PERIODO PERIODO PERIODO

CODIGO DE CUENTA 2011 2010 2009

19.1 Provisiones por cuentas cobranza dudosa (12,000) (10,000) (3,000)
29 Provision por fluctuacion mercancia 12,000 30,000 20,000
31.9 Provision por fluctuacion valores 5,000 8,000 10,000
31.9 a LP Provision por fluctuacion valores a LP 7,000 5,000 2,000
39.3 Depreciacion Inmuebles Maquinarias y equipos 33,000 40,000 35,000
39.4 Amortizacion de intangibles 12,000 10,000 11,000
12.2 Anticipos recibidos clientes 15,000 20,000 30,000
42.2 Anticipos otorgados porveedores 0 30,000 20,000
38.1 Intereses por devengar 12,000 10,000 15,000
38.1 a LP Intereses por devengar a LP 37,000 20,000 25,000
38.3 Alquileres pagados por adelantado 6,000 10,000 8,000
49.9.1 Otras ganacias diferidas - intereses 15,000 12,000 17,000
49.9.1 a LP Otras ganacias diferidas - intereses LP 14,000 18,000 16,000
101 Caja 120,000 100,000 150,000
102 Fondos Fijos 20,000 17,000 15,000
104.1 Cuentas Corrientes BCP 300,000 200,000 180,000
104.2 Cuentas Corrientes Continental 50,000 50,000 70,000
104.3 Cuentas Corrientes Scotiabanck 12,000 5,000 9,000
(10.4.4) Sobregiros Bancarios (15,000) 8,000 12,000
10.9 Fondos sujetos a restriccion 0 5,000 0
12.1 Facturas por Cobrar 340,000 350,000 300,000
12.3 Letras o efectos por cobrar 300,000 400,000 500,000
12.3 a LP Letras o efectos por cobrar a LP 210,000 200,000 170,000
12.9 Cobranza dudosa 12,000 10,000 8,000
14.1 Prestamos al personal 30,000 40,000 35,000
14.2 Prestamos a accionistas 15,000 10,000 12,000
14.3 Prestamos a directores 20,000 5,000 15,000
16.1 Prestamos a terceros 40,000 45,000 70,000
16.2 Reclamaciones a terceros 20,000 20,000 25,000
16.8 Otras cuentas por cobrar diversas 13,000 9,000 12,000
20.1 Mercaderias en almacen 300,000 200,000 170,000
25.1 Envases 20,000 10,000 17,000
26.1 Combustibles y Lubricantes 10,000 5,000 7,000
31.1 Acciones 45,000 70,000 50,000
31.1 a LP Acciones a LP 80,000 90,000 100,000
31.5 Cedulas Hipotecarias 17,000 12,000 15,000
31.6 Bonos del Tesoro 70,000 50,000 40,000
33.2 Edificio y Otras construccines 370,000 400,000 330,000
33.4 Unidades de transporte 70,000 100,000 80,000
33.5 Muebles y enseres 70,000 50,000 40,000
34.1 Concesiones y Desechos 120,000 90,000 100,000
34.2 Patentes y Marcas 75,000 80,000 70,000
40.11 Impuestos a las ventas 30,000 30,000 32,000
40.17 Impuestos a la renta 30,000 20,000 25,000
41.1 Renumeraciones por pagar 120,000 90,000 100,000
41.2 Vacaciones por pagar 17,000 12,000 15,000
42.1 Facturas por pagar 720,000 600,000 650,000
42.3 Letras o Efectos por pagar 80,000 450,000 550,000
42.3 a LP Letras o Efectos por pagar a LP 600,000 440,000 550,000
46.1 Prestamos de 3ros - bancos 60,000 50,000 55,000
46.1 a LP Prestamos de 3ros - bancos a LP 300,000 250,000 230,000
46.3 Prestamos accionistas 35,000 50,000 14,000
46.9 Otras Cuentas por pagar diversas 130,000 100,000 120,000
47.1 Compensacion por Tiempo de servicio 54,000 60,000 55,000
47.2 Adelanto de compenzacion por tiempo de Serv. 0 50,000 45,000
 ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
Nombre: Lesli Gonzales Val ANEXO 2011
Practica Nº 3

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

Anexo 1: Caja y Bancos

101 Caja 120,000
102 Fondos Fijos 20,000
104.1 Cuentas Corrientes BCP 300,000
104.2 Cuentas Corrientes Continental 50,000
104.3 Cuentas Corrientes Scotiabanck 12,000
502,000

Anexo 2 Valores Negociables

31.1 Acciones 45,000
31.5 Cedulas Hipotecarias 17,000
31.6 Bonos del Tesoro 70,000
31.9 Provision por fluctuacion valores (5,000)
127,000

Anexo 3 Cuentas por Cobrar comerciales

12.1 Facturas por Cobrar 340,000
12.3 Letras o Efectos por Cobrar 300,000
12.9 Cobranza Dudosa 12,000
19.1 Provision para cuentas de cobranza dudosa (12,000)
49.9.1 Ganacias diferidas a intereses clientes (15,000)
625,000

