Usted con la jerarquía de encargado del personal forma parte de una firma de auditores, y está ejecutando la auditoría de la Com

diciembre del 2017. Actualmente está trabajando en la Auditoría de Cuentas por Cobrar y su relativa, Provisión para Cuentas M
Interno ya ha sido concluido y el programa de auditoría cabalmente cubierto.
Toda la información necesaria para la preparación y conclusión de los papeles de trabajo se reune a continuación:
COMPAÑÍA X S.A.
MAYOR GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Cuentas por Cobrar

12/31/2017 $ 189,042.92

Estimación para Cuentas de Cobro Dudoso

7/31/2017 $ 750.00 $ 2,712.50
10/31/2017 $ 945.61 $ 2,968.41
$ 1,695.61 $ 5,680.91
$ 3,985.30

Gastos por Cuentas de Cobro Dudoso

12/31/2017 $ 2,968.01 $ 85.00

COMPAÑÍA X S.A.
MAYOR GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
31 de julio
Estimación para cuentas de cobro dudoso
Cuentas por Cobrar
Cancelación de cuentas malas (detalle dudoso)

31 de octubre
Estimación para cuentas de cobro dudoso
Cuentas por Cobrar

Cuentas canceladas correspondiente a:

Álvarez y Asociados $ 110.00 Diferencia cuentas x cobrar 31 de octubre y cuentas canc

Beker y Cía S.A. $ 9.75 Cuentas por Cobrar
Jorge Gutiérrez $ 350.00 Cuentas canceladas
Jaime Wagner $ 494.41 Diferencia
Suman…………………………………… $ 964.16

31 de diciembre
Gastos por cuentas de cobro dudoso
Estimación para cuentas de cobro dudoso
Provisión anual en función 1/2% de las ventas a crédito

LIBRO DE CAJA INGRESOS

El 01 de agosto la cuenta de J. López previamente cancelada el 31 de julio, fue cobrada en su totalidad. Se acreditó a cuentas de

RESUMEN DE AL ANTIGÜEDAD DE SALDOS

El resumen de los auxiliares al 31 de diciembre del 2017 se totalizó como sigue:
Hasta un mes $ 94,715.00
De un mes a tres meses $ 60,070.15
De tres meses a seis meses $ 30,126.89
Más de seis meses $ 4,624.10
Suman…………………………………. $ 189,536.14 debe ser igual a la cuenta clientes

Saldos Acreedores:
Contiental S.A. $ 116.54 Correcto, facturación adicional en enero del 2016
La Paloma S.A. $ 720.00 Debería haberse acreditado a El Palmar S.A.
Guevara e Hijo $ 3,084.00 Anticipo a cuenta de un contrato de venta
Suman…………………… $ 3,920.54

El auxiliar de clientes no concuerda con el control de cuentas por cobrar. El cliente instruye al auditor para que ajuste la cuenta
hubiesen efectuado toda corrección.
El libro mayor no ha sido cerrado.
Se requiere:
a) Prepare, en un grado de detalle razonable, papeles de trabajo de auditoría para cuentas por cobrar. Aplique nuevas cuentas o c
necesario. Efectúe las adecuadas referencias cruzadas, con números entre paréntesis.
b) Prepare asientos correctores con explicaciones y referencias a los papeles de trabajo.
c) Identifique las pruebas sustantivas realizadas.
d) Identifique las evidencias obtenidas, e indique su codificación.
stá ejecutando la auditoría de la Compañía X S.A., del año terminado al 31 de
u relativa, Provisión para Cuentas Malas. El estudio del Sistema de Control

reune a continuación:
X S.A.
ERAL
RE DEL 2017

obrar

de Cobro Dudoso
1/1/2017
12/31/2017

Cobro Dudoso
8/1/2017

X S.A.
ERAL
RE DEL 2017

$ 750.00
$ 750.00 $ 1,695.61
$ (1,272.40)
$ (493.22)

$ 945.61
$ 945.61

cobrar 31 de octubre y cuentas canceladas

$ 945.61
 $ 964.16
$ 18.55

$ 2,968.01
$ 2,968.01

SOS
su totalidad. Se acreditó a cuentas de cobro dudoso. $ 85.00

DE SALDOS

e ser igual a la cuenta clientes

Ajuste
Regulación
Ajuste

e al auditor para que ajuste la cuenta control al auxiliar después de que se

or cobrar. Aplique nuevas cuentas o clasificaciones claras en caso de ser

 Fecha Detalle Parcial Cta. N 3
Debe
-1
Caja
Clientes
-Contiental S.A.

