FORMATO 5.

1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
FECHA GLOSA O
CORRELATIVO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN

DE LA OPERACIÓN

1 ASIENTO DE APERTURA

COMPRA DE MERCADERIA
3 TRANSFERERENCIA DE MERCADERIAS

4 CANCELACION DE COMPRA

5 PAGO A CTA I.RTA

6 VENTA DE MERCADERIA
7 COBRO DE LA VENTA

8 PROVISION DE PLANILLA

9 PAGO DE PLANILLA A TRABAJADORES

 PAGO DE ARBITRIOS MUNICIPALES, PAGO DE
10 MATERIALES DE OFICINA Y SERVICIOS PUBLICOS

11 ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA

12 CASTIGO DE FACTURA INCOBRABLE

13 DESVALORIZACION DE EXISTENCIA

14 PAGO DE MULTA A SUNAT

15 DEPRECIACION DE MUEBLES

16 TRANSFERENCIA DEL GASTO

17 PROVISION DE CTS
18 DEPOSITO DE CTS CTA CORRIENTE

19 POR EL I.TRANSACCION FINANCIERA

20 COSTO DE VENTA DEL EJERCICIO

21 TRANSFERENCIA DE OTROS GASTOS

LA E.I.R.L. RAYO

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

CÓDIGO
O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO

(TABLA 8) SUSTENTATORIO

S/ 1.00 10

104

20

201

33

335

39

50

501

2 60
 601

40

401

42

421

3 20

201

61

611

4 42

421

10

104

5 40

4017

40171

10

104

6 12
 121

40

401

70

701

7 10

104

12

121

8 62

6211

6271

40

4031

4032

41

411

9 41

411
 10

104

10 40

40634

65

656

63

6361

6363

10

104

11 19

1911

12

121

12 68

681

19

1911
13 69

691

29

2951

14 65

6592

10

104

15 68

68144

39

39134

16 94

95

79

17 62

629

41

4151
18 41

4151

10

104

19 64

6443

10

104

20 69

691

20

201

21 94

79
A CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE

Efectivo y equivalente de efectivo 2,000,000.00

cuentas corrientes

Mercaderias 200,000.00

Mercaderias manufacturadas

inmuebles marquinaria y equipo 160,000.00

muebles y enseres

depreciacion acumulada

Capital

Capital social

Compras 2,000,000.00
Mercaderias

Tributos. Contraprest. Y aport. Al sist. Pens. Y salud por pagar 360,000.00

Gobierno central

Cuentas por pagar comerciales terceros

Facturas boletas y otros comprobantes

Mercaderias 2,000,000.00

Mercaderias manufacturadas

Variacion de existencias

Mercaderias

Cuentas por pagar comerciales terceros 1,888,000.00

Facturas boletas y otros comprobantes

Efectivo y equivalente de efectivo

cuentas corrientes

Tributos. Contraprest. Y aport. Al sist. Pens. Y salud por pagar 20,000.00

Impuesto a la renta

Impuesto a la renta

Efectivo y equivalente de efectivo

cuentas corrientes

Cuenta por cobrar comerciales terceros 3,540,000.00

Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar

Tributos. Contraprest. Y aport. Al sist. Pens. Y salud por pagar

I.G.V.

Ventas

Mercaderias

Efectivo y equivalente de efectivo 3,186,000.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Cuenta por cobrar comerciales terceros

Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar

Gasto personal, directores y gerentes 872,000.00

800000

72000

Tributos. Contraprest. Y aport. Al sist. Pens. Y salud por pagar

72000

104000

Remuneraciones y participaciones por pagar

Remuneraciones por pagar

Remuneraciones y participaciones por pagar 696,000.00

Remuneraciones por pagar

Efectivo y equivalente de efectivo

Cuentas corrientes operativas

Tributos. Contraprest. Y aport. Al sist. Pens. Y salud por pagar 20,000.00

Servicios publicos o arbitrios

Otros gastos de gestion 4,000.00

Suministros

Gastos de servicios prestados por terceros 40,000.00

22000

18000

Efectivo y equivalente de efectivo

Cuentas corrientes operativas

Estimacion cuentas de cobranza dudosa 20,000.00

Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar

Cuentas por cobrar comerciales

Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar

Valuacion y deterioro de activos y provisiones 20,000.00

Deprecioacion

Estimacion cuentas de cobranza dudosa

Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar

Costo de ventas 2,000.00

Mercaderias

Desvalorizacion de existencias

Materias primas para producto manufacturado

Otros gastos de gestion 4,000.00

sanciones administrativas

Efectivo y equivalente de efectivo

Cuentas corrientes operativas

Valuacion y deterioro de activos y provisiones 14,400.00

muebles y enseres

depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulados

muebles y enseres

Gastos de administracion 7,200.00

Gastos de ventas 7,200.00

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Gasto de personal directores y clientes 56,000.00

Beneficios sociales de los trabajadores

Remuneraciones y participaciones por pagar

Compensacion por tiempo de servicio

Remuneraciones y participaciones por pagar 56,000.00

Compensacion por tiempo de servicio

Efectivo y equivalente de efectivo

Cuentras corrientes operativas

Gastos por tributos 2.80

Otros I.T.F. percepcion

Efectivo y equivalente de efectivo

Cuentas corrientes operativas

Costo de ventas 1,000,000.00

Mercaderias

Mercaderias

Mercaderias manufacturadas

Gastos de administracion 996,002.80

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

TOTALES 19,168,805.60
MOVIMIENTO

HABER

16,000.00

2,344,000.00
2,360,000.00

2,000,000.00

1,888,000.00

20,000.00
 540,000.00

3,000,000.00

3,186,000.00

176,000.00

696,000.00
696,000.00

64,000.00

20,000.00

20,000.00
 2,000.00

4,000.00

14,400.00

14,400.00

56,000.00
 56,000.00

2.80

1,000,000.00

996,002.80

19,168,805.60
 LIBRO MAYOR
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

10 Efectivo y equivalente 12 Cuentas por cobrar comerciales

de efectivo Terceros
2,000,000.00 1,888,000.00 3,540,000.00 3,186,000.00
10,000.00 20,000.00 20,000.00
3,186,000.00 696,000.00
64,000.00
4,000.00
56,000.00
2.80

5,196,000.00 2,728,002.80 3,540,000.00 3,206,000.00

22 Subproductos, desechos y
20 Mercaderias desperdicios
200,000.00 1,000,000.00
2,000,000.00
2,200,000.00 1,000,000.00

25 Materiales auxiliares, 29 Desvalorizacion de

suministros y repuestos Existencias
2,000.00

2,000.00

39 Depreciacion, amortizacion
34 Activos Intangibles y agotamiento acumulado

16,000.00
14,400.00

30,400.00

40 Tributos, contraprestaciones y 41 Remuneraciones y

aportes al sistema de pensiones y participaciones por pagar
de salud por pagar-ESSALUD/ONP

360,000.00 540,000.00 696,000.00 696,000.00

20,000.00 176,000.00 56,000.00 56,000.00
20,000.00
 400,000.00 716,000.00 752,000.00 752,000.00

