realizar el trabajo está bajo un estricto contrato de

confidencialidad, por lo tanto nos comprometemos a manejar confidencialmente la
información que reciba y sólo informará a quien compete en la entidad.
VALOR AGREGADO DE NUESTROS SERVICIOS
Periódicamente se emiten Circulares informativas a Cementos Argos SA, con el

propósito de mantener actualizados a nuestros usuarios sobre los cambios que se
susciten en los temas fiscales, legales, comerciales, etc. o nuevas técnicas en
asuntos administrativos, organizacionales de sistemas entre otros, además se
analiza el impacto de los cambios en las disposiciones que correspondan y
algunos consejos para mejorar la parte operativa y administrativa del Ente
Económico asesorado.
TIEMPO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
El tiempo destinado para el cumplimiento de nuestras labores, mínimo estimado

será de 48 horas, distribuidas en trabajo en las oficinas de Cementos Argos y en
nuestras oficinas respectivamente, conforme los requerimientos necesarios y la
agenda programática requerida.
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En el caso, si se presenta, que se incurran menos horas de las previstas en esta
estimación, facturaremos proporcionalmente al trabajo efectivamente ejecutado.
ASESORÍA FISCAL
Dentro de nuestro trabajo de Revisoría Fiscal incorporamos el concurso del

personal especializado desde el punto de vista fiscal y tributario involucrando los
procedimientos necesarios para evidenciar el cumplimiento de las normas fiscales
que afectan las operaciones comerciales a la vez sobre las consecuencias que
pueden acarrearle las desviaciones sobre las mismas.
ASESORÍA DE SISTEMAS
En el área de auditoría de sistemas se hará el trabajo que como soporte de la

Revisoría Fiscal se requiera para evaluar el Software y Hardware, con que trabaja
la entidad auditada, preparando un diagnóstico en el plan de contingencias
requerido, mejoras en el procesamiento informático e informes viables para toma
de decisiones.
EDUCACIÓN CONTINUADA
La firma cuenta con un programa de capacitación permanente para sus

funcionarios tanto para lo que tiene que ver con el ejercicio de la práctica de la
Auditoria y Revisoría Fiscal, como la actualización en los temas de mayor
trascendencia que afecten el ejercicio de nuestra profesión. Esta educación se
hace extensiva a nuestros usuarios mediante organización de eventos externos
programados de acuerdo con temas de interés y de actualidad.
OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE
La Entidad se comprometerá con STRATCO Y ASESORES SA con el fin de

facilitar la correcta ejecución del trabajo a:
a) A mantener la contabilidad al día y certificar los Estados Financieros que sean

sometidos a opinión.
b) A suministrar oportunamente, en cualquier época de vigencia del contrato los

documentos necesarios requeridos por STRATCO Y ASESORES SA.
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c) A suministrar oportunamente todos los informes y documentos requeridos por
el personal de la Revisoría Fiscal.
d) A que los empleados de manejo atiendan personalmente las diligencias que la

Revisoría Fiscal tenga que adelantar en relación con el desempeño de sus
respectivos cargos.
e) A atender e implementar las técnicas aconsejadas por la Revisoría Fiscal para

mejorar los aspectos Contables, Administrativos, Operativos y de manejo de
dinero
f) A cancelar los valores pactados en las fechas estipuladas
g) Facilitar los elementos y sitio adecuado de trabajo para el desempeño de la

labor
VALOR DEL SERVICIO
El monto de nuestros honorarios será pactado de común acuerdo teniendo en

cuenta la responsabilidad inherente al ejercicio del cargo de Revisor Fiscal así
como al tiempo que nuestro personal debe invertir para llevar a cabo los trabajos
conducentes a dictaminar los Estados Financieros y vigilar el cumplimiento por
parte de los organismos de administración de los mandatos de la Asamblea,
normas legales y estatutarias.
El valor de los honorarios será cancelado por CEMENTOS ARGOS SA a

STRATCO ASESORES SA, un cincuenta por ciento (50%) al inicio de las labores
y un cincuenta por ciento (50%) al finalizar la labor. Esto con el fin de facilitar tanto
a STRATCO Y ASESORES SA., como a ustedes, una mejor planificación de los
fondos.
Adicionalmente, en el evento de que al vencerse el tiempo estipulado en esta

propuesta, facultado para designar el Revisoría Fiscal no se reuniere para
nombrarla, el Contrato que se firma se prorrogará automáticamente hasta la fecha
en que se verifique el respectivo certamen que designe la Revisoría Fiscal.
Similar situación ocurre con los desplazamientos de nuestros profesionales a

sitios diferentes a Bogotá a realizar visitas a las oficinas, casos en los cuales la
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totalidad de los costó que fueren necesarios para este efecto, deberán ser
asumidos directamente por ustedes.
Cualquier servicio adicional al de Revisoría Fiscal será pactado entre las partes de
manera independiente.
Cordialmente,
ALEJANDRA GALINDO
Socio Principal
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II. PROGRAMA DE TRABAJO
Bogotá D.C, 20 de Enero de 2015
Señores
CEMENTOS ARGOS S.A
Dpto. de Gerencia
Presentamos a usted programa de trabajo establecido y el informe sobre observaciones y

