UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EJERCICIOS PARA RESOLVER – TRIBUTACIÓN I

1. Determinar si debo presentar declaración jurada y hacer pago a cuenta mensual.

Rosa Torres con RUC N° 10257845636, de profesión abogado presta servicios a la empresa “A”. En el mes de abril le
han pagado la suma de S/2,800 y le han retenido S/224. En su oficina particular en el mismo mes ha obtenido ingresos
por S/2,200.

2. Determinar si tiene obligación de presentar Declaración Jurada Anual e impuesto por Regularizar.
El señor Jorge Pizarro Soto, con RUC Nº 10578569859, de profesión médico, durante el ejercicio gravable 2017 ha sido emisor
electrónico y obtenido los siguientes ingresos:
 Cómo médico independiente, la Clínica “B” le ha pagado la suma de S/ 127,000 y le ha retenido la suma de S/ 10,160
 En su condición de director de la Clínica “C” ha obtenido ingresos por dietas de directorio de S/ 24,000 y le han retenido la
suma de S/1,920.
 Por su trabajo, en su consultorio particular ha tenido ingresos de 36,000 y ha realizado pagos a cuenta por S/. 2,880.
 El banco le ha retenido por concepto de ITF (Impuesto a las transacciones Financieras) por sus ingresos profesionales de
cuarta la suma de S/406
 Deducción 20% :
3. Calcular la renta anual de quinta categoría 2018
El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de Marzo de 2018. Su remuneración
mensual de S/. 7,000 soles, adicionalmente recibe el beneficio de asignación familiar. También, ha percibido horas extras por S/850
soles. El trabajador Miguel Torres laboró en los meses de Enero y Febrero del presente año, para ello adjunta un reporte de sus
ingresos percibidos: - Enero: S/. 5,000 - Febrero: S/. 5000. Retenciones Efectuadas: S/790 soles.

4. Calcular el impuesto anual de renta de cuarta y quinta categoría.

Rita Galdós, abogada de profesión, emite recibos por honorarios mensuales por sus servicios de asesoría en una empresa
comercial por un monto de S/48,000.00 al año, a la vez genera renta de quinta categoría, retenidos por un monto mensual de
S/560.00 por su trabajo dependiente en el Gobierno Regional. Por otro lado, sustenta gastos por servicios de veterinario, por tener
una mascota que sufre de depresión, por S/1,200.00, también servicios de jardinería por S/960.00; por mantenimiento vehicular
S/1,500.00 y gasfitería por S/300.00; siendo todos éstos gastos anuales. Se solicita calcular el impuesto anual de renta de cuarta y
quinta categoría.

5. ¿Cuánto me debieron retener en el mes de mayo 2017 si mi remuneración mensual es de S/ 6,400?

Por los meses de Enero a Abril se me ha retenido la suma de S/1,230, he laborado horas extras y me han descontado por faltas y
tardanzas de acuerdo al siguiente cuadro:
MES Remuneración S/ Horas Extras Remuneración Bruta S/
Enero 6,400 250 6,650
Febrero 6,400 50 6,450
Marzo 6,400 250 6,650
Abril 6,400 50 6,450
Mayo 6,400 0 6,400
TOTAL S/ 32,600

6. ¿Cuáles son los conceptos remunerativos inafectos al Impuesto a la Renta de quinta categoría?

7. ¿Qué gastos puedo deducir de mis ingresos obtenidos por mis rentas de trabajo el 2017 (hasta el límite de las 3 UIT)?

8. El señor Carlos Mario Flores cobró en el mes de febrero de 2018 regalías por los derechos de autor de su libro "Norte
Mágico" por un monto de S/30,000 Soles. Se encontrará afecto al I.R.

9. El señor Luis Grados, concedió un préstamo de S/80,000 a una persona jurídica en febrero del año 2009 que le ha
redituado intereses por un monto de S/12,000; los cuales le han sido pagados en el mes de octubre de 2009. El señor
Grados es una persona natural sin negocio. Se pide determinar el tipo de renta, la renta neta, el monto de la retención
del Impuesto a la Renta y el monto neto a pagar al Sr. Grados.

10. El señor Julio Balcázar adquirió un terreno en julio de 2005 a un costo de S/. 170,000 y el 20 de noviembre de 2015 lo
vende a una empresa constructora por el monto de S/. 640,000 al contado. El señor Balcázar es una persona natural
sin negocio. ICM=1.31 (para la actualización del terreno). Se pide determinar el tipo de renta, el monto del pago a
cuenta que debe realizar el Sr. Balcázar y la renta neta del ejercicio.