GRUPO 1 NETO PATRIMONIAL Y PASIVOS A LARGO PLAZO (NO CORRIENTE)
10. CAPITAL (aportaciones a la
empresa de accionistas, socios o
asociados. En el caso del autónomo
la diferencia entre su Activo y Pasivo) sin ánimo de lucro)
11. RESERVAS (neto obtenido por la
empresa de su gestión y que queda
en la misma)
12. RESULTADOS PENDIENTES
DE APLICACIÓN (neto pendiente de
asignar a otras cuentas)
17. DEUDAS A L/P POR
PRÉSTAMOS RECIBIDOS Y
OTROS CONCEPTOS (deudas con
terceros ajenos a la empresa cuyo
plazo de pago es más de un año)
18. PASIVOS POR FIANZAS Y
GARANTÍAS A L/P (cantidades
recibidas en concepto de fianzas a
L/P)
GRUPO 2: ACTIVO A LARGO PLAZO O ACTIVO NO CORRIENTE O INMOVILIZADO
20. INMOVILIZACIONES
INTANGIBLES (bienes y derechos a
largo plazo inmateriales)
21. INMOVILIZACIONES
MATERIALES (bienes tangibles a
largo plazo necesarios para la
actividad de la empresa)
25. OTRAS INVERS. FINANC. A L/P
(inversión a L/P en activos
financieros buscando rentabilidad,
como acciones, bonos, obligaciones,
créditos a otras empresas, plazos
fijos etc. adquiridos en mercados
financieros)
26. FIANZAS Y DEPÓSITOS
CONSTITUIDOSA L/P (fianzas a
nuestro favor a más de un año)
28. AMORTI. ACUMULADA DEL
INMOVIL. (pérdidas por el uso, paso
del tiempo, obsolescencia
tecnológica etc., irrecuperables)
ESTAS CUENTAN FIGURAN EN EL
ACTIVO DEL BALANCE
RESTANDO
29. DETERIORO DE VALOR DEL
INMOVILIZADO (pérdidas debido a
circunstancias coyunturales de
mercado que son reversibles)
ESTAS CUENTAN FIGURAN EN EL
ATIVO DEL BALANCE RESTANDO
100. Capital social= capital que aparece en las escrituras de S. Mercantiles (SA, SL, S. Colectiva, S. Comanditaria y sus variantes,
SLNE, SAU, SLU, SAL, SLL)
101. Fondo social= capital que aparece en las escrituras de S No mercantiles y/o fundaciones (cooperativas, asociaciones, y entidades
102. Capital= diferencia entre el activo y pasivo del empresario autónomo o empresario individual
112. Reserva legal= reservas de dotación obligatoria por ley. Se va creando con el 10% del beneficio del año, hasta que consigamos
cubrir el 20% del capital social.
113. Reservas voluntarias= establecidas con carácter voluntario por la empresa, para poder usarlas posteriormente si fuera necesario.
114. Reservas especiales= reservas para algunas circunstancias como lo establecido en estatutos sociales (reserva estatutaria), para
el fondo de comercio de la sociedad…
120. Remanente= beneficio del ejercicio anterior, pendiente de designar su reparto
121. Resultados negativos de ejerc. Anteriores= pérdidas de ejercicios anteriores al actual. FIGURA EN EL NETO RESTANDO
129. Resultado del ejercicio= resultado del ejercicio actual, ya sea beneficio o pérdida. (En caso de ser beneficio va en el balance en
el neto sumando, y en caso de pérdida va en el neto restando)
170. Deudas a l/p con entidades de crédito= deudas a L/P por préstamos bancarios o similares de entidades de crédito
171. Deudas a largo plazo= deudas a L/P con entidades no bancarias y otros acreedores.
173. Proveedores de inmovilizado a l/p= deudas a L/P por adquisición de inmovilizados, sin efectos.
174. Acreedores arrendamiento financiero l/p= deudas a L/P por operaciones de leasing.
175. Efectos a pagar a largo plazo= deudas a L/P documentadas en efectos a pagar (letras, pagarés, etc.)
180. Fianzas recibidas a largo plazo=cantidades recibidas en situaciones como en el caso del arrendamiento y que tendremos que
devolver al afianzado cuando acabe el contrato si ha cumplido las condiciones.
