CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD SUPERIOR I

DATOS PARA EL ESTADO DE SITUACION INICIAL

Mercaderias Inv. inicial 18000 ($ 10 Cada unidad)

Ganancias retenidas 4000
Caja 2260
Cuentas por cobrar 1930
Cuentas por pagar 930
Capital
Moviliarios 1830
Prestamos L/P 2330
Equipo de Computo 500

TRANSACCIONES
Realizar un analisis de factibilidad para la creación de sucursales en el Cantón, Provincia del Tungurahua
1.- Para creación de caja chica envia $ 300 y USD 10000 mercadería
2.-La sucursal realiza compra de 200 unidades a $ 12 c/u a credito simple, impuestos se paga de contado
3.- La sucursales realizan ventas de 800 unidades a $ 15 c/u, 40% al contado, 20% credito simple y la diferencia con un pagare
4.- La sucursal recauda por crédito documentado el 40% del saldo
5.- La sucursal cancela $500 de cuentas por pagar
6.- La sucursal cancela por pagos de suministros de oficina $ 80
7.- La sucursal envia $ 1500 a la principal
Registrar las transacciones
La mercaderíá aplica el sistema de control cuentas multiple
El metodo de valoración de las mercancias metodo promedio
Libro diario
Libro mayor
Balance de comprobación
de contado
ple y la diferencia con un pagare
 EMPRESA CA 5-4
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Activos 24520
Corroentes 22190
Caja 2260
Cuentas por cobrar 1930
Mercaderías 18000

No corrientes 2330
Moviliarios 1830
Equipo de computación 500
Total Activos 24520

Pasivos
Corrientes 930
Cuentas por pagar 930

No corrientes 2330
Prestamos L/P 2330

Patrimonio 21260 21260

Ganancias reteniadas 4000
Capital 17260

TOTAL PASIVOS + ACTIVOS 24520

 EMPRESA PRINCIPAL
TARJETA KARDEX
CODIGO:
ARTICULO:
V.MEDIDA

ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE CANTIDAD C.UNITARIA C.TOTAL CANTIDAD C.UNITARIA
Situación inicial
Transferencia sucursal 1000 10

EMPRESA SUCURSAL
TARJETA KARDEX
CODIGO:
ARTICULO:
V.MEDIDA

ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE CANTIDAD C.UNITARIA C.TOTAL CANTIDAD C.UNITARIA
Embarque principal 1000 10 10000
R/comp.mercaderia fact.0101 200 12 2400
R/vent. Mercaderia fact 001 800 10.33
 E.MINIMA 1
E.MAXIMA 1000
M.VALORACIÓN P.PONDERADO

EXISTENCIAS
C.TOTAL CANTIDAD C.UNITARIA C.TOTAL
1800 10 18000
10000 800 10 8000

E.MINIMA 1
E.MAXIMA 1000
M.VALORACIÓN P.PONDERADO

EXISTENCIAS
C.TOTAL CANTIDAD C.UNITARIA C.TOTAL
1000 10 10000
1200 10.33 12400
8266.67 400 10.33 4133.33
 EMPRESA PRINCIPAL
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-1-
Caja 2260
Cuentas por cobrar 1930
Inventario mercaderias 18000
Moviliario 1830
Equipo de computo 500
Cuentas por pagar 930
Prestamo L/P 2330
Capital social 17260
Ganancias retenidas 4000
P/R balance situacion inicial
-2-
bancos 2260
caja 2260
P/R depositp
-3-
Sucursal por cobrar 300
Bancos 300
P/R envio de efectivo sucursal p. caja chica
-4-
Sucursal por cobrar 12500
Embarque sucursal(costo) 10000
embarque sucursal (recargo) 2500
P/R envio mercaderia a sucursal
-5-
Caja 1500
sucursal po cobrar 1500
P/R cobro a sucursal
-6-
Bancos 1500
Caja 1500
P/R deposito

TOTAL 42580 42580

 EMPRESA SUCURSAL
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-1-
Caja chica 300
Principal por pagar 300
P/R creación caja chica envio de principal
-2-
Embarque principal(costos) 10000
Principal por pagar 10000
P/R creación mercaderia de principal
-3-
Compras 2400
Iva compras 288
bancos 264
Cuentas por pagar 2400
Irf por pagar 1% 24
P/R compra mercaderia sucursal fact. 0101
-4-
Caja 6120
Cuentas por cobrar 2400
Doc. Por cobrar 4800
Anticipo IRF 1% 120
ventas 12000
Iva ventas 1440

P/R venta de mercaderia fact. 0001

-5-
Bancos 6120
Caja 6120
P/R depositos Cta. Cte 0001
-6-
Caja 1920
Doc. Por cobrar 1920
P/R recaudacion creditos CD 002
-7-
Bancos 1920
Caja 1920
P/R depositos
-8-
Cuentas por pagar 500
Bancos 500
P/R pago deudas cheque 0001
 -9-
Gastros suministro de oficina 80
Iva compras 9.6
Bancos 88.8
IRF por pagar 1% 0.8
P/R comp. Suministro de oficina
-10-
Principal por pagar 1500
Bancos 1500
P/R pago a principalo

