DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y

MONETARIO
DELITOS FINANCIEROS
Es la acción delictiva contra el orden financiero en sus
manifestaciones sociales. Se pretende proteger las leyes, normas y
regulaciones vinculadas al sistema financiero; se busca proteger las
acciones u omisiones que se vulneran; pues el mandato
constitucional precisa que la actividad bancaria, financiera y de
seguros cumple una función social de apoyo a la economía del país y
no puede ser objeto de monopolio privado directa o indirectamente.
La Ley establece los requisitos, obligaciones, garantías y limitaciones
a las empresas, ahorros y fondos.
El sistema financiero constituye la columna vertebral que sostiene el
Estado -la actividad económica del Estado-. El Código Penal prevé la
conducta contra el sistema financiero, así como la concentración de
créditos que deriven en insolvencia y liquidación, la negativa a
proporcionar información o hacerlo falsamente con el objetivo de
ocultar situaciones de insolvencia o iliquidez, la ilegalidad o
informalidad financiera, son algunas de las conductas punibles.
 CONCENTRACION CREDITICIA Art. 244 C.P.

• Bien jurídico tutelado: Es el sistema crediticio.

• Tipo objetivo de lo injusto: El sujeto pasivo es la
colectividad, particularmente los clientes, usuarios de la
banca y de forma inmediata el Estado como organización
política debido a la mala praxis que se pudiera generar
para el desarrollo del país. El sujeto activo es el director,
gerente, administrador, representante legal o
funcionario de una institución bancaria, financiera u otra
que opere con fondos del público y los beneficiarios del
crédito.
• La conducta típica consiste en que se apruebe créditos,
descuentos u otros financiamientos por encima de los límites
legales a favor de directores o trabajadores de la misma
institución, o de personas vinculadas a accionistas de la propia
institución.
• Tipo subjetivo de lo injusto: Es esencialmente doloso, la
norma utiliza el término “a sabiendas”.

• Iter críminis: Este delito se consuma cuando se aprueba los

créditos u otros financiamientos por encima de lo que
preceptúa la ley. Además es necesario una condición objetiva
de punibilidad “si como consecuencia de ello la institución
incurre en insolvencia, ya que sin la cual el hecho no es
sancionado penalmente.
 OCULTAMIENTO, OMISIÓN O FALSEDAD DE
INFORMACIÓN Art. 245 C.P.
• Lo que prima en este tipo penal, es la transparencia
de la información y las actividades que las
entidades del sector realizan, cuando ello no sucede
se genera un clima de incertidumbre y desconfianza
que repercute en la economía del país y en las
posibilidades de su desarrollo. No olvidar que ellos
operan con fondos públicos, con capitales que
colocan los inversionistas, de modo que los clientes
deben saber la verdadera situación económica y
financiera de las instituciones bancarias, financiera u
otra que opere con fondos del público.
• Bien jurídico tutelado:
• Es el sistema crediticio.
• Tipo objetivo de lo injusto:
• El sujeto activo cumple una característica especial como lo señala la
Norma, el que ejerce funciones de administración o
representación de una institución bancaria, financiera u otras que
opera con fondos del público como son: el director, gerente,
administrador, representante legal o funcionario de dichas
instituciones; pues en ellos recae la responsabilidad de informar a
las autoridades de control o regulación sobre la situación de la cual
son parte y a través del cual brindan sus servicios al público, ellos
asumen un rol de garantía respecto a los órganos de control, y
como tal responden penalmente por las falsedades que puedan
revelarse de las informaciones proporcionadas, Ejm. el Contador
que elabora el informe puede ser calificada su intervención como
partícipe del delito. El sujeto pasivo es la colectividad
particularmente los clientes de la banca.
• La conducta típica está referida a dos modalidades:
• a) Ocultar las situaciones de liquidez o insolvencia de la
institución, aquí el agente presenta una información
adulterada, falseando ciertos datos a efectos de esconder la
insolvencia o iliquidez de la entidad bancaria o financiera u
otra que opere con fondos del público.
