FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANZAS COOPORATIVAS

ESTADISTICA II

PROFESOR: RAMOS YATACO, JOSE LUIS

FRAUDE CORPORATIVO Y AUDITORIA

FORENSE

PRESENTADO POR
CCONISLLA ALBITES, LUZ DIANA
PAUCAR QUISPE, JESSICA JANET
SOLIS TORRES, NATALY BELEN

LIMA-PERU
2017
INDICE:

1. Información General

1.1. Título del proyecto

1.2. Autor del proyecto
1.3. Línea de investigación
1.4. Lugar de ejecución

2. Resumen Ejecutivo
3. Palabras clave
4. Antecedentes y Estado del arte

5. Planteamiento del problema

6. Objetivos generales y específicos
7. Justificación

8. Hipótesis general y especificas

9. Principales resultados esperados
10. Metodología del trabajo
11. Impacto de la investigación
12. Calendario de actividades

13. Presupuesto
14. Literatura citada
INTRODUCCIÓN
La presente monografía denominada “Auditoria Forense”, es un trabajo resultado
de la investigación realizada. Este trabajo recopila y ordena la información
proveniente de la investigación en base a fraudes.
En los últimos años, la proliferación de los escándalos financieros y fraudes ha
hecho a la contabilidad forense una de las áreas de mayor crecimiento, han
exigido la participación frecuente de los contadores en procesos de naturaleza
jurídica y en la mayoría de veces en casos de delitos económicos. Las empresas
a causa de los colapsos corporativos y fallas de negocio están contratando a
contadores forenses para prevenir, además de investigar varios tipos de errores.
La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística,
integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con
habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones,
como pruebas en los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse
en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin
llegar a sede jurisdiccional.
Además, es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y
detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo
del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará
de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera,
pública o privada).
En esta monografía se busca destacar la relación de fraudes corporativos en
“Auditoria Forense”. de las investigaciones realizadas con los estudios.
El fraude, es la acción contraria a la verdad y a la rectitud o ley -fraude de ley-,
que perjudica a la persona contra quien se comete, es considerado un delito.
Mediante la auditoria podemos conseguir un control y chequeo del campo para
evitar tipos de fraudes que pueden ser muy dañinos a una corporación
o empresa, fraudes hay muchos tipos, cabe destacar que aunque se puede
controlar de cierta manera es casi imposible terminar con el fraude por su manera
de evolucionar en nuevos fraudes y estrategias de la mente que al crea. Pero su
detección a tiempo puede ahorrarnos un mal rato e inclusive pérdidas muy
generosas económicamente.
La importancia de realizar esta investigación está en la necesidad de indagar
las acciones ilícitas, para prevenir e investigar presuntos fraudes, ya que en la
manifestación de un fraude se requiere castigar a los culpables, contrarrestar los
incidentes fraudulentos en los diferentes niveles sociales.
1. INFORMACIÓN GENERAL:

1.1 Título del proyecto

“Fraude Corporativo y Auditoria Forense”

Donde:
✓ Variable Independiente : Fraude Corporativo
✓ Variable Dependiente : Auditoría Forense

1.2 Autor del proyecto

▪ Cconislla Albites, Luz Diana

▪ Paucar Quispe, Jessica Janet
▪ Solis Torres, Nataly Belén

1.3 Línea de investigación

▪ Auditoría Forense

1.4 Lugar de ejecución

▪ Av. Washington, Región Lima-Perú

2. RESUMEN EJECUTIVO

Muchas empresas en el Perú son propensas y esta expuestas a hechos

de fraude al interior de sus organizaciones de las cuales el robo de activos
seguidos de acto de corrupción , falsificación de documentos acceso de
información confidencial , entre otros son las más comunes dentro de los
casos de fraude corporativos suelen ser de los sectores de Retail,
Minería Empresas Financieras e industrias Productivas , debido al tamaño
de sus operaciones y a las características de sus procesos y actividades
.sin embargo , todos los negocios están expuestos a este riesgo.

Al establecer controles en un proceso determinado, ya sea en las áreas

de finanzas, compras, recursos humanos, etc.; y asignar las funciones a
diferentes personas, eso hace que el fraude sea más difícil de hacer. Si
bien tenemos buenos controles internos es importante, el control más
incisivo o al detalle depende del componente humano (la ética y los
valores).

