UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES Dr.

Roberth Frias G
FINANCIERAS

RUBRO: 15 CUENTAS POR COBRAR

CUENTA 1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
CASO 01: Se tiene por cobrar alquiler de equipos de la empresa por S/. 2000
con intereses por S/. 200 (18% de IGV. de alquiler)
- Por el ingreso devengado
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y
SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1514.03 Cuentas p. Cobrar por Alquiler de Bienes 2560.00
5105 INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR
5115.01 Intereses de Cuentas p. Cobrar por Venta 200.00
de Bienes y Servicios
5203 INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR 2,000.00
5213.01 Cuentas p. Cobrar por Venta
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS 360.00
DE TRIBUTOS
2114.01.02 I.G.V. p. Cuenta Propia
Agregar los asientos que correspondan , si la cobranza fue por encargo: Fideicomiso2560.00 2560.00

DEBE HABER
5203 INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR
5213.01 Cuentas p. Cobrar por Venta 2000.00
5105 INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR
5115.01 Intereses de Cuentas p. Cobrar por Venta 200.00
de Bienes y Servicios
2101 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2111.16 Cobranza fideicomiso 2000.00
2111.161 Interes de Fodeicomiso 200.00
2200.00 2200.00
CUENTA 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
CASO 01: Entidad financiera vende al crédito una camioneta de su uso por S/. 8,000.00
más el 18% de IGV. El valor en libros del activo fijo es S/. 9,000.00 CON
depreciación acumulada de S/. Enajenacion
S/.4,600.00 de activos Enajenacion de activos
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER
Por la Venta del Bien
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1507.09 Otras Cuentas p. Cobrar Diversas 9,440.00
(Importe del Precio de Venta)
2104 OBLIGAC. CON INSTITUC. RECAU. DE TRIBUTOS
2114.01.02 IGV por Cuenta Propia 1,440.00
(Para saldar cuenta)
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1878 8,000.00
5611.01 Venta de Bienes fuera de Uso
9,440.00 9,440.00
Por el Retiro del Bien
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER

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4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO1394 4,400.00

4611.01 Costo de Venta – Bienes Fuera de Uso
1809 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLE S/.4,600.00
MAQUINARIA Y EQUIPO
1809.04 Deprec. Acumulada Equipos de Transporte
(Para saldar la cuenta)
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA 9,000.00
1814.01 Vehículos
9,000.00 9,000.00
CUENTA 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADAS DE CUENTAS POR COBRAR
CASO 01: Entidad financiera tiene por política cobrar intereses por las transacciones al crédito
relacionadas con la venta de bienes realizables y bienes del activo fijo fuera de uso
A la fecha tiene por registrar intereses devengados por los conceptos siguientes:
Intereses en Venta de Realizables 300.00 razon de ser del negocio.
Intereses en Venta de Mobiliarios 150.00 Ingreso de estructura.
TOTAL 450.00
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER
1508 INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERNEDIACION
FINANCIERA (TRADING) EN VALORES REPRESENT. DE CAPITAL
1518.04 Rendimientos Devengados de Ctas. p. Cobrar p. 300.00
Venta de Bienes y Servicios y Fideicomisos
1518.07 Rendimiento Devengados de Cuentas 150.00
Por Cobrar Diversas
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR
5115.04 Intereses de Cuentas p. Cobrar p. Venta de 450.00
Bienes y Servicios

450.00
CUENTA 1509 PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR 450.00
CASO 05: Evaluada la situación de recuperación de las cuentas por cobrar por venta de bienes y la DE
servicios se consideró constituir provisión (estimación) de cobranza dudosa por S/. 3,000.00
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION HABER
Por la provisión estimada DEBE
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE
CUENTAS POR COBRAR 3000.00
4313.01 Prov. por Incobrabilidad de Ctas p. Cobrar
1509 PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR 3,000.00
1519.04 Prov por. Deudores p. Cuentas p. Cobrar de
Venta de Bienes y Servicios y Fideicomisos
3,000.00
3,000.00

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