efectivo

aumentos disminuciones
disminucion activo aumento activo
aumento pasivos disminuye pasivo
aumentos de capital disminuye capital

dism en ctas deudoras aumentan cuentas deudoras

aumento ctas acreedoras disminuyen ctas acreedoras
 METODO INDIRECTO
FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIÓN
UTILIDAD DEL EJERCICIO
MAS:
PARTIDAS DE INVERSION XXX
GASTOS POR DEPRECIACION VIRTUAL XXX
GASTOS POR AMORTIZACION VIRTUAL XXX
PERDIDA EN VTA DE ACTIVOS FIJOS XXX
PERDIDA EN VENTA DE INVERSIONES XXX
PERDIDA POR DETERIORO DE ACTIVOS FIJOS XXX
MENOS:
GANANCIA EN VTA DE AF XXX
GANANCIA EN VENTA DE INVERSIONES XXX
INTERESES GANADOS XXX
PARTIDAS DE FINANCIAMIENTO XXX
GASTOS POR INTERESES XXX
GENERACION BRUTA DE RECURSOS
CAPITAL DE TRABAJO
MAS:
DISMINUCIONES EN CLIENTES XXX
DISMINUCIONES EN INVENTARIOS XXX
AUMENTO EN PROVEEDORES XXX
AUMENTO EN ACREEDORES DIVERSOS (CUANDO SEAN DE OPERACIÓN) XXX
MENOS:
AUMENTO EN CLIENTES XXX
AUMENTO EN INVENTARIOS XXX
DISMINUCION EN PROVEEDORES XXX
DISMINUCION EN ACREEDORES DIVERSOS (CUANDO SEAN DE OPERACIÓN) XXX
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE OPERACIÓN

FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION

ENTRADAS:
EFECTIVO RECIBIDO POR LA VENTA DE INVERSIONES XXX
INTERESES COBRADOS XXX
SALIDAS:
PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS XXX
PAGO DE LACOMPRA DE INVERSIONES XXX
FLUJO NETO DE INVERSION

FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS:
EFECTIVO RECIBIDO POR LA EMISION DE ACCIONES XXX
EFECTIVO RECIBIDO POR LA EMISION DE BONOS XXX
EFECTIVO RECIBIDO POR PRESTAMOS XXX
SALIDAS
PAGO DE DIVIDENDOS XXX
PAGO DE INTERESES XXX
PAGO DE PASIVOS XXX
FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO DE EFECTIVO
MÁS
SALDO INICIAL DE LA CUENTA DE BANCOS
IGUAL SALDO FINAL EN LA CUENTA DE BANCOS
XXXXXXX