3. PALABRAS CLAVES

3.1 Auditoria:

Se basa en el examen de algún proceso, mecanismo o sector, para ver

cuál es su rendimiento. Las auditorías siempre se han considerado como
el examen y control de la situación económica de la empresa, para saber
qué cosas van mal, qué cosas van bien y cómo se puede mejorar en
cualquiera de los puntos clave de la empresa. Auditar, se entiende así,
como someter las cuentas de una empresa a examen para saber cómo
está actualmente la empresa para saber hacia dónde debe ir a partir de
ese momento

3.2 Investigación Fraude:

Realizamos la investigación, cuantificación y acreditación del fraude
(manipulación contable, apropiación indebida de activos,
corrupción/sobornos, etc.), cuantificando el Perjuicio Económico
ocasionado y preparando y emitiendo el Informe Pericial para su
aportación a un posible procedimiento judicial (laboral y / o laboral).
 3.3 Auditor Forense:
El auditor Forense Entre las capacidades, conocimientos y/o habilidades
que debe tener un auditor forense esta una fuerte base de conocimientos
contables, también unos sólidos conocimientos de auditoria, podemos
nombrar una valoración de riesgos y de control, y es muy importante que
entienda el ámbito legal sobre el cual debe trabajar como litigante.

3.4 Fraude:
El fraude es el delito más creativo: requiere de las mentes más agudas y
podemos decir que es prácticamente imposible de evitar. En el momento
en que se descubre el remedio, alguien inventa algo nuevo. Esta norma
define el fraude y el error e indica que la responsabilidad de la prevención
de los mismos radica en la administración. El auditor deberá planear la
auditoria de modo de que exista una expectativa razonable de detectar
anomalías importantes resultantes del fraude y el error. Se
sugieren procedimientos que deben considerarse cuando el auditor tiene
motivos para creer que existe fraude o error.

3.5 Empresa Corporativa:

Son sociedades anónimas con algunas características diferentes. Los
accionistas delegan sus derechos a unos directivos nombrados para esta
causa. Son los accionistas quienes revisan los nombramientos, así como
son quienes toman las decisiones más importantes dentro del grupo de
directivos.
4. ANTECEDENTES Y ESTADO DEL ARTE
La Auditoria Forense se ha ido desarrollando notablemente durante los
últimos años, demostrando ser una rama de la auditoria, que permite la
prevención y detección de fraudes para luego ser puestos a consideración
de la justicia que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos
cometidos, sean de carácter público o privado.
Para un mejor entendimiento del concepto de auditoria forense citamos
algunas definiciones consideradas relevantes:
La auditoría forense es una auditoría especializada en descubrir, divulgar
y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas
y privadas. Es, en términos contables, la ciencia que permite reunir y
presentar información financiera, contable, legal, administrativa e
impositiva, para que sea aceptada por una corte o un juez en contra de
los perpetradores de un crimen económico»

Miguel Cano y Danilo Lugo (2005)

«La auditoría forense es el otro lado de la medalla de la labor del

auditor, en procura de prevenir y estudiar hechos de corrupción.
Como la mayoría de los resultados del Auditor van a conocimiento
de los jueces (especialmente penales), es usual el término forense.
(...) Como es muy extensa la lista de hechos de corrupción conviene
señalar que la Auditoría Forense, para profesionales con formación
de Contador Público, debe orientarse a la investigación de actos
dolosos en el nivel financiero de una empresa, el gobierno o
cualquier organización que maneje recursos.»

Milton Maldonado (2003)

«La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en

la prevención y detección del fraude financiero; por ello,
generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son
puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar,
juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera,
pública o privada).»

Jorge Badillo (2008)

«La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación

criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos
jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para
manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales.
El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales,
puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar
a sede jurisdiccional.»

Pedro Miguel Lollett (2017)

«La Auditoría Forense en la actualidad es reconocida
internacionalmente como un conjunto de técnicas efectivas para la
prevención e identificación de actos irregulares de fraude y
corrupción.»

