UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES Dr.

Roberth Frias G
FINANCIERAS

RUBRO: 19 OTROS ACTIVOS

CUENTA 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
CASO 11: El 1º de Julio del Año 2018, se giro cheque para pagar por adelantado alquiler de local por
S/.30,000 más 18% de IGV; el correspondiente Contrato tiene vigencia hasta el 30 de Junio
del año 2019. El 31 de Julio del Año 2018 se debe formular el Balance General del citado mes.
Mensualidad S/. 2,500
Por el gasto diferido (1º julio 2018)
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1911.02 Alquileres Pagados por Adelantado S/.30,000
1906 CRÉDITO FISCAL
1916.01 Crédito Fiscal del IGV. 5,400.00
2506 PROVEEDORES
2516.02 Proveedores de Servicios 35,400.00
(Por la factura)
35,400.00 -
Por el Pago adelantado (1º Julio 2,018)
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER
2506 PROVEEDORES
2516.02 Proveedores de Servicios 35,400.00
1103.00 BANCOS Y EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC. DEL PAIS
1113.0100 Bancos 35,400.00
(Cheque cancelado Alquiler)
35,400.00 35,400.00
Por el Gasto Devengado en el mes (31 Julio 2.018)
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.01.10 Alquileres 2,500.00
1901.00 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1911.0200 Alquileres Pagados por Adelantado 2,500.00
2,500.00 2,500.00

CASO : Se firmó contrato con un proveedor de servicios por mantenimiento y reparación de vehícu
los del año 2,018 A la firma del firma del contrato se acordó otorgar adelantado de S/.
S/.6,000.00
Por adelanto del contrato
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER
1908 OPERACIONES EN TRÁMITE
1918.06 Adelanto a Proveedores 6000.00
1103 BANCOS Y EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1113.01 Bancos 6,000.00
6,000.00 6,000.00
Nota: El importe deberá regularizarse a la presentación del correspondiente comprobante de pago según
el grado de avance del servicio brindado
CUENTA: 1909 OFICINA PRINCIPAL SUCURSALES Y AGENCIAS
Oficina principal de entidad financiera remite dinero en efectivo S/.5,000 5.000 a su Oficina des
centralizada “Agencia A”.
En la oficina principal
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER

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FINANCIERAS

1909 SUCURSALES Y AGENCIAS

1919.01.05 Operaciones Pais – Agencia “A” S/.5,000.00
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal 5,000.00
(Remite respectivas Notas de Cargo)
5,000.00 5,000.00
En la Agencia “A”
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER
1101 CAJA
1111.01 Caja – Agec. “B” S/.5,000.00
2909 OFICINA PRINCIPAL
2919.01 Operaciones País. Ofc. Principal 5,000.00
(Correspondida con original de Nota
de Cargo recepcionada
5,000.00 5,000.00

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