Anexo 4 Otras Cuentas por Cobrar Comerciales

14.1 Prestamos a Personal 30,000

14.2 Prestamos a accionistas 15,000
14.3 Prestamos a directores 20,000
16.1 Prestamos a terceros 40,000
16.2 Reclamaciones a terceros 20,000
16.8 Otras cuentas por cobrar diversas 13,000
138,000
Anexo 5 Existencias
20.1 Mercaderias en el Almacen 300,000
25.1 Envases 20,000
26.1 Combustibles y Lubricantes 10,000
20.9 Provision para desvalorizacion de existencias 12,000
342,000
Anexo 6 Gastos Pagados por anticipado
38.3 Alquileres pagados por adelantado 6,000
6,000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,740,000

ACTIVO NO CORRIENTE

Anexo 7 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

12.3 Letras o Efectos por cobrar 210,000
49.9.1 Ganancias diferidas a intereses clientes (14,000)
196,000
Anexo 8 Otras Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Anexo 9 Inversiones Permanentes a LP

31.1 Acciones a LP 80,000

31.9 Provisiones para Fluctuaciones de valores (7,000)
73,000
Anexo 10 Inmuebles,Maquinarias y Equipos
33.2 Edificios y otras construcciones 370,000
33.4 Unidades de Transporte 70,000
33.5 Muebles y Enseres 70,000
39.3 Depreciacion de inmuebles, maquinarias y equipos (33,000)
477,000
Anexo 11 Activos Intangibles
34.1 Concesiones y Derechos 120,000
34.2 Patentes y Marcas 75,000
39.4 Amortizacion de Intangibles (12,000)
183,000

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 929,000

TOTAL ACTIVOS 2,669,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Anexo 12 Sobregiros y Pagares Bancarios
10.4.4 Sobregiros Bancarios 15,000
15,000
Anexo 13 Obligaciones Financieras
46.1 Prestamos de 3ros bancos 60,000
38.1 Intereses por devengar (12,000)
48,000
Anexo 14 Cuentas por Pagar Comerciles
42.1 Facturas por Pagar 720,000
42.3 Letras o Efectos por pagar 80,000
800,000

Anexo 15 Otras Cuentas por Pagar Comerciales

40.11 Impuestos a las ventas 30,000
40.17 Impuestos a la renta 30,000
41.1 Renumeraciones por Pagar 120,000
41.2 Vacaciones por pagar 17,000
46.3 Prestamos accionistas 35,000
46.9 Otras cuentas por Pagar diversas 130,000
47.1 Compenzacion por tiempo de servicios 54,000
12.2 Anticipos otorgados proveedores 15,000
431,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,294,000

PASIVO NO CORRIENTE
Anexo 16 Obligaciones Financieras a Largo Plazo
46.1 Prestamos de 3ros bancos 300,000
38.1 Intereses por devengar (37,000)
263,000
Anexo 17 Cuentas por Pagar a Largo Plazo
42.3 Letras o Efectos por pagar a LP 600,000
600,000

Anexo 18 Otras Cuentas por Pagar 0

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 863,000

TOTAL PASIVO 2,157,000

PATRIMONIO
Anexo 19 Capital
50 Capital 512,000
512,000
 BALANCE GENERAL 2011
ANALISIS PORCENTUAL O VERTICAL
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
Activos Corrientes Pasivo Corrientes
Efectivo y Equivalentes de efectivo 502,000 18.81% Sobregiros Bancarios 15,000 0.56%
Inversiones Financieras 127,000 4.76% Obligaciones Financieras a CP 48,000 1.80%
Cuentas por Cobrar Comerciales 625,000 23.42% Cuentas por pagar comerciales 800,000 29.97%
Otras cuentas por cobrar 138,000 5.17% Otras cuentas por pagar 431,000 16.15%
Existencias 342,000 12.81% Total Pasivo Corriente 1,294,000 48.48%
Gastos contratados por anticipado 6,000 0.22%
Total de Activos Corrientes 1,740,000 65.19%
0.00% Pasivo No Corriente
Activos No Corrientes 0.00% Obligaciones financiadas a Largo Plazo 263,000 9.85%
Cuentas por cobrar comerciales LP 196,000 7.34% Ingresos Diferidos 600,000 22.48%
Inversiones Financieras 0 0.00% Total de Pasivos No Corrientes 863,000 32.33%
Inmuebles Maquinarias y Equipos 73,000 2.74%
Activos Intangibles 477,000 17.87% TOTAL PASIVOS 2,157,000 80.82%
Activos por Impuesto a la Renta y Partc Diferida 183,000 6.86%
Credito Mercantil 0 Patrimonio Neto
Total de activos No Corrientes 929,000 34.81% Capital 512,000 19.18%
Acciones de Inversion 0.00%
reservas Legales
Resultados Acumulados
Total Patromonio Neto 512,000 19.18%

TOTAL ACTIVO 2,669,000 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,669,000 100%

Firma Gerente General

 RATIOS DE LIQUIDEZ Y SOLVENCIA 2011
RATIOS DE LIQUIDEZ FORMULAS CANTIDADES RESULTADO ANALISIS E INTERPRETACION
Significa que por cada sol de deuda que tenga en
1.- Ratios deLiquidez General Activo Corriente 1,740,000.00 la empresa, cuenta o tiene con S/.1.34 centavos
S/. 1.34
y Liquidez Corriente Pasivo Corriente 1,294,000.00 de nuevo sol, cumplir con sus obligaciones a corto
plazo