• b) La segunda modalidad está referida a omitir o negarse a
proporcionar información o proporcionar datos falsos a la
autoridad de control o regulación, aquí el agente
deliberadamente no entrega al organismo regulador datos
que son importantes para contrastar la buena marcha de la
entidad. En el caso de negarse a proporcionar información,
implica una conducta omisiva, el agente no hace lo que la
administración exige hacer, dicha modalidad requiere
previamente de un requerimiento formal por parte de la
administración. Si entrega la información incompleta,
omitiendo ciertos datos, se da la modalidad del injusto.
• Cuando hablamos de solvencia, es la capacidad
financiera y patrimonial de la entidad bancaria o
financiera para poder cumplir con sus compromisos.

• Tipo subjetivo:
• Es el dolo y el propósito de ocultar situaciones de
iliquidez o insolvencia de la institución, lo que dará
lugar a la intervención, así como su iliquidez en el
sistema bancario y financiero resulta perjudicial para
el desarrollo económico del país.

• Iter críminis:
• Este delito se consuma cuando se omite o niegue
proporcionar información (no se admite la tentativa)
o proporcionar datos apócrifos (se admite la
tentativa).
 . INSTITUCIONES FINANCIERAS ILEGALES ART. 246 C.P
• Las instituciones financieras operan al amparo de las leyes especiales que
regulan estos negocios, y para ello deben cumplir con los mandatos legales de
inscripción, solicitud de licencia, registro entre otros con la finalidad de
salvaguardar a los clientes y a la propia industria financiera.
• Bien jurídico tutelado:
• Es el sistema crediticio.
• Tipo objetivo de lo injusto:
• El sujeto pasivo es la colectividad, el Estado a través de los organismos estatales
competentes expiden las autorizaciones a dichas entidades para operar con
fondos del público.
• La conducta típica consiste en captar habitualmente recursos del público, bajo la
modalidad de depósito, mutuo o cualquier otra modalidad sin contar con el
permiso de la autoridad competente –Superintendencia de Banca y Seguros, de
esta manera la ausencia de autorización se convierte en elemento esencial del
delito de Intermediación financiera. Las instituciones financieras operan al
amparo de las leyes especiales que regulan estos negocios, y para ello deben
cumplir con los mandatos legales de inscripción, solicitud de licencia, registro
entre otros con la finalidad de salvaguardar a los clientes y a la propia industria
financiera.
• Si el agente utilizara los medios de comunicación social
para captar habitualmente recursos del público,
considerándose al internet, excluyéndose los panfletos o
volantes, pues a través de estos medios de comunicación
social se transmite mensajes que se difunden a un gran
número de receptores con la finalidad de captarlos con un
fin determinado, aquí la conducta del agente se agrava.
• Tipo subjetivo de lo injusto:
• Es el dolo; el delito de intermediación financiera ha sido
programado como un tipo de mera actividad, por lo que
encuentra su punto de consumación en el acto de captar
fondos públicos –el agente tiene como actividad común
ejercer reiterativamente la captación de recursos del
público al margen de la ley, el agente sabe que está
captando fondos del público sin estar autorizado para ello.
• Iter criminis:
• Este delito se consuma en el momento en que se captan los
recursos del público –personas que confían de buena fe su
capital a un tercero quien a su vez se compromete otorgar
un determinado interés.
 OBTENCION FRAUDULENTA DE CREDITO ART. 247 C.P.
• La esencia del negocio crediticio es desembolsar y recuperar adecuadamente
las operaciones de los créditos otorgados. Lo primero es necesario realizar una
rigurosa evaluación crediticia que determine la capacidad de pago del cliente y
su solvencia moral, aquí el analista conforme va adquiriendo experiencia
desarrolla su olfato para detectar comportamientos típicos del cliente moroso;
y para recuperar es crédito es necesario tener un sistema de cobranza
adecuado.
