Título del control: Ciclo de vida del Presupuesto (Control 4)

Nombre Alumno: César Fuentevilla Jofré

Nombre Asignatura: Contabilidad y finanzas para la tomas de decisiones

Instituto IACC

11 de octubre de 2018
INSTRUCCIONES:
Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una breve investigación que usted
realice en internet y de acuerdo con los datos del caso que se entregan, realice lo que se solicita
a continuación:
Supongamos que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un
presupuesto de compras para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el
último trimestre, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su
jefatura.

 Ventas proyectadas:
Octubre = 250.000
Noviembre = 270.000
Diciembre = 180.000
Enero = 200.000
 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.
 El inventario final de septiembre es de 200.000
 El inventario final para cada mes del trimestre se estima en 60% de las ventas
proyectadas del siguiente mes.

Se pide:
 Elaborar y presentar el presupuesto de compras del trimestre, dividido por cada mes.
 Indicar la fórmula de cálculos que empleó.
 Efectuar explicación para su jefatura.
 DESARROLLO

1. Elaborar y presentar el presupuesto de compras del trimestre, dividido por cada mes.

a) Presupuesto de costo de ventas:

Octubre Noviembre Diciembre Enero
Ventas proyectadas 250.000 270.000 180.000 200.000
Margen 30% sobre las ventas 75.000 81.000 54.000 60.000
Costo de ventas 175.000 189.000 126.000 140.000

b) Presupuesto de inventarios finales:

Octubre Noviembre Diciembre
60% venta mes siguiente 162.000 108.000 120.000
Inventario final 162.000 108.000 120.000

c) Presupuesto de compras:
Octubre Noviembre Diciembre
Inventario final 162.000 108.000 120.000
Costo de ventas 175.000 189.000 126.000
Inventario inicial 200.000 162.000 108.000
Presupuesto de Compras 137.000 135.000 138.000
 2. Indicar la fórmula de cálculos que empleó.

a) Presupuesto de costo de ventas:

Octubre Noviembre Diciembre Enero
Ventas 250.000 270.000 180.000 200.000
Margen = (250.000*30%) = (270.000*30%) = (180.000*30%) = (200.000*30%)
costo =(250.000+75.000) =(270.000+81.000) =(180.000+54.000) =(200.000+60.000)

b) Presupuesto de inventarios finales:

Octubre Noviembre Diciembre
60% venta mes siguiente = (270.000*60%) =(180.000*60%) =(200.000*60%)
Inventario final =162.000 =108.000 =120.000

c) Presupuesto de compras:
Octubre Noviembre Diciembre
Inventario final (+) 162.000 108.000 120.000
Costo de ventas (+) 175.000 189.000 126.000
Inventario inicial (-) Inv. Final sep. 200.000 Inv. Final oct. 162.000 Inv. Final nov. 108.000
Presupuesto de Compras 137.000 135.000 138.000
 3. Efectuar explicación para su jefatura.
Puedo concluir en la proyección de ventas una baja en los meses de diciembre y enero, también
se puede apreciar un descenso en los costos de ventas (a mayor ventas mayor costo de ventas
manteniendo el 30% de margen de beneficio)
 BIBLIOGRAFIA

www.iacc.cl (2018): Contabilidad y Finanzas para la toma de decisiones (costeo directo y

análisis de costo-volumen-utilidad); Régimen Disciplinario de IACC.
www.iacc.cl (2018): Contabilidad y Finanzas para la toma de decisiones (Proyecciones con
punto de equilibrio y otras técnicas); Régimen Disciplinario de IACC.
www.iacc.cl (2018): Contabilidad y Finanzas para la toma de decisiones (Uso de nuevas técnicas
de costeo); Régimen Disciplinario de IACC.
www.iacc.cl (2018): Contabilidad y Finanzas para la toma de decisiones (ciclo de vida del
presupuesto); Régimen Disciplinario de IACC.