-2
12/31/2017 Cuentas por Cobrar
-Clientes
-Continental S.A. $ 116.54
Acreedores varios
-Continental S.A.
Ajuste #1 de crédito indebido al cliente Continental S.A.
-3
12/31/2017 Cuentas por Cobrar
-Clientes
-La Paloma S.A. $ 720.00
-El Palmar S.A.
Cuentas por Cobrar
-Clientes
-El Palmar S.A.
Regulación #1 regulación del saldo La Paloma S.A., valor
corresponde a El Palmar S.A. referencia información proporcionada
por el cliente (Compañía X)
-4
12/31/2017 Cuentas por Cobrar
-Clientes
-De 6 a más meses $ 3,084.00
Obligaciones Contractales
-Anticipo recibido
-De 6 a más meses
Ajuste #2 al kardex cliente Guevara e Hijo S.A., valor que
corresponde al anticipo de contrato de venta
-5
12/31/2017 Provisión Cuentas Incobrables
-Estimación Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses $ 18.55
Cuentas por Cobrar
-Clientes
-Clientes más de 6 meses
Ajuste #3 al asiento contable 31 de octubre, valor correcto asciende
a $964,16
-6
12/31/2017 Provisión Cuentas Incobrables
-Estimación Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses $ 0.40
Resumen de Ingresos y Gastos
-Resumen de Ingresos y Gastos Extracto de Ctas
-Clientes más de 6 meses
Ajuste #4 obligatorio al valor mayorizado en sobreestimación en
$0,40 referente al asiento contable 31 de diciembre
-7
12/31/2017 Gastos Administrativos
-Gastos Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses $ 85.00
Cuentas por Cobrar
-Clientes
-Clientes más de 6 meses
Ajuste #5 clientes J. López, valor acreditado indebidamente a
Gastos Cuentas de Cobro Dudoso
-8
12/31/2017 Cuentas por Cobrar
-Clientes
-Clientes más de 6 meses $ 493.22
Provisión de Cuentas Dudoso
-Clientes
-Clientes más de 6 meses
Ajuste #6 al saldo de cuentas por cobrar en su auxiliar clientes
$ 4,517.71

Resumen de Ingresos y Gastos

Gastos Administrativos
-Gastos de Cuentas de cobro dudoso
Parcial Cta. N 2 Debe Parcial Cta. N 3 Parcial Cta. N 2 Haber
Debe Haber Haber

$ 116.54
$ 116.54
$ 116.54

$ 116.54
$ 116.54

$ 116.54
$ 116.54

$ 720.00
$ 720.00

$ 720.00
$ 720.00
$ 720.00

$ 3,084.00
$ 3,084.00

$ 3,084.00
$ 3,084.00
$ 3,084.00

$ 18.55
$ 18.55

$ 18.55
$ 18.55
$ 18.55
 $ 0.40
$ 0.40
$ 0.40
$ 0.40
$ 0.40

$ 85.00
$ 85.00

$ 85.00
$ 85.00
$ 85.00

$ 493.22
$ 493.22

$ 493.22
$ 493.22
$ 493.22

$ 4,517.71 $ 4,634.25 $ 4,517.71 $ 4,517.71 $ 4,634.25

$ 2,968.01
$ 2,968.01
$ 2,968.01
 Fecha Detalle Parcial Cta. N 3
Debe
-1
Caja
Clientes
-Contiental S.A.