hallazgos encontrados.
Nuestro objetivo es prestar un servicio de asesoría que le permita tanto a usted como a la
Empresa que lidera, buscar los mecanismos de eficiencia y eficacia de las operaciones,
confiabilidad en la Información Financiera y cumplimiento en las disposiciones normativas.
Cualquier información o documentación adicional con gusto estaremos prestos a

suministrarla.
Cordialmente,
ALEJANDRA GALINDO
Socio Principal
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METODOLOGÍA DE TRABAJO DE NUESTRA REVISORÍA FISCAL
El enfoque debe estar basado sobre el entendimiento de la actividad que

desarrolla Cementos Argos SA y el sector en cual opera.
a) Planeación preliminar
Las actividades de Planeación preliminar consisten entre otras cosas, en la
compresión de la Actividad de Cementos Argos SA, su proceso contable y
la realización de procedimientos analíticos preliminares. La mayoría de
estas actividades implican reunir información que nos permitan evaluar el
riesgo a nivel de cuenta y error potencial y desarrollar un plan de auditoria
adecuado, conjuntamente con la Auditoria interna de acuerdo con el
esquema que actualmente maneja Cementos Argos SA.
Mediante la compresión del ambiente de control, la actitud global,
conciencia y actos de los directivos y de la administración respecto de la
importancia del control interno de Cementos Argos SA y buscando
identificar factores específicos de riesgo, que requieren atención especial
en el desarrollo de nuestro plan de auditoria y su relación con errores
potenciales, evaluaremos los riesgos existentes. Los errores potenciales
son tipos particulares de errores relacionados con la integridad, validez,
registro y corte de transacciones particulares, y con la valuación y
presentación de partidas en los estados financieros preparados por la
administración.
b) Ejecución de nuestra Revisoría Fiscal
1. Auditoria de Gestión
La auditoría de gestión incluye el examen de Cementos Argos SA con el
propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se maneja los
recursos disponibles y se logran los objetivos previstos.
La eficiencia comprende: el rendimiento del servicio prestado con la
relación con su costo; y la comparación de dicho rendimiento con los
indicadores establecidos previamente.
El grado de eficiencia se mide por el grado de cumplimiento de los objetivos
propuestos, es decir, comprando resultados reales obtenidos con los
resultados previstos.
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La auditoría de gestión tiene el siguiente alcance:
Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.

 Comprobar la confiabilidad de la información que se tima de base
para el cálculo de los indicadores de gestión.
 Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de
operación y la eficiencia de los mismos.
 Comprobar la utilización adecuada de los recursos de Cementos
Argos SA.
 Evaluar la estructura organizacional de Cementos Argos SA.
2. Auditoria del Control Interno

El objetivo de la auditoria del control interno es confirmar que este ha
estado operando en forma efectiva y consistente durante todo el ejercicio.
Las pruebas de controles se basan en cuestionamiento corroborativo
complementadas en la observación, examen de la evidencia documental o
haciéndolos funcionar de nuevo.
3. Procedimientos analíticos
El procedimiento analítico implica comparar las cantidades registradas con
una expectativa de las mismas, desarrolladas partiendo de datos
financieros pertinentes, con el objeto de sacar conclusiones de si las
cantidades registradas están libres de errores importantes.
4. Evaluación de los resultados de las Pruebas
Consideraremos factores cuantitativos y cualitativos en la evaluación de
todos los posibles errores detectados por nuestros procedimientos
sustantivos.
Basados en la naturaleza y monto de los errores identificados y la
posibilidad de errores adicionales no detectados, debemos concluir, si:
 El alcance de la auditoria fue suficiente o,
 Los estados financieros no son materialmente erróneos.
5. Revisión de los estados financieros
Revisar los estados financieros intermedios y finales para determinar si:
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 En conjunto, son coherentes con el conocimiento de la actividad, la
compresión de los saldos y relaciones individuales y las evidencia de
auditoria.
 Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados
financieros son apropiadas y están reveladas adecuadamente, al
igual que cualquier cambio en dichas políticas.
 Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo
con las políticas contables, normas profesiones y requisitos legales
reglamentarios.
 Los estados financieros y el dictamen de auditoria con frecuencia se
incluyen en un documento que se presenta ante una autoridad de
control y vigilancia, o se distribuye al público.
6. Auditoria de Cumplimiento
Ejecutar una auditoria de cumplimiento para comprobar que las
operaciones, registros y demás actuaciones de la Entidad cumplan con las
normas legales establecidas por los entes de control y vigilancia. Esta
auditoria incluye entre otras:
 Se practicarán las pruebas requeridas para asegurar que Cementos
Argos SA cumpla sus obligaciones tributarias conforme a los
principios fundamentales y normas que regulan los impuestos en
Colombia.
El cumplimiento de las Normas Reguladoras de las diferentes Actividades

que desarrolla Cementos Argos SA.
7. Informes
En desarrollo de nuestro trabajo de Revisoría Fiscal, se emitirán los
siguientes informes, los cuales serán un documento oficial cuando se haya
cumplido una reunión con los directivos de la sociedad para discutir su
contenido, con el propósito de establecer su objetividad en relación con las
situaciones que en ellos se expresen:
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A) Informe Final de Auditoria Integral.
Un informe de una Auditoria integral que contenga: auditoría financiera del