202. Concesiones administrativas= autorizaciones para explotar un bien público en exclusiva (ej autopistas, kioscos vía pública)
203. Propiedad industrial= patentes, marcas, nombres comerciales, etc. registrados a nuestro nombre
205. Derechos de traspaso= cantidades pagadas cuando se adquiere un negocio por traspaso del dueño anterior.
206. Aplicaciones informáticas= programas informáticos comprados o elaborados por la empresa (software)
209. Anticipos para inmovilizac. Intangibles= anticipos a cuenta para comprar inmovilizados inmateriales
210. Terrenos y bienes naturales= solares rústicos (finca, granja, monte, mina, etc.) o urbanos (valor del suelo, solar, parking, etc.)
donde se encuentran los edificios. Se separa el valor de lo construido del valor del suelo mediante un % de estimación. NO SE
AMORTIZAN
211. Construcciones= edificaciones en general sobre el suelo (oficina, local comercial, almacén, etc.)
212. Instalaciones técnicas= conjuntos de bienes que forman una unidad inseparable (p. ej cadena montaje automóviles, red
informática)
213. Maquinaria= máquinas individualmente tratadas, necesarias para el proceso de fabricación (cortadora, embaladora, panificadora,
etc.) y vehículos que no salgan del recinto de la empresa (por ej, carretillas elevadoras, etc.)
214. Utillaje= herramientas, moldes y plantillas usados por la empresa, que duran más de un año.
215. Otras instalaciones= unidades muy complejas formadas por varios inmovilizados unidos (p.e. Plataforma petrolera, estación de
servicio de combustibles)
216. Mobiliario= mesas, sillas, lámparas y demás requeridos para su uso en las oficinas.
217. Equipos para procesos de información= ordenadores y todos sus periféricos (impresoras, escáneres, ratones, plotter…)
218. Elementos de transporte= vehículos para el transporte de personas o cosas fuera de la empresa, tanto terrestre como aéreo o
marítimo (coches, motocicletas, camiones, furgonetas, barcos, aviones, etc.…)
219. Otro inmovilizado material= otros bienes como el gimnasio del personal, saunas, etc. No relacionados con la actividad.
250. Inversiones financieras a largo plazo en instrumentos de patrimonio= acciones que compramos de otras empresas para invertir
en ellas (Telefónica, Altadis, etc.) que ofrecen una rentabilidad vía dividendos.
251. Valores representativos deuda a l/p= Bonos, Obligaciones, Letras, Pagarés, etc., de otras empresas y que ofrecen una
rentabilidad vía intereses.
252. Créditos a largo plazo= cantidades prestadas a terceros a largo plazo, buscando rentabilizar la operación.
253. Créditos a l/p enajenación de inmoviliz. =cantidades pendientes de cobro por ventas de inmovilizados, plazo cobro L/P
254. Créditos a largo plazo al personal= cantidades prestadas a los trabajadores, que han de devolvernos en más de un año
258. Imposiciones a largo plazo= plazos fijos invertidos en entidades de crédito, que no podemos retirar a corto plazo.
260. Fianzas constituidas a largo plazo = cantidades que entregamos en concepto de finanza para cumplir una obligación a largo
plazo, como el alquiler etc. y que recuperaremos si cumplimos el contrato.
280. Amort. acumulada del inmov. Intangible =pérdidas definitivas e irreversibles del II que son sistemáticas. ACTIVO NEGATIVO
281. Amort. acumulada del inmov. Material= pérdidas definitivas e irreversibles del IM que se sistematizan en un tiempo concreto
(vida útil) y que se deben al uso, etc. ACTIVO NEGATIVO
290. Deterioro de valor del inmov. Intangible= pérdidas reversibles por situación del bien de I.I. en el mercado ACTIVO NEGATIVO
291. Deterioro de valor del inmov. Material= pérdidas reversibles por situación del bien de I.M. en el mercado ACTIVO NEGATIVO
297. Deterioro de valor de valores representativos de deuda a largo plazo=pérdida potencial por baja en el mercado del precio de
los títulos (baja de su cotización) y que puede mantenerse o desaparecer tal hecho. ACTIVO NEGATIVO
298. Deterioro de valor de créditos a l/p= posibilidad de no cobrar los créditos que hemos concedido a otros, a L/P ACTIVO
NEGATIVO
GRUPO 3. ACTIVO A CORTO PLAZO EXISTENCIAS
30. COMERCIALES (mercaderías o 300. Mercaderías = género de las empresas comerciales, que compran y venden sin transformación, obteniendo un margen de
géneros que se compran y no son beneficio en su actividad. Se valoran a precio de adquisición (importe facturado-descuentos en factura+gastos de compra necesarios
transformados) hasta la entrada en el almacén) y requieren el control mediante una ficha de inventario con un sistema (PMP, LIFO, FIFO, etc.)