Avtivo Cte - Existencia-GPA. 1,740,000.00 348,000.00

S/. 1.08
1,294,000.00 Significa que por cada sol de deuda que tenga en
Pasivo Corriente la empresa, cuenta o tiene con S/.1.08 centavos
2.-Ratios Prueba Acida o de nuevo sol,sin considerar las existencias en el
Liquidez Cevera almacen o activos realizables para cumplir con sus
Activo Disponible+ Activo Exigible 629,000.00 763,000.00 obligaciones a corto plazo
S/. 1.08
Pasivo Corriente 1,294,000.00

Significa que por cada sol de deuda que tenga en

Activo Disponible 629,000.00 la empresa, la empresa solo cuenta en el instante
3.- Ratio de Liquidez Absoluta S/. 0.49
Pasivo Corriente 1,294,000.00 con un disponible de S/. 0.49 centavos de nuevo
sol a corto plazo

Activo Cte - Pasivo Cte 1,740,000.00 1,294,000.00 Significa que la empresa cuenta con un exceso en
4.-Ratio de Capital de trabajo S/. 446,000.00 su capital de trabajo de S/.446,000.00

RATIOS DE SOLVENCIA FORMULAS CANTIDADES RESULTADO % ANALISIS E INTERPRETACION

Pasivo Total 2,157,000.00 Significa que los capitales ajenos se encuentran

x100% consumiendo a los capitales propios en un
1.- Solvencia de Patroimonio Patrimonio 512,000.00 421.29% 421.29% lo cual significa que el patrimonio tiene
poca solvencia
todo x 100 %

Patrimonio Neto 512,000.00 Significa que en el empresa el patrimonio o

x100%
2.-Relacion de Propiedad Activo Total 2,669,000.00 19.18% capilates propios representan el 19.18% del Activo
Total de la empresa

todo x 100 %

3.-Ratio sobre la Solvencia Pasivo Total 2,157,000.00

Activo Total oi x100% Significa que los otros o los capitales ajenos son
Activo Total 2,669,000.00 80.82%
Apalancamiento Fin o dueños deñ 80.82% del Activo Total de la empresa
Leverange
todo x 100 %
 ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
Nombre: Lesli Gonzales Val ANEXO 2010
Practica Nº 3

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

Anexo 1: Caja y Bancos

101 Caja 100,000
102 Fondos Fijos 17,000
104.1 Cuentas Corrientes BCP 200,000
104.2 Cuentas Corrientes Continental 50,000
104.3 Cuentas Corrientes Scotiabanck 5,000
10.9 Fondos sujetos a restriccion 5,000
377,000
Anexo 2 Valores Negociables
31.1 Acciones 70,000
31.5 Cedulas Hipotecarias 12,000
31.6 Bonos del Tesoro 50,000
31.9 Provision por fluctuacion valores (8,000)
124,000
Anexo 3 Cuentas por Cobrar comerciales
12.1 Facturas por Cobrar 350,000
12.3 Letras o Efectos por Cobrar 400,000
12.9 Cobranza Dudosa 10,000
19.1 Provision para cuentas de cobranza dudosa (10,000)
49.9.1 Ganacias diferidas a intereses clientes (12,000)
738,000
Anexo 4 Otras Cuentas por Cobrar Comerciales

14.1 Prestamos a Personal 40,000

14.3 Prestamos a accionistas 10,000
14.3 Prestamos a directores 5,000
16.1 Prestamos a terceros 45,000
16.2 Reclamaciones a terceros 20,000
16.8 Otras cuentas por cobrar diversas 9,000
129,000
Anexo 5 Existencias
20.1 Mercaderias en el Almacen 200,000
25.1 Envases 10,000
26.1 Combustibles y Lubricantes 5,000
20.9 Provision para desvalorizacion de existencias 30,000
42.2 Anticipos Otorgados Proveedores 30,000
275,000
Anexo 6 Gastos Pagados por anticipado
38.3 Alquileres pagados por adelantado 10,000
10,000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,653,000

ACTIVO NO CORRIENTE

Anexo 7 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

12.3 Letras o Efectos por cobrar 200,000
49.9.1 Ganancias diferidas a intereses clientes (18,000)
182,000
Anexo 8 Otras Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Anexo 9 Inversiones Permanentes a LP
31.1 Acciones a LP 90,000
31.9 Provisiones para Fluctuaciones de valores (5,000)
85,000
Anexo 10 Inmuebles,Maquinarias y Equipos
33.2 Edificios y otras construcciones 400,000
33.4 Unidades de Transporte 100,000
33.5 Muebles y Enseres 50,000
39.3 Depreciacion de inmuebles, maquinarias y equipos (40,000)
510,000
Anexo 11 Activos Intangibles
34.1 Concesiones y Derechos 90,000
34.2 Patentes y Marcas 80,000
39.4 Amortizacion de Intangibles (10,000)
160,000