Pablo Fudim (2007)

"La auditoría forense en la empresa moderna", elaborado para optar
el grado de Maestro en Administración en la Universidad San Martín
de Porres. El autor en esta tesis desarrolla el proceso de la auditoría
forense, los procedimientos, técnicas y prácticas y los relaciona con
las actividades administrativas, comerciales, contables, tributarias y
de otro tipo que llevan a cabo las empresas. Asimismo, recalca la
necesidad de aplicar la auditoria forense para prevenir, detectar y
luchar contra la corrupción en las entidades privadas y públicas de
nuestro país.

Vergara Segura Ernesto (2011)

"La auditoría forense en la gestión de las empresas cooperativas de

servicios múltiples", elaborado para optar el grado de Contador
Público en la Universidad de Lima. En este trabajo el autor describe
la forma como llevar a cabo la auditoría forense de modo que resulte
útil para la gestión eficiente, económica y eficaz de los recursos que
operan las cooperativas de servicios múltiples. El trabajo destaca la
aplicación de procedimientos antifraude de parte de directivos,
funcionarios y trabajadores cooperativistas. Asimismo, se recalca el
proceso a seguir con la evidencia obtenida.

Marsano González Rossmery (2005)

La Auditoría forense aplicado a las Organizaciones No

Gubernamentales de Desarrollo para la eficacia de la Cooperación
Técnica Internacional". Presentado en la Facultad de Ciencias
Financieras y Contables de la Universidad Nacional Federico
Villarreal. En este trabajo el autor trata del estudio de la auditoría
forense aplicada a las Organizaciones No Gubernamentales de
Desarrollo. Se destaca las investigaciones al cumplimiento de la
normatividad nacional e internacional. La auditoría forense se aplica
para determinar la forma como se utiliza la cooperación
internacional.

Hernández Celis Domingo (2005)

La Auditoría Forense: Una respuesta efectiva de lucha contra el

fraude y la corrupción en los gobiernos regionales. Presentada para
optar el Grado de Maestro en auditoría Integral en la Universidad
Nacional Federico Villarreal. Este tiene como objetivo: Formular los
criterios bajos cuales debe desarrollarse la Auditoría Integral en los
Gobiernos Regionales; de tal modo que sea la herramienta efectiva
contra el fraude y la corrupción y contribuya a recobrar la confianza
de parte del resto del Sector Público y especialmente de la
comunidad.

García, L. (2010),

La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación

criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos
jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para
manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales.
El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales,
puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar
a sede jurisdiccional. Es una auditoría especializada en descubrir,
divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las
funciones públicas y privadas. La Auditoría Forense en la actualidad
es reconocida internacionalmente como un conjunto de técnicas
efectivas para la prevención e identificación de actos irregulares de
fraude y corrupción.

Leyendo a Cano (2009)

La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la

prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente
los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a
consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y
sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o
privada). Es importante destacar que, con no escasa frecuencia se
confunden las nociones de "auditoria forense" con la del "auditor
forense", causando con ello no pocas dudas.
Interpretando a Badillo (2008)

La Auditoria Forense : es la actividad de un equipo multidisciplinario,

es un proceso estructurado, donde intervienen contadores,
auditores, abogados, investigadores, grafo-técnicos, informáticos,
entre otros, pues, en atención al tipo de empresa, sus dimensiones
y diversidad de operaciones, se puede requerir la participación de
otros especialistas como ingenieros de sistemas, agrónomos,
forestales, metalúrgicos, químicos, etc. que de la mano y bajo la
conducción del Auditor Forense realizan la investigación. La
Auditoria forense :Es la ciencia que permite reunir y presentar
información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva,
para que sea aceptada por una corte o un juez en contra de los
perpetradores de un crimen económico

Alberto Mantilla (2003)

La Auditoría Forense: es la otra medalla de la labor del auditor, en

procura de prevenir y estudiar hechos de corrupción. Como la
mayoría de los resultados del Auditor van a conocimiento de los
jueces ( especialmente penales), es usual el término forense (…)
Como es muy extensa la lista de hechos de corrupción conviene
señalar que la Auditoria Forense para profesionales con formación
de Contador Público, debe orientarse a la investigación de actos
dolosos en el nivel financiero de una empresa, el gobierno o
cualquier organización que maneje recursos.

