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AGROEXPORTACION 1
ALCOHOL AND TOBACCO TAX AND TRADE BUREAU (TTB) AGENCIA DE
IMPUESTOS Y COMERCIO DE ALCOHOL Y TABACO
1 FUNCIONES Y ORGANIGRAMA
1.1 FUNCIONES
Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau (TTB), es una agencia del Departamento de la
Tesorería de los Estados Unidos. La Agencia es la entidad responsable por asegurar conformidad
con las regulaciones en las industrias de alcohol y tabaco. Además, aseguramos la recolección de
impuestos sobre armas de fuego y municiones.
Aprueba etiquetas y monitorea la comercialización de estos productos.
Regula el etiquetado, señalización, envasado y marcado de todos los licores destilados,
vinos, y cervezas vendidos en los Estados Unidos.
Regula la producción (en los Estados Unidos) e importación de bebidas alcohólicas,
incluyendo licores destilados, bebidas de malta, y el vino.
Asegura, a lo mejor de sus habilidades, que las etiquetas de bebidas alcohólicas
adecuadamente reflejen el contenido del envase.
Aprueba la denominación de Áreas Viticultura les americanas (AVAs).
Revisa bebidas alcohólicas para verificar conformidad con decisiones de la Administración
de Comida y Drogas (FDA) con respeto a aditivos y colorantes.
Colectar impuestos de consumo (excise taxes) sobre el alcohol, tabaco, armas de fuego y
municiones para asegurar que estos productos son etiquetados, anunciados, y
comercializados de acuerdo a la ley, y administrar las leyes y regulaciones en tal manera
que protejan al consumidor y los ingresos, y que fomenten la conformidad voluntaria.
1.2 ORGANIGRAMA
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2 CERTIFICADO DE ELABORACION PARA LA IMPORTACION DE VINO EN LOS
EE.UU.
2.1 LA CERTIFICACIÓN PUEDE CONSISTIR DE:
Una declaración de parte del gobierno en el país de producción o entidad aprobada por
el gobierno que tiene responsabilidades de inspección o control sobre prácticas enológicas.
Este tipo de certificación incluye los resultados de un análisis de laboratorio del vino
efectuado por un laboratorio del gobierno o un laboratorio certificado por el gobierno
del país productor.
Una declaración del importador (una auto-certificación). Refiérase a la pregunta#12 de
nuestros Q & As en Español para más información sobre este método de certificación
y sobre quien puede auto-certificarse. Para más información sobre los requisitos de
certificación para vino natural importado a los Estados Unidos.
El importador también debe cumplir con reglamentos estatales y locales aplicables
a su producto. Jurisdicciones estatales y locales pueden tener sus propios requisitos con
respecto a importaciones, además de requisitos Federales.
El importador debe asegurar que el productor de la bebida alcohólica este registrado
con la Administración de Alimentos y Drogas de los Estados Unidos (U.S.Food and Drug
Administration, FDA) y debe proveer al FDA notificación anterior de una importación
prevista. El FDA administra estos requisitos, los cuales son parte del Acta Contra el
Bioterrorismo (Bioterrorism Act of 2002)
El importador también es responsable por todos los impuestos federales y deberes
aplicables. Para información sobre impuestos federales (excise taxes) visite nuestra página
con información sobre tasas de derecho e impuestos.
La certificación es una declaración que las prácticas y procedimientos utilizados para producir el
vino importado constituyen tratamiento apropiado de bodega. La certificación puede consistir de
una declaración del gobierno del país productor, o entidad aprobada por el gobierno que tiene
control de prácticas enológicas. Este tipo de certificación incluye los resultados de un análisis de
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laboratorio del vino realizado por un laboratorio gubernamental o laboratorio certificado por el
gobierno del país productor
El vino deberá venir con un certificado emitido por el gobierno del país de origen junto con un
análisis de laboratorio. Es necesario que se analice:
El contenido total del alcohol
Acidez volátil
Dióxido de sulfuro.
Esta ley no solo afecta al vino propiamente dicho, sino también a otros productos con contenido
alcohólico derivados de la fermentación de zumos de frutas, como por ejemplo la sidra.
La definición de vino, según la reglamentación estadounidense, incluye los productos de
fermentación con más de un 0,5% de alcohol en volumen hasta un máximo de 24
Ilustración 1
CERTIFICACION DE ELABORACION PARA LOS IMPORTADORES DE VINO EN EE.UU.