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 937,000

TOTAL ACTIVOS 2,590,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Anexo 12 Sobregiros y Pagares Bancarios
10.4.4 Sobregiros Bancarios 8,000
8,000
Anexo 13 Obligaciones Financieras
46.1 Prestamos de 3ros bancos 50,000
38.1 Intereses por devengar (10,000)
40,000
Anexo 14 Cuentas por Pagar Comerciles
42.1 Facturas por Pagar 600,000
42.3 Letras o Efectos por pagar 450,000
1,050,000
Anexo 15 Otras Cuentas por Pagar Comerciales
40.11 Impuestos a las ventas 30,000
40.17 Impuestos a la renta 20,000
41.1 Renumeraciones por Pagar 90,000
41.2 Vacaciones por pagar 12,000
46.3 Prestamos accionistas 50,000
46.9 Otras cuentas por Pagar diversas 100,000
47.1 Compenzacion por tiempo de servicios 60,000
47.2 Adelanto de Compenzacion por tiempo de serv. 50,000
12.2 Anticipos otorgados proveedores 20,000
432,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,530,000

PASIVO NO CORRIENTE
Anexo 16 Obligaciones Financieras a Largo Plazo
46.1 Prestamos de 3ros bancos 250,000
38.1 Intereses por devengar (20,000)
230,000
Anexo 17 Cuentas por Pagar a Largo Plazo
42.3 Letras o Efectos por pagar a LP 440,000
440,000

Anexo 18 Otras Cuentas por Pagar 0

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 670,000

TOTAL PASIVO 2,200,000

PATRIMONIO
Anexo 19 Capital
50 Capital 390,000
390,000
 BALANCE GENERAL 2010

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Activos Corrientes Pasivo Corrientes

Efectivo y Equivalentes de efectivo 377,000 Sobregiros Bancarios 8,000

Inversiones Financieras 124,000 Obligaciones Financieras a CP 40,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 738,000 Cuentas por pagar comerciales 1,050,000
Otras cuentas por cobrar 129,000 Otras cuentas por pagar 432,000
Existencias 275,000 Total Pasivo Corriente 1,530,000
Gastos contratados por anticipado 10,000
Total de Activos Corrientes 1,653,000 Pasivo No Corriente

Activos No Corrientes Obligaciones financiadas a Largo Plazo 230,000

Ingresos Diferidos 440,000
Cuentas por cobrar comerciales LP 182,000 Total de Pasivos No Corrientes 670,000
Inversiones Financieras 0
Inmuebles Maquinarias y Equipos 85,000 TOTAL PASIVOS 2,200,000
Activos Intangibles 510,000
Activos por Impuesto a la Renta y Partc Diferida 160,000 Patrimonio Neto
Credito Mercantil 0
Total de activos No Corrientes 937,000 Capital 390,000
Acciones de Inversion
reservas Legales
Resultados Acumulados
Total Patromonio Neto 390,000

TOTAL ACTIVO 2,590,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,590,000

Firma Gerente General Firma Contador

Fecha:
 RATIOS DE LIQUIDEZ Y SOLVENCIA 2010
RATIOS DE LIQUIDEZ FORMULAS CANTIDADES RESULTADO ANALISIS E INTERPRETACION
Significa que por cada sol de deuda que tenga en
1.- Ratios deLiquidez General Activo Corriente 1,653,000.00 la empresa, cuenta o tiene con S/.1.08 entavos de
S/. 1.08
y Liquidez Corriente Pasivo Corriente 1,530,000.00 nuevo sol, cumplir con sus obligaciones a corto
plazo

Avtivo Cte - Existencia+ Gastos 1,653,000.00 285,000.00

Pagados por anticipado
Pasivo Corriente
2.-Ratios Prueba Acida o
Liquidez Cevera
Activo Disponible+ Activo Exigible
Pasivo Corriente
S/. 0.89
1,530,000.00 Significa que por cada sol de deuda que tenga en
la empresa, cuenta o tiene con S/.0.89 centavos
de nuevo sol,sin considerar las existencias en el
almacen o activos realizables para cumplir con sus
501,000.00 867,000.00 obligaciones a corto plazo
S/. 0.89
1,530,000.00

Significa que por cada sol de deuda que tenga en

Activo Disponible 501,000.00 la empresa, la empresa solo cuenta en el instante
3.- Ratio de Liquidez Absoluta S/. 0.33
Pasivo Corriente 1,530,000.00 con un disponible de S/. 0.33 centavos de nuevo
sol a corto plazo

Activo Cte - Pasivo Cte 1,653,000.00 1,530,000.00 Significa que la empresa cuenta con un exceso en
4.-Ratio de Capital de trabajo S/. 123,000.00 su capital de trabajo de S/.123,000.00

RATIOS DE SOLVENCIA FORMULAS CANTIDADES RESULTADO % ANALISIS E INTERPRETACION

Pasivo Total 2,200,000.00 Significa que los capitales ajenos se encuentran

x100% consumiendo a los capitales propios en un
1.- Solvencia de Patroimonio Patrimonio 390,000.00 564.10% 564.10% lo cual significa que el patrimonio tiene
poca solvencia
todo x 100 %