• Las entidades de crédito, evalúan adecuadamente las características del
solicitante del crédito y este último está en la obligación de proporcionar la
información necesaria y real que justifique su requerimiento.
• Bien jurídico tutelado:
• Es el sistema crediticio.
• Tipo objetivo de lo injusto:
• El sujeto pasivo es la colectividad y el Estado, ya que a partir de la SBS regula
la actuación y supervisión de las entidades financieras y bancarias. El sujeto
activo es el usuario de la institución bancaria, financiera que opera con fondos
del público. El usuario viene a ser el titular real del uso, es el que usa ordinaria
y frecuentemente una cosa o un servicio
• La conducta típica consiste en obtener créditos (directa o
indirectamente) u otro tipo de financiación ya sea engañando
o proporcionando información o documentación apócrifa;
aquí las entidades financieras como garantía para el crédito a
otorgarse deben verificar como mínimo –la identidad del
solicitante –datos personales, estado civil, ingreso personal y
familiar, empleos, y si se trata de personas jurídicas –razón
social, inscripción o constitución, actividad habitual y estado
financiero. Así como documentos públicos, si tiene procesos
judiciales por deudas; si se trata de garantía debe verificarse si
están gravadas, informaciones sobre quiebras, ejecuciones,
hipotecas; las cuentas de créditos donde se brinda
información detallada sobre los antecedentes crediticios.
• Tipo subjetivo de lo injusto:
• Es doloso, el agente ingresa documentos falsificados o
apócrifos a fin de obtener créditos.
• Iter crímines:
• Este delito se consuma en el momento en que se obtiene el
crédito.
• Se admite la tentativa.
 CONDICIONAMIENTOS DE CREDITOS ART. 248 C.P.
• Es un claro ejemplo de corrupción privada –soborno-,
porque se violan los controles de gestión y auditoría interna
de las instituciones bancarias, financieras, u otras que
operan con fondos del público, y si estos funcionan de
forma regular da lugar a mostrar un funcionamiento
eficiente ante los organismos de auditoría externa.
• Bien jurídico tutelado:
• Es el sistema crediticio –se lesiona el prestigio y el buen
nombre de la entidad financiera, bancaria u otras que
operan con fondos del público.
• Tipo subjetivo de lo injusto:
• El sujeto pasivo es la colectividad, el Estado que se
afectado por los malos manejos que acontecen en el seno
de las entidades bancaria, financieras u otros. El sujeto
activo, son las personas que ostentan el cargo de director,
administrador, funcionarios de las instituciones bancarias,
financieras y demás que operen con fondos del público; se
trata de un delito “especial propio”.
• La conducta típica consiste en que se condiciona en forma
directa o indirecta, el otorgamiento de créditos a la entrega
de parte del usuario de contraprestaciones indebidas. Aquí
el agente solicita un beneficio indebido para sí, está
condicionando el otorgamiento del crédito.
• La contraprestación indebida ha de referirse al
otorgamiento de una ventaja patrimonial o de otra índole
(obtención de trabajo para un familiar). Esta condición
indebida puede ser lícita o ilícita. No es relevante que esta
condición indebida se cumpla, ya que solo basta la
proposición que el agente le hace al usuario.
• Tipo subjetivo de lo injusto:
• Es el dolo; la conducta dolosa implica la intención de
actuar, en este caso específico la voluntad de condicionar el
crédito al solicitante -es consciente de que su actuación es
sancionable.
• Iter críminis: Este delito se consuma cuando al usuario se
le propone una condición indebida a fin de que se le
otorgue el crédito solicitado. No es posible la tentativa.
 PANICO FINANCIERO ART. 249 C.P.
• Los sistemas financieros, aún en los países más desarrollados,
se basan en la credibilidad, ella es esencial para que puedan
funcionar correctamente. Una mella en la credibilidad lleva
automáticamente a una corrida – pánico a la pérdida de los
ahorros –y rápidamente se esparce hacia todo el sistema. El
prestigio de la entidad financiera o bancaria dependerá de la
imagen que sobe ella haya construido el público consumidor.