balance general y los correspondientes estados de actividad financiera,
económica, social y ambiental de cambios en el patrimonio, de cambios en la
situación financiera y de flujo de efectivo; la evaluación del sistema de control
interno la evaluación del cumplimiento de las leyes y regulaciones que la
afectan y el grado de eficiencia y efectividad en el manejo de sus programas y
actividades evaluada con los indicadores de desempeño. Este informe estará
acompañando de los siguientes estados financieros de propósito general y sus
respectivas notas explicativas, preparados por la administración.
 Balance General
 Estado de actividad financiera, económica, social y ambiental.
 Estado de Cambios en el Patrimonio
 Estado de cambios en la situación financiera
 Estado de Flujos de efectivo
 Notas explicativas a los estados financieros
 Anexo con los principales indicadores de gestión comentados por la
revisoría fiscal
Nuestra opinión sobre los estados financieros de Cementos Argos SA,

tiene como soporte las conclusiones generales del examen sobre los
mismos. Esta podrá ser sin salvedades si, a criterio del profesional, refleja
razonablemente la situación financiera de Cementos Argos SA a la fecha
indicada y el resultado por el periodo examinado.
B) Informes Intermedios y Eventuales
En el curso de la Revisoría Fiscal y al menos trimestralmente, previa revisión

de los controles establecidos, de los procedimientos administrativos, de los
registros contables y de la documentación que lo soporta, se presentaran
informes donde se resumirá el trabajo efectuado y las observaciones y
recomendaciones acerca de ala organizaciones contable-administrativa,
eficacia de los controles internos y otros aspectos de la auditoría integral que
hubieren sido detectados en el curso del trabajo.
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Revisión y firma de los estados financieros que se envían a las entidades
de control de vigilancia
PROGRAMA:
Dentro de los procesos que se van a realizar en el campo, se planteó paso a paso
sobre lo que se quiere, para lograr una excelente revisoría de nuestro cliente entre
ello tenemos:
1. Realizar pruebas de cumplimiento de las disposiciones y de las decisiones

de los órganos de administración.
2. Realizar pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las
disposiciones del código de comercio del estatuto tributario y demás
normas legales.
3. Hacer un examen de la estructura organizativa de Cementos Argos SA, sus
objetivos, planes estratégicos, políticas para lograrlo y cumplimiento de los
mismos.
4. Comprobar la utilización adecuada de los recursos.
5. Revisar y evaluar la estructura de control interno.
6. Revisión de ingresos, facturación, desembolsos y prueba de los gastos de
personal.
7. Realizar pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las
operaciones registradas en las cuentas.
8. Hacer arqueo de las inversiones y demás valores.
9. Hacer pruebas de la existencia física de los activos fijos.
10. Confirmación directa de las cuentas por cobrar, cuentas por pagar, saldos y
demás transacciones con los bancos si lo consideramos necesario.
11. Prueba de cumplimiento de las disposiciones de la Asamblea General y de
las decisiones de la Junta Directiva.
12. Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los
estados financieros.
13. Evaluación de las normas de contabilidad utilizadas, de las estimaciones
contables significativas hechas por la administración y de la presentación
de los estados financieros en conjunto.
14. Realizar pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los
controles establecidos.
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15. Verificar la existencia de procedimientos adecuados de operaciones y la
eficacia de los mismos.
16. Otros procedimientos de Auditoria que se consideren aplicables de acuerdo
con las circunstancias.
Nuestro alcance de la Revisoría Fiscal se basará principalmente en pruebas

selectivas suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la
información que contienen los registros contables principales y otros datos
fuentes, es confiable como base para la preparación de los estados financieros y
nos permitan obtener evidencia suficiente y válida para formar y justificar la
opinión que debemos expresar acerca de la razonabilidad de los estados
financieros.
PLAZO Y LUGAR EJECUCIÓN
El plazo en el que desarrollaremos la revisoría es de un mes.
Lugar de ejecución: en las instalaciones de Cementos Argos SA ubicado en

Bogotá en la Cl 26 59-51 P-9-Y 10.
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III. ACEPTACION DEL NOMBRAMIENTO COMO REVISOR FISCAL
Señores
STRATCO ASESORIAS S.A.
EL SUSCRITO CONTADOR PÚBLICO TITULADO
A C E P T A
Que, la entidad CEMENTOS ARGOS S.A, identificada con NIT 860.350.697 - 4,

le eligiera a partir de la fecha como Revisor Fiscal para el período 01 de Enerocon
corte a 31 de diciembre de 2014, conforme a lo establecido por el artículo 204 del
código de comercio.
Cumplir conforme a lo establecido en el artículo 207 del código de comercio y