Patrimonio Neto 390,000.00 Significa que en el empresa el patrimonio o

x100%
2.-Relacion de Propiedad Activo Total 2,590,000.00 15.06% capilates propios representan el 15.06% del Activo
Total de la empresa

todo x 100 %

3.-Ratio sobre la Solvencia Pasivo Total 2,200,000.00

Activo Total oi x100% Significa que los otros o los capitales ajenos son
Activo Total 2,590,000.00 84.94%
Apalancamiento Fin o dueños del 84.94% del Activo Total de la empresa
Leverange
todo x 100 %
 ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
Nombre: Lesli Gonzales Val ANEXO 2009
Practica Nº 3

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

Anexo 1: Caja y Bancos

101 Caja 150,000
102 Fondos Fijos 15,000
104.1 Cuentas Corrientes BCP 180,000
104.2 Cuentas Corrientes Continental 70,000
104.3 Cuentas Corrientes Scotiabanck 9,000
424,000
Anexo 2 Valores Negociables
31.1 Acciones 50,000
31.5 Cedulas Hipotecarias 15,000
31.6 Bonos del Tesoro 40,000
31.9 Provision por fluctuacion valores (10,000)
95,000
Anexo 3 Cuentas por Cobrar comerciales
12.1 Facturas por Cobrar 300,000
12.3 Letras o Efectos por Cobrar 500,000
12.9 Cobranza Dudosa 8,000
19.1 Provision para cuentas de cobranza dudosa (3,000)
49.9.1 Ganacias diferidas a intereses clientes (17,000)
788,000
Anexo 4 Otras Cuentas por Cobrar Comerciales
14.1 Prestamos a Personal 35,000
14.2 Prestamos a accionistas 12,000
14.3 Prestamos a directores 15,000
16.1 Prestamos a terceros 70,000
16.2 Reclamaciones a terceros 25,000
16.8 Otras cuentas por cobrar diversas 12,000
169,000
Anexo 5 Existencias
20.1 Mercaderias en el Almacen 170,000
25.1 Envases 17,000
26.1 Combustibles y Lubricantes 7,000
20.9 Provision para desvalorizacion de existencias 20,000
42.2 Anticipos Otorgados Proveedores 20,000
234,000
Anexo 6 Gastos Pagados por anticipado
38.3 Alquileres pagados por adelantado 8,000
8,000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,718,000

ACTIVO NO CORRIENTE

Anexo 7 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

12.3 Letras o Efectos por cobrar 170,000
49.9.1 Ganancias diferidas a intereses clientes (15,000)
155,000
Anexo 8 Otras Cuentas por Pagar a Largo Plazo
0
Anexo 9 Inversiones Permanentes a LP
31.1 Acciones a LP 100,000
31.9 Provisiones para Fluctuaciones de valores (2,000)
98,000
Anexo 10 Inmuebles,Maquinarias y Equipos
33.2 Edificios y otras construcciones 330,000
33.4 Unidades de Transporte 80,000
33.5 Muebles y Enseres 40,000
39.3 Depreciacion de inmuebles, maquinarias y equipos (35,000)
415,000
Anexo 11 Activos Intangibles
34.1 Concesiones y Derechos 100,000
34.2 Patentes y Marcas 70,000
39.4 Amortizacion de Intangibles (11,000)
159,000

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 827,000

TOTAL ACTIVOS 2,545,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Anexo 12 Sobregiros y Pagares Bancarios
10.4.4 Sobregiros Bancarios 12,000
12,000
Anexo 13 Obligaciones Financieras
46.1 Prestamos de 3ros bancos 55,000
38.1 Intereses por devengar (15,000)
40,000
Anexo 14 Cuentas por Pagar Comerciles
42.1 Facturas por Pagar 650,000
42.3 Letras o Efectos por pagar 550,000
1,200,000
Anexo 15 Otras Cuentas por Pagar Comerciales
40.11 Impuestos a las ventas 32,000
40.17 Impuestos a la renta 25,000
41.1 Renumeraciones por Pagar 100,000
41.2 Vacaciones por pagar 15,000
46.3 Prestamos accionistas 14,000
46.9 Otras cuentas por Pagar diversas 120,000
47.1 Compenzacion por tiempo de servicios 55,000
47.2 Adelanto de Compenzacion por tiempo de serv. 45,000
12.2 Anticipos otorgados proveedores 30,000
436,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,688,000

PASIVO NO CORRIENTE
Anexo 16 Obligaciones Financieras a Largo Plazo
46.1 Prestamos de 3ros bancos 230,000
38.1 Intereses por devengar (25,000)
205,000
Anexo 17 Cuentas por Pagar a Largo Plazo
42.3 Letras o Efectos por pagar a LP 550,000
550,000

Anexo 18 Otras Cuentas por Pagar 0

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 755,000

TOTAL PASIVO 2,443,000
 PATRIMONIO
Anexo 19 Capital
50 Capital 102,000
102,000
 BALANCE GENERAL 2009

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Activos Corrientes Pasivo Corrientes

Efectivo y Equivalentes de efectivo 424,000 Sobregiros Bancarios 12,000

Inversiones Financieras 95,000 Obligaciones Financieras a CP 40,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 788,000 Cuentas por pagar comerciales 1,200,000
Otras cuentas por cobrar 169,000 Otras cuentas por pagar 436,000
Existencias 234,000 Total Pasivo Corriente 1,688,000
Gastos contratados por anticipado 8,000
Total de Activos Corrientes 1,718,000 Pasivo No Corriente