Milton Maldonado (2003)

La Auditoría Forense es necesario identificar primero su campo de

acción, ya sea pública o privada, pero en todo caso una actividad que
tiene por fin el aprovechamiento ilegal de los recursos económicos.
La corrupción por lo tanto, la podemos definir como un acto ilícito e
ilegítimo, por medio del cual se obtienen beneficios, prebendas o
canonjías en provecho personal, para lo cual se utiliza un cargo o
una posición de privilegio en las actividades de la administración
pública o privada. Es una acción de proceso y de resultados, que se
alimenta en un sentido de doble vía, integrada por quien corrompe y
por quien se deja corromper. Estas prácticas trascienden el entorno
público y convierten su actividad en un problema económico, que
genera desviaciones de política que pueden desestabilizar al
propio Estado. De ahí la importancia de la Auditoría Forense. Es en
este estadio, en el cual, la contaduría pública y su actividad auditora
cobran una importancia capital, pues su ejercicio constituye un
instrumento eficaz en la lucha contra la corrupción, bien como
responsable de los sistemas de información contable, o, bien como
responsable del control de los hechos económicos de un ente
público, a través de la Auditoría Forense. El establecimiento de
un modelo de seguimiento de la veracidad de las operaciones
realizadas, debe ser objetivo primordial en la lucha contra la
corrupción pública de origen gubernamental. Dentro de esta misma
concepción, como eje central de las políticas contra la corrupción se
sitúa el Control Interno, concebido con la responsabilidad de
anticipar el cumplimiento de las decisiones y ejecuciones en pro de
un objetivo y de salvaguardar los recursos.

Castro (2003)

Auditoria forense: Como moderna herramienta de control puede

facilitar la lucha contra la corrupción en el sector gubernamental. La
solución a la problemática que se propuso y luego contrastó
la hipótesis principal: Si la auditoria forense como moderna
herramienta de control previene y detecta errores e irregularidades;
entonces, facilitará la lucha contra la corrupción en el sector
gubernamental. En el aspecto metodológico se ha establecido que
es una investigación de tipo aplicativa en la medida que sea tomada
en cuenta por el sector gubernamental.

Ríos Soria Adith (2009)

"La auditoría forense en la empresa moderna", elaborado para optar

el grado de Maestro en Administración en la Universidad San Martín
de Porres. El autor en esta tesis desarrolla el proceso de
la auditoría forense, los procedimientos, técnicas y prácticas y los
relaciona con las actividades administrativas, comerciales,
contables, tributarias y de otro tipo que llevan a cabo las empresas.
Asimismo, recalca la necesidad de aplicar la auditoria forense para
prevenir, detectar y luchar contra la corrupción en las entidades
privadas y públicas de nuestro país.
5. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Durante los últimos años se han desarrollo temas alrededor del gobierno,
el fraude corporativo, el lavado de dinero y de activos y escándalos de
empresas multinacionales de auditoría, que no detectan hechos que
atentan contra la seguridad razonable en las compañías que vigilan. Así,
observamos el crecimiento del tema de la auditoria forense, término que
en ocasiones se escucha sin saber exactamente de qué trata. En palabras
de la Dra. Luz Marina Cárdenas Gil de la Universidad Pedagógica y
Tecnológica de Colombia, la auditoria forense “es una ciencia que permite
reunir y presentar información contable, financiera, legal, administrativa e
impositiva, que provee de un análisis contable que será aceptado por la
corte, ya que formará parte de las bases de la discusión, el debate y
finalmente el dictamen de la sentencia contra los perpetradores de un
crimen económico”.

La auditoría forense provee las evidencias para enfrentar los delitos

cometidos y permite buscar las herramientas que apoyen el
fortalecimiento de las instituciones para disuadir las prácticas
deshonestas, promoviendo la responsabilidad y transparencia fiscal. Los
procedimientos de auditoría se encuentran orientados a dictaminar la
información financiera de las empresas y en la mejora de los controles
internos se tiene una rama que no es muy conocida y que puede ayudar
a identificar los riesgos en la complejidad de las operaciones y apoyar el
proceso de auditoría como un sistema integral de allí que la auditoría
forense tome su lugar e importancia en los procesos de fiscalización.

De allí se desprende la necesidad de adquirir capacitación, destrezas y

habilidades suficientes que permitan detectar en tiempo y forma toda
clase de conductas fraudulentas.
6. OBJETIVOS GENERALES Y ESPECÍFICOS

6.1 Objetivo general

Establecer la participación y el valor agregado del Contador Público en la
aplicación de Justicia.

