Proceso de Revisión de CFDI para llenado de declaraciones

1. Nuevo proceso de cancelación CFDI (sat)

El 1 de noviembre del 2018 los servicios de cancelación de facturas se actualizaron. Las

facturas en algunos casos, solo podrán cancelarse cuando la persona a favor de quien expidan
acepte su cancelación.
Anteriormente el proceso de cancelación de las facturas se generaba por el emisor de
forma automática, lo que provocaba el problema de cancelaciones injustificadas o dolosas de
facturas ya pagadas.
El “Servicio de cancelación de Factura Electrónica”
es un sistema electrónico integral que ha desarrollado el Servicio de Administración
Tributaria (SAT), para que los contribuyentes emisores de comprobantes fiscales digitales por
Internet (CFDI) soliciten la cancelación de los mismos.
De acuerdo con el Artículo 29-A, cuarto y quinto párrafo del Código Fiscal de la Federación y las
reglas 2.7.1.38. y 2.7.1.39. De la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente, se establece
que las solicitudes de cancelación se pueden realizar a través del Portal del SAT por Internet.
Causas por las que se puede cancelar una factura
 El documento contiene datos incorrectos como: RFC, nombre o razón social, domicilio,
entre otros.
 No se realizó el pago de la factura.
 Hay errores en el manejo de los conceptos.
 Presenta inconsistencia en los importes, impuestos, entre otros.
 No se respetaron las condiciones comerciales pactadas entre el emisor y receptor.
El estatus del CFDi vigente puede ser:

 Llenado de complementos de pago (pasos y ejemplo)

 Deducciones Persona Moral o Persona Física mensuales, anuales
 a) Casos factura NO CANCELABLE

Un CFDI se considera No cancelable cuando esté relacionado con otro CFDI. Para poder
cancelarlo, deberá cancelarse previamente el CFDI al que está relacionado.
 b) Cancelable sin aceptación
De acuerdo a la RMF vigente regla 2.7.1.39, existen casos, los cuales, el Emisor solicita la
cancelación, y el CFDI es cancelado al instante, se considerará como Cancelado sin
aceptación. Estos son los CFDI´s que no tienen que enviar ninguna solicitud a través del buzón
tributario.

Una cancelación sin aceptación debe contar con alguno de los siguientes requisitos
establecidos en RMF 2018 regla 2.7.1.39:
 c) Cancelable con aceptación
El receptor del comprobante fiscal, recibirá un mensaje a través del buzón tributario
indicándole que tiene una solicitud de cancelación de un CFDI, por lo que deberá manifestar a
través del Portal del SAT, a más tardar dentro de los tres días siguientes, contados a partir de
la recepción de la solicitud de cancelación de CFDI, la aceptación o negación de la cancelación
del CFDI.
El SAT considerará que el receptor acepta la cancelación del CFDI si transcurrido el plazo a que
se refiere el párrafo anterior, no realiza manifestación alguna.
El SAT publicará en su portal las características y especificaciones técnicas a través de las
cuales los contribuyentes podrán dar trámite a las solicitudes de cancelación solicitadas a
través del citado órgano desconcentrado.
Si pasados 3 días hábiles (72 horas) no hay respuesta por parte del receptor, la cancelación
automáticamente se tomará como aceptada y se considerará cancelada por plazo vencido.

Recuerda que es responsabilidad del Receptor, con base en la regla 2.7.1.38 de la resolución
miscelánea fiscal del 2018, la cual indica:

"El receptor del comprobante fiscal recibirá un mensaje a través del buzón tributario
indicándole que tiene una solicitud de cancelación de un CFDI, por lo que deberá manifestar a
través del Portal del SAT, a más tardar dentro de los tres días siguientes, contados a partir de
la recepción de la solicitud de cancelación de CFDI, la aceptación o negación de la cancelación
del CFDI.
El SAT considerará que el receptor acepta la cancelación del CFDI si transcurrido el plazo a que
se refiere el párrafo anterior, no realiza manifestación alguna."
 2. Llenado de complementos de pago

Se usa en los siguientes casos:

 El complemento de recepción de pagos se usa sólo cuando se trata de pagos en
parcialidades o diferidos.
 No se debe usar cuando se pague en una sola exhibición, ni aunque se trate de
salarios u honorarios.
 Se considera pago en una sola exhibición si conoces la forma de pago y éste se realiza
antes de la fecha de la declaración mensual.
 Por no expedir el complemento de recepción de pagos aplican las mismas sanciones
que por no expedir CFDI.
 El complemento de pagos es un requisito para deducir gastos y acreditar impuestos
Excepciones
 Si el pago se concluye a más tardar el día 17 del mes inmediatamente posterior a la
expedición del CFDI, no será necesario emitir el comprobante de pago. Para que
aplique lo anterior es necesario que se haya pactado que el pago se concluirá antes
del plazo y que de hecho se termine de pagar en él.