-2
x 12/31/2017 Cuentas por Cobrar
-Clientes
-Continental S.A. (6 meses) $ 116.54
Cuentas por Pagar
Acreedores varios
P -Continental S.A. (Resumen de Ingresos y Gastos)
Ajuste #1 de crédito indebido al cliente Continental S.A.
-3
x 12/31/2017 Cuentas por Cobrar
-Clientes
- -La Paloma S.A. $ 720.00
-El Palmar S.A.
Cuentas por Cobrar
-Clientes
-El Palmar S.A.
Regulación #1 regulación del saldo La Paloma S.A., valor
corresponde a El Palmar S.A. referencia información proporcionada
por el cliente (Compañía X)
-4
x 12/31/2017 Cuentas por Cobrar
-Clientes
-De 6 a más meses $ 3,084.00
Obligaciones Contractales
-Anticipo recibido
-De 6 a más meses Resumen de Ingresos y Gastos
Ajuste #2 al kardex cliente Guevara e Hijo S.A., valor que
corresponde al anticipo de contrato de venta
-5
x 12/31/2017 Provisión Cuentas de Cobro Dudoso
-Estimación Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses $ 18.55
Gastos Administrativos
-Estimación de Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses
Ajuste #3 al asiento contable 31 de octubre, valor correcto asciende
a $964,16
 -6
x 12/31/2017 Provisión Cuentas de Cobro Dudoso
-Estimación Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses $ 0.40
Gastos Administrativos
-Estimación de Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses
Ajuste #4 obligatorio al valor mayorizado en sobreestimación en
$0,40 referente al asiento contable 31 de diciembre
-7
x 12/31/2017 Gastos Administrativos
-Gastos Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses $ 85.00
Provisión Cuentas de Cobro Dudoso
-Estimación de Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses
Ajuste #5 clientes J. López, valor acreditado indebidamente a
Gastos Cuentas de Cobro Dudoso
-8
x 12/31/2017 Cuentas por Cobrar
-Clientes
-Clientes más de 6 meses $ 493.22
Provisión Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes
-Clientes más de 6 meses
Ajuste #6 al saldo de cuentas por cobrar en su auxiliar clientes
$ 4,517.71
-9
Gastos Administrativos
-Estimación Cuentas de Cobro Dudoso
-Clientes más de 6 meses $ 1,102.29
Provisión Cuentas de Cobro Dudoso
Resumen de Ingresos y Gastos
-Clientes más de 6 meses
Ajuste de saldos de cuenta de nivel 1 y 2
-10
Resumen de Ingresos y Gastos
Gastos Administrativos
-Gastos de Cuentas de cobro dudoso
Ajuste de cierre de cuenta de gastos
-11
Resumen de Ingresos y Gastos
Utilidad del Ejercicio
Ajuste de cierre de resultados
Parcial Cta. N 2 Debe Parcial Cta. N 3 Parcial Cta. N 2 Haber
Debe Haber Haber

$ 116.54
$ 116.54
$ 116.54

$ 116.54
$ 116.54

$ 116.54
$ 116.54
$ 116.54

$ 720.00
$ 720.00

$ 720.00
$ 720.00
$ 720.00

$ 3,084.00
$ 3,084.00

$ 3,084.00
$ 3,084.00
$ 3,084.00

$ 18.55
$ 18.55

$ 18.55
$ 18.55
$ 18.55
 $ 0.40
$ 0.40
$ 0.40
$ 0.40
$ 0.40

$ 85.00
$ 85.00

$ 85.00
$ 85.00
$ 85.00

$ 493.22
$ 493.22

$ 493.22
$ 493.22
$ 493.22

$ 4,517.71 $ 4,517.71 $ 4,517.71 $ 4,517.71 $ 4,517.71

$ 2,901.96
$ 1,102.29

$ 2,292.20
$ 1,712.05
$ 1,102.29

$ 2,968.01
$ 2,968.01
$ 2,968.01

$ 1,944.58
$ 1,944.58

$ 13,434.55 $ 13,434.55
$ 578.22
 Continental S.A.
12/31/2017 asiento 1 $ 116.54 $ 116.54 asiento 1 S.A. 12/31/2017
ajuste

$ - cuenta cerrada

El Palmar S.A.
12/31/2017 asiento 2 $ 720.00 $ 720.00 ajuste S.A. 12/31/2017
12/31/2017
12/31/2017
12/31/2017
cuenta cerrada $ -

12/31/2017

Acreedores Varios
$ 116.54 asiento 1 12/31/2017

Anticipo Recibido
$ 3,084.00 asiento 3 12/31/2017 12/31/2017
12/31/2017
 Clientes más de 6 meses
12/31/2017 asiento 4 $ 18.55 $ 18.55 asiento 4 12/31/2017
12/31/2017 asiento 5 $ 0.40 $ 0.40 asiento 5 12/31/2017
12/31/2017 asiento 6 $ 85.00 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017
12/31/2017 asiento 7 $ 493.22 $ 493.22 asiento 7 12/31/2017
$ 597.17 $ 597.17

cuenta cerrada $ -

J. López
$ 85.00 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017 12/31/2017

cuenta cerrada $ -

Clientes más de 6 meses

12/31/2017 Datos $ 4,624.10 $ 18.55 asiento 4 12/31/2017
12/31/2017 asiento 5 $ 18.55 $ 0.40 asiento 5 12/31/2017
12/31/2017 asiento 6 $ 0.40 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017
12/31/2017 asiento 7 $ 85.00 $ 3,084.00 asiento 7 12/31/2017
$ 7,812.05 $ 3,187.95