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3 ANALISIS DE LA BEBIDA ALCOHOLICA PREVIA A LA IMPORTACION A LOS
EE.UU
La TTB debe realizar una evaluación de ciertas bebidas alcohólicas importadas antes de emitir un
certificado de la aprobación de la etiqueta (COLA). Dado que la TTB no tiene acceso y control
sobre las fábricas de producción extranjeras, algunos productos importados están sujetos a un
análisis de laboratorio o a una carta de aprobación previa a la importación del producto.
La circular de la industria, titulada "evaluación Pre-COLA" del producto, establece aquellas
bebidas alcohólicas importadas que requieren un análisis de laboratorio. Hasta ahora la única
bebida de malta que requiere este análisis es la bebida de malta sin alcohol.
Así, un importador de bebidas alcohólicas en los Estados Unidos que tenga un permiso de la
importación emitido por la TTB, y desee importar bebidas alcohólicas que requieran un análisis
del laboratorio previo a la importación, deberá entregar al laboratorio lo siguiente:
Una muestra de 750 ml del producto.
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Una lista de los ingredientes del producto reflejados en una carta con membrete del fabricante,
firmada y fechada (si está escrita en un idioma extranjero, además del original habrá que
adjuntar una copia con la traducción inglesa). Hay que destacar que un informe del análisis
químico del producto no substituye la “lista de ingredientes." La "lista de ingredientes" es una
lista en la que se incluyen los materiales usados para fabricar el producto.
Una descripción del método de fabricación del producto detallada en carta con membrete del
fabricante, firmada, y fechada (si es en un idioma extranjero, junto al original se adjuntará una
copia de la traducción inglesa).
Una copia del permiso básico del importador (Basic Importer’s Permit) de la TTB.
Se enviarán todas las muestras junto con la documentación referida a: National Laboratory
Center, Beverage Alcohol Laboratory, 6000 Ammendale Road, Ammendale, MD 20705.
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4 . CUALES SON LOS PAISES QUE TIENEN ACUERDOS DE PRACTICAS ENOLOGICAS
CON EE.UU
Son Treinta y tres (33) países que actualmente mantienen un acuerdo de prácticas enológicas con
los Estados Unidos. Con base del acuerdo enológico entre los Estados Unidos y los cinco (5) países
abajo, los vinos de uvas naturales que contienen de 7 a 22 por ciento alcohol por volumen
importado de estos países no están sujetos a requisitos de certificación:
1. Argentina
2. Australia
3. Canadá
4. Chile
5. Nueva Zelanda
Con base del acuerdo enológico entre los Estados Unidos y la Unión Europea (EU), los vinos de
uvas naturales que contienen de 0.5 a 22 por ciento alcohol por volumen importado de los
veintiocho (28) países abajo no están sujetos a requisitos de certificación:
NOTA: A base de estos acuerdos, la excepción de certificación de vino aplica solamente a vinos
de uvas naturales que contienen 7 a 22 por ciento alcohol por volumen importados de la primera
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lista de 5 países y vinos de uvas naturales que contienen 0.5 a 22 por ciento alcohol por volumen
importados de la segunda lista de 28 países. Vinos de uvas naturales que contienen más de 22 por
ciento alcohol por volumen y vinos de frutas naturales (incluyendo bayas) no están exentos de
requisitos de certificación.
Únicamente con fines informativos – Las tasas o impuestos efectivos pueden variar según las
circunstancias personales. las categorías son : Cerveza, Vino, Bebidas alcohólicas destiladas,
Productos del tabaco, Papel para tabaco, Armas de fuego y municiones, Impuesto especial sobre
ocupaciones, Tasas impositivas históricas
CERVEZA
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VINO
BEBIDAS ALCOHOLICAS
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Un "proof gallon" es un galón de líquido con 100 "proof" o 50% de graduación alcohólica. El
impuesto se ajusta según la graduación alcohólica del producto.
PRODUCTOS DE TABACO
IMPUESTO POR PAQUETE
PRODUCTO IMPUESTO (generalmente redondeado al centavo
entero más próximo)
Productos de tabaco 1000 unidades paquete de 20
cigarrillos $50.33 $1.01
cigarrillos largos $105.69 $2.11
cigarrillos $50.33 $1.01
Productos de tabaco 1000 unidades unitariamente
52.75% del precio de venta sin
cigarrillos máximo $0.40
exceder $402.60
productos de tabaco 1 libra Lata o petaca de 1 onza
tabaco de pipa $2.8311 $0.1769
tabaco para mascar $0.5033 $0.0315
Rape $1.51 $0.0944
picadura de tabaco $24.78 $1.5488
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Tubos para cigarrillo de hasta 6 1/2 de longitud $0.0630
Utilice las tasas mencionadas arriba, pero cuente
Tubos para cigarrillos de más de 6 1/2" de
cada 2 1/4 pulgadas o fracción, de la longitud de
longitud
cada uno como un tubo para cigarrillo.