Otras consideraciones
 Se puede emitir un complemento de pago por cada parcialidad o uno solo por todos los
recibidos en un mes, siempre que correspondan a un solo receptor del comprobante
 El uso que debe inscribirse en la factura debe ser “P01” Por definir.
 Si se te niega el complemento de pago puedes reportarlo a través del portal del SAT,
en Solicitudes por la no emisión de factura.

1. Tener a la mano la factura

2. Ve al menú Factura electrónica y da clic en Genera tu factura.

3. Identifícate con tu RFC y contraseña o e.firma y captura el captcha para entrar al

sistema. Cuando pases este filtro, da clic en Generación de CFDI.
4. En esta vista puedes empezar a capturar el comprobante, con la misma información
que el CFDI original (obviamente); en el campo Tipo de comprobante debes
seleccionar P Pago.

5. En la segunda pestaña (Comprobante), selecciona la casilla Facturas relacionadas, da

clic en el botón Nuevo y en la casilla ingresa el folio fiscal de la factura original. Da clic
en Agregar. La ventana de la derecha estará en ceros, pero no te preocupes, es
normal. Da clic en el botón Siguiente.
6. En la pestaña Complementos aparecerá habilitada la casilla Recepción de pagos, da
clic en Nuevo.

7. Captura la información que se te solicita en la pestaña Pago. Según la forma de pago

que elijas, se habilitarán las casillas que debes llenar. Por ejemplo, si el pago es en
efectivo, no tendría caso dar información bancaria. En Monto debes poner, vaya, el
monto que recibiste.También recuerda que los campos obligatorios están marcados
con asterisco (*).

8. Ve a la segunda pestaña (Documentos relacionados) y selecciona Búsqueda por folio

fiscal. Escribe el folio fiscal de la factura original (sí, otra vez). Da clic en el
botón Buscar.
9. Se abrirá el panel de registros, selecciona la casilla del apartado Acciones y luego da
clic en el botón Agregar seleccionados.

10. Aparecerá una tabla con la información general de tu complemento. En la última

columna, Acciones, da clic en el primer ícono, Editar.
11. Llena los campos referentes a la parcialidad que recibiste. En este caso, el Número de
parcialidad es 1, pues se trata del primer pago; el Importe de saldo anterior es 3,000,
ya que no habíamos recibido ni un peso anteriormente; el Importe pagado es 1,500 y
corresponde al monto que recibimos; el Importe de saldo insoluto es igual a 1500, y se
refiere a lo que aún nos deben. Da clic en Guardar.

12. Regresa a la pestaña Pago y da clic en el botón Agregar.

13. Aquí es donde termina la travesía. Haz clic en Sellar comprobante. Sube los archivos
de tu e.firma como normalmente lo haces al facturar
 Deducciones personas morales
Las personas morales según la ley de Impuesto Sobre la Renta (ISR) tienen derecho a
ciertas deducciones en su actividad operativa. Algunos conceptos deducibles de
impuestos son los siguientes:
1. Devoluciones y descuentos sobre ventas realizadas
2. Costo de lo vendido
3. Gastos necesarios para la obtención de ingresos
4. Inversiones con ciertas tazas establecidas en la misma ley ISR
5. Cuotas del IMSS por trabajadores (cuota patronal)
6. Intereses
7. Anticipos a cuentas de mercancías siempre y cuando solicites factura
8. Créditos incobrables o perdidas de fuerzas mayor: Son aquellas cuentas que la empresa
no puede cobrar por imposibilidad del cliente para pagar.

No serán deducibles, entre otras:

 Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni
los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a
terceros
 Los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos
respecto del total de ingresos del contribuyente.
 Los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de
aquéllos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la
prestación de servicios
 Los gastos de representación.
 Los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuando no se destinen al
hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de
kilometraje, de la persona beneficiaria del viático o cuando se apliquen dentro de una
faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente.
Límites de los viáticos

 Las sanciones, las indemnizaciones por daños y perjuicios o las penas convencionales.
  Los intereses devengados por préstamos o por adquisición, de valores a cargo del
Gobierno Federal inscritos en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios, así
como tratándose de títulos de crédito
 Las provisiones para la creación o el incremento de reservas complementarias
 Las reservas que se creen para indemnizaciones al personal
 Las primas o sobreprecio sobre el valor nominal que el contribuyente pague por el
reembolso de las acciones que emita.
 Las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes, cuando el
valor de adquisición de los mismos no corresponda al de mercado en el momento en
que se adquirieron dichos bienes por el enajenante.
 El crédito comercial, aun cuando sea adquirido de terceros.
 Los pagos por el uso o goce temporal de aviones y embarcaciones, que no tengan
concesión o permiso del Gobierno Federal para ser explotados comercialmente, así
como de casas habitación. No será deducible ningún gasto adicional relacionado con
dicho uso o goce. Las casas de recreo, en ningún caso serán deducibles.

Para que procedan las deducciones se deben cumplir, entre otros los siguientes aspectos
básicos:
1. Que sean indispensables para la operación
2. Que se cuente con el comprobante fiscal correspondiente
3. Los gastos deben ser pagados en las formas previstas por ley