Activos No Corrientes Obligaciones financiadas a Largo Plazo 205,000

Ingresos Diferidos 550,000
Cuentas por cobrar comerciales LP 155,000 Total de Pasivos No Corrientes 755,000
Inversiones Financieras 0
Inmuebles Maquinarias y Equipos 98,000 TOTAL PASIVOS 2,443,000
Activos Intangibles 415,000
Activos por Impuesto a la Renta y Partc Diferida 159,000 Patrimonio Neto
Credito Mercantil 0
Total de activos No Corrientes 827,000 Capital 102,000
Acciones de Inversion
reservas Legales
Resultados Acumulados
Total Patromonio Neto 102,000

TOTAL ACTIVO 2,545,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,545,000

Firma Gerente General Firma Contador

Fecha:
 RATIOS DE LIQUIDEZ Y SOLVENCIA 2009
RATIOS DE LIQUIDEZ FORMULAS CANTIDADES RESULTADO ANALISIS E INTERPRETACION
Significa que por cada sol de deuda que tenga en
1.- Ratios deLiquidez General Activo Corriente 1,718,000.00 la empresa, cuenta o tiene con S/.1.02 centavos
S/. 1.02
y Liquidez Corriente Pasivo Corriente 1,688,000.00 de nuevo sol, cumplir con sus obligaciones a corto
plazo

Avtivo Cte - Existencia+ Gastos 1,718,000.00 242,000.00

Pagados por anticipado
Pasivo Corriente
2.-Ratios Prueba Acida o
Liquidez Cevera
Activo Disponible+ Activo Exigible
Pasivo Corriente
S/. 0.87
1,688,000.00 Significa que por cada sol de deuda que tenga en
la empresa, cuenta o tiene con S/.0.87 centavos
de nuevo sol,sin considerar las existencias en el
almacen o activos realizables para cumplir con sus
519,000.00 957,000.00 obligaciones a corto plazo
S/. 0.87
1,688,000.00

Significa que por cada sol de deuda que tenga en

Activo Disponible 519,000.00 la empresa, la empresa solo cuenta en el instante
3.- Ratio de Liquidez Absoluta S/. 0.31
Pasivo Corriente 1,688,000.00 con un disponible de S/. 0.31 centavos de nuevo
sol a corto plazo

Activo Cte - Pasivo Cte 1,718,000.00 1,688,000.00 Significa que la empresa cuenta con un exceso en
4.-Ratio de Capital de trabajo S/. 30,000.00 su capital de trabajo de S/.30,000.00

RATIOS DE SOLVENCIA FORMULAS CANTIDADES RESULTADO % ANALISIS E INTERPRETACION

Pasivo Total 2,443,000.00 Significa que los capitales ajenos se encuentran

x100% consumiendo a los capitales propios en un
1.- Solvencia de Patroimonio Patrimonio 102,000.00 2395.10% 2,395.10% lo cual significa que el patrimonio tiene
poca solvencia
todo x 100 %

Patrimonio Neto 102,000.00 Significa que en el empresa el patrimonio o

x100%
2.-Relacion de Propiedad Activo Total 2,545,000.00 4.01% capilates propios representan el 4.01% del Activo
Total de la empresa

todo x 100 %

3.-Ratio sobre la Solvencia Pasivo Total 2,443,000.00

Activo Total oi x100% Significa que los otros o los capitales ajenos son
Activo Total 2,545,000.00 95.99%
Apalancamiento Fin o dueños del 95.99% del Activo Total de la empresa
Leverange
todo x 100 %
 ANALISIS VERTICAL DE LOS PORCENTAJES
2012 2013
S/. % S/. %
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de efectivo 502,000 18.81% 21700 12.55%
Inversiones Financieras 127,000 4.76% 14000 8.10%
Cuentas por Cobrar Comerciales 625,000 23.42% 35000 20.24%
Otras cuentas por cobrar 138,000 5.17% 6000 3.47%
Existencias 342,000 12.81% 29000 16.77%
Gastos contratados por anticipado 6,000 0.22% 4000 2.31%
Total de Activos Corrientes 1,740,000 65.19% 109700 63.45%
Activos No Corrientes
Cuentas por cobrar comerciales LP 196,000 7.34% 0 0.00%
Inversiones Financieras 0 0.00% 12000 6.94%
Inmuebles Maquinarias y Equipos 73,000 2.74% 25200 14.57%
Activos Intangibles 477,000 17.87% 11000 6.36%
Otras cuentas por cobrar LP 183,000 6.86% 15000 8.68%
Credito Mercantil 0 0.00% 0.00%
Total de activos No Corrientes 929,000 34.81% 63200 36.55%
TOTAL ACTIVO 2,669,000 100.00% 172900 100.00%
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corrientes
Sobregiros Bancarios 15,000 0.56% 500 0.29%
Obligaciones Financieras a CP 48,000 1.80% 0.00%
Cuentas por pagar comerciales 800,000 29.97% 50164 29.01%