Si en alguna vez ha visto detrás del mostrador de un bar, es probable que haya visto fila tras fila
de botellas diferentes en una variedad de tamaños, colores y sabores típicamente la mayoría de
estas botellas son licores. Los licores generalmente son producidos al combinar varios ingredientes
y después fermentarlos. La mezcla de fermentación que resulta, y el cual tiene un contenido de
alcohol bajo, es calentado en un alambique hasta al punto cuando el alcohol se convierte en vapor.
El vapor es capturado y después convertido una vez más en alcohol líquido. Este proceso es
llamado destilación y es lo que generalmente distingue a estos productos del vino y bebidas de
malta (cervezas).
Las regulaciones del TTB requiere que varios tipos de licores, como el vodka, ginebra, ron y el
tequila sean embotellados a no menor de 40% alcohol por volumen (o con graduación alcohólica
de 80 grados) otros productos como los cordiales y otros productos especializados pueden ser
embotellados con un contenido alcohólico menor.
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Una evaluación detallada de la etiqueta le ayudara a entender el producto que se encuentra dentro
de la botella, y TTB ha diseñado esta guía con la intención de ayudar a los consumidores hacer
una selección informada al comprar un producto de licor.
Las regulaciones del TTB pueden ser muy detalladas con respecto a la producción de bebidas
espirituosas y la información que aparece en la botella, no se presentan todas las posibilidades
aquí, pero esta guía le dará un buen entendimiento sobre los requisitos básicos.
Toda bebida alcohólica que se vaya a exportar a EEUU deberá obtener con carácter previo a la
exportación el llamado Certificate of Label Approval (COLA). Este certificado lo debe solicitar el
importador, antes de la importación, y lo emite el TTB.
Las etiquetas adheridas a las botellas de bebidas espirituosas, vinos o bebidas de cebada importadas
deberán incluir los correspondientes certificados de aprobación de etiquetas emitidos y deberá
presentarse una copia del mismo ante la aduana, en el momento de la importación.
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Contenido de alcohol: 27 cfr. 5.37
Representaciones de calorías y carbohidratos: 27 cfr. 5.42 y ttb ruling 2004-1
Declaración de advertencia de salud: 27 cfr. Parte 16
País de origen: 27 cfr. 5.36 (e)
Clase y tipo: 27 cfr. 5.35
Presencia de espíritus neutros y materiales colorantes, saborizantes y mescladores: 27 cfr.
5.39
Contenido neto: 27 cfr. 5.38/5.47(a)
Prácticas prohibidas: 27 cfr. 5.42
Declaración de añejamiento y porcentaje: 27 cfr. 5.40
Revelación voluntaria de alergénicos de comida: 27 cfr. 5.32(a)
6.4 EJEMPLO DE ETIQUETADO
5
1
3
6
4
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6.4.1 MARCA (BRAND NAME):
Una marca es utilizada para identificar y promocionar una bebida espirituosa. La marca no puede
confundir al consumidor sobre el tiempo de añejamiento, identidad, origen, u otras características
del licor.
6.4.2 NOMBRE Y DIRECCIÓN
El nombre y dirección del embotellador o importador debe aparecer en el recipiente. Sin embargo,
la dirección del lugar principal de negocios del embotellador puede ser utilizado en vez del lugar
actual donde el producto fue embotellado. También es aceptable que un embotellador/importador
utilice un nombre comercial en vez de su nombre habitual de operaciones.
6.4.3 CONTENIDO DE ALCOHOL
Una declaración de contenido de alcohol expresado en porcentaje por volumen debe aparecer en
la etiqueta que contiene la marca. Una declaración de contenido de alcohol expresada en
graduación alcohólica (proof) puede mostrarse además de la declaración requerida de alcohol por
volumen.