desarrollar las funciones propias del cargo con independencia, idoneidad y
autonomía.
Se expide la presente, con destino a StratCoAsesorias S.A.
Bogotá, 18 de Enero de 2015.
Carlos Andrés Bastidas
C.C. 12.345.678 de Bogotá
T.P. 987654-T
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CONTRATO DE REVISORIA FISCAL
Entre los suscritos a saber ERNESTO ARIZA, mayor de edad, identificado como
aparece al pie de su firma, actuando en su condición de representante legal de
CEMENTOS ARGOS S.A y quien en adelante se llamará EL CONTRATANTE, por
una parte y por la otra parte ALEJANDRA GALINDO SOLANO, mayor de edad,
identificado como aparece al pie de su firma, actuando en su condición de
representante legal de STRATCO ASESORIAS S.A. y quien para los efectos del
presente documento se denominará REVISOR FISCAL, acuerdan celebrar el
presente contrato de Revisoría Fiscal contable y procedimental de control
interno, el cual se regirá por las siguientes cláusulas:-PRIMERA:
OBJETO: REVISOR FISCAL en su calidad de experto en contabilidad y
Revisoría Fiscal, se obliga para con EL CONTRATANTE a prestar servicios de
Revisor Fiscalía, extensión de servicios y divulgación a EL CONTRATATE,
ejecutando las actividades que de consuno acuerde con el representante legal
de EL CONTRATANTE, y de conformidad con las condiciones y cláusulas
adicionales del presente documento.-SEGUNDA: VALOR: El valor del contrato
será de $43.000.000,oo Colombianos pagaderos de la siguiente forma:-El
cincuenta por ciento el 15 de febrero de 2015 y el cincuenta por ciento el 15 de
marzo de2015 con los respectivos descuentos de ley.-TERCERA:
DURACIÓN: El presente contrato, tiene una duración de tres (03)
meses, contados a partir del día 20 de febrero de 2015; si, con ocho (08)
días hábiles de anticipación a su vencimiento, ninguna de las partes manifieste
a la otra su deseo de darlo por terminado este contrato, se entenderá
renovado por un periodo igual al inicial.-CUARTA: OBLIGACIONES DE EL
CONTRATANTE:- Esta deberá facilitar acceso de información que EL REVISOR
FISCAL, requiera, para la debida ejecución del objeto del contrato.-Pagar el
valor de los viáticos, y otros gastos inherentes a su labor que para sus
desplazamientos requiera EL REVISOR FISCAL.-OBLIGACIONES DE EL
REVISOR FISCAL.-EL REVISOR FISCAL desarrollará el objeto del contrato en
la forma que de consuno con el representante legal de EL CONTRATANTE,
establezcan.-Informará a EL CONTRATANTE, sobre los traslados que requieran
efectuar con el fin que esta pueda coordinarlos y controlar los pagos que al
efecto se justifiquen y soporten.
QUINTA: VIGILANCIA DEL CONTRATO. EL CONTRATANTE o su
representante supervisará la ejecución del servicio profesional encomendado, y
podrá formular las observaciones del caso con el fin de ser analizadas
conjuntamente con EL REVISOR FISCAL y efectuar por parte de este las
modificaciones o correcciones a que hubiere lugar.-
SEXTA : TERMINACIÓN: El presente contrato puede terminarse en cualquier
momento de su ejecución, por cualquiera de las partes, por preaviso dado por
la parte que toma la determinación, con ocho (08) días calendario, en este
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caso sin indemnización.-SEPTIMA: INDEPENDENCIA DE EL REVISOR
FISCAL: EL REVISOR FISCAL actuará por su cuenta, con absoluta autonomía y
no estará sometido a subordinación laboral con EL CONTRATANTE y sus
derechos se limitaran de acuerdo con la naturaleza del contrato, a exigir el
cumplimiento de las obligaciones de EL CONTRATANTE y al pago de los valores
que resulten de la prestación de los servicios.-OCTAVA: EXCLUSIÓN DE LA
RELACION LABORAL: Queda claramente entendido que no existirá relación
laboral alguna entre EL CONTRATANTE y EL REVISOR FISCAL o el personal que
éste utilice en la ejecución del objeto del presente contrato, por lo que EL
REVISOR FISCAL, asume los riesgos de salud y pensión suyos y del personal
que llegare a ocupar para el debido cumplimiento del objeto del contrato.-
NOVENA: CESION DEL CONTRATO: EL REVISOR FISCAL no podrá ceder el
presente contrato, sin la autorización expresa y escrita de EL CONTRATANTE,
pues éste se celebra en consideración a las calidades de EL REVISOR FISCAL.-
DÉCIMA: DOMICILIO: Las partes acuerdan tener como domicilio contractual la
ciudad de Bogotá, capital del departamento de Cundinamarca.-Por estar en un
todo de acuerdo con los términos del presente contrato, lo firmamos en la
ciudad de Bogotá, en dos ejemplares del mismo tenor, una para cada parte el
día veinte (20) del mes de enero de 2015.
________________________ _______________________
ERNESTO ARIZA ALEJANDRA GALINDO
C.C.79.834.527 BOGOTÁ C.C.80.289.699 BOGOTÁ
REPRESENTANTE LEGAL REVISOR FISCAL
CEMENTOS ARGOS S.A STRATCO ASESORIAS S.A
NIT. 860.350.697–4 NIT.830.124.584-1
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IV. INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL
Bogotá,20 de Abrilde 2015
Señores
CEMENTOS ARGOS S.A
Dpto. de Gerencia
Por medio de la presente les presentoel informe y dictamen de revisoría fiscal,

sobre aquellas situaciones que observamos en nuestra revisión de los estados
financieros y demás procesos evaluados.
En concordancia con la normatividad vigente para el ejercicio de la Revisoría

