ARQUEO DE CAJA

DEFINICION
El ARQUEO DE CAJA es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento determinado,
con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja
esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o
vales.
EJEMPLO 1.

EJEMPLO 2
DE CASO SOBRANTE Y FALTANTE

CASO UNO: se apertura fondo fijo de caja chica con $ 1,000, al final del mes se hace un arqueo de caja
chica, que arroja los siguientes resultados:

Comprobante No. 1 – fletes de ventas. $ 130

Comprobante No. 2 – pago del periódico. $ 40

Comprobante No. 3 – compras $ 100

Comprobante No. 4 – retiro del dueño $ 150

Total comprobante. $ 420

(+) Efectivo en caja chica. $ 560

Total $ 980

Como vemos en este ejemplo existe un faltante de $ 20 para tener completo el fondo fijo de caja chica de $
1,000; en este caso hay dos alternativas:

Podemos decidir cobrarle el faltante al cajero, el cual cargaremos a una cuenta de activo circulante
denominado “cuenta por cobrar empleados” .
Considerar los $ 20 como un gasto para la empresa y cargarlos a una cuenta de otros egresos denominada

En cualquier alternativa que se tome, el cheque de reposición hay que hacerlo por lo que le falta al efectivo ($
560) para volver a tener su fondo fijo completo ($1000), es decir el cheque hay que emitir por $ 440; el asiento
será el siguiente:

Si por el contrario, el arqueo arroja como resultado un sobrante, el mismo se debe abonar a una cuenta de
otros ingresos denominada “sobrante de caja chica”.
 EJEMPLO 3

DOCUMENTOS CONTABLES.

Los documentos contables son los soportes de contabilidad que sirven de base para registrar las
operaciones comerciales de una empresa. Se elaboran en original y tantas copias como las
necesidades de la empresa lo exijan. Como es lógico también están organizados en carpetas
contenedoras según el tipo y concepto, para un fácil acceso a la información, en ellas se aplica el
filtro del periodo de trabajo, estableciendo una selección de documentos cuya fecha de expedición
esté dentro de ese periodo.
COMPROBANTE EGRESO

Los comprobantes de egreso es el documento encargado de mantener el registro de todos los

gastos que se realizan en una empresa o negocio. Este documento es obligatorio tanto para las
pequeñas como para grandes empresas (Negocios).
Antes de la elaboración de un comprobante de egreso y el cheque, el tesorero se debe asegurar que
los bienes o servicios adquiridos cuentan con la aceptación de los directivos o ejecutivos de la
empresa, ya que de no ser así se tendría que anular el cheque y el comprobante de egreso, cuando
se anula un comprobante de egreso se debe anular también todas las copias, igual que como se
procede con otros documentos.
Es un documento de contabilidad, que utilizamos para soportar las erogaciones de dinero de nuestra empresa ya
sean en cheque o efectivo. Por lo general están soportados por una factura o cuenta de cobro emitida por la
empresa o por terceros, por el pago o abono en cuenta.

NOTA DE CONTABILIDAD

Son aquellas que se utilizan cuando es necesario ajustar, corregir o modificar valores en algunas
cuentas, sea bien por errores, omisiones o por ajustes que deben aparecer en los registros contables
de la empresa muestre los verdaderos saldos de las cuentas. Es un documento interno de la
empresa, que es utilizado para hacer registros contables, cuando se trata de operaciones que no
tienen soportes externos, u operaciones para las cuales no existen documentos internos específicos.