6.4.4 DECLARACIÓN DE ADVERTENCIA DE SALUD
Requerida por ley, esta declaración es requerida en todas las bebidas alcohólicas que contienen
0.5% alcohol o más, por volumen.
a. PAIS DE ORIGEN
Según regulaciones emitidas por TTB, y los requisitos de Aduanas y Protección Fronteriza de los
EE.UU. (U.S. Customs and Border Protection), una declaración del país de origen es requerido en
recipientes de bebidas espirituosas importadas. Declaraciones aceptables incluyen “Producto de
(incluya nombre del país)” o “Producido en (incluya nombre del país)”.
La etiqueta que contiene la marca de un licor debe contener una designación que adecuadamente
identifica el producto en la botella. Las regulaciones son muy específicas sobre los ingredientes y
procesos utilizados para producir un producto de cierta clase o tipo. Por ejemplo:
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GINEBRA debe derivar su sabor característico principal de bayas de enebros. Además,
etiquetas de ginebra también deben indicar la materia prima del cual el producto fue destilado
(Ej. “Destilado de granos”).
VODKA es definido como un espíritu neutro (alcohol producido de cualquier material a una
graduación alcohólica de 190° o mayor) destilado, o tratado después del proceso de destilación,
a ser sin carácter, aroma, sabor, o color distintivo. Como la ginebra, etiquetas de Vodka
también deben indicar la materia prima del cual el producto fue destilado.
RON debe ser hecho del jugo fermentado de caña de azúcar, jarabe de caña de azúcar, melaza
de caña de azúcar, u otro producto derivado de la caña de azúcar.
TEQUILA debe ser derivado principalmente de la planta de Agave Tequilana Weber
(variedad “azul”). Tequila es un producto distintivo a México, producido en México conforme
a las leyes de ese país.
CORDIALES Y “LIQUEURS” son producidos de licores en combinación con frutas, flores,
plantas, jugos, o sabores naturales y con la adición de por lo menos 2.5% por peso de ciertos
azucares.
Es posible que una bebida espirituosa no esté incluida en alguna clase o tipo de licor indicado en
las regulaciones, típicamente como resultado de la adición de materiales saborizantes o porque fue
hecho con un material mezclador o de tratamiento no tradicional. En estos casos, el producto debe
incluir en la etiqueta una declaración verídica y adecuada sobre la composición del producto, por
ejemplo: “Ron con sabores naturales”. Estos productos también llevarán un nombre imaginativo
en la etiqueta, como “Ron con Especias”.
6.4.6 CONTENIDO NETO
El contenido neto de un recipiente de licor debe ser declarado en unidades métricas. Licores deben
ser embotellados en recipientes de ciertos tamaños: 1.75 L, 1 L, 750 ml, 375 ml, 200 ml, 100 ml,
o 50 ml. Una lata debe ser llenada a 355 ml, 200 ml, 100 ml, o 50 ml.
7 RELACION DE ESTADOS DE LOS EE.UU EN LOS CUALES LA IMPORTACION,
DISTRIBUCION Y VENTA AL DETALLE DE BEBIDAS ALCOHOLICAS SON
MONOPOLIO ESTATAL
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7.1 AGENCIAS DE CONTROL DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS — ESTADOS UNIDOS,
CANADÁ Y PUERTO RICO
Luego de la Prohibición nacional, la Enmienda 21 de la Constitución otorga a los estados amplios
poderes y autoridad para regular la venta y distribución de alcohol dentro de sus fronteras. (Esto
se suma a los requisitos federales.) Cada estado creó su propio sistema exclusivo de control de
bebidas alcohólicas.
Existen dos clasificaciones generales:
Los estados con sistema de "control", que son 18, son los distribuidores mayoristas
exclusivos de bebidas alcohólicas destiladas así como minoristas de diversas maneras en
algunos de estos estados.
Los estados con sistema de "licencia", que son 32, no participan en la venta de bebidas
alcohólicas y regulan a través de la emisión de licencias a los miembros de la industria que
comercian dentro de sus límites. (Los estados con sistema de control también otorgan licencias
a aquellas actividades que están fuera de la participación directa del estado para la venta de
bebidas alcohólicas.)
Además del cumplimiento de las normas federales, los individuos y las empresas deben cumplir
con la legislación particular de cada estado. Es posible que estas leyes y regulaciones estatales,
que pueden variar en gran medida entre los distintos estados, sean más restrictivas que las federales
y se deben cumplir, además de los requisitos federales, a menos que la ley federal tenga prioridad
sobre la del estado donde se lleven a cabo los negocios.
Por ejemplo, respecto del derecho de prioridad, la advertencia del gobierno en las etiquetas de las
bebidas alcohólicas se antepone a cualquier imposición similar de los gobiernos estatales.