$ 4,624.10 $ 194,160.24
$ (3,096.99) diferencia entre clientes y regulaciones
$ 1,527.11
 Guevara e Hijo S.A. La Paloma S.A.
asiento 3 $ 3,084.00 $ 3,084.00 S.A. 12/31/2017 asiento 2
$ 3,084.00 asiento 3 12/31/2017 ajuste

pendiente

Clientes Cuentas por Cobrar

L.M. $ 189,536.14 $ 720.00 asiento 2 12/31/2017 12/31/2017 L.M.
asiento 1 $ 116.54 $ 18.55 asiento 4 12/31/2017 12/31/2017 asiento 1
asiento 2 $ 720.00 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017 12/31/2017 asiento 2
asiento 3 $ 3,084.00 $ 823.55 12/31/2017 asiento 3
$ 193,456.68 $ 493.22 asiento 7 12/31/2017
$ 823.55
$ 192,633.13
asiento 7 $ 493.22 12/31/2017 asiento 7

Acreedor Continental S.A. Obligaciones Contracta

$ 116.54 asiento 1 12/31/2017

Provisión Cuentas Incobrables Estimación Cuentas de Cobro

asiento 4 $ 18.55 $ 3,985.30 S.A. 7/31/2017
asiento 5 $ 0.40 $ 493.22 10/31/2017
$ 18.95 $ 4,478.52 12/31/2017 asiento 5
$ 18.95
$ 474.27 $ 4,459.57 saldo acreedor
 Resumen de Ingresos y Gastos Resumen de Ingresos y Gastos Extracto
$ 0.40 asiento 5 12/31/2017
$ 493.22 asiento 7 12/31/2017

Gastos Administrativos Gastos Cuentas de Cobro D

datos $ 2,968.01 $ 2,968.01 12/31/2017 datos
$ 2,968.01 asiento 6
$ -

Resumen de Ingresos y Gastos

datos $ 2,968.01

ferencia entre clientes y regulaciones

 La Paloma S.A.
$ 720.00 $ 720.00 S.A.

$ - cuenta cerrada

Cuentas por Cobrar

$ 189,042.92 $ 720.00 asiento 2 12/31/2017 Saldos Clientes
$ 116.54 $ 18.55 asiento 4 12/31/2017 Saldos Cuentas x Cobrar
$ 720.00 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017 Diferencia
$ 3,084.00 $ 823.55
$ 192,963.46
$ 823.55
$ 192,139.91
$ 493.22

Obligaciones Contractales
$ 3,084.00 asiento 3 12/31/2017

Estimación Cuentas de Cobro Dudoso

$ 750.00 $ 2,712.50 1/1/2017
$ 945.61 $ 2,968.41 12/31/2017
$ 0.40 $ 5,680.91
$ 18.55 $ 1,714.56
$ 1,714.56 $ 3,966.35

$ 3,492.08
$ 523.67
esumen de Ingresos y Gastos Extracto Ctas de Cobro D.
$ 0.40 asiento 5 12/31/2017

Gastos Cuentas de Cobro Dudoso

$ 2,968.01 $ 85.00 8/1/2017
$ 85.00 $ 2,968.01
$ 3,053.01 $ 3,053.01
$ 3,053.01
$ -
$ 192,633.13
$ 192,139.91
$ 493.22
 Continental S.A.
12/31/2017 asiento 1 $ 116.54 $ 116.54 asiento 1 S.A. 12/31/2017
ajuste

$ - cuenta cerrada

El Palmar S.A.
12/31/2017 asiento 2 $ 720.00 $ 720.00 ajuste S.A. 12/31/2017
12/31/2017
12/31/2017
12/31/2017
cuenta cerrada $ -