6.2 Objetivos específicos

- Determinar los aspectos teóricos – legales que enmarcan la contaduría

forense.

- Describir la importancia que tiene la contaduría forense en cuanto a la

aplicación de justicia.

- Señalar el desempeño que el contador público tiene en el campo de la

contaduría forense.

- Determinar las cualidades y calidades profesionales que debe reunir el

contador público para contribuir en la aplicación de justicia.

Por lo anterior presentamos a usted parte del trabajo realizado para dar
cumplimiento a los objetivos planteados, y para poder culminar,
necesitamos de las observaciones y aportes que nos pueda brindar.
7. JUSTIFICACIÓN

A nivel mundial los países están sumergidos en delitos de corrupción, lavado

de dinero, lavado de activos en sus diversas modalidades y la impunidad
conlleva a que los estados se encuentren más deteriorados financieramente
y donde los administradores obraron en contra del patrimonio público
inventando diversas formas de corrupción; delitos que han obligado a los
países y a los sistemas jurídicos a buscar herramientas para luchar y prevenir
a los diferentes negocios y entidades de estos fenómenos transnacionales.
Teniendo en cuenta el Convenio Internacional para la Represión de la
Financiación del Terrorismo de la ONU en el 2000, que en su preámbulo
sostiene que:” Por conducto de organizaciones que tuvieran además o que
proclamaran tener objetivos caritativos, sociales y culturales, o que realizaran
también actividades ilícitas, como el tráfico ilegal de armas, la venta de
estupefacientes y las asociaciones ilícitas….” (Convención de Viena, 1980)

En nuestro país: “Los empresarios deben asumir un fuerte y claro liderazgo

en la lucha contra la corrupción. El sector privado tiene el reto de asumir el
papel protagónico en la búsqueda e implementación de soluciones
individuales y colectivas. La condición básica de una empresa socialmente
responsable es la conducción de sus negocios con principios éticos y de
transparencia”. (Transparencia por Colombia, 2013)
La auditoría forense provee las evidencias para enfrentar los delitos
cometidos y permite buscar las herramientas que apoyen el fortalecimiento
de las instituciones para disuadir las prácticas deshonestas, promoviendo la
responsabilidad y transparencia fiscal.
Los procedimientos de auditoría se encuentran orientados a dictaminar la
información financiera de las empresas y en la mejora de los controles
internos se tiene una rama que no es muy conocida y que puede ayudar a
identificar los riesgos en la complejidad de las operaciones y apoyar el
proceso de auditoría como un sistema integral, de allí que la auditoría forense
tome su lugar e importancia en los procesos de fiscalización. De allí se
desprende la necesidad de adquirir capacitación, destrezas y habilidades
suficientes que permitan detectar en tiempo y forma toda clase de conductas
fraudulentas. El auditor forense ha tenido auge debido al entorno económico
mundial, donde los actos de corrupción salen a la luz pública y en donde
todas las áreas están en la mira de los socios, accionistas y administración.
8. HIPÓTESIS PRINCIPAL Y ESPECIFICAS
8.1 Hipótesis principal

Si se implementa los procedimientos en la auditoria forense entonces

contribuirá a la lucha contra el fraude contable en el Ministerio

8.2 Hipótesis específicas

1. Si se determina los procedimientos en la auditoria forense entonces

facilitara la detección del fraude en el Ministerio.

2. Si la auditoria forense permite detectar fraudes entonces, se evitará

realizar hechos fraudulentos.

3. Si en la contabilidad forense se proporciona información, entonces

facilitara el trabajo a la auditoria forense.

9. PRINCIPALES RESULTADOS ESPERADOS

Conocer cuáles son las soluciones que nos brin

• Comprender que la justicia actuar con mayor certeza, especialmente
en estos tiempos en los cuales el crimen organizado utiliza medios
más sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones ilícitas y
ocultar diversos delitos.

• Promover la responsabilidad y transparencia en los negocios.

• Evaluar la credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas, al

exigir a los funcionarios corruptos la rendición de cuentas ante una
autoridad superior, de los fondos y bienes del Estado que se
encuentran a su cargo.
10. METODOLOGÍA DEL TRABAJO

- Tipo y nivel de la investigación

• Tipo de Investigación: Por el tipo de investigación, el presente

estudio reúne las condiciones metodológicas de una investigación
aplicada, ya que requiere de una descripción, explicación y aplicación
de las variables tanto dependiente como independiente.