31. MATERIAS PRIMAS (elementos 310. Materias primas = género de las empresas productivas o fabriles que se incorporan a un proceso de transformación para obtener
comprados para someterlos a un producto diferente. Se valora igual que las mercaderías.
transformación en la empresa)
32. OTROS APROVIS. (resto de 320. Elementos y conjuntos incorporables= elementos que se adquieren ya fabricados pero que son necesarios para incorporarlos a
elementos adquiridos para nuestro producto en su fabricación (por ejemplo, si fabricamos mesas, necesitamos tornillos o tuercas)
almacenar para uso o consumo) 321. Combustibles= materias energéticas almacenables (gasoil, keroseno, pellet, gas…)
322. Repuestos=materiales necesarios para mantenimiento de maquinaria (aceite lubricante, recambios...)
326. Embalajes= cubierta o envoltura del producto envasado.
327. Envases= contenedor del producto ya terminado (frasco de cristal, lata de envasar, tetra Brik…)
328. Material de oficina= material para uso en la oficina que va a controlarse su consumo (bolígrafos, rotuladores…)
33. PRODUCTOS EN CURSO 330. Productos en curso = productos en fase temprana de elaboración, no aptos para la venta.
34. P. SEMITERMINADOS. 340. Productos semiterminados = productos en fase avanzada de elaboración aptos para venderse aún sin estar acabados.
35. P. TERMINADOS 350. Productos terminados =producto final obtenido tras la elaboración y transformación de las materias primas y los materiales
añadidos en el proceso (materias auxiliares, envases…)
36. SUBPR., RESIDUOS Y MATER. 360. Subproductos =productos accesorios al producto principal obtenidos a la vez que se fabrica el producto terminado, y que pueden
RECUPERADOS ser también objeto de venta (por ejemplo, producto principal el vino, subproducto el vinagre)
SE REGISTRAN ÚNICAMENTE 365. Residuos = se obtienen también en la actividad productiva y tiene valor comercial porque pueden venderse (por ejemplo, el serrín
INICIALES Y FINALES EN DICHAS en una carpintería
CUENTAS 369. Materiales recuperados = materiales que en lugar de desecharse y tirarse se usan de nuevo en la empresa con otro uso, como
REQUIEREN FICHA DE ALMACÉN sería las virutas de la madera para calentar máquinas, etc..

39. DETERIORO DE VALOR
EXISTENCIAS (pérdidas de valor
potenciales o reversibles por
circunstancias de mercado como
pueden ser cambios de gusto,
competencia otros productos…)
ESTAS CUENTAN FIGURAN EN EL
ACTIVO DEL BALANCE
RESTANDO
390. Deterioro de valor de las mercaderías= pérdida de valor del almacén de mercaderías (valor mercado<valor contable)
391. Deterioro de valor de las mat. primas=pérdida de valor del almacén de materias primas(valor mercado<valor contable)
392. Deterioro de valor de otros aprovision=. pérdida de valor del almacén de otros aprovis (valor mercado<valor contable)
393. Deterioro de valor de los prod. en curso= pérdida de valor del almacén de prod en curso (valor mercado<valor contable)
394. Deterioro de valor de los produc semit.= pérdida de valor del almacén de p.semiterminados (valor mercado<valor contable)
395. Deterioro de valor de los prod. Termin.= pérdida de valor del almacén de p. terminados (valor mercado<valor contable)
396. Deterioro de valor de los subproductos, residuos y materiales recuperados pérdida de valor del almacén de subproductos,
residuos o materiales recuperados (valor mercado<valor contable)
TODAS SON ACTIVOS NEGATIVOS

GRUPO 4. ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES COMERCIALES

40. PROVEEDORES (deudas y otras 400. Proveedores=deuda que adquirimos cuando compramos a crédito existencias
situaciones relacionadas con los 4000. Proveedores (euros)= deudas con proveedores en moneda euro
proveedores de existencias. Son 4004. Proveedores (moneda extranjera) = deudas con proveedores en divisas ($, £, ¥….)
deudas comerciales) 4009. Proveedores, fras. pendientes de recibir o formalizar= deudas con proveedores documentadas en albaranes, a
espera de recibir la factura próximamente. También se usa cuando no estamos de acuerdo con la factura recibida.