Otras cuentas por pagar 431,000 16.15% 37000 21.40%

Total Pasivo Corriente 1,294,000 48.48% 87664 50.70%
Pasivo No Corriente
Obligaciones financiadas a Largo Plazo 263,000 9.85%
Cuentas por pagar comerciales LARGO PLAZ 600,000 22.48% 28800 16.66%
Total de Pasivos No Corrientes 863,000 32.33% 28800 16.66%
TOTAL PASIVOS 2,157,000 80.82% 116464 67.36%
Patrimonio Neto 0.00%
Capital 512,000 19.18% 42000 24.29%
Acciones de Inversion 0.00%
reservas Legales 5000 2.89%
Resultados Acumulados 9436 5.46%
Total Patromonio Neto 512,000 19.18% 56436 32.64%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,669,000 100.00% 172900 100.00%

RAZONABILIDAD
PASIVO CORRIENTE ESTADO DE RESULTADOS
1041 500 500 70 VENTAS
4011 19000 19000 69 COSTO DE VENTAS
41
4111 18000 18000 OTROS INGRESOS
42 75
621 7000 50200 77
4212 43200
TOTAL 87700 UTILIDAD BRUTA
PASIVO NO CORRIENTE
42 MENOS - GASTOS
4212 28800 621
TOTAL 28800 6212
PASIVO 116500 6713
6322
PATRIMONIO 6431
50 42000 6592
582 5000 47000
59 9436 UTILIDAD O
56436
TOTAL
PASIVO +P 163500 172936 POR 36 CENTIMOS
A-P=0
-163500 ACTIVO -TOTAL DE PATRIMONIO Y PASIVO

LA DIFERENCIAES LA UTILIDAD
ESTADO DE RESULTADOS
73000 SEGÚN EL CODIGO TRIBUTARIA HAY UN REPARO PE
COSTO DE VENTAS -25000
48000 UTILIDA TRI 10980
OTROS INGRESOS 2500
5000 13480
2000 IMPS A LA RENTA 30% 4044

UTILIDAD BRUTA 55000 UTILIDAD NETA 9436

MENOS - GASTOS
7000
3000
1800
20000
8500
2500 -42800

55000 12200

PARTICIPACION DE LSO TRABAJADO 10% DE LA UTILIDAD OPERATIVA

12200
PARTICIPAC 10% -1220
UTILIDA ANTES DE IMPU 10980
REPARO TRIBUTARIO 2500
NUEVA BASE EIMPONIBL 13480 EFECTOS TRIBUTARIOS
IMP.A LA RENTA 30% 3294 7686
IMP.A LA RENTA 30% 4044 9436
TARIA HAY UN REPARO PERMANENTE
DATOS PARA EL ANALSIS HORIZONTAL ANALISIS HORIZONTAL DE LAS TENDENCIAS
2011 2010 AÑO BASE 2009
F/D S/. S/. S/.
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de efectivo 502,000 377,000 424,000
Inversiones Financieras 127,000 124,000 95,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 625,000 738,000 788,000
Otras cuentas por cobrar 138,000 129,000 169,000
Existencias 342,000 275,000 234,000
Gastos contratados por anticipado 6,000 10,000 8,000
Total de Activos Corrientes 1,740,000 1,653,000 1,718,000
Activos No Corrientes
Cuentas por cobrar comerciales LP 196,000 182,000 155,000
Inversiones Financieras 0 0 0
Inmuebles Maquinarias y Equipos 73,000 85,000 98,000
Activos Intangibles 477,000 510,000 415,000
Activos por Imp a la Renta y Partc Diferida 183,000 160,000 159,000
Credito Mercantil 0 0 0
Total de activos No Corrientes 929,000 937,000 827,000
TOTAL ACTIVO 2,669,000 2,590,000 2,545,000
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corrientes
Sobregiros Bancarios 15,000 8,000 12,000
Obligaciones Financieras a CP 48,000 40,000 40,000
Cuentas por pagar comerciales 800,000 1,050,000 1,200,000
Otras cuentas por pagar 431,000 432,000 436,000
Total Pasivo Corriente 1,294,000 1,530,000 1,688,000
Pasivo No Corriente
Obligaciones financiadas a Largo Plazo 263,000 230,000 205,000
Ingresos Diferidos 600,000 440,000 550,000
Total de Pasivos No Corrientes 863,000 670,000 755,000
TOTAL PASIVOS 2,157,000 2,200,000 2,443,000
Patrimonio Neto
Capital 512,000 390,000 102,000
Acciones de Inversion
reservas Legales
Resultados Acumulados
Total Patromonio Neto 512,000 390,000 102,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,669,000 2,590,000 2,545,000
LAS TENDENCIAS
PASIVO CORRIENTE ESTADO DE RESULTADOS
1041 500 500 VENTAS
4011 19000 19000 COSTO DE VENTAS
41
4111 18000 18000 OTROS INGRESOS
42 75
4212 7000 50200 77
4212 43200
TOTAL 87700 UTILIDAD BRUTA
PASIVO NO CORRIENTE
42 MENOS - GASTOS
4212 28800 4212
TOTAL 28800 6713
PASIVO 116500
6322
PATRIMONIO
50 42000 6592
582 5000 47000
59 9436 UTILIDAD OPERATIVA
56436
TOTAL
PASIVO +PAT 163500 172936 POR 36 CENTIMOS
A-P=0
-163500 ACTIVO -TOTAL DE PATRIMONIO Y PASIVO
LA DIFERENCIAES LA UTILIDAD
ANALISIS HORIZONTAL DE LAS TENDENCIAS
ACTIVOS VARIAC PORCENT
2011 A/D F/D
Activos Corrientes % %
Efectivo y Equivalentes de efectivo 502000 A F 33% 133%
Inversiones Financieras 127000 A F 2% 102%
Cuentas por Cobrar Comerciales 625000 D F -15% 85%
Otras cuentas por cobrar 138000 A D/F 7% 107%
Existencias 342000 A D/F 24% 124%
Gastos contratados por anticipado 6000 D D/F -40% 60%
Total de Activos Corrientes 1740000 A F 5% 105%
Activos No Corrientes
Cuentas por cobrar comerciales LP 196000 A D 8% 108%
Inversiones Financieras 0
Inmuebles Maquinarias y Equipos 73000 D D -14% 86%
Activos Intangibles 477000 D D -6% 94%
Activos por Imp a la Renta y Partc Diferida 183000 A F 14% 114%
Credito Mercantil
Total de activos No Corrientes 929000 D D -1% 99%
TOTAL ACTIVO 2669000 A F 3% 103%
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corrientes
Sobregiros Bancarios 15000 A D 88% 188%
Obligaciones Financieras a CP 48000 A D 20% 120%
Cuentas por pagar comerciales 800000 D F -24% 76%
Otras cuentas por pagar 431000 D F 0% 100%
Total Pasivo Corriente 1294000 D F -15% 85%
Pasivo No Corriente
Obligaciones financiadas a Largo Plazo 263000 A D 14% 114%
Ingresos Diferidos 600000 A F 36% 136%
Total de Pasivos No Corrientes 863000 A D 29% 129%
TOTAL PASIVOS 2157000 D F -2% 98%
Patrimonio Neto
Capital 512000 A F 31% 131%
Acciones de Inversion
reservas Legales
Resultados Acumulados
Total Patromonio Neto 512000 A F 131%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2669000 103% 103%
 AñO BASE
2010 %
377000 100%
124000 100%
738000 100%
129000 100%
275000 100%
10000 100%
1653000 100%