• Nivel de Investigación: De acuerdo a la naturaleza del

estudio de la investigación, reúne por su nivel las características de
un estudio descriptivo.

• Diseño a utilizar en el estudio: Acorde al estudio de la

investigación, se puede notar que el diseño a utilizar es no
experimental: transversales (descriptivo). Esto se debe a que, se
centra en analizar el nivel o estado de una o diversas variables en un
momento dado.

- Población y Muestra

• Población: La población, motivo de esta investigación, está

conformada por los alumnos de la Universidad Inca Garcilaso de la
Vega.

• Muestra: La muestra, utilizada en la presente investigación,

está conformada por los alumnos del décimo ciclo de la Facultad de
Ciencias Contables y Finanzas Corporativas de la Universidad Inca
Garcilaso de la Vega.

- Técnicas e instrumentos de recolección de datos

• Técnicas: Encuesta y entrevista

• Instrumentos: Cuestionario y Guía de entrevista

11. IMPACTO DE LA INVESTIGACIÓN

El presente trabajo intenta, por una parte, concienciar a las empresas

sobre la importancia de contar con los llamados programas anti-fraude,
sistemas orientados a la prevención y detección de fraudes en la
organización. Su desarrollo, sin embargo, tiene ciertas complejidades, ya
que no se trata sólo de tener sistemas de control -y, por cierto, verificar
que funcionen correctamente-, sino que, de conocer las culturas y
particularidades de cada entidad, para garantizar su eficiencia.

Por otra parte, trata de detectar motivos por los cuales las personas
cometen fraude en las organizaciones. En su mayoría, el triángulo del
fraude distingue tres factores que deben estar presentes para que una
persona común cometa fraude. Estos son: presión: oportunidad y
racionalización.
 12. CALENDARIO DE ACTIVIDADES

ATIVIDAD 2017
A S O N
Elección tema de investigación X

Planeamiento del problema X

Problemas y objetivos del estudio X

Marco Teórico X
Metodología X
Elaboración: Técnicas e Instrumentos X

Aplicación técnica e instrumentos X

acopio información

Procesamiento estadístico de X
información y contrastación de hipótesis

Interpretación y discusión de resultados X

Presentación y aprobación del proyecto X

de investigación

Elaboración de informe final X

Presentación y aprobación de la tesis X

Sustentación y aprobación X
13. PRESUPUESTO

➢ La investigación planteada requerirá lo siguientes recursos:

S/
A. PERSONAL
- Apoyo Especializado 600.00
- Apoyo Secretarial 350.00
- Otros 100.00
SUB TOTAL
1,050.00

B. BIENES
- Material de escritorio 200.00
- Material de impresión 35.00
- Otros 20.00
SUB TOTAL
255.00

C. SERVICIOS
- Tipeos y fotocopias 75.00
- Movilidad 50.00
- Otros 20.00
SUB TOTAL
145.00

TOTAL S/ 1,0450
14. LITERATURA CITADA

❖ Badillo, Jorge (2008). “Auditoría Forense / Más que una

especialidad profesional una misión: prevenir y detectar el fraude
financiero”. Quito- Ecuador.

❖ Fudim Pablo (2007). La auditoría forense.

Bogotá: Editorial ECOE.

❖ Hernández Celis Domingo (2005). Auditoria Forense

❖ Lollett, Pedro Miguel (2017). Auditoria Forense: Diamante del

Fraude.

❖ Mantilla B., Samuel Alberto (2003). Auditoría 2005. Bogotá,

Colombia: Ecoe Ediciones.

❖ Miguel Antonio Cano C.& Danilo Lugo C. (2005). Auditoría

forense en la investigación criminal del lavado de dinero y activos.
Ecoe Ediciones.

❖ Maldonado, Milton (2003). Auditoría Forense: Prevención e

Investigación de la Corrupción. Quito, Ecuador: Editora Luz de
América.

❖ Marsano González Rossmery (2005). Auditoría Forense.

❖ Ríos Soria, Adith (2009). Gestión de Calidad y mejora continua en

la Administración Pública.

❖ Vergara Segura Ernesto (2011)."La auditoría forense como

herramienta de lucha contra el fraude y la corrupción en las
empresas.