EJERCICIO

CONCILIACIÓN BANCARIA

Se solicita:

a. Elaborar la hoja de trabajo para conciliar el saldo del Sub-Mayor con el Extracto Bancario.-
b. Redactar los asientos en Libro Diario, indicando las variaciones patrimoniales y el tipo de operación.-
c. Mayorizar la cuenta Banco e indicar que coincidencia debe haber entre el nuevo saldo y la hoja de
trabajo.

La empresa opera con la cuenta corriente Nro. 10061/6 del Banco de Corrientes –Sucursal Monte Caseros. Al
recibir el resumen de cuenta del banco, correspondiente a los movimientos del mes de Agosto de 2018, procede
a realizar la confrontación del mismo con la hoja de la cuenta respectiva en sus libros, a fin de lograr la
conciliación de ambos, determinando a su vez el saldo real. Los elementos a procesar son los siguientes:

BANCO DE CORRIENTES S.A.

CUENTA CORRIENTE Nº 10061/6
EXTRACTO BANCARIO AL 11/08/2018

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

04-08- Depósito apertura 2.000 2.000
05-08- Cheque 101 150 1.850
06-08- Depósito 600 2.450
06-08- Cheque 103 90 2.360
07-08- Cheque 104 200 2.160
07-08- Cheque 106 200 1.960
08-08- Depósito 100 2.060
09-08- Depósito 300 2.360
09-08- Cheque 107 700 1.660
09-08- Cheque 108 600 1.060
10-08- Cheque 110 350 710
10-08- Nota débito: chequera 20 690
11-08- Nota débito: sellado 10 680

El SUB-MAYOR de la cuenta Bco. de Corrientes cta.cte. Registra lo siguiente:

BANCO DE CORRIENTES S.A. CUENTA CORRIENTE 10061/6

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
04-08- Depósito de apertura 2.000 2.000
04-08- Cheque 101 150 1.850
04-08- Cheque 102 200 1.650
05-08- Cheque 103 90 1.560
05-08- Cheque 104 200 1.360
05-08- Cheque 105 110 1.250
06-08- Depósito 600 1.850
06-08- Cheque 106 200 1.650
08-08- Depósito 300 1.950
08-08- Cheque 107 700 1.250
09-08- Cheque 108 600 650
09-08- Cheque 109 250 400
10-08- Cheque 110 350 50
11-08- Cheque 111 300 (250)

NOTA: El depósito omitido de $ 100, se realizó en efectivo.

BANCO DE CORRIENTES S.A.
CUENTA CORRIENTE 10061/6
EXTRACTO BANCARIO AL 18/08/2018

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

12-08- Saldo hoja anterior 680
12-08- Cheque 102 200 480
13-08- Cheque 105 110 370
14-08- Cheque 109 250 120
14-08- Depósito 900 1020
14-08- Cheque 112 200 820
15-08- Cheque 114 700 120
17-08- Depósito 300 420
17-08- Depósito 500 920
18-08- Cheque 115 400 520
18-08- Nota débito: p/ envío del extracto 10 510

NOTA: Los datos consignados en el "extracto bancario" son correctos.

El SUB-MAYOR de la cuenta en nuestra contabilidad muestra lo siguiente:

BANCO DE CORRIENTES CUENTA CORRIENTE 10061/6

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
12-08- Saldo anterior (250)
12-08- Cheque 112 200 (450)
12-08- N/deb. omit. 10-08- 20 (470)
12-08- N/deb. omit. 11-08- 10 (480)
12-08- Depósito omit. 08-08- 100 (380)
13-08- Depósito 900 520
14-08- Cheque 113 200 320
14-08- Depósito 330 650
15-08- Depósito 500 1150
15-08- Cheque 114 700 450
16-08- Cheque 115 400 50
16-08- Cheque 116 300 (250)
17-08- Depósito 1000 750
17-08- Cheque 117 290 460
17-08- Cheque 118 320 140

NOTA: El depósito de $ 300 en efectivo, se registró erróneamente en nuestros libros por un importe de $ 330.-
BANCO DE CORRIENTES S.A.
CUENTA CORRIENTE 10061/6
EXTRACTO BANCARIO AL 31/08/2018

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

19-08- Saldo anterior 510
19-08- Depósito 1000 1510
19-08- Depósito 800 2310
20-08- Cheque 111 300 2010
22-08- Nota débito: comisiones 30 1980
22-08- Cheque 113 200 1780
23-08- Cheque 116 300 1480
24-08- Depósito 500 1980
28-08- Depósito 200 2180
28-08- Cheque 120 440 1740
28-08- Cheque 121 280 1460
28-08- Cheque 123 250 1210
29-08- Cheque 124 200 1010
29-08- Cheque 126 120 890
31-08- Nota débito: mantenimiento cta. 20 870

NOTA: Los datos consignados en el "extracto bancario" son correctos.

El SUB-MAYOR de la cta. cte. del Bco. de Corrientes registra las siguientes operaciones:

BANCO DE CORRIENTES S.A. CORRIENTE 10061/6

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
19-08- Saldo anterior 140
19-08- Anula pase anterior depósito 330 (190)
19-08- Depósito pase correcto 300 110
19-08- N/ débito omit.18-08-08 10 100
19-08- Depósito 800 900
20-08- Cheque 119 310 590
21-08- Cheque 120 440 150
23-08- Cheque 121 280 (130)
24-08- Depósito 500 370
24-08- Cheque 122 260 110
26-08- Cheque 123 25 85
26-08- Cheque 124 200 (115)
28-08- Depósito 200 85
29-08- Cheque 125 150 (65)
30-08- Depósito 385 320
30-08- Cheque 127 130 190
31-08- Cheque 128 170 20

NOTAS:1.- El depósito no acreditado por el banco, era de un cheque c/ Bco. Nación Suc. Bariloche, cuyo plazo
de acreditación es de 72 hs.
2.- El cheque nº 126, omitido, de $ 120, fue librado en concepto de un anticipo de sueldo a un
empleado.
3.- El cheque Nº 123 librado por $ 250 y que se registró erróneamente en nuestros libros por $25,
corresponde a una compra de mercaderías al contado.