Ministerio Viceministerio

PERÚ de Economía y Finanzas de Hacienda

Dirección General del Tesoro Público

Sistemas Nacionales de Tesorería y

Endeudamiento Público

Expositor:
Principales tópicos relacionados con los Sistemas Nacionales
de Endeudamiento y Tesorería
Sistemas Nacionales de Tesorería y Endeudamiento Público
Ente rector: Dirección General del Tesoro Público
Máxima autoridad técnico-normativa de ambos Sistemas Nacionales:
aprueba la normatividad para la gestión de los fondos públicos y gestión
integral de activos y pasivos

D. Leg. N° 1441 D. Leg. N° 1437

Tesorería Endeudamiento Público

Principios, procesos, normas,
Principios, procesos, normas,
procedimientos, técnicas e
procedimientos, técnicas e
instrumentos mediante los cuales
instrumentos mediante los cuales
se ejecuta la Gestión de Pasivos
se ejecuta la Gestión del Flujo
Financieros y sus Riesgos
Financiero
Financieros
 Dirección General del Tesoro Público
• Funciones relacionados a Tesorería:
 Elaborar el flujo de caja para la estructuración del
financiamiento del Presupuesto del Sector Público.
 Implementar y ejecutar procedimientos de pagaduría
 Implementar medios estándares de cobranza y recaudación
de ingresos, para su oportuna acreditación en la CUT y su
adecuado registro.
 Determinar y calificar la condición de los Fondos Públicos.
 Autorizar la apertura y cierre de cuentas bancarias en el BN o
en cualquier entidad del SFN.
 Establecer plazos para la acreditación de ingresos en la CUT y
el pago de las obligaciones legalmente contraídas por las
entidades del Sector Público1
 Regular las conciliaciones bancarias de los flujos financieros

1 De aplicación progresiva, sujeto a emisión de RM

 Dirección General del Tesoro Público
• Funciones relacionadas al Endeudamiento Público
 Programar, negociar y gestionar la aprobación de
Operaciones de Endeudamiento y Administración de Deuda
del Gob. Nacional
 Programar y autorizar el desembolso de las Operaciones de
Endeudamiento del Gobierno Nacional
 Emitir títulos representativos del deuda del Estado
 Programar y atender el servicio de la deuda del Gobierno
Nacional y actuar como único Agente del Estado en las
operaciones del Gobierno Nacional
 Participar en fideicomisos relacionados con las operaciones
de Endeudamiento y de Administración de Deuda
 Registrar las obligaciones derivadas de las Operaciones de
Endeudamiento del Sector Público
 Ámbito funcional de ambos Sistemas
Tesorería Endeudamiento Público
• Planeación Financiera
• Operaciones de Endeudamiento
• Gestión Integral de Activos y
• Operaciones de Endeudamiento
Pasivos Financieros del SPNF
de Corto Plazo
- Rendimiento de activos
• Financiamientos contingentes
- Minimizar costos de pasivos
• Garantías en los procesos de
• Gestión de Tesorería
Promoción de la Inversión
- Manejo eficiente de los fondos
Privada mediante Asociaciones
- CUT
Pública Privadas
- Pagos
• Operaciones de Administración
• Gestión de Riesgos Fiscales
de Deuda
- Mitigar ocurrencia de eventos
• Asunciones de Deuda
Sistema de Tesorería
 Nuevo procedimiento de registro de responsables de
cuentas bancarias por entidad con DNI electrónico

En caso el titular de la entidad considere pertinente la

modificación de los responsables del manejo de las cuentas, la
entidad previamente debe transmitir la inactivación de los
vigentes lo cual habilitará a los nuevos responsables para que
autoricen operaciones de pagaduría, tales como:
 Pago Electrónico de Aportes AFP y de tributos (SUNAT)
 Pago electrónico a Proveedores (CCI)
 Transferencias Electrónicas pago de planillas de activos y
pensionistas
 Giro de cheques, en forma excepcional
 Cartas órdenes
 REGISTRO ELECTRÓNICO DE RESPONSABLES DE CUENTAS
1 ACCESO DE LA AUTORIDAD (ALCALDES Y GOBERNADORES REGIONALES)

Confirma existencia de la persona

Confirma condición de
Accede al Sistema con autoridad electa
WEB PIN de 6 dígitos, Registrado
al obtener el DNI Electrónico