12/31/2017

Acreedores Varios
$ 116.54 asiento 1 12/31/2017

Anticipo Recibido
$ 3,084.00 asiento 3 12/31/2017 12/31/2017
12/31/2017
 Clientes más de 6 meses
12/31/2017 asiento 4 $ 18.55 $ 18.55 asiento 4 12/31/2017
12/31/2017 asiento 5 $ 0.40 $ 0.40 asiento 5 12/31/2017
12/31/2017 asiento 6 $ 85.00 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017
12/31/2017 asiento 7 $ 493.22 $ 493.22 asiento 7 12/31/2017
$ 597.17 $ 597.17

cuenta cerrada $ -

J. López
$ 85.00 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017 12/31/2017

cuenta cerrada $ -

Clientes más de 6 meses

12/31/2017 Datos $ 4,624.10 $ 18.55 asiento 4 12/31/2017
12/31/2017 asiento 5 $ 18.55 $ 0.40 asiento 5 12/31/2017
12/31/2017 asiento 6 $ 0.40 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017
12/31/2017 asiento 7 $ 85.00 $ 493.22 asiento 7 12/31/2017
$ 4,728.05 $ 597.17
asiento 1 $ 116.54
asiento 3 $ 3,084.00 $ 7,824.64
asiento 7 $ 493.22
$ 8,421.81

Utilidad del Ejercicio

$ 1,944.58

Clientes de tres meses a seis meses

datos $ 30,126.89
 Guevara e Hijo S.A. La Paloma S.A.
asiento 3 $ 3,084.00 $ 3,084.00 S.A. 12/31/2017 asiento 2
$ 3,084.00 asiento 3 12/31/2017 ajuste

Clientes Cuentas por Cobra

L.M. $ 189,536.14 $ 720.00 asiento 2 12/31/2017 12/31/2017 L.M.
asiento 1 $ 116.54 12/31/2017 12/31/2017 asiento 1
asiento 2 $ 720.00 12/31/2017 12/31/2017 asiento 2
asiento 3 $ 3,084.00 $ 720.00 12/31/2017 asiento 3
$ 193,456.68 $ 493.22 asiento 7 12/31/2017
$ 720.00
$ 192,736.68 diferencia
asiento 7 $ 493.22 P. 12/31/2017 asiento 7

Acreedor Continental S.A. Obligaciones Contrac

$ 116.54 asiento 1 12/31/2017

Provisión Cuentas de Cobro Dudoso Estimación Cuentas de Cob

asiento 4 $ 18.55 datos S.A. 7/31/2017
asiento 5 $ 0.40 $ 85.00 asiento 6 10/31/2017
$ 18.95 $ 116.54 12/31/2017 asiento 5
datos $ 2,968.01 $ 493.22 asiento 7 asiento 4
$ 2,986.96 $ 694.76 $ 1,187.98
$ 2,292.20 ajuste $ 1,272.98 P.
$ 2,986.96
 Gastos Administrativos Gastos Cuentas de Cobro
$ 85.00 $ 18.55 asiento 4 12/31/2017 datos
ajuste $ 2,901.96 $ 0.40 asiento 5 asiento 6
$ 2,986.96 $ 18.95
$ - $ 2,968.01
$ 2,986.96
$ (85.00)
$ 2,901.96

Resumen de Ingresos y Gastos Cuentas por Pagar

datos $ 2,968.01
$ 116.54 asiento 1
$ 3,084.00 asiento 3
$ 3,200.54
$ 1,944.58 $ 1,712.05
$ 4,912.59 $ 4,912.59
$ -

Clientes hasta un mes Clientes de un mes hasta tr

datos $ 94,715.00 datos
 La Paloma S.A.
$ 720.00 $ 720.00 S.A.

$ - cuenta cerrada

Cuentas por Cobrar

$ 189,042.92 $ 720.00 asiento 2 12/31/2017 Saldos Clientes
$ 116.54 Saldos Cuentas x Cobrar
$ 720.00 Diferencia
$ 3,084.00 $ 720.00
$ 192,963.46
$ 720.00
$ 192,243.46
$ 493.22 $ 192,736.68