Fiscal y las políticas de la firma STRATCO ASESORIAS S. A., por quien actuó
como Designado para el desempeño del cargo, presento el informe y dictamen
correspondiente al período transcurrido entre el 01 de enero aDiciembre 31 del
2014.
La administración es responsable de la preparación y presentación de los estados

financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados
en Colombia. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el
control interno adecuado a la preparación y presentación de los estados
financieros, que estén libres de errores de importancia relativa, ya sea debidas a
fraude o error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y
haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Entre
mis funciones como Revisor Fiscal se encuentra la de auditarlos y expresar una
opinión sobre ellos con base en el examen de los mismos.
ALCANCE
Obtuve las informaciones necesarias para cumplir con mis funciones de Revisor
Fiscal y llevé a cabo mi trabajo de acuerdo con las normas de auditoría
generalmente aceptadas en Colombia.
Estas normas requieren que planee y efectúe la auditoría para cerciorarme que los
estados financieros reflejen razonablemente la situación financiera y los resultados
de las operaciones, también incluye, entre otros procedimientos, realizar un
examen con base en pruebas selectivas de la evidencia que respalda las cifras y
las revelaciones efectuadas, evaluar los principios de contabilidad utilizados, las
estimaciones contables hechas por la administración de la Empresa, y la
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presentación de los estados financieros en conjunto. Por lo tanto considero que la
auditoría efectuada me proporciona una base razonable para expresar mi opinión
sobre los estados financieros.
ESTADOS FINANCIEROS
En lo referente a la salvedad enunciada he auditado el balance general, el estado

de resultados, y le ejecución presupuestal, junto con sus correspondientes notas a
los estados financieros a corte 31 de Diciembre de año 2014 de la CEMENTOS
ARGOS S.A.
Los estados financieros se encuentran certificados como lo establece la ley 222/95
(art 37), por el representante legal y por el contador de CEMENTOS ARGOS S.A,
bajo cuya responsabilidad fueron preparados siguiendo los lineamientos del
decreto 2649 de 1993 y la Orientación profesional Nº 4 de 2008 del Consejo
Técnico de la contaduría, mi responsabilidad es la de expresar una opinión sobre
los mismo fundamentado en mi auditoria. He efectuado mi auditoria de acuerdo
con las normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Las citadas
normas requieren que una auditoria se planifique y lleve a cabo para obtener
seguridad razonable en cuanto así los estados financieros estén libres de errores
de importancia. Una auditoria incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la
evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Así
mismo incluye una evaluación de los principios de contabilidad adoptados y de las
estimaciones de importancia efectuadas por la administración, así como de la
presentación en su conjunto de los estados financieros. Considero que mi
auditoria proporciona una base razonable para mi opinión y para fundamentar mi
dictamen como revisor fiscal.
En mi opinión, los Estados Financieros a corte 31 de diciembre de 2014 fueron
tomados fielmente de los registros del sistema contable SAP y de los libros
oficiales los cuales a la fecha de la presentación de este informe, están
actualizados hasta el mes de Diciembre del 2014 así : Libro Mayor y Balances
ultimo folio utilizado 1206 . Libro Diario (está actualizado hasta Diciembre 31 de
2014 pero no se ve el folio utilizado), Los estados financieros presentan
razonablemente la situación financiera de CEMENTOS ARGOS S.A y se aplicaron
de manera uniforme los principios de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia
.
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Los estados financieros Certificados son concordantes con el informe de Gestión
del periodo 2014, preparado por los administradores de CEMENTOS ARGOS S.A,
como lo establece la ley 222 de 1995, y se incluyó la expresión por parte de la
administración del cumplimiento de las normas sobre derechos de autor que
establece la ley 603 del 2000.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Como Revisor Fiscal es mi obligación y fundamentado en el alcance de mi

auditoria opinar sobre el adecuado y oportuno pago de los aportes al Sistema De
Seguridad Social: por lo tanto manifiesto que la CEMENTOS ARGOS S.A durante
el año 2014 no suscribió ni tenía suscrito ningún contrato laboral lo que no le dio
obligatoriedad sobre este año de pagos al sistema de seguridad social de esta
forma cumplió con las normas establecidas sobre Seguridad Social Art 11-12 del
Decreto 1406 de 1999.
CEMENTOS ARGOS S.A ha seguido las medidas de control interno aprobadas
por la administración y ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y
a la técnica contable.
Las operaciones registradas y los actos de la administración se ajustan a la ley.
Las transacciones contables registradas se encuentran soportadas así:
Comprobante de Egreso del Nº 3505 de Enero 1 del 2014 al 3687 de
Diciembre 31 del 2014, Recibos de caja del Nº 32085 de Enero 1 del 2014 al
33690 de Diciembre 31 del 2014.
-Se han observado adecuadas medidas de Control Interno, encaminadas a

la preservación de sus bienes, respecto a lo cual, durante el transcurso del
ejercicio comuniqué por escrito mis observaciones y recomendaciones a las
instancias de CEMENTOS ARGOS S.A que consideré necesarias, para su
evaluación e implementación de los correctivos pertinentes.
-La correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas y los
registros de asociados, se llevan y conservan debidamente.
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- La evaluación, clasificación, causación de intereses y provisiones de cartera se
efectúa de acuerdo con los criterios y procedimientos conforme a la ley.
-Se observaron medidas adecuadas de conservación y custodia de los bienes de

