COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.

Cédula Sumaria de Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Al 31 de diciembre de 2017
Área de Finanzas
(Expresado en Nuevos Soles)

S.I Ajustes y Reclasificaciones

Descripción Saldo Auditoría
01/01/2018 Debe Haber
EFECTIVO EN TRÁNSITO 4,458.00 4,458.00
BANCO EN CUENTA CORRIENTE 8,590.00 8,590.00
BANCO CTA AHORRO 13.00 13.00
13,061.00 13,061.00

26,122.00 0.00 0.00 26,122.000

CONCLUSIÓN:
En base a nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables

y a nuestra evaluación del Control Interno, concluimos que las cifras mostradas en el componente EFECTIVO Y

EQUIVALENTES DE EFECTIVO son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera

al 31 de diciembre de 2014 en relación con los estados financieros tomados en conjunto.

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General

Nombre
Hecho por
Revisado por
 A

Ref
PT

A-6
AA-1
AA-1
A-9
A-10

52,244.00 26,122.00

s de Auditoría aplicables

mponente EFECTIVO Y

e Información Financiera

Fecha
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Programa de auditoría
Al 31 de diciembree del 2017
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

Hecho
Nº PROCEDIMIENTOS
por
1 PROCEDIMIENTOS PRINCIPALES
1.1 Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y
registrados oportunamente XX
1.2 Comprobar la adecuada presentación en el estado de situación XX
1.3 Arqueo de Efectivo y Valores
a) Caja Chica
b) Valores
1.4 Determinar la disponibilidad o restricción de los fondos
1.5 Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y ser
propiedad de la empresa
1.6 Confirmación y Revisión de Conciliaciones Bancarias
2 OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Cuestionario de control Interno
2.2 Prueba de Ingresos Varios
2.3 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar
2.4 Examen de hechos y transacciones posteriores
2.5 Transferencias de caja
2.6 Verificar si los cheques fueron debidamente autorizados, emitidos y
registrados
2.7 Arqueo de efectivo y valores
a) Caja chica
b) Caja General
c) Valores
2.8 Confirmación y revisión de conciliaciones bancarias al fin de año

Hecho por
Revisado por
 A1

REF
Observación
PT

A Los ingresos deben registrarse a las 24 hrs. Recibido el dinero

A.1

A.1
A.2
A.1
A.1 , A.2

A.4

A.5
A.5
A.5
A.5
A.1
A.5

A.1
A.1
A.2

Nombre Fecha
A1
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Cuestionario de Control Interno
Al 31 de diciembre ddel 2017
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

Nº DESCRIPCIÓN SÍ

1 Ha autorizado el directorio la salida del dinero

2 Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivo
y valores están afianzados y obligados a tomar vacaciones anuales
Los empleados que manejan el efectivo ejecutan alguna de las siguientes
funciones:
3 a) Preparan facturas de ventas o llevan registros de ventas
4 b) Manejan o tienen acceso a los estados de cuenta
5 El contador de la empresa realiza arqueos de caja periódicos ü
6 Se lleva un registro de ingresos diariamente ü
7 Se depositan diariamente los ingresos de la empresa ü
8 Se reciben cheques personales
9 Están afiliados a una empresa protectora de créditos para garantizar los ü
cheques que se reciben
10 Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresa
al momento de recibirlos
10 TOTAL 4

Nivel de confianza y Riesgo de auditoria:

Total Preguntas 10
Respuestas Positivas 4
Respuestas Negativas 6
Nivel Confianza 4 40.00%
Riesgo de Auditoria 6 60.00%

Riesgo de Auditoria

Alto Moderada Bajo

1-50 51-75 76-99
Bajo Moderada Alto

Nivel de Confianza
PUNTOS DE CONTROL INTERNO:
Caja chica:
Canje de cheques personales de empleados: 1
Cheque del GG y del personal pendientes:Junio y Agosto 2014
Vales Pendientes de Liquidar: 2
Se observó un vale por compra de repuestos Octubre 2014,
autorizado por la Gerencia de Ventas.
Sobrante de caja no justificado. 3
Caja General:
Cheque ha sido depositado dos veces y la Gerencia no ha
tomado una decisión al respecto.
Corresponden a las ventas del 26 de diciembre 2014 los cuales
fueron depositados el 02 de enero 2015.
Inoportuno depósito del efectivo de las ventas.
Bancos: Cheque emitido el 02 de marzo de 2014 a una empresa que 4
cerró operaciones.

Hecho por
Revisado por
 A2

REF
NO
PT

ü A 2-1
ü A 2-2

ü A 2-2
ü A 2-2
A 2-1
A 2-1
A 2-1
ü A 2-1
A 2-2

ü A 2-1

6
A-5-1

Nombre Fecha
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Puntos de Control Interno
Al 31 de diciembre ddel 2017 A3
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

REF
Nº DESCRIPCIÓN
PT

1 La segregación de funciones no es adecuada para el desempeño del personal que A2

maneja efectivo y valores de la empresa

2 Se observó que la empresa no cuenta con fianzas para los empleados que A2
manejan efectivo y valores

3 No hay una polìtica de obligar a los empleados que manejan efectivo y valores A 2.2
a tomar vacaciones anuales, lo que incrementa el riegos de mal manejo de
efectivo.