(Consultar U.S.C. Cap. 27 Art. 216).
De la misma manera, el estado no puede autorizar el tamaño de una botella para bebidas
alcohólicas destiladas que no esté también autorizado por el nivel federal.
Son 18 estados controlados o con monopolio En ellos, el estado participa en mayor o menor
medida en la distribución de bebidas alcohólicas adoptando diferentes fórmulas según los casos.
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Por ejemplo, en ciertos estados, la venta de alcohol se realiza a través de establecimientos del
propio estado (Liquor State
Stores); en otros es el estado el que actúa como distribuidor.
Cualquier importador que quiera distribuir sus vinos debe siempre contactar con las entidades
administrativas que controlan este monopolio en los diferentes estados para conocer el régimen de
funcionamiento en cada estado. Se recuerda que los importadores no están autorizados a distribuir
ni vender bebidas.
Estados
N° Agencias Encargadas
Controlados
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Departamento de Comercio de Ohio
10 Ohio
División de Control de Licor
solamente Montgomery
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Convirtiendo galones (“U.S. gallons”) en galones de graduación alcohólica para propósitos de
impuestos:
Multiplique galones por el por ciento de alcohol por volumen.
Multiplique por dos (2).
Divida por cien (100).
Calculación de ejemplo:
100 galones x 40% alcohol por volumen = 4000
4000 x 2=8000
8000 x 100 = 80 galones de graduación
El Three Tier System es un sistema de distribución propio de EE.UU. que establece tres niveles o
agentes por los que obligatoriamente e ineludiblemente ha de pasar el producto para llegar desde
la bodega al consumidor. Estos tres niveles son los siguientes:
Productor o importador (este último es el caso de vinos importados)
Distribuidores (distributors o wholesalers)
Minorista (retailers).
Cada una de estas figuras independientes tiene sus cometidos, obligaciones, derechos y régimen
de licencias claramente definidos, aunque el funcionamiento específico del Three-Tier System
puede variar de uno a otro estado, pudiéndose distinguir dos grandes grupos:
Estados Controlados o con monopolio: (18 estados: Alabama, Idaho, Iowa, Maine,
Michigan, Mississippi, Montana, New Hampshire, North Carolina, Ohio, Oregon,
Pennsylvania, Utah, Vermont, Virginia, Washington, West Virginia y Wyoming). En ellos,
el estado participa en mayor o menor medida en la distribución de bebidas alcohólicas
adoptando diferentes fórmulas según los casos. Por ejemplo, en ciertos estados, la venta de
alcohol se realiza a través de establecimientos del propio estado (Liquor State Stores); en
otros es el estado el que actúa como distribuidor. Cualquier importador que quiera distribuir
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sus vinos debe siempre contactar con las entidades administrativas que controlan este
monopolio en los diferentes estados para conocer el régimen de funcionamiento en cada
estado. Se recuerda que los importadores no están autorizados a distribuir ni vender
bebidas.
Estados no Controlados o Estados con Licencias: también se aplica el ya comentado Three
Tier System. En ellos, la participación de la administración se limita a la concesión de
licencias, control fiscal y de cumplimiento de la ley en el mercado del vino, sin participar
de manera directa en la cadena de distribución como sí ocurre en los estados controlados.
En este caso, el importador, también deberá acudir a los distribuidores con licencia para
hacer llegar la bebida al mercado.
Aparte de cuestiones relacionadas con la distribución de bebidas alcohólicas, los Estados también
tienen competencia para regular numerosos aspectos relacionados con el comercio y consumo de
las bebidas alcohólicas, como por ejemplo, los contratos de representación, la publicidad, los
registros de marcas, los actos de promoción (degustaciones), y otra serie de aspectos relacionados
con las bebidas alcohólicas.
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10 BIBLIOGRAFIA
https://www.ttb.gov/itd/tax_fee_sp.shtml
https://www.ttb.gov/itd/alf.shtml
https://www.ttb.gov/itd/importing_spanish.shtml
https://www.ttb.gov/labeling/labeling-resources.shtml
https://www.ttb.gov/itd/paises_con_eeuu.shtml
https://www.ttb.gov/itd/boards_sp.shtml
https://www.ttb.gov/wine/state-ABC.shtml
https://www.ttb.gov/itd/spirits.shtml
http://www.camaracr.org/uploads/tx_icticontent/1503_ICEX_Normativa_FDA_Vin
os_importacion_2015.pdf
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