CEMENTOS ARGOS S.A .
-El software utilizado por CEMENTOS ARGOS S.A tiene su respectiva licencia
cumpliendo con las normas relacionadas con los derechos de autor y los
equipos en los que se procesa la información cuentan con un adecuado
mantenimiento y actualización que garantizan la conservación y buen uso de la
información.
-La administración de CEMENTOS ARGOS S.A ha dado cumplimiento oportuno a

la presentación de los informes requeridos por la Superintendencia, la
Administración de Impuestos y demás entidades y organismos que los han
solicitado. Igualmente se ha dado cumplimiento estricto a los pagos de
parafiscales, contribuciones y retenciones de ley.
-La clasificación y valoración de las Inversiones y sus Provisiones, así como la

Evaluación, Clasificación, Calificación, Provisión y Castigo de la Cartera de
Crédito, se realizaron atendiendo los parámetros vigentes, expedidos por la
Superintendencia Financiera de Colombia.
-En esencia, las reclasificaciones, causaciones y ajustes contables, sugeridos por

la Revisoría Fiscal, fueron atendidos por la Administración, incorporándolos a
los Estados Financieros.
- La revelación de los hechos relevantes y la discriminación de la información que

ordenan las normas vigentes está dispuesta en las Notas a los Estados
Financieros, parte integral de éstos.
Durante la vigencia se observó algunas dificultades en el manejo de la liquidez

para atender los servicios a los asociados lo que conllevó a que se recurriera a
financiación externa con entidades bancarias y se efectuaran ajustes al
reglamento de crédito y su aplicación.
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. Las observaciones y recomendaciones finales de la Revisoría Fiscal,
Correspondientes al cierre del ejercicio 2014, son dadas a conocer al Consejo
de Administración, la Gerencia y la Junta de Vigilancia en el informe final de
Control Interno.
Fundamentado en mi labor de auditoria, dictamino que, los Estados Financieros de

Fin de Ejercicio, relacionados del presente informe, Certificados y adjuntos,
tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad y elaborados de
conformidad con las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en
Colombia, presentan razonablemente la situación financiera de CEMENTOS
ARGOS S.A al 31 de Diciembre del 2014 , los Resultados de sus Operaciones, los
Cambios en el Patrimonio y el Flujo de Efectivo durante los años terminados en
esas fechas.
Certifico que, las cifras contables incluidas dentro del Informe de Gestión,
presentado por los CEMENTOS ARGOS S.A, son concordantes con los Estados
Financieros de Fin de Ejercicio, objeto del presente dictamen.
Con base en lo expuesto, el presente dictamen está libre de reservas o

salvedades sobre la fidelidad de los Estados Financieros a Diciembre de 2014 y
expongo además que, a la fecha, no tengo conocimiento de eventos o situaciones
que puedan modificarlos o que, en el inmediato futuro, afecten la buena marcha de
CEMENTOS ARGOS S.A .
ALEJANDRA GLAINDO SOLANO

Revisor Fiscal
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INFORME DE HALLAZGO Y OBSERVACIÓN REVISORÍA FISCAL
Se examinado los estados de situación financiera en los últimos tres meses (1 de

Enero 2014 hasta 31Diciembre 2014), sus correspondientes Estados de Pérdida y
Ganancias, de Cambios en el Patrimonio, de Cambios en la Situación Financiera,
de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas
fechas adicional se inspecciono las diferentes áreas. Dichos estados financieros
fueron preparados bajo la responsabilidad de la administración.
La administración es responsable de la preparación y la adecuada presentación de

los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y
mantener el control interno relevante a la preparación y presentación de los
estados financieros que estén libres de errores de importancia relativa, ya sea
debidas a fraude o error; seleccionando y aplicando políticas contables
apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las
circunstancias.
Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones de revisoría fiscal
y llevé a cabo mi trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente
aceptadas en Colombia.
Estas normas requieren que planee y efectúe la auditoría para obtener una
seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores de
importancia relativa.
Esas normas requieren que se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se
obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.
Con base en el resultado de mis pruebas, conceptúo que durante estos meses, la
contabilidad de la Compañía ha sido llevada conforme a las normas legales y la
técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los
administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la asamblea de
accionistas; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de
actas se llevan y se conservan debidamente; se dio cumplimiento a las normas
establecidas sobre lavado de activos y financiación del terrorismo, atendiendo las
normas internas estipuladas en el manual SARLAFT y existen medidas adecuadas
de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la Compañía y los
de terceros que están en su poder; existe concordancia entre los estados
financieros que se acompañan y el informe de gestión preparado por los
administradores; la información contenida en las declaraciones de autoliquidación
de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral, en particular la relativa a los
afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y
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soportes contables, y la Compañía no se encuentra en mora por concepto de
aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.
1. Falencias manejo de Recursos
Durante el proceso de la auditoria se encuentra que la persona encargada de caja

menor está realizando entrega de pagos por auxilio de rodamiento que no se
encuentran en los estados financieros generando dudas en la persona encargada
de generar el balance de movimientos diarios.
Se le hace seguimiento a tesorería e informan que siempre se está realizando de

la misma manera y que hasta la fecha no ha habido ningún inconveniente con
arqueo de caja.
2. Falencias en RRHH
Se evidencia que no se posee programas de desarrollo y capacitación para el

personal que ingresa a la compañía.
No se posee un procedimiento para la selección del personal de la compañía en

donde se hace evidente el poco contacto de información entre partes de la
compañía.
Se indaga a la persona encargada del área e informa que se lleva haciendo el