Si la imagen que lleva es negativa, en cuanto a una posible
situación de insolvencia de no poseer los fondos necesarios
para asumir el pago de sus obligaciones frente a terceros, lo
que provoca una alarma de alcances generales propiciando un
estado de desconfianza, pánicos, en colocarse en riesgo los
capitales allí invertidos, dicha situación no debe ser propalada
de forma ficticia al público – es irreal- personas
inescrupulosas que pretender un provecho al provocar una
situación de “pánico financiero”. Todo ello repercute sobre el
sector real de la economía; cuando esto ocurre la gente retira
sus fondos de inmediato. Estos retiros se nutren unos de y
crean un efecto de bola de nieve que a la postre provoca un
pánico financiero.
• Bien Jurídico Tutelado:
• Es el sistema crediticio.
• Tipo objetivo de lo injusto:
• El sujeto pasivo es la colectividad, los ahorristas, inversionistas, el Estado.
El sujeto activo es cualquier persona, no se requiere de algún tipo
específico; sin embargo la norma penal también señala a los miembros
del directorio, gerente o funcionario de una empresa del sistema
financiero, de una empresa del sistema de seguros, de una sociedad
administradora privada de fondos de pensiones u otras que opere con
fondos del público, así como también indica que pueden ser considerados
los funcionarios del Ministerio de Economía y Finanzas, del Banco Central
de Reserva del Perú, de la Superintendencia de Banca y Seguros o de la
Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores, y por último los ex
funcionarios Ministerio de Economía y Finanzas, del Banco Central de
Reserva del Perú, de la Superintendencia de Banca y Seguros o de la
Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores.
• La conducta típica consiste en producir alarma (terror) en la población
mediante la propalación de noticias falsas, ocasionando retiros masivos de
depósitos de cualquier institución bancaria, financiera u otras que operan
con fondos del público; los depositarios del Banco buscan salvar su
capital a través del retiro masivo de sus fondos, dejando a la entidad
financiera, bancaria u otras que operan con fondos del público en una
situación de insolvencia.
• Tipo subjetivo de lo injusto:
• Es el dolo, conciencia y voluntad de realización
típica, el agente sabe que la divulgación de la
información que propala ante un público
indeterminado de personas, puede generar
“pánico financiero”
• Iter críminis:
• Este delito se consuma con el retiro masivo de
depósitos de cualquier institución bancaria,
financiera u otras que operan con fondos del
público (delito de resultado). Es posible la
tentativa.
 OMISION DE LAS PROVISIONES ESPECIFICAS: ART. 250 C.P.
Las provisiones pueden interpretarse como un cuasi capital y por ello podría
fomentar parte del patrimonio efectivo de las entidades financieras.
Es una exigencia que las instituciones bancarias, financieras u otras que
operen con fondos del público deben mantener permanentemente evaluada
la totalidad de su cartera de colocaciones, a fin de constituir oportunamente
provisiones necesarias y suficientes para cubrir pérdidas por una eventual
irrecuperación de créditos concedidos. En el marco de las evaluaciones, las
provisiones están destinadas a resguardar los riesgos de las carteras de
préstamos e inversiones de las entidades financieras, bancarias u otras que
operen con fondos del público – parte de lo que se prestó no se recupera, así
la constitución de provisiones está encaminada a reconocer la pérdida
esperada en un portafolio de créditos.
Las provisiones pueden interpretarse como un cuasi capital y por ello podría
fomentar parte del patrimonio efectivo de las entidades financieras.