Si algún proveedor de existencias 401. Proveedores, efectos com. a pagar=deudas con proveedores de existencias en efectos comerciales aceptados (letras, efectos,
permitiera el pago a largo plazo, recibos bancarios)
habría que crear una cuenta en el 406. Envases y emb. devolver a proveedores= envases recibidos en compras y que podemos devolver al proveedor en un plazo.
subgrupo 42, sin uso, para dicha ESTA CUENTA EN EL BALANCE FIGURA EN EL PASIVO RESTANDO A PROVEEDORES. ES UN PASIVO NEGATIVO. Si pasado
situación no habitua. el plazo no los devolvemos tendremos que asumir su propiedad y comprarlos al proveedor, dejando de ser retornables.
407. Anticipos a proveedores= anticipo a cuenta de futuras compras, y que se compensará en la siguiente operación de compra.
FIGURA EN EL ACTIVO

41. ACREEDORES VARIOS (deudas
con terceros que nos suministran
servicios exteriores como luz, agua,
teléfono, asesoría…)
43. CLIENTES (derechos de cobros
y otras situaciones relacionadas con
los clientes a los que vendemos las
existencias. Son créditos
comerciales)
410. Acreedores por prestaciones de servicios=deudas con suministradores de servicios exteriores a corto plazo
411. Acreedores, efectos comerciales a pagar= deudas con suministradores de servicios exteriores en efectos aceptados.
430. Clientes = derecho de cobro por ventas a crédito a nuestros clientes.
4300. Clientes (euros)= derecho de cobro contra clientes en moneda euro
4304. Clientes (moneda extranjera) = derecho de cobro contra clientes en divisas ($, £,¥…..)
4309. Clientes, fras. pendientes de formalizar= derecho de cobro contra clientes documentadas en albaranes, a espera
de remitir la factura próximamente. También se usa cuando el cliente no está de acuerdo con la factura recibida.
431. Clientes, efectos comerciales a cobrar= derechos de cobro contra clientes documentadas en efectos comerciales aceptados
(letras, efectos, recibos bancarios)
4310. Efectos com. en cartera= cuando el efecto está físicamente en la empresa (en un departamento custodiada)
4311. Efectos com. Descontados= cuando el efecto se ha enviado a una entidad, fuera de la empresa, para descontarlo o
negociarlo y así obtener financiación. Se suelen agrupar efectos en remesas.
4312. Efectos com. en gestión de cobro= cuando el efecto se ha enviado a una entidad, fuera de la empresa, para que
realice en nuestro nombre la gestión de su cobro, a cambio del pago de una comisión a esa entidad. No se recibe
financiación previa.
4315. Efectos com. Impagados= efectos que pasado su vencimiento han sido impagados, y que podían estar en cartera,
descontados o en gestión de cobro, por lo que ya no son efectos en la anterior situación y pasan a ser impagados
436. Clientes de dudoso cobro= clientes declarados en una situación de difícil cobro para nosotros, incluidos en efectos (suspensión
de pago, quiebra, concurso de acreedores, apropiación de bienes…. Por lo que han de separarse del resto de clientes de cobro
habitual. SE DEBE CUBIR TAL CIRCUNSTANCIA CON DETERIOROS DE VALOR (VER 490)
437. Envases y emb. a devolver por clientes= envases y/o embalajes que se han remitido al cliente en una venta y que éste puede
devolver en el plazo concedido. Hasta tanto no los devuelva tenemos la deuda con el mismo por su importe. Si no los devolviera
tendríamos que devolvérselos ESTA CUENTA FIGURA EN EL ACTIVO RESTANDO A CLIENTE. (ACTIVO NEGATIVO)
438. Anticipos de clientes= anticipos a cuenta que hemos recibido de un cliente interesado en una próxima operación. Supone un
pasivo para nosotros, ya que el dinero es del cliente.