procedimiento de esta manera desde el tiempo que lleva en la compañía,
generando controversia en el recurso humano.
3. Falencias en inventario
Se encuentra que el inventario de activos de la compañía se hace compra de

vehículo al momento, de la revisión se encuentra que el vehículo no está presente.
Se indaga a personal de la compañía y no se posee información del uso de este

vehículo.
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4. Falencias Administrativo
Se hace un hallazgo que la estructura operativas es inconsistente lo que hace que

el informe que presenta el jefe de procesos es incompleta.
Se indaga a la persona encargada y no contesta de manera clara él porque no se

está llevando un proceso más completo en la compañía.
Además se encuentra que el pago de sueldo que se le estaba realizando al

anterior Gerente se cancelaba en dos modalidades: Una por salario y otra por
Honorarios lo que generaba que se realizara una evasión en aportes para fiscales
y aportes de seguridad social, además se cancelaba un arriendo y la factura se
encontraba a nombre de la compañía.
5. Falencias contables
Durante el proceso de la auditoria se encuentra que la persona encargada de caja

menor está realizando entrega de pagos por auxilio de rodamiento que no se
encuentran en los estados financieros generando dudas en la persona encargada
de generar el balance de movimientos diarios. Se le hace seguimiento a tesorería
e informan que siempre se está realizando de la misma manera y que hasta la
fecha no ha habido ningún inconveniente con arqueo de caja.
Las causaciones de facturas de proveedores, no se están registrando con la fecha

del documento, sino con la fecha en que se hace el registro contable, no
permitiendo tener control de impuestos, programación de pagos, etc.
Se cometen errores contables, (Se contabiliza como materia prima, la compra de

pendones, compra de tarjetas de presentación, Intereses de mora, costos
indirectos de fabricación (servicio de tinturado)). Anticipos como pasivos, retención
en la fuente por pagar como anticipo de impuestos.
Finalmente por nuestra insistencia se contabilizo la depreciación acumulada, que

no se había realizado durante el año, no se pudo verificar si el cálculo es correcto,
se debe seguir haciendo mensualmente.
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Nuestra opinión sobre los estados financieros de Cementos Argos SA, tiene como
soporte las conclusiones generales del examen sobre los mismos. Esta podrá ser
sin salvedades si, a criterio del profesional, refleja razonablemente la situación
financiera de Cementos Argos SA a la fecha indicada y el resultado por el periodo
examinado.
Observación
Se le recomienda a la compañía tener control sobre los movimientos financieros

para que las operaciones registradas en los libros y actos administrativos de la
sociedad se ajusten a los estatutos y a las decisiones de la asamblea general de
accionista.
Vigilancia y control sobre los aspectos a mejorar para encontrar mayor

comunicación entre las áreas de la compañía.
Auditoria y Revisoría presentada por:
ALEJANDRA GALINDO
T.P. 999.998 – T
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CARTA DE RECOMENDACIONES
Bogotá D.C, 20 de Abril de 2015
Señores
CEMENTOS ARGOS S.A
Dpto. de Gerencia
Por medio de la presente les presentamos nuestro informe previo al dictamen

fiscal, sobre aquellas situaciones que observamos en nuestra revisión de los
estados financieros evaluados.
Las observaciones y recomendaciones serán de gran trascendencia para su
organización, así como los comentarios, a fin de que se den las instrucciones
necesarias al personal que corresponda para las correcciones del ejercicio del
2013 que serán bases para el 2014, ejercicio en el cual no deberán existir algunas
deficiencias que encontramos.
Por lo anterior es necesario que la Junta Directiva y la Gerencia con el apoyo de
los comités de Riesgo de Liquidez y de Evaluación de Cartera, evalúen y ajusten
las políticas y normas internas actuales del manejo administrativo y financiero de
los recursos y los servicios que presta Cementos Argos SA, que permitan
ajustarse a las necesidades cambiantes de los asociados en los aspectos
económicos y de bienestar, que se ajusten a los parámetros y a las normas que
establezcan los organismos que gobiernan y controlan las entidades del sector
solidario.
Es necesario actualizar los manuales de procedimientos y de funciones, de

acuerdo con los cambios que generan la creación de nuevos cargos, la
implementación del nuevo sistema de información y el mejoramiento del control
interno.
El informe de gestión correspondiente a la vigencia 2014 ha sido preparado por la

administración del fondo para dar cumplimiento a las disposiciones legales y no
forma parte integrante de los estados financieros auditados por mí, sin embargo
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me cercioré que el informe de gestión contiene todas las informaciones exigidas
por la ley y que concuerdan con los datos de las actas, los registros contables y
los estados financieros al 31 de Diciembre de 2014.
Recomendamos a la compañía capacitar y evaluar los cargos y funciones exactas
que se le da a cada funcionario de la parte operativa para tener una mejor
operatividad en dichos cargos y elaborar un programa adecuado de producción
por parte de la gerencia de la planta.
Por último, se requiere el apoyo total de cada uno de los funcionarios y

encargados del área de la gerencia para no incurrir en fallos administrativos y
operativos y así poder contribuir a que la organización logre sus planes y
estrategias a corto y largo plazo que se desean.
Cordialmente,
ALEJANDRA GLAINDO SOLANO

