UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

ESCUELA DE PROFESORES DE ENSEÑANZA MEDIA-EFPEM-

PROFESORADO EN LAS CIENCIAS ECONÓMICO CONTABLES
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL
Docente: Licda. Rosa Romero

EJERCICIO No. 14

El 1 mayo del presente año, la señora Candelaria Camas de Espina , inicia un

negocio de compra y venta de utensilios de cocina , cuyo nombre comercial
será “Almacén La Sartén”, por lo que solicita a usted le elabore: el inventario y
su respectivo resumen, así como el Balance de Situación General de apertura, le
opere los libros de diario y mayor y balance de comprobación . Esta empresa
está inscrita en el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de
Actividades Lucrativas o sea que hace retenciones y pagos mensuales del ISR.

OBSERVACIÓN: En todos los bienes y servicios afectos, está incluido el IVA.

Billetes Q. 3,425.00
Monedas Q. 230.00
En el precio de las siguientes mercaderías está incluido el IVA.

Ollas marca Boiler:

100 Grandes, cada una Q. 140.00
100 Medianas, cada una Q. 95.20
110 Pequeñas, cada una Q. 53.76
Sartenes marca Frying:
140 Grandes, cada uno Q. 73.08
140 Medianos, cada uno Q. 58.24
90 Pequeños, cada uno Q. 28.84
Cucharas marca Brillant:
500 Grandes, cada una Q. 5.04
500 Pequeñas, cada una Q. 2.52
Tenedores marca Brillant:
500 Grandes, cada uno Q. 5.32
500 Pequeños, cada uno Q. 3.08
Cuchillos marca Brillant:
500 Medianos, cada uno Q. 4.76
Cucharones marca Large-Spoon:
400 Grandes, cada uno Q. 36.40
400 Medianos, cada uno Q, 29.68
De estas mercaderías se adeuda a:
Distribuidora de Peltres, S. A. Q.13,000.00
Almacén los Cubiertos Q.10,000.00
1 Recibo No.6892 del Registro Mercantil por inscripción de
comerciante y empresa Q. 175.00
1 Timbre fiscal para la patente de comercio Q. 50.00
1 Recibo SAT-No.0052-78035 por habilitación computarizada
de los libros de contabilidad Q. 300.00
1 Recibo No.6893 del Registro Mercantil por autorización
de los libros Q. 60.00
1 Factura No.1674 de Imprenta el Globo por impresión de
facturas y otros documentos, con el IVA incluido Q.1,500.80
1 Factura No.002 a nombre de Iris Contreras
por trámites para inscribir la empresa, con el IVA incluido Q. 952.00

Sobre las dos facturas especiales se retuvo el ISR y el IVA.

En el precio de los siguientes bienes está incluido el IVA.

3 Mostradores de aluminio con vidrios, cada uno Q. 2,083.20
4 Estantes de madera, cada uno Q. 795.20
2 Escritorios de metal y madera, cada uno Q. 728.00
2 Sillas giratorias de metal y esponja, cada una Q. 588.00
1 Caja registradora marca National Q. 4,760.00

1 Pánel marca Nissan para el reparto de mercaderías, factura No. 145 de

Cidea, S.A. (quien está en el Régimen sobre las Utilidades de Actividades
Mercantiles) por Q.56,000.00

De estos bienes se adeuda a:

Muebles Chapines, S. A., sin haber firmado ningún documento Q.5,000.00.

4 Meses de alquiler a partir del 1 del presente mes, Q.2,184.00 cada mes con
el IVA incluido, pagados al señor Baltazar Coyote del Campo quien nos
informó que su actividad principal no es el arrendamiento de bienes inmuebles
y verificamos en su RTU que presta servicios Publicitarios. (Consulte el
Decreto 10-2012 del Congreso de la República, artículos 83 al artículo
96: Rentas de Capital, Ganancias y Pérdidas de Capital.)

Cuenta No.4-860327-2 del Banco del Frijol, S. A. Q.158,900.00.

EL MOVIMIENTO DURANTE EL MES FUE EL SIGUIENTE:

DÍAS
03. Se vendieron mercaderías al contado por Q.33,600.00 con el IVA incluido, facturas de
la No.0001 a la No.0018 a diferentes personas que no están inscritas en la SAT.
08. Se compraron mercaderías a Distribuidora El Cazo quien está en el Régimen Opcional
Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas, Sujeto a Retención Definitiva,
por Q.38,931.20 con el IVA incluido, factura No.7832 pagada con el cheque No.0001
del Banco del Frijol, S. A. , constancia de retención No. 875421.

11. Se compró 10.5 galones de gasolina súper para la pánel, factura No. 12254 de
Gasolineras Shell por la cantidad de Q.500.00.

13. Se vendieron mercaderías al crédito al señor Magdaleno Custodio Lobos, quien está
en el mismo Régimen Opcional Simplificado, Pago Directo del ISR, por Q.5,958.40 con
el IVA incluido, factura No.0019. El IVA se le cobró en efectivo.

18. Se hizo un abono de Q.5,000.00 en efectivo a Distribuidora de Peltres, S. A. , recibo de

caja No.0189.

22. Con el cheque No.0002 del Banco del Frijol, S. A. se hizo un abono de Q.3,000.00 a
Muebles Chapines, S. A., recibo de caja No.015.

23. Se vendieron mercaderías al contado por Q31,360.00 con el IVA incluido, factura
No.0020 a Distribuidora las Cacerolas , S.A. quien nos hizo retención del ISR,
constancia de retención No. 4512

25. Se depositaron en el Banco del Frijol, S. A. Q.7,000.00, comprobante No.001.

27. El señor Magdaleno Custodio Lobos con el cheque No.7829 del Banco del Maíz, S. A.,
nos hizo un abono de Q.3,500.00, recibo de caja No.001.

31. Se pagaron sueldos del presente mes, así: de Oficina Q.12,400.00 más bonificación
incentivo de 5 empleados, de la sala de ventas Q.9,300.00 más bonificación incentivo
de 4 empleados; a todos se les retuvo la cuota laboral del IGSS, y a la señorita
contadora Arabella del Valle quien devenga Q.7,500.00 más bonificación de Q.250.00
también se le descontó el ISR sobre la Renta; por el valor líquido se emitieron los
cheques del No.0003 al No.0011; las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA
quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral y el ISR retenido, planilla No.1.

31. Se dejaron en caja Q.500.00 y el resto se depositó en el Banco del Frijol, S. A.,
comprobante No.002.
31. Regularice las cuentas del IVA si usó dos cuentas.