44. DEUDORES VARIOS (derechos
de cobro por actividades accesorias
a la actividad principal, y que por
tanto no son habituales)
46. PERSONAL (derechos y
obligaciones con los trabajadores de
la empresa, derivados de la relación
laboral de dependencia)
47. ADMINISTRACIONES
PÚBLICAS (derechos y obligaciones
con la Agencia Tributaria -Hacienda
Pública estatal, municipal y local- y
con los organismos de la Seguridad
Social)
48. AJUSTES POR
PERIODIFICACIÓN (ajustes al cierre
por gastos e ingresos plurianuales,
que abarcan más de un periodo)
49. DETERIORO DE VALOR DE
CRÉDITOS COMERCIALES Y
PROVISIONES A C/P= riesgo
derivados de clientes y deudores.
GRUPO 5 PASIVO FINANCIERO A CORTO PLAZO
52. DEUDAS A C/P POR
PRÉSTAMOS RECIBIDOSY OTROS financiación a corto plazo.
CONCEPTOS (deudas con
entidades de crédito -bancos, cajas
de ahorro y cajas rurales- y con otras
empresas o entidades, de las que
obtenemos fuentes de financiación
como son los préstamos, tarjetas de
crédito, descuento…. Etc, a cambio
de un interés y unas comisiones)
54. OTRAS INVERSIONES
FINANCIERAS A C/P (Activos a
corto plazo en los que la empresa
invierte su exceso de tesorería con la
intención de obtener una
rentabilidad, mediante productos
financieros de mercados y créditos a
otras empresas …)
440. Deudores= derechos de cobros contra terceros por operaciones distintas a la venta y que no son habituales suponiendo un activo
(por ejemplo, si alquilamos un local de nuestra propiedad, hacemos un porte con nuestro vehículo…)
441. Deudores, efectos comerciales a cobrar= igual que el anterior en efectos aceptados.
445. Deudores de dudoso cobro= deudores declarados en las mismas situaciones indicadas para clientes de dudoso cobro.
460. Anticipos de remuneraciones= anticipo al trabajador a cuenta de su próxima nómina, que por tanto supone una salida de
tesorería de nuestra empresa y que se descontará del líquido en la siguiente nómina.
465. Remuneraciones pendientes de pago =nóminas que no han sido pagadas en la fecha que correspondía hacerlo (devengo) por
motivos diversos como falta de liquidez, políticas de la empresa, etc. Suponen una deuda con el trabajador
470. Hda. Pca., deudora por div. Conceptos= saldos a n/favor de la H.P tanto estatal (agencia tributaria) como autonómica
(consejerías de Economía) o local (ayuntamientos y diputaciones provinciales)
4700. H. Pca., deudora por IVA= saldo a n/favor por liquidaciones de IVA a devolver por la Agencia tributaria
4708. H. Pca., deudora por subv. Conc.= saldo a n/favor por subvenciones públicas que nos han concedido pero que aún no nos
han efectuado el ingreso de su importe.
4709. H. Pca., deudora por dev. imp.= saldo a n/favor por impuestos que han de devolvernos por habernos cobrado
indebidamente el mismo o un impuesto superior al que le correspondiera (aduanas pagadas en exceso, impuestos
recurridos y que deban devolvernos…)
471. Org. de la Seguridad Social, deudores= saldos a n/favor frente a los Organismos de la Seguridad social (pagos delegados)
472. Hacienda Pública, IVA soportado=IVA que hemos soportado en compras y gastos y que es deducible (recuperable)
473. Hacienda Pública, ret. y pagos a cuenta= importe de las retenciones que nos han efectuado otras empresas o particulares, y que
tenemos derecho a recuperar cuando declaremos el impuesto de sociedades o el IRPF (si somos autónomos) Activo
474. Activos por impuesto diferido= derecho que nace, cuando tenemos un resultado del ejercicio de pérdida, a pagar menos impuesto
el año próximo, por la ventaja fiscal que nace.
4745. Crédito pérdidas a compensar ejer.= cuenta a usar cuando hemos tenido el resultado de pérdidas tras el cierre de
gastos e ingresos del ejercicio, que nos beneficiará el próximo año.