TOTAL 38477.60 38477.60

 PRINCIPAL
MAYORIZACION

BANCOS CUENTAS POR COBRAR MOVILIARIO

2260 300 1930 1830
1500

3760 300 1930 1830

3460

INVENTARIO MERCADERIA EQUIPO DE COMPUTO CUENTAS POR PAGAR

18000 500 930

18000 500 930

PRESTAMOS L/P CAPITAL SOCIAL GANANCIAS RETENIDAS

2330 17260 4000

2330 17260 4000

SUCURSL POR COBRA CAJA EMBARQUE SUCURSAL(COSTO)

300 1500 2260 1500 10000
12500 1500 2260

12800 1500 3760 3760 10000

11300

embarque sucursal (recargo)

2500
 SUCURSAL
MAYORIZACION

CAJA CHICA PRINCIPAL POR PAGAR

300 1500 300
10000

300 1500 10300

8800

POR PAGAR COMPRAS IVA COMPRAS

2400 288
9.6

2400 297.6

RETENIDAS CUENTAS POR PAGAR IRF POR PAGAR 1%

500 2400 24
0.8

500 2400 24.8

1900

UCURSAL(COSTO) DOC. POR COBRA ANTICIPO IRF 1%

4800 1920 120

4800 1920 120

2880

IVA VENTAS G. SUMINISTROS DE OFICINA

1440 80

1440 80
 EMBARQUE PRINCIPAL
10000

10000

BANCOS
6120
1920 500
88.8
1500
8040 2088.8
5951.2

CUENTAS POR COBRAR

2400

2400

VENTAS
12000

12000

CAJA
6120 6120.00
1920 1920.00

8040 8040.00
 EMPRESA PRINCIPAL
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMA Y SALDOS

SUMA SALDOS
N° CUENTAS BEDE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 3760 3760
2 CUENTAS POR COBRAR 1930 1930
3 MOVILIARIO 1830 1830
4 INVENTARIO MERCADERIA 18000 18000
5 EQUIPO DE COMPUTO 500 500
6 CUENTAS POR PAGAR 930 930
7 PRESTAMOS L/P 2330 2330
8 CAPITAL SOCIAL 17260 17260
9 GANANCIAS RETENIDAS 4000 4000
10 SUCURSL POR COBRA 12800 1500 11300
11 BANCOS 3760 300 3460
embarque sucursal (recargo) 2500 2500
12 EMBARQUE SUCURSAL(COSTO) 10000 10000
TOTAL 42580 32580 37020 37020
 EMPRESA SUCURSAL
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMA Y SALDOS

SUMA SALDOS
N° CUENTAS BEDE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA CHICA 300 300
2 PRINCIPAL POR PAGAR 1500 10300 8800
3 EMBARQUE PRINCIPAL 10000 10000
4 COMPRAS 2400 2400
5 IVA COMPRAS 297.6 297.6
6 BANCOS 8040 2088.8 5951.2
7 CUENTAS POR PAGAR 500 2400 1900
8 IRF POR PAGAR 1% 24.8 24.8
9 CUENTAS POR COBRAR 2400 2400
10 DOC. POR COBRA 4800 1920 2880
11 ANTICIPO IRF 1% 120 120

12 VENTAS 12000 12000

13 IVA VENTAS 1440 1440
14 G. SUMINISTROS DE OFIC 80 80
15 CAJA 8040 8040.00
TOTAL 30437.6 30173.6 24428.8 24164.8
 EMPRESA
BALANCE COMBINADO

PRINCIPAL SUCURSAL AJUSTES

N° CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 ESTADO DE RESULTADOS
2 VENTAS 12000
3 MERCADERIA II 18000
4 EMBARQUE SUCURSAL 10000
5 COMPRAS 2400
6 EMBARQUE PRINCIPAL 10000
7 MERCADERIA 8000 4133.33
8 G.SUMINISTROS 80
9 SUBTOTAL 18000 18000 12480 16133.33
10 UTILIDAD PERDIDA 3653.33
11 TOTAL 18000 18000 16213.33 16133.33333
12 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
13 BANCOS 3460 5951.2
14 CAJA CHICA 300
15 CUENTAS POR COBRAR 1930 2400
16 DOC. POR COBRAR 2880
17 SUCURSAL POR COBRAR 11300
18 MERCADERIAS 8000 4133.33
19 ANTICIPO IRF 1% 120
20 IVA COMPRAS 297.6
21 MOBILIARIOS 1830
22 EQ. DE COMPUTO 500
23 CUENTAS POR PAGAR 930 1900
24 PRINCIPAL POR PAGAR 8800
25 RET.F. 1% 24.8
26 IVA VENTA 1440
27 PRESTAMO L/P 2330
CAPITAL 17260
GANANCIA RETENIDA 4000
UTILIDAD PERDIDA 3653.33
TOTAL 45020 42520 32295.46 31951.46
BALANCE COMPROBADO
DEBE HABER