46 Cuentas por pagar

45 Obligaciones financieras diversos terceros

58 Reservas 59 Resultados acumulados

- - -

62 Gastos de personal, directos

61 Variacion de existencias y gerentes

2,000,000.00 872,000.00
56,000.00

2,000,000.00 - 928,000.00 -

68 Valuacion y deterioro de
64 Gastos por tributos activos y provisiones

2.80 20,000.00
14,400.00
2.80 34,400.00

79 Cargas imputables de cuentas

70 Ventas de costos y gastos

3,000,000.00 14,400.00
996,002.80
 1,010,402.80

94 Gastos de administracion 95 Gasto de venta

7,200.00 7,200.00
996,002.80

1,003,202.80 7,200.00 -
LA E.I.R.L

19 Cuentas por cobrar de cobranza

dudosa
20,000.00 20,000.00

20,000.00 20,000.00

24 Materia prima

33 Inmueble, maquinaria y
equipo
160,000.00

40 Tributos, contraprestaciones
y aportes al sistema de pensiones
y de salud por pagar

42 Cuentas por pagar

comerciales-terceros

1,888,000.00 2,360,000.00
 1,888,000.00 2,360,000.00

50 Capital

2,344,000.00

2,344,000.00

60 compras
2,000,000.00

2,000,000.00 -

63 Gastos de servicios prestados

por terceros

40,000.00

69 Costo de ventas

2,000.00
1,000,000.00
1,002,000.00

92 Costo de produccion
 SUMAS DEL
CUENTA
MAYOR

COD DENOMINACION DEUDOR

10 Efectivo y equivalente de efectivo S/ 5,186,000.00
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros S/ 3,540,000.00
19 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa S/ 20,000.00
20 Mercaderias S/ 2,200,000.00
29 Desvalorarizacion de existencias
33 Muebles, maquinaria y equipo S/ 160,000.00
39 Depreciacion, amortizacion y agotaiento acumuado
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistea de pensiones y de salud por pagar S/ 400,000.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 752,000.00
42 Cuentas por pagar comerciales terceros S/ 1,888,000.00
50 Capital
60 Compras S/ 2,000,000.00
61 Variacion de existencias
62 Gastos de personal directores y gerentes S/ 928,000.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros S/ 40,000.00
64 Gastos por tributos S/ 2.80
65 Otros gastos de gestion S/ 8,000.00
68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones S/ 34,400.00
69 Costo de ventas S/ 1,002,000.00
70 Ventas
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
94 Gastos de administracion S/ 1,003,202.80
95 Gastos de ventas S/ 7,200.00
Total S/ 19,168,805.60
 HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL SALDOS FINALES DEL
SALDOS
MAYOR ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

S/ 2,728,002.80 S/ 2,457,997.20 S/ - S/ 2,457,997.20 S/ -
S/ 3,206,000.00 S/ 334,000.00 S/ - S/ 334,000.00 S/ -
S/ 20,000.00 S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ 1,000,000.00 S/ 1,200,000.00 S/ - S/ 1,200,000.00 S/ -
S/ 2,000.00 S/ - S/ 2,000.00 S/ - S/ 2,000.00
S/ 160,000.00 S/ - S/ 160,000.00 S/ -
S/ 30,400.00 S/ - S/ 30,400.00 S/ - S/ 30,400.00
S/ 716,000.00 S/ - S/ 316,000.00 S/ - S/ 316,000.00
S/ 752,000.00 S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ 2,360,000.00 S/ - S/ 472,000.00 S/ - S/ 472,000.00
S/ 2,344,000.00 S/ - S/ 2,344,000.00 S/ - S/ 2,344,000.00
S/ 2,000,000.00 S/ -
S/ 2,000,000.00 S/ - S/ 2,000,000.00
S/ 928,000.00 S/ -
S/ 40,000.00 S/ -
S/ 2.80 S/ -
S/ 8,000.00 S/ -
S/ 34,400.00 S/ -
S/ 1,002,000.00 S/ -
S/ 3,000,000.00 S/ - S/ 3,000,000.00
S/ 1,010,402.80 S/ - S/ 1,010,402.80
S/ 1,003,202.80 S/ -
S/ 7,200.00 S/ -
S/ 19,168,805.60 S/ 9,174,802.80 S/ 9,174,802.80 S/ 4,151,997.20 S/ 3,164,400.00
S/ 987,597.20
S/ 4,151,997.20 S/ 4,151,997.20
 SALDOS FINALES DEL ESTADO DE SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
RESULTADO RESULTADO
INTEGRAL POR NATURALEZA INTEGRAL POR FUNCION

PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

S/ 928,000.00
S/ 40,000.00
S/ 2.80
S/ 8,000.00
S/ 34,400.00
S/ 1,002,000.00 S/ 1,002,000.00
S/ 3,000,000.00 S/ 3,000,000.00

S/ 1,003,202.80
S/ 7,200.00
S/ 2,012,402.80 S/ 3,000,000.00 S/ 2,012,402.80 S/ 3,000,000.00
S/ 987,597.20 S/ 987,597.20
S/ 3,000,000.00 S/ 3,000,000.00 S/ 3,000,000.00 S/ 3,000,000.00
 Estado de Situacion Financiera ( balance ge

(En soles)

ACTIVO S/
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 2,457,997.20
Cuentas por cobrar comerciales 334,000.00
Otras cuentas por cobrar
Existencias 1 1,198,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,989,997.20

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, maquinaria y equipo 2 129,600.00
Activos intangibles
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 129,600.00

TOTAL ACTIVO 4,119,597.20

NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

1. IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONÓMICA:
Se considera el nombre de la empresa, el domicilio y la forma legal, el país donde la empresa fue constituida.

2. DECLARACIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NIIF:

La empresa viene aplicando las NIIF vigentes en nuestro país, tanto en el registro de las operaciones como en la preparació
Presentación de los Estados Financieros.
3. POLÍTICAS CONTABLES:
Las políticas contables que aplica la empresa empresa son:

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

1. Existencias
Esta conformado por:
Mercaderias 1,200,000.00
Desvalorizacion de Existencias 2,000.00
Total Otras Cuentas por Cobrar (neto) 1,198,000.00

2. Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto)

Esta conformado por:
 Muebles y Enseres 160,000.00
Depreciacion 30,400.00
Total I. Maquinaria y Equipo (neto) 129,600.00

4. Otras Cuentas por Pagar

Esta conformado por:
IGV por pagar 160,000.00
Instituciones publicas- ONP ESSALUD 176,000.00
Participaciones de Trabajadores 79,007.78
Impuesto a la Renta por Pagar 252,576.83
Total Otras Cuentas por Pagar 667,584.60
ion Financiera ( balance general )

(En soles)

PASIVO Y PATRIMONIO S/
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 472,000.00
Otras cuentas por pagar 3 667,584.60

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,139,584.60

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

PATRIMONIO
Capital 2,344,000.00
Reservas legales
Resultados del Ejercicio 636,012.60
TOTAL PATRIMONIO 2,980,012.60
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,119,597.20

esa fue constituida.

peraciones como en la preparación y

 Estado de Resultados por Función

(En soles)
S/
Ventas Netas (ingresos operacionales) 3000000
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 3,000,000.00

Costo de ventas 1,002,000.00

Utilidad Bruta 1,998,000.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administración 1,003,202.80
Gastos de Venta 7,200.00
Utilidad Operativa 987,597.20

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados antes de Participaciones,
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias 987,597.20
Participaciones 79,007.78
Impuesto a la Renta 272,576.83
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 636,012.60
 Estado de Resultados por Naturaleza

(En soles)
S/
Ventas Netas (ingresos operacionales) 3,000,000.00
Costo de ventas 1,002,000.00
Margen Comercial 1,998,000.00
Servicios prestados por terceros 40,000.00
Valor Agregado 1,958,000.00

Excedente de Explotacion 1,958,000.00

Cargas diversas de Gestion 936,000.00
Provisiones del Ejercicio 34,400.00
Resultados de explotacion 987,600.00
Ingresos Financieros
Ingresos Operacionales
Cargas Financieras
Cargas Excepcionales 2.80
Resultados antes de Part. E Impuestos 987,597.20
Participacion de los trabajadores 79,007.78
Impuesto a la Renta 272,576.83
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 636,012.60