475. H. Pca., acreedora por conceptos fiscales= deudas con H.P. por diversos motivos fiscales (impuestos, tasas…)
4750. H. Pca., acreed. por IVA= deuda con H.P. por liquidaciones de IVA positivas, a ingresar según el calendario fiscal.
4751. H. Pca., acreed. por ret. prac.=deuda con H.P. por las retenciones que nosotros efectuamos a los demás (tanto a
trabajadores como a notarios, transportistas, dueños del local en el que estamos de alquiler etc.…)
4752. H. Pca., acreed. por imp. Soc.
4758. H. Pca., acreed. subvenciones a reintegrar
476. Org. de la Seguridad Social, acreedores
477. Hacienda Pública, IVA repercutido
479. Pasivos por diferencias temporarias imponibles
480. Gastos anticipados= gastos que se extienden al periodo siguiente al que estamos contabilizando, y que por tanto aún no pueden
ser considerados gastos sino un derecho por haberlos pagado anticipadamente.
485. Ingresos anticipados = ingresos que se extienden al periodo siguiente al que estamos contabilizando, y que por tanto aún no
pueden ser considerados ingresos sino un pasivo por haberlos cobrado anticipadamente.
490. Deterioro valor créditos por oper. comer.=pérdida potencial en derechos de cobro de clientes y deudores debido a
circunstancias en las que se encuentran los mismos (suspensión de pago, quiebra, etc.) y que obligan a crear un fondo que cubra el
riesgo de no cobrar esos créditos. Puede estimarse de forma individual (cliente a cliente) o de forma global ( un % del total de
clientes). ESTA CUENTA FIGURA EN EL ACTIVO RESTANDO A CLIENTES. /DEUDORES. ES ACTIVO NEGATIVO
520. Deudas c/p con entidades de crédito= Deudas con entidades bancarias, cajas de ahorros, cajas rurales por diversas formas de
5200. Préstamos c/p de ent. Crédito =deudas por préstamos entidades bancarias a devolver en el plazo máximo de 1 año.
5201. Deudas c/p por crédito dispuesto= deudas por uso de pólizas de crédito en entidades bancarias de 1 año plazo.
5208. Deudas por efectos descontados= deudas por la financiación obtenida cuando se descuenta una letra o una remesa
en una entidad de crédito.
5209. Deudas por operac. de factoring= deudas a corto plazo por descuento de letras en entidades financieras distintas a
las anteriores (empresas de factoring)
521. Deudas a corto plazo= deudas a corto plazo con otras empresas o entidades no de crédito por préstamos y otras operaciones.
522. Deudas a corto plazo transformables en subvenciones, donaciones y legados= importe de la subvención que nos han concedido
condicionada a superar una determinada condición, hasta que hayamos cumplido con la misma, y que hasta ese momento no se
puede considerar como subvención. Serían subvenciones reintegrables.
523. Proveedores de inmovilizado a c/P= deudas por compras de inmovilizado a pagar en corto plazo, sin incluir letras.
524. Acreedores por arrend. financiero c/p= deudas por las cuotas de capital a pagar en el leasing firmado, a corto plazo.
525. Efectos a pagar a c/p=letras a pagar, a corto plazo, por compra de inmovilizados en efectos y otras operaciones en efectos.
527. Intereses c/p de deudas ent. de crédito= deuda por intereses que no hemos pagado a las entidades de crédito, porque no nos
corresponde aún o porque no podemos pagarlos en ese momento.
528. Intereses a corto plazo de deudas= deudas por intereses que no hemos pagado a otras empresas, porque no nos corresponde
aún, o porque no podemos pagarlos en ese momento.
540. Inver. finan. c/p en instrum. de patrimonio= compra de acciones de otras empresas, (telefónica, bbva, acciona…) en los mercados
financieros con futuros dividendos o con su venta a un mejor precio.
541. Valores representativos de deuda c/p= compra de títulos de renta fija emitidos por otras empresas (letras, bonos, pagarés,
obligaciones, etc.) que contienen el cobro de un interés que los hace atractivos y que pueden revenderse en mercados financieros.
542. Créditos a corto plazo= cantidades que prestamos a otras empresas a cambio de devolverlo junto con un interés ya pactado.
