AUDITORIA FINANCIERA

Presentado por:
Flórez Matías Edwin

Tutor
Luis Ignacio Martínez Delgadillo

Grupo
10144

Corporación Unificada Nacional de Educación Superior (CUN)

Facultad de Ciencias Administrativas
Bogotá D.C.
2019
 INTRODUCCIÓN

El control interno ha sido reconocido como una herramienta para que la dirección de todo
tipo de organización, obtenga una seguridad razonable para el cumplimiento de los
objetivos institucionales y este en capacidad de informar sobre su gestión a las personas
interesadas en ella.

El control interno es una parte importante que debe quedar claro en las organizaciones y
todos deben tener presente para una adecuada operación sin riesgos. Por ello es necesario
explicar en que consisten y para que sirven los marcos de referencia en la implementación
de este ya que con estos se pueden evitar fraudes, se protegen y se cuidan los activos y los
intereses de las organizaciones, se logra evaluar la eficiencia de la misma en cuanto a la
organización

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Realzar un mapa conceptual sobre el control interno (COSO) que deben tener en cuenta los
entes económicos para un mejor manejo de sus actividades.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Conocer los diferentes objetivos que se encuentran en el sistema de control interno

(COSO)

• Identificar los principios del control interno (COSO) de acuerdo a cada uno de sus
componentes

• Entender cada uno de los componentes que constituyen el control interno (COSO)
 CONTROL INTERNO (COSO)

Es

Un proceso realizado por el conceso de directores, administradores

y otro personal de una entidad, diseñado para proporcionar
seguridad razonable mirando el cumplimiento de los objetivos

Se aplican tres categorías de objetivos que son:

Efectividad y eficiencia Confiabilidad de la Cumplimiento de las leyes

de las operaciones información finaciera y regulaciones aplicables

Se orienta Se relaciona Se refiere

A los objetivos básicos Con la preparación de Cumplimiento de

de negocios de una
entidad, incluyendo los
objetivos de desempeño
y rentabilidad y la
salvaguarda de recursos
estados financieros aquellas leyes y
publicados, confiables, regulaciones a las
incluyendo estados que está sujeta la
financieros intermedios entidad
entre otros estados

El control interno se caracteriza por:

• Ayuda a la entidad a conseguir sus metas de desempeño y

rentabilidad, y prevenir la perdida de recursos
• Ayuda a asegurar información financiera confiable.
• Ayuda a asegurar que la organización cumpla con las leyes y
regulaciones, evitando perdida de reputación y otras consecuencias
 En el control encontramos los siguientes componentes
Ambiente de
control
Es
El fundamento de
todos los demás
componentes del
control interno,
proporcionando
disciplina y
estructura
Se encentran los
siguientes principios
Demuestra compromiso
con la integridad y los
valores éticos
Ejerce responsabilidad de
supervisión.
Establece estructura,
autoridad y responsabilidad
Demuestra compromiso
para la competencia.
Hace cumplir con la
responsabilidad
Valoración Actividades de
de riesgos control
son
Es
La identificación y el análisis Las políticas y los
de los riesgos relevantes procedimientos que
para la consecución de los ayudan a asegurar que las
objetivos, constituyendo directivas administrativas
una base para determinar se lleven a cabo. Ayudan
cómo se deben administrar a asegurar que se tomen
los riesgos las acciones necesarias
para orientar los riesgos
hacia la consecución de lo
Sus principios objetivos de la
son: organización
Especifica objetivos Sus principios
relevantes son
Identifica y analiza
los riesgos Selecciona y desarrolla
actividades de control
Evalúa el riesgo de
fraude Selecciona y desarrolla
controles generales
Identifica y analiza
cambios sobre tecnología
importantes Se implementa a través
de políticas y
procedimientos
Usa información
relevante.
 Información y
comunicación
Es aquello
Que se debe identificarse,
capturarse y comunicarse
información pertinente en una
forma y en un tiempo que le
permita a los empleados cumplir
con sus responsabilidades. Los
sistemas de información producen
reportes, contienen información
operacional, financiera y
relacionada con le cumplimiento,
que hace posible operar y
controlar el negocio.
Tiene los siguientes
principios
Comunica internamente.
Comunica externamente
El control tiene los siguientes elementos
Monitoreo
Consiste
En el proceso que valora la calidad del
desempeño de sistema en el tiempo.
Es realizado por medio de actividades
de monitoreo ongoing, evaluaciones
separadas o combinación de las dos.
El monitoreo ongoing ocurre en el
curso de las operaciones
Incluye actividades de regulares de
administración y supervisión y otras
acciones personales realizadas en el
cumplimiento de sus obligaciones
Contiene los siguientes
principios
Conduce evaluaciones
continuas y/o independientes.
Evalúa y comunica deficiencias
 Desarrollo y mantenimiento de una línea funcional de autoridad para
complementar los controles de organización.

Una clara definición de funciones y responsabilidades de los departamentos y

actividades de la organización, sin lagunas o áreas de responsabilidad
indefinidas

Un sistema contable que suministre una oportuna, completa y exacta

información de los resultados de las operaciones, así como de las
responsabil9idades y grados de cada función y de la organización en conjunto.

Un sistema de informes para la administración superior y niveles de

operación, basados en datos de los registros y documentos contables, y
diseñados para presentar un cuadro informativo de las operaciones, así como
para exponer a la administración los factores favorables o adversos

El mecanismo dirigido en la estructura de operación, conocido como interna,

con el fin de proveer un funcionamiento efectivo y la máxima protección
contra fraudes.

Una planificación anticipada de los diversos elementos funcionales de la

organización, mediante un sistema presupuestario, que provee un
mecanismo de control de las operaciones futuras

El mantenimiento de la organización de la actividad independiente

representada por la auditoria interna, a cargo de la responsabilidad de revisar
políticas, reglamentos, etc; como un servicio constructivo y de la protección a
la administración

CONCLUSIONES

• El control interno es el proceso esencial que todo ente económico debe poseer para
tener un buen manejo y obtener un mejor crecimiento del mismo

• Las organizaciones es fundamental seguir el proceso del control interno bajo unos
parámetros para así poder cumplir sus objetivos con mayor fluidez.

• El control interno nos ayuda a encontrar los procesos o procedimientos que se están
llevando de manera inadecuada, pudiendo así poder tomar las decisiones mas
indicadas para remediar aquellas irregularidades que les están afectando a la
 organización y tenerlas en un seguimiento al momento de que se implementaron las
modificaciones u correcciones

BIBLIOGRAFIA Y CIBERGRAFIA

Ladino, E. (2009). Control interno : Informe coso.

Estupiñán, G. R. (2006). Control interno y fraudes : Con base a los ciclos transaccionales:
análisis de informe coso i y ii (2a. ed.).

https://degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_interno/

https://www.auditool.org/blog/control-interno/2735-17-principios-de-control-interno-
segun-coso-iii

https://www.gestiopolis.com/control-interno-5-componentes-segun-coso/