Es una exigencia que las instituciones bancarias, financieras u otras que
operen con fondos del público deben mantener permanentemente evaluada
la totalidad de su cartera de colocaciones, a fin de constituir oportunamente
provisiones necesarias y suficientes para cubrir pérdidas por una eventual
irrecuperación de créditos concedidos. En el marco de las evaluaciones, las
provisiones están destinadas a resguardar los riesgos de las carteras de
préstamos e inversiones de las entidades financieras, bancarias u otras que
operen con fondos del público – parte de lo que se prestó no se recupera, así
la constitución de provisiones está encaminada a reconocer la pérdida
esperada en un portafolio de créditos.
• Las provisiones es un instrumento esencial de la regulación
prudencial, entendida como un conjunto de medidas que
busca la estabilidad del sistema financiero y la protección
de los depositantes; viene a ser un reconocimiento
contable de que en el futuro se determinará la capacidad
de pago de algunos de los deudores –parte de lo que se
prestó no se recuperará, por lo tanto la constitución de
provisiones está encaminada a reconocer la pérdida
esperada en un portafolio de créditos. El arma principal de
toda institución financiera , bancaria u otras que operen
con fondos del público es la confianza ante el público –su
solvencia y buen manejo de las finanzas.
• Bien jurídico tutelado:
• Es el sistema crediticio.
• Tipo objetivo de lo injusto:
• El sujeto pasivo es la colectividad, los ahorristas,
inversionistas y clientes en general de las instituciones
financieras, bancarias u otras que operen con fondos del
público.
• El sujeto activo, para ser considerado como tal se debe
contar con ciertas características funcionales previstos
en el tipo penal: el director, administrador, gerente y
funcionario, accionistas o asociados de las instituciones
bancarias, financieras y demás que operen con fondos
del público, los mismos que son supervisados por la
SBS u otra entidad de regulación y control.
• La conducta típica consiste en omitir, efectuar las
provisiones específicas para créditos calificados como
dudosos o pérdida u otros activos sujetos
igualitariamente a provisión, induciendo al órgano
social a que reparta dividendos o utilidades, bajo
cualquier modalidad o capitalizar utilidades, generando
de este modo incertidumbre respecto a las
consecuencias de los créditos otorgados ante la
imposibilidad de sus pagos por parte de los deudores a
quienes se les otorgó préstamos sin contar con un
respaldo económico suficiente que garantice su
recuperación.
• Tipo subjetivo de lo injusto:
• Es el dolo del agente, quien induce a quienes
ejercen el dominio social de la empresa bancaria
o financiera u otros que operen con fondos del
público al reparto de las utilidades o dividendos
sabiendo que no ha garantizado debidamente los
créditos calificados como dudosos, mediando la
procura de las provisiones necesarias.
• Iter críminis:
• Este delito se consuma cuando se reparte los
dividendos o se distribuye las utilidades o se
capitaliza éstos.
 DESVIO FRAUDULENTO DE CREDITO PROMOCIONAL:
ART. 251 C.P.
• El crédito promocional está dirigido a un sector
de la población afectada con un determinado
evento, la tasa de interés es bajísimo, a veces
acompañada de un bono conteniendo una suma
específica de dinero, debe establecerse los
objetivos que debe cubrir el préstamo –
construcción de viviendas-, pagos escolares, de
salud, y el agente debe desviar o aplicar de forma
efectiva el capital o dinero que recibe por
concepto de préstamo promocional, y luego de
recibirlo hace uso ilegítimo .
• Bien jurídico tutelado:
• Es el sistema crediticio.
• Tipo objetivo de lo injusto:
• El sujeto pasivo es la colectividad, el Estado que se verá
afectado en la correcta utilización de los créditos
promocionales por parte de los particulares. El sujeto
activo es cualquier persona –aquel que ha obtenido un
crédito promocional.
• La conducta típica consiste en ampliar o desviar
fraudulentamente un crédito promocional hacia una
finalidad distinta a la que motivó su otorgamiento.
• Tipo subjetivo de lo injusto:
• Es el dolo.
• Iter críminis:
• Este delito se consuma en el momento en que se utiliza o
aleja un crédito promocional.
• No es posible la tentativa.