4 A pesar de que la empresa recibe cheques personales, no hay una suscripción A2

o membresía con empresas protectoras de crédito que garanticen la
honorabilidad de los emisores de cheques, provocando un riesgo alto para la
estafa por medio de cheques.

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
A3
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Cédula Analítica de Caja Chica
Al 31 de diciembre de 2017
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

Saldo Ajustes y Reclasificaciones Saldo

Descripción
Contabilidad Debe Haber Auditoría

Caja Chica 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

Nombre
Hecho por
Revisado por
 A4

Ref
PT

A 4-1

Fecha
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Arqueo de Caja Chica
Al 31 de diciembre de 2017
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

ARQUEO DE CAJA CHICA

LUGAR Y FECHA Lima 2 de Enerodel 2018
DEPENDENCIA Distribuidora Lima S.A.
PRACTICADO A: Juan de Dios Martinez Soldado
ARQUEO REALIZADO POR :

Moneda Nancional
Billetes
Denominación Cantidad Importe
S/. 200.00 * S/. -
S/. 100.00 * S/. -
S/. 50.00 * S/. -
S/. 20.00 * S/. -
S/. 10.00 * S/. -

Monedas
Denominación Cantidad Importe
S/. 5.00 * S/. -
S/. 1.00 * S/. -
S/. 0.50 * S/. -
S/. 0.20 * S/. -
S/. 0.10 * S/. -

TOTAL DE EFECTIVO EN CAJA CHICA

( + ) DOCUMENTOS

Fecha No. Docto. Descripción

TOTAL DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOS

MENOS: MONTO AUTORIZADO

DIFERENCIA
 FIRMA:
Arqueo Realizado por

Hago Constar que :

a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que presenté conforme el detalle anterior y que ascienden a: Veinte
b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de conformidad por la persona que

FIRMA:
Persona Responsable
Obseravaciones:
El monto arqueado refleja un sobrante de Noventa y 60/100 Nuevos Soles los cuales no fueron justificados por el encargado d
Adicionalmente, se observo que no se cumple con la política definida de Caja Chica ya que existen cheques personales de em
Se detectó un sobrante de Doscientos Ocho y 00/100 Nuevos Soles los cuales no fueron justificados, seran depositados en la
 A4
-1

E CAJA CHICA
HORA: 12:30

Total

S/. -

S/. -

S/. -

Valor
S/. CI
S/. CI
S/.
S/. CI
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/. S/. -

TAL DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOS S/. -

NOS: MONTO AUTORIZADO S/.

S/. -
 Arqueo Realizado por

etalle anterior y que ascienden a: Veinte mil noventa y 60/100 Nuevos Soles.
ltos de conformidad por la persona que realizó el arqueo.

Persona Responsable

o fueron justificados por el encargado del manejo del fondo.

que existen cheques personales de empleados y documentos pendientes de liquidación.
n justificados, seran depositados en la cuenta corriente del BCP boleta Nº 565345
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Cédula Analítica de Caja General
Al 31 de diciembre de 2017
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

Saldo Ajustes y Reclasificaciones Saldo

Descripción
Contabilidad Debe Haber Auditoría

Cheque No. 7756 La EFE S.A. emitido

el 30 de junio 2014 por mercaderia
vendida a 60 dias. Nota 1 ü 0.00
Ventas al contado del 26 de diciembre 2017.
Nota 2 ü 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00

ü Documentos revisados físicamente

Nota 1 Cheque fue depositado dos veces, la Gerencia no ha tomado
alguna decisión al respecto
Nota 2 Ventas del 26 de diciembre 2018, depositados el 02 enero de
2015.

Nombre
Hecho por
Revisado por
 A5

Ref
PT

CI

CI

Fecha
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Banco ABC - Conciliación bancaria
Al 31 de diciembre de 2017
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

Descripción Sub total Total

Saldo según el banco al 31 de diciembre 2014 0.00

(-) cheques en circulación pendientes de cobro
Nº 33456 Hogar S.A. 02-03-2017 ü Nota 3
No.33478 Cheques de Circulacion ü 0.00
Sub-Total
(-) intereses pendientes de contabilizar por el Banco
Intereses de diciembre sobre el Préstamo 0.00
Saldo Conciliado Según Auditoria 0.00
(-) Saldo según Contabilidad A 0.00
Diferencia 0.00

ü Documentos revisados físicamente

Verificado con estado de cuenta del banco
Nota 3 Cheque emitido el 02 de marzo 2014 a una empresa que cerró operaciones
operaciones. CI

Nombre
Hecho por
Revisado por
 A6

Ref
PT

Recl 3

Recl 4

esa que cerró operaciones

Fecha
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
FILABANCO - Conciliación bancaria
Al 31 de diciembre de 2017
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

Descripción Sub total Total

Saldo según el banco al 31 de diciembre 2013 0.00

(-) cheques en circulación pendientes de cobro
No. 186893 Cheque emitido incorrectamente por ü Nota 4 0.00
Cheques en Circulacion ü 0.00 0.00
(+) Nota de Débito no Operada por Contabilidad
Cheque rechazado de La Colonial S.A. 0.00 0.00
Saldo Conciliado con Contabilidad 0.00
(-) Saldo según Contabilidad A
Diferencia 0.00

ü Documentos revisados físicamente

Verificado con estado de cuenta del banco
Nota 4 Proveedor Los Marítimos S.A.

Hecho por
Revisado por
 A7

Ref
PT

Recl 5

Recl 6

Fecha