XXXXXXX

XXXXXXX
XXXXXXX

XXXXXX

XXXXXX
XXXXXX

XXX

XXX
XXXXX

XXXX
XXXXXX

XXXX
XXXXXX
$XXXXX

$ XXXX
$ XXXX
 2010 variacion
ejercicio 4 saldos finales saldos iniciales efecto en efectivo
bancos $ 140,350.00 $ 95,900.00 $ 44,450.00
clientes $ 95,300.00 $ 102,300.00 -$ 7,000.00 aumento
inventarios $ 207,140.00 $ 248,460.00 -$ 41,320.00 aumento
terreno $ 875,000.00 $ 890,000.00 -$ 15,000.00 aumento
edificio $ 575,000.00 $ 460,000.00 $ 115,000.00 disminucion
dep acum edificio -$ 71,310.00 -$ 58,360.00 -$ 12,950.00 aumento
patente $ 58,000.00 $ 65,000.00 -$ 7,000.00 aumento
total $ 1,879,480.00 $ 1,803,300.00 $ 76,180.00
proveedores $ 79,400.00 $ 77,600.00 $ 1,800.00 aumento
documentos por pagar $ 440,000.00 $ 400,000.00 $ 40,000.00 aumento
obligaciones por pagar $ 550,000.00 $ 650,000.00 -$ 100,000.00 disminución
capital social $ 450,000.00 $ 375,000.00 $ 75,000.00 aumento
utilidades retenidas $ 360,080.00 $ 300,700.00 $ 59,380.00 aumento
$ 1,879,480.00 $ 1,803,300.00 $ 76,180.00
 200x+ 1 200x variacion
bancos $ 97,618.00 $ 85,630.00 $ 11,988.00 $ 190,140.00
clientes $ 114,154.00 $ 98,301.00 $ 15,853.00 disminucion $ 178,152.00
inventarios $ 95,804.00 $ 113,750.00 -$ 17,946.00 aumento $ 11,988.00
maquinaria y equipo $ 660,800.00 $ 580,900.00 $ 79,900.00 disminucion
dep acum m y e -$ 180,000.00 -$ 100,000.00 -$ 80,000.00 aumento
$ 968,376.00 $ 780,280.00 $ 9,795.00
proveedores $ 79,571.00 $ 84,416.00 -$ 4,845.00 disminucion
acreedores diversos $ 75,213.00 $ 57,192.00 $ 18,021.00 aumento
prestamos bancarios $ 100,000.00 $ 140,000.00 -$ 40,000.00 disminucion
capital social $ 460,000.00 $ 420,000.00 $ 40,000.00 aumento
utilidades retenidas $ 76,973.00 $ 42,800.00 $ 34,173.00 aumento
utilidad del ejercicio -$ 3,381.00 $ 34,173.00 -$ 37,554.00 disminucion
$ 791,757.00 $ 778,581.00 $ 9,795.00
utilidad neta del periodo $ 32,925.00
mas:
gasto por dep de edificio $ 17,500.00
gasto por dep del equipo $ 50,000.00 $ 67,500.00
disminucion en inventario $ 20,075.00
aumento a proveedores $ 31,820.00 $ 51,895.00
aumento en clientes $ 42,950.00
disminucion en acreedores $ 45,470.00 -$ 88,420.00
flujo de efectivo operación $ 63,900.00
FLUJOS DE OPERACION
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 5,530.00
MAS
GASTOS POR DEPRECIACION DEL EQUIPO 42000
GASTOS POR DEPRECIACION DEL EDIFICIO 12000 $ 54,000.00
GANANCIA EN VENTA DE EQUIPO -$ 5,000.00
GENERACION BRUTA DE RECURSOS $ 54,530.00
PARTIDAS DEL CAPITAL DE TRABAJO
AUMENTO DEL SALDO DE CLIENTES $ 22,252.00
AUMENTO DEL SALDO DE INVENTARIOS $ 42,443.00
DISMINUCION DEL SALDO DE PROVEEDORES $ 23,927.00 -$ 88,622.00
FLUJO NETO DE OPERACIÓN -$ 34,092.00

FLUJOS DE INVERSION
VENTA DE EQUIPO COBRADO EN EFECTIVO $ 35,000.00
ADQUISICION DE EDIFICIO $ 30,000.00
ADQUISICION DE TERRENO $ 20,000.00 -$ 50,000.00
FLUJO NETO DE INVERSION -$ 15,000.00

FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
EMISION DE CAPITAL SOCIAL $ 40,000.00
PRESTAMO RECIBIDO DE ACREEDORES DIVERSOS $ 38,566.00 $ 78,566.00
PAGO DE DIVIDENDOS
PAGO DE DIVIDENDOS $ 5,000.00
PAGO DE PRESTAMOS BANCARIOS $ 20,000.00 -$ 25,000.00
FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO $ 53,566.00