543. Créditos c/p por enajenación de inmov.= cantidades pendientes de cobro cuando hemos vendido (enajenado) un inmovilizado.
544. Créditos a corto plazo al personal= cantidades que prestamos al personal y que deben devolvernos en un plazo máximo de un
año mediante su descuento en las nóminas. NO SE TRATA DE ANTICIPOS OJO.
548. Imposiciones a corto plazo= inversión en plazos fijos en entidades financieras, y que se retiran pasado el plazo con unos
intereses a nuestro favor.
55. OTRAS CUENTAS NO
BANCARIAS (otras situaciones que
afectan a la situación de la futura
tesorería de la empresa en un plazo
corto de tiempo)
56. FIANZAS Y DEPÓSITOS
RECIBIDOS Y CONSTITUIDOS A
C/P, Y AJUSTES POR
PERIODIFICACIÓN (fianzas tanto
recibidas como entregadas con
terceros, así como cuentas
necesarias para hacer ajustes por
periodificación de ingresos y gastos
financieros no de explotación)
57. TESORERÍA (activos 100%
líquidos de la empresa que forman el
efectivo y otros activos líquidos que
se convierten en dinero a cortísimo
plazo, es decir de inmediato)
550. Titular de la explotación= cuenta que sirve para anotar lo que el autónomo le debe a su empresa (p.ej si se lleva dinero de la caja
de la empresa para gastarlo particularmente en su beneficio, o al contrario) Al cierre se cancelará con la cuenta de capital (102) que
por ello aumentará o disminuirá según lo que haya registrado.
551. Cta. cte. con socios y administradores= cuenta que mantiene la empresa para recoger lo que le debe a sus socios o
administradores, o a la inversa, por las gestiones que estos van a realizar para la empresa (tramites de notaria, registro, hacienda….,
etc., y que necesitarán una provisión de fondos)
555. Partidas pendientes de aplicación=cantidades a nuestro favor de origen desconocido y que hemos de esperar a saber qué hacer
con ellas en un plazo prudencial. Mientras tanto estarán en esa cuenta de PASIVO por entender que aún no es nuestro (p.e si el
banco se equivoca y nos hace un ingreso indebido, si aparece dinero y no sabemos si ha sido de un cliente que ha venido…)
560. Fianzas recibidas a corto plazo = cantidades recibidas de otras empresas en concepto de fianza para garantizar el cumplimiento
de una obligación con nosotros, y que debemos devolver a c/p , son por tanto pasivo.
565. Fianzas constituidas a corto plazo= cantidades entregadas a otras empresas en concepto de fianza para garantizar que vamos a
cumplir una obligación a c/p, y que por tanto recuperaremos, siendo un activo.
567. Intereses pagados por anticipado= intereses pagados antes de que tuviéramos que hacerlo, por lo que se han pagado
anticipadamente, ya que corresponden al año próximo. Se trata de ajustes por periodificación. Se trata de un activo similar a gastos
anticipados
568. Intereses cobrados por anticipado= intereses cobrados antes de que tuviéramos que hacerlo, por lo que se han cobrado
anticipadamente, ya que corresponden al año próximo. Se trata de ajustes por periodificación. Se trata de un pasivo similar a ingresos
anticipados.
570. Caja, euros = billetes y monedas de euro. Son el efectivo o metálico que la empresa mantiene para pequeños pagos corrientes.
571. Caja, moneda extranjera = divisas en billetes y monedas que están en una caja en la empresa hasta que vayamos a cambiarlas.
572. Bancos e inst. crédito c/c vista, euros=saldo a n/favor en una entidad de crédito con el producto cuenta corriente en euros.
573. Bancos e inst. crédito c/c vista, mon.ext. =saldo a n/favor en una entidad de crédito con el producto cuenta corriente en divisas.
574. Bancos e instit. crédito, c/a, euros=saldo a n/favor en una entidad de crédito con el producto cuenta de ahorro en euros.
575. Bancos e instit. crédito, c/a, mon.ext.= saldo a n/favor en una entidad de crédito con el producto cuenta de ahorro en divisas.
576. Inversiones a c/p de gran liquidez= inversiones a un máximo de 3 meses en complejos activos de mercados muy líquidos, como
suelen ser las inversiones en productos financieros de mercado de divisas, de cítricos, etc. denominados futuros y derivados
financieros.