Obligaciones Contractales
$ 3,084.00 asiento 3 12/31/2017

Estimación Cuentas de Cobro Dudoso

$ 750.00 $ 2,712.50 1/1/2017
$ 945.61 $ 2,968.41 12/31/2017
$ 0.40 $ 5,680.91
$ 18.55 $ 85.00 asiento 6
$ 1,714.56 $ 18.55 asiento 4
$ 1,102.29 $ 0.40 asiento 5
$ 2,816.85 $ 5,784.86 $ 2,968.01 $ -
$ 2,968.01
Gastos Cuentas de Cobro Dudoso
$ 2,968.01 $ 85.00 8/1/2017
$ 85.00 $ 2,968.01
$ 3,053.01 $ 3,053.01
$ 3,053.01
$ -

Cuentas por Pagar

$ 116.54 asiento 1 12/31/2017

Clientes de un mes hasta tres meses

$ 60,070.15
$ 192,736.68
$ 192,243.46
$ 493.22
 COMPAÑÍA X
MAYOR GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 201X

Cuentas por Cobrar

12/31/2017 L.M. $ 189,042.92 $ 720.00 asiento 2 12/31/2017
12/31/2017 asiento 1 $ 116.54 12/31/2017
12/31/2017 asiento 2 $ 720.00 12/31/2017
12/31/2017 asiento 3 $ 3,084.00 $ 720.00
$ 192,963.46 asiento 7 12/31/2017
$ 720.00
$ 192,243.46
12/31/2017 asiento 7 $ 493.22 $ 192,736.68

Gastos Administrativos
12/31/2017 $ 85.00 $ 18.55 asiento 4
ajuste $ 2,901.96 $ 0.40 asiento 5
$ 2,986.96 $ 18.95
$ - $ 2,968.01
$ 2,986.96
$ (85.00)
$ 2,901.96

Obligaciones Contractuales
$ 3,084.00 asiento 3 12/31/2017
 COMPAÑÍA X
MAYOR GENERAL
E DICIEMBRE DEL 201X

Provisión Cuentas de Cobro Dudoso

12/31/2017 asiento 4 $ 18.55 datos S.A.
12/31/2017 asiento 5 $ 0.40 $ 85.00 asiento 6
$ 18.95 $ 116.54
datos $ 2,968.01 $ 493.22 asiento 7
$ 2,986.96 $ 694.76 $ 1,187.98
$ 2,292.20 ajuste $ 1,272.98
$ 2,986.96

Cuentas por Pagar

$ 116.54 asiento 1 12/31/2017

Utilidad del Ejercicio

$ 1,944.58 12/31/2017
 COMPAÑÍA X
MAYOR AUXILIAR O NIVEL 2
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 201X

Clientes
12/31/2017 L.M. $ 189,536.14 $ 720.00 asiento 2 12/31/2017 7/31/2017
12/31/2017 asiento 1 $ 116.54 12/31/2017 10/31/2017
12/31/2017 asiento 2 $ 720.00 12/31/2017 12/31/2017
12/31/2017 asiento 3 $ 3,084.00 $ 720.00
$ 193,456.68 $ 493.22 asiento 7 12/31/2017
$ 720.00
$ 192,736.68
12/31/2017 asiento 7 $ 493.22 P.

Acreedores Varios
$ 116.54 asiento 1 12/31/2017

Gastos Cuentas de Cobro Dudoso

12/31/2017 datos $ 2,968.01 $ 85.00 8/1/2017
asiento 6 $ 85.00 $ 2,968.01
$ 3,053.01 $ 3,053.01
$ 3,053.01
$ -
ÍA X
R O NIVEL 2
RE DEL 201X

Estimación Cuentas de Cobro Dudoso

$ 750.00 $ 2,712.50 1/1/2017
$ 945.61 $ 2,968.41 12/31/2017
asiento 5 $ 18.55 $ 5,680.91
asiento 4 $ 0.40 $ 85.00 asiento 6
$ 1,714.56 $ 18.55 asiento 4
P. $ 1,102.29 $ 0.40 asiento 5
$ 2,816.85 $ 5,784.86 $ 2,968.01 $ -
$ 2,968.01

Anticipo Recibido
$ 3,084.00 asiento 3 12/31/2017

Resumen de Ingresos y Gastos

datos $ 2,968.01
$ 116.54 asiento 1
$ 3,084.00 asiento 3
$ 3,200.54
$ 1,944.58 $ 1,712.05
$ 4,912.59 $ 4,912.59
$ -
 COM
MAYOR AUX
AL 31 DE DICI