Revisor Fiscal
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CONCLUSIONES
Con el desarrollo del presente trabajo se hace especial énfasis a la importancia de

la planeación, siendo este factor clave y primordial para la ejecución de cualquier
proceso, actividad, labor o profesión, para el cumplimiento de metas y alcance de
objetivos. Es de recordar, que si se elabora un plan de trabajo, debe ir a la par con
la acción, ya que de las acciones dependerán los resultados y por lo tanto, la
consecución de los objetivos.
Este trabajo toma una connotación práctica y se da cumplimiento con el desarrollo

de cómo se presenta una oferta de Revisoría y posteriormente se prepara un
programa de trabajo.
En la creación y desarrollo de este trabajo se complementaron los conocimientos

de la Revisoría Fiscal y el adecuado proceso que se debe tener al realizar una
propuesta.
Llevando a cabo el programa propuesto,al generar informes a los que den lugar
los hallazgos se procede a suministrarlas observaciones y recomendaciones
pertinentes con el fin de otorgar a la compañía mejoras en algunos procesos todo
esto encaminado al crecimiento de esta, ya que este es el fin primordial de la
revisoría fiscal.
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BIBLIOGRAFIA
 http://www.argos.co/Colombia
 http://www.javeriana.edu.co/biblos/tesis/economia/tesis16.pdf
 https://www.youtube.com/watch?v=cQF8dbZDHb0
 http://www.gerencie.com/revisoria-fiscal.html
 http://es.slideshare.net/carloschamorro/marco-legal-de-la-revisora-fiscal-
presentation
 http://www.gerencie.com/propuesta-servicio-de-revisoria-fiscal.html
 http://www.gerencie.com/contrato-de-revisoria-fiscal.html
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MAGDA ALEJANDRA GALINDO SOLANO

CRISTIAN DAVID OVIEDO RODRÍGUEZ

NANCY SUAREZ ORTIZ

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

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Cra 104B No. 65 – 12 Of. 202 Tel. 3125414782 – 2578632

La revisoría fiscal juega un papel muy importante pues es quien dictamina la

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Presentar una oferta integral de servicios de revisoría fiscal, un plan de trabajo

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 Ofrecer servicios integrales de alta calidad para satisfacer las necesidades

 Garantizar un buen servicio de revisoría fiscal tomando como base la

 Ofrecer un alcance completo y aportar opiniones para mejorar los procesos

 Generar informes y recomendaciones acerca de los hallazgos.

 Dar dictamen sobre la información suministrada con la cual se llevó a cabo

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Este proyecto pretende identificar en la Revisoría Fiscal su función como

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Bogotá D.C, 10 de Enero de 2015

Presentamos a usted propuesta para el servicio de Revisoría Fiscal.

Nuestro objetivo es prestar un servicio de asesoría que le permita tanto a usted

Cualquier información o documentación adicional con gusto estaremos prestos a

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Ref.: Presentación Propuesta Revisoría Fiscal

Nuestra firma fue fundada en el 2005 en Bogotá Nit.800.149.149 y presta servicios

Además los socios principales Alejandra Galindo, y Cristian Oviedo,fueron

Además, expresamente como personas naturales, los Socios Principales tienen

Se cuenta actualmente con cinco (5) Contadores Públicos adicionales a los

Nuestra propuesta de Revisoría Fiscal se fundamenta en los tecnicismos

El objeto es la prestación de servicios de revisoría fiscal para CEMENTOS

Basándonos en lo ordenado por elartículo 208 y 209 del Código de Comercio, la

1. Cumplimiento, por parte de la empresa, de la normatividad legal aplicable, de

2. Funcionamiento y calidad del control interno;

3. Utilización adecuada y custodia de los activos de propiedad dela empresa;

4. Medidas de protección y uso eficiente de las cuentas de efectivo en caja,

5. Manejo de libros de contabilidad, de acuerdo con las Normas de contabilidad.

Nuestras actividades de planeación consisten entre otras en la comprensión del

La experiencia en el Sector comercial y financiero nos permite asegurar una mejor

Además incluye supervisión permanente a los Asistentes asegurando visitas de

Para asegurar el fiel cumplimiento a las disposiciones legales tributarias,

AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO

Se evaluará periódicamente el control interno en cuanto a la salvaguarda de los

sistemas operacionales, su procesamiento y la presentación de informes

Por medio de porcentajes de evaluación de Gestión se harán comparativos

Cra 104B No. 65 – 12 Of. 202 Tel. 3125414782 – 2578632

Se revisarán las operaciones con base en la denominada AUDITORIA

Se planeara el trabajo de acuerdo a las expectativas de la gerencia y la junta

Emisión de informes periódicos a la junta directiva y a la gerencia acerca de

Mantener constantemente información con los diferentes entes constitutivos de la

Análisis de los procesos electrónicos y controles con el objeto de detectar posibles

Enfocar la revisión a los hechos y documentación existentes y demás informes

Para los Organismos de Dirección y Administración.

Periódicamente y en su debida oportunidad se presentará a los órganos de

Para la Asamblea General

Se presentará el dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, al

El personal encargado de realizar el trabajo está bajo un estricto contrato de

VALOR AGREGADO DE NUESTROS SERVICIOS

Periódicamente se emiten Circulares informativas a Cementos Argos SA, con el

TIEMPO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

El tiempo destinado para el cumplimiento de nuestras labores, mínimo estimado

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