REGISTRO Y AUTORIZACIÓN DE LOS RESPONSABLES DE CUENTAS EN LA APLICACIÓN

2

WEB
Registra Registro Autoriza el registro de los Autorización Emisión de Constancia
Responsables Responsables de Cuentas Bancarias de autorización de Responsables
de Cuentas Bancarias
 REGISTRO ELECTRÓNICO DE RESPONSABLES DE CUENTAS
3 ENTREGA DE USUARIO Y CLAVE AL RESPONSABLE DE CUENTA

Responsable
De Cuentas

WEB • 2 - Entrega Clave al responsable

• 1 – Envío de Usuario • 4 - Remite clave modificada al • 3 -Modifica Clave (obligatorio)
y Clave por defecto SIAF (electrónicamente)

4 HABILITACIÓN DEL USUARIO Y CLAVE EN LA ENTIDAD

WEB ENTIDAD
• 1 – Se envía el Usuario y • 1 – Recibe el Usuario y Clave
Clave del Responsable del Responsable
(Electrónicamente vía SIAF) (Electrónicamente vía SIAF)
 Responsables del Manejo de Cuentas Bancarias
Los responsables para el manejo de cuentas bancarias de las
entidades del Sector Público, deben ser acreditados mediante una
Resolución
Titulares:
• Director General de Administración o funcionario que haga sus
veces, y
• Tesorero, o quien haga sus veces
Suplentes
• Hasta dos suplentes
Personal impedido:
 Cajero
 Regidores
 Personal de registro contable
 Personal de logística o similares, y
 de control interno
 MODELO / FORMATO DE RESOLUCIÓN A SER EMITIDA
POR LA AUTORIDAD COMPETENTE Y REMITIDA ELECTRÓNICAMENTE

RESOLUCION N°………….

Lugar y fecha,

CONSIDERANDO:
Que, es necesario acreditar a los responsables del manejo de
las cuentas bancarias de la............................................. (Unidad
Ejecutora o Municipalidad);

SE RESUELVE:
Articulo Único.- Aprobar el reporte "Anexo de Responsables
del Manejo de Cuentas Bancarias" de fecha….../....../2018, que
detalla a los responsables titulares y suplentes designados para
el manejo de las cuentas bancarias de
la........................................ (Nombre de la Unidad Ejecutora o
Municipalidad), el cual forma parte integrante de la presente
Resolución.
Regístrese y comuníquese,

(Firma de
titular de pliego)
 EL CIPRL
El Certificado de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) es un
documento emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas a través del
cual se reconoce el monto invertido por la empresa privada en el proyecto
financiado bajo la modalidad de Obras por Impuestos.

¿Cuándo se emite?
Estos certificados son emitidos una vez aceptada la obra o sus etapas sin
observaciones. Se podrán emitir CIPRL parciales (trimestrales) por avance
de obra, en proyectos cuya ejecución demande plazos mayores a seis
meses.

¿Qué condiciones debe cumplirse para emitirse?

Conformidad de recepción y conformidad de la calidad del proyecto, en un plazo
máximo de 20 días hábiles.
Si el GR y/o GL y/o UP no emite pronunciamiento, la conformidad de recepción
se dará por otorgada siempre que se cuente con el informe de calidad del proyecto.
El GR/GL/UP solicita a la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público
(DGETP) la emisión de los CIPRL en un plazo máximo de tres (3) días hábiles.
Si el GR/GL/UP no hubiese solicitado la emisión de los CIPRL, la empresa privada
podrá solicitar a la DGETP la emisión de los CIPRL.
 EL CIPRL
¿Cómo se usa el certificado?
Los CIPRL serán aplicados por la empresa privada contra los pagos a cuenta y de
regularización del Impuesto a la Renta (hasta por 50% del impuesto
correspondiente al ejercicio anterior).
Tienen una vigencia de 10 años desde de su fecha de emisión. Al término de su
vigencia, se podrá solicitar la devolución a la SUNAT.
Tendrán 2% de reevaluación anual por el saldo insoluto.
La empresa privada solicitará a la DGETP el fraccionamiento del CIPRL, de acuerdo a
sus necesidades y a las restricciones mencionadas.
Los CIPRL no podrán ser aplicados contra el pago de multas.
Los CIPRL son negociables, salvo cuando la empresa privada sea la ejecutora del
proyecto.