Clientes más de 6 meses

12/31/2017 Datos $ 4,624.10 $ 18.55 asiento 4 12/31/2017
12/31/2017 asiento 5 $ 18.55 $ 0.40 asiento 5 12/31/2017
12/31/2017 asiento 6 $ 0.40 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017
12/31/2017 asiento 7 $ 85.00 $ 493.22 asiento 7 12/31/2017
$ 4,728.05 $ 597.17
asiento 1 $ 116.54
asiento 3 $ 3,084.00 $ 7,824.64
asiento 7 $ 493.22
$ 8,421.81

Clientes de tres meses a seis meses

datos $ 30,126.89

La Paloma S.A.
12/31/2017 asiento 2 $ 720.00 $ 720.00 S.A.
ajuste

$ - cuenta cerrada

Resumen de Clientes
Hasta un mes $ 94,715.00
De un mes a tres meses $ 60,070.15
De tres meses a seis meses $ 30,126.89
Más de seis meses $ 7,824.64
Suman…………………………………. $ 192,736.68
 COMPAÑÍA X
MAYOR AUXILIAR O NIVEL 2
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 201X

Clientes hasta un mes Clientes de un mes hasta tres m

datos $ 94,715.00 datos

J. López Continental S.A.

$ 85.00 $ 85.00 asiento 6 12/31/2017 12/31/2017 asiento 1
ajuste

cuenta cerrada $ -

El Palmar S.A.
12/31/2017 asiento 2 $ 720.00 $ 720.00 ajuste S.A. 12/31/2017

cuenta cerrada $ -
Clientes de un mes hasta tres meses
$ 60,070.15

Continental S.A.
$ 116.54 $ 116.54 asiento 1 S.A.

$ - cuenta cerrada

Guevara e Hijo S.A.

asiento 3 $ 3,084.00 $ 3,084.00 S.A.
$ 3,084.00 asiento 3 12/31/2017
 SUMARIA DE ANÁLISIS A LA CUENTA POR COBRAR EN DÓLARES
AL 31 DE DICIEMBRE
Saldo Cuenta Saldo según
Detalle Índice Control
Ajustes
kardex
Saldo al 31/12/2017 (libro mayor) $ 192,243.46 $ 493.22
Hasta un mes $ 94,715.00
De un mes a tres meses $ 60,070.15
De tres meses a seis meses $ 30,126.89
Más de seis meses $ 7,824.64
Suman…………………………………. $ 192,243.46 $ 192,736.68

SUMARIA DE CUENTAS RELACIONADAS A LA CUENTA POR COBRAR EN DÓLARES

AL 31 DE DICIEMBRE
Descripción Descripción
Cuentas por Cobrar $ 192,736.68 Cuentas por Pagar
Obligaciones Contractuales
Provisión Cuentas de Cobro Dudoso
Patrimonio

Suman…................................................ $ 192,736.68 Suman…................................................

RES SUMARIA DE CUENTAS RELACIONADAS A LA CUENTA POR COBRAR EN DÓLARES
AL 31 DE DICIEMBRE

Saldo Ajustado Descripción Descripción

$ 192,736.68 Clientes $ 192,736.68 Acreedores Varios
Anticipos Recibidos
Estimación Cuentas de Cobro Dudoso
Capital Social

$ 192,736.68 Suman….............................................. $ 192,736.68 Suman…................................................

N DÓLARES SUMARIA DE CUENTAS RELACIONADAS A LA CUENTA POR COBRAR EN DÓLARES

AL 31 DE DICIEMBRE
Descripción Descripción
$ 116.54 Hasta un mes $ 94,715.00 Continental S.A.
$ 3,084.00 De un mes a tres meses $ 60,070.15 Guevara e Hijos
$ 2,986.96 De tres meses a seis meses $ 30,126.89 Estimación Cuentas de Cobro Dudoso (k)
$ 186,549.18 Más de seis meses $ 7,824.64 Accionistas

$ 192,736.68 Suman….............................................. $ 192,736.68 Suman…................................................

TA POR COBRAR EN DÓLARES

Descripción
$ 116.54
$ 3,084.00
ntas de Cobro Dudoso $ 2,968.01
$ 186,568.13

..................................... $ 192,736.68

TA POR COBRAR EN DÓLARES

Descripción
$ 116.54
$ 3,084.00
ntas de Cobro Dudoso (k) $ 2,968.01
$ 186,568.13

..................................... $ 192,736.68