1: BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Muestra los recursos (edificios, dinero, muebles, vehículos, etc.) que son los bienes poseídos por la entidad y también la
manera como fueron obtenidos ya sea por medio de aportes de los dueños o por medio de deudas (con terceros como
bancos, proveedores, etc.). Es un estado estático porque da información en el corte indicado en el cual muestra los
recursos, las deudas, los aportes recibidos y demás cuentas que lo integran.

Encabezado: NOMBRE DE LA EMPRESA, NOMBRE DEL INFORME, FECHA DE CORTE, MONEDA Y REDONDEO.

Estructura: por liquidez (si va primero corrientes: corto plazo) o por solvencia (si va primero no corrientes: largo plazo).

ELEMENTOS:

1: ACTIVOS: es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados y del cual espera obtener en el
futuro beneficios económicos.

CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS:

Activos corrientes (menos de 1 año)

No corriente (más de 1 año).

2: PASIVOS: son obligaciones presentes de la entidad surgidas a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de las cuales y
para cancelarlas se espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

Clasificación de los pasivos:

• Pasivos corrientes: si la empresa espera cancelar las obligaciones dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha
del ESF.

• Pasivos no corrientes: si la empresa espera cancelar las obligaciones después de los doce (12) meses siguientes a la
fecha del ESF.

3: Patrimonio: parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos los pasivos.

Cuentas que conforman el ESF: estas cuentas tienen las características de ser acumulativas o permanentes, es decir que
arrastran sus saldos período a período.

CUENTAS DEL ACTIVO:

• Efectivo y equivalentes de efectivo: caja y bancos e inversiones con plazo de vencimiento <= a 90 días.
• Inversiones: temporales o permanentes
• Deudores: clientes y cuentas por cobrar
• Retenciones en la fuente por cobrar
• Inventarios: inventarios de materia prima, productos en proceso, productos terminados, inventario en tránsito,
inventario de materiales y repuestos
• Propiedad, planta y equipo: activos no depreciables y activos depreciables
• Depreciación: desgaste del activo fijo depreciable.
• Recursos no renovables: recursos agotables
• Agotamiento: desgaste de los activos no renovables.
• Activos intangibles.
• Amortización: desgaste de los activos intangibles
• Activos diferidos
• Inversiones permanentes
• Documentos por cobrar
• Propiedad de inversión: generan renta
• Activos biológicos: animales y plantas vivas
CUENTAS DEL PASIVO:

•Proveedores
•Obligaciones financieras
•Obligaciones laborales
•Pasivo diferido: ingresos no causados
•Cuentas por pagar
•Impuesto de renta por pagar: gravamen integrado por los impuestos de renta y los complementarios de ganancias
ocasionales y de remesas.
•Retención en la fuente por pagar: mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, entre otros) de manera anticipada.
• Anticipo de impuesto de renta
•IVA por pagar: impuesto nacional a los consumos que se aplica en cada una de las etapas del proceso económico, en
proporción al valor agregado del producto y la prestación de servicios •Bonos por pagar

CUENTAS DEL PATRIMONIO:

• Capital
• Resultados de ejercicios anteriores: Utilidad o Pérdida, Excedente o Déficit
• Resultados del ejercicio actual: Utilidad o Pérdida, Excedente o Déficit
• Reservas: apropiación de resultado de ejercicios anteriores o actual con el objeto de cumplir disposiciones legales,
estatutarias o para fines específicos.
2: ESTADO DE RESULTADOS:

Muestra para un período dado los resultados generados por la entidad.

Si los ingresos son mayores que los gastos y costos hablaremos de utilidades o excedentes. Si los ingresos son menores
que los gastos y costos hablaremos de pérdidas o déficit.

Encabezado: NOMBRE DE LA ENTIDAD, NOMBRE DEL ESTADO FINANCIERO, FECHAS DE CORTE DE PERÍODOS
COMPARADOS, MONEDA Y REDONDEO.

ELEMENTOS:

1: Ingresos: Aumento de recursos que deben proceder de su actividad, de prestar servicios o por venta de bienes que no
provienen de los aportes de capital, que producen incremento del patrimonio, ya que por un lado puede aumentar el
activo o disminuir el pasivo o una combinación de ambos. Un ingreso se realiza cuando se presta el servicio, se entrega
el bien o se gana el derecho independientemente de su pago

• Ingresos ordinarios: son los ingresos obtenidos por el desarrollo de la actividad económica principal.

• Otros Ingresos: son los ingresos obtenidos por el desarrollo de actividades diferentes a la actividad económica
principal.

2: Costos: Incluye todas las partidas relacionadas con la actividad de prestar el servicio.

3: Gastos: Representan flujos de salida de recursos de prestar servicios o por venta de bienes que no provienen de los
retiros de capital o de utilidades o excedentes, y que producen la disminución del patrimonio, ya que por un lado puede
disminuir el activo o incrementar el pasivo o una combinación de ambos. Los gastos se contabilizan cuando se ha
consumido un bien, un servicio o se ha adquirido una obligación independiente de su pago.

• Gastos ordinarios: son los gastos realizados que tienen relación de causalidad o relación directa con la prestación o
desarrollo de la actividad económica principal.

• Otros Gastos: son los gastos realizados que no tienen relación de causalidad o relación directa con la prestación o
desarrollo de la actividad económica principal.

Ingresos ordinarios – costos del servicio = utilidad bruta

Utilidad bruta + otros ingresos - gastos = total utilidad o perdida antes de impuesto

total utilidad o perdida antes de impuesto * 25% = impuesto de renta

total utilidad o perdida antes de impuesto – impuesto de renta = total utilidad o perdida del ejercicio actual.

RELACIÓN ENTRE EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL ESF:

La Utilidad (Pérdida) neta y el impuesto de renta del Estado de Resultados se reflejan el ESF:

• La Utilidad (Pérdida) neta: se llevan al Patrimonio.

• El impuesto de renta: se llevan al pasivo corriente como una obligación por pagar al Estado.