Entrega de los CIPRL

Una vez emitidos los citados certificados, son entregados por la Dirección General
del Tesoro Público a la persona designada en el pedido de emisión del CIPRL,
mediante un Acta de Entrega que es firmada por el representante de la Entidad y
por los funcionarios de la citada Dirección General.
Posteriormente la Entidad hará la entrega del CIPRL a la Empresa Privada previa
entrega de la factura por el costo del avance (trimestral) o ejecución total del
proyecto.
 Cuenta Única del Tesoro Público (CUT)

La CUT es una cuenta bancaria abierta a nombre Ventajas de la CUT:

de la DGETP en el Banco de la Nación, en la que se
centralizan y registran los fondos públicos de las
fuentes de financiamiento de recursos ordinarios,
recursos determinados (Canon y Sobrecanon,
Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones,
FONCOMUN y contribuciones a Fondos), recursos
directamente recaudados de las entidades del
Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales y
Transferencias Financieras, así como una parte de
las Donaciones y Operaciones Oficiales de Crédito
Externo.
Asignación Financiera:
El otorgamiento de los fondos a favor de las
Unidades Ejecutoras y Municipalidades que
financian sus presupuestos institucionales con los
recursos de las fuentes de financiamiento
administradas a través de la CUT, se realiza
mediante autorizaciones y/o asignaciones
financieras, según sea el caso, aprobadas por la
DGETP a través del SIAF-SP.
 Cuenta Única del Tesoro Público (CUT)
Ejecución de los recursos a través de la
CUT:
Las Unidades Ejecutoras realizan la
ejecución del gasto a través de las
subcuentas bancarias de gasto, que tiene
las siguientes caractaerísticas:
- Dependen de la CUT.
- No reciben abonos ni depósitos.
- Solo registran débitos por el pago de
cheques, cartas orden y transferencias
electrónicas autorizadas por la DGETP
a través del SIAF-SP.
- Mantienen saldo cero por efecto de la
reversión automática.
Sistema de Endeudamiento Público
 Clasificación del Endeudamiento

Endeudamiento Interno

• Acordado con personas naturales o jurídicas

domiciliadas en el país.

Endeudamiento Externo

• Acordado con personas naturales o jurídicas no

domiciliadas en el país.
 Clasificación del Endeudamiento (según plazo)

De Mediano y Largo
Plazo: sujeto a De Corto Plazo: a plazos
reembolso acordado a menores o iguales a un año,
plazos mayores de un su repago concluye el año
año siguiente a su celebración

Destinado Destinado
• Proyectos inversión Operaciones en
el ámbito del • Proyectos inversión
Modalidad Sistema • Adquisición de Bienes de
Nacional de Capital
• Bajo cualquiera de las Endeudamiento Modalidad
modalidades • Préstamos
previstas
• Emisión de títulos
• Adquisición a plazos
Etapas de las Operaciones de endeudamiento

Concertación • Es la utilización Pago

de los recursos
• Se evalúa, de las • Es la atención del
negocia y operaciones de servicio de la
aprueba las deuda de las
endeudamiento.
operaciones de operaciones de
endeudamiento. endeudamiento.
Desembolso

Sistema
Integrado de
Administración
Financiera
 Etapa de Concertación
Gobernador
Titular del sector Alcalde
Regional

Solicitud MEF

MEF (DGTP): Es la única entidad autorizada para evaluar, gestionar y

negociar la concertación de Operaciones de Endeudamiento del
Gobierno Nacional

Requisitos para su aprobación:

 Solicitud del Titular del Sector, Gobernador Regional o Alcalde.
 Acuerdo de Consejo Regional o Concejo Municipal, de corresponder.
 Opinión favorable de la DGPMI para Operaciones de Endeudamiento Externo,
previa a la declaratoria de viabilidad.
 Declaratoria de viabilidad en el marco del SNPMGI.
 Proyectos de contratos que correspondan.
 La aprobación de las Operaciones de Endeudamiento se realizan mediante DS,
con voto aprobatorio del CM, refrendado por PCM, MEF y Ministro del sector,
cuando corresponda.
Gracias!!