AUMENTO EN EFECTIVO $ 4,474.00

PROBLEMA 2 PAG 535
UTILIDAD NETA $ 318,200.00
SALDO INICIAL BANCOS $ 47,200.00

MOVIMIENTOS
AUMENTO CLIENTES $ 88,100.00 CNT -
AUMENTO INVENTARIOS $ 57,400.00 CNT -
AUMENTO EN ACREEDORES $ 39,100.00 CNT PC
GASTOS POR DEPRECIACION (INVERSION) $ 132,400.00 VIRTUAL PC
ENTRADAS DE EFECTIVO AC
EFVO EMISION ACCIONES $ 620,000.00 F AC
PRESTAMO BANCARIO $ 167,800.00 F AC
ANTICIPO DE CLIENTES $ 45,700.00 CNT AC
IMPUESTOS POR RECUPERAR $ 32,600.00 CNT PC
VTA DE ACCIONES A LOS EMPLEADOS $ 100,000.00 F
VTA INVERSION VALORES $ 50,000.00 I
SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO DOCTO $ 187,500.00 F
SEGURO PAGADO POR ADELANTADO $ 18,700.00 I -
EQ REPARTO $ 189,300.00 I
EQ OFICINA $ 58,300.00 I
PAGO A PROVEEDORES $ 40,000.00 CNT -
PAGO DE GASTOS POR INTERESES $ 35,000.00 F
FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIÓN
UTILIDAD NETA $ 318,200.00
MÁS:
GASTOS POR DEPRECIACION $ 132,400.00
GASTOS POR INTERESES $ 35,000.00 $ 167,400.00
GENERACION BRUTA DE RECURSOS $ 485,600.00
CAPITAL NETO DE TRABAJO
AUMENTO EN ACREEDORES $ 39,100.00
ANTICIPO DE CLIENTES $ 45,700.00
IMPUESTOS POR RECUPERAR $ 32,600.00 $ 117,400.00
AUMENTO CLIENTES $ 88,100.00
AUMENTO INVENTARIOS $ 57,400.00
PAGO A PROVEEDORES $ 40,000.00 -$ 185,500.00
FLUJO NETO DE OPERACIÓN $ 417,500.00

FLUJO DE EFECTIVO POR INVERSION

VTA INVERSION VALORES $ 50,000.00
EQ REPARTO $ 189,300.00
EQ OFICINA $ 58,300.00
SEGURO PAGADO POR ADELANTADO $ 18,700.00 -$ 266,300.00
FLUJO NETO POR INVERSION -$ 216,300.00

FLUJO DE EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO

PAGO PARCIAL DE ACCIONES $ 620,000.00
PRESTAMO BANCARIO $ 167,800.00
VENTA DE ACCIONES A EMPLEADOS $ 100,000.00 $ 887,800.00
PAGO DE DOCUMENTO POR PAGAR $ 187,500.00
PAGO DE INTERESES $ 35,000.00 -$ 222,500.00
FLUJO NETO POR FINANCIAMIENTO $ 665,300.00
FLUJO NETO DE EFECTIVO $ 866,500.00
MÁS:
SALDO INICIAL EN BANCOS $ 47,200.00
SALDO FINAL EN BANCOS $ 913,700.00
OPERACIÓN
UTILIDAD NETA $ 100,500.00
MAS:
DEPRECIACION $ 49,000.00
MENOS:
GANANCIA EN VTA INVERSIONES -$ 7,000.00
GENERACION BRUTA DE RECURSOS $ 142,500.00
CAPITAL NETO DE TRABAJO
AUMENTO EN PROVEEDORES $ 4,400.00
AUMENTO EN CLIENTES $ 11,500.00
AUMENTO EN INVENTARIOS $ 18,300.00
DISMINUCION EN ACREEDORES $ 1,600.00 -$ 31,400.00
FLUJO NETO DE OPERACIÓN $ 115,500.00

INVERSION
VENTA DE INVERSIONES $ 85,000.00
COMPRA DE TERRENO $ 90,000.00
COMPRA DE EQUIPO $ 150,100.00 -$ 240,100.00
FLUJO NETO DE INVERSION -$ 155,100.00

FINANCIAMIENTO
VENTA DE ACCIONES $ 107,000.00
PAGO DE DIVIDENDOS -$ 36,800.00
FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO $ 70,200.00
FLUJO NETO DE EFECTIVO $ 30,600.00
MÁS:
SALDO INICIAL DE EFECTIVO $ 70,700.00
SALDO FINAL DE EFECTIVO $ 101,300.00