182000 100%

85000 100%
510000 100%
160000 100%

937000 100%
2590000 100%

8000 100%
40000 100%
1050000 100%
432000 100%
1530000 100%

230000 100%
440000 100%
670000 100%
2200000 100%

390000 100%
100%
100%
100%
390000 100%
2590000
Informe de compatibilidad para SEMANA 3 ANALISIS FINANCIEROS
RATIOS Y PORCENTUAL Y TENDENCIAS PRACTICA 1 ANALISIS
FINANCIERO.xls
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 Versión

Excel 97-2003
Comisiones pagadas 3 000 3000
Remuneraciones pendientes de pago 18 000 18000
Alquiler pagado por Anticipado 4 000 4000
Proveedores 7 000 7000
Se pagó Intereses por préstamo bancario 1 800 1800
Honorarios del asesor legal 20 000 20000
Cuentas por Cobrar al personal 6 000 6000
Vehículos 28,000.00 28000
Clientes 35 000 35000
Se pagó sueldos por 7 000 7000
Depreciación de los vehículos
¿?
administración (10%)
Aporte de los socios 42 000 42000

Ganó intereses por las ventas al crédito por 2,000.00

2000
Inversiones financieras de largo plazo 12 000 12000
Ingresos por alquilar la cochera 5 000 5000
Tributos pendientes de pago 19 000 19000
Productos en proceso 26 000 26000
Costo de Ventas 25 000 25000
Dinero en Cuenta corriente 21 700 21700
Ventas del año 73 000 73000
Inversiones en valores 14 000 14000
Mercaderías 3,000.00 3000
Reserva Legal 5,000.00 5000
Sobregiro bancario 500.00 500
Intangibles 11,000.00 11000
Cuentas por Pagar (60% C.Plazo y 40%
72 000
L.Plazo) 72000

Se pagó servicios e impuestos municipales 8,500.00

8500
Multas pagadas en el año 2,500.00 2500
Préstamo a accionistas a 18 meses 15,000.00 15000
357200
PASIVO CORRIENTE ESTADO DE RESULTADOS
1041 500 500 VENTAS
4011 19000 19000 COSTO DE VENTAS
41
4111 18000 18000 OTROS INGRESOS
42 75
4212 7000 50200 77
4212 43200
TOTAL 87700 UTILIDAD BRUTA
PASIVO NO CORRIENTE

42 MENOS - GASTOS
4212 28800 4212

TOTAL 28800 6713

PASIVO 116500
6322
PATRIMONIO
50 42000 6592
582 5000 47000
59 9436 UTILIDAD OPERATIVA
56436
TOTAL
PASIVO +PAT 163500 172936 POR 36 CENTIMOS
A-P=0
-155000 ACTIVO -TOTAL DE PATRIMONIO Y PASIVO
LA DIFERENCIAES LA UTILIDAD