INSTITUTO TECNOLÒGICO METROPOLITANO ITM

CONTABILIDAD Y COSTOS
Ejercicio de clase 4

Distribuciones Orlinda Ltda. Cierra sus libros mensualmente. A continuación aparece el

estado de la situación financiera al 30 de junio del presente año.

DISTRIBUCIONES ORLINDA LTDA.

Estado de la situación financiera

ACTIVO PASIVO
Bancos 810.000 Proveedores 600.000
Clientes 1.560.000 Cuentas por pagar 306.000
Mercancías 780.000 Oblig. Fras. Nales. 1.500.000
Gastos pag. Antic. 108.000 Total Pasivo 2.406.000
Terrenos 1.200.000
Edificaciones 3.300.000 PATRIMONIO
Deprec. Acum.. Edif.. (1.200.000) Aportes sociales 5.310.000
Equipos de oficina 1.800.000 Utilidades acumuladas 312.000
Deprec. Acum. equip. (330.000) Total Patrimonio 5.622.000
Total Activo 8.028.000 Total Pasivo y Patrimonio 8.028.000

El saldo de mercancías a junio 30 consta de 1.300 unidades con un costo unitario de

$600. Durante el mes de julio la empresa realizó las siguientes transacciones:

1. Compra mercancías a crédito, 9.500 unidades a $600 cada una, IVA 19%.
2. Vende mercancías a crédito, 3.100 unidades a $900 cada una; IVA 19%.
3. Vende mercancías a contado, 2.150 unidades a $960 cada una, IVA 19%.
4. Recauda $3.750.000 de cuentas por cobrar.
5. Adquiere un crédito de %10.000.000 a una tasa de interés del 30% anual.
6. Cancela cuentas por pagar a los proveedores por valor de $4.080.000.
7. Vende mercancías de 50% al contado y el resto a crédito, 2.000 unidades a $960
cada una, IVA 19%.
8. Cancela arrendamiento del mes por $1.500.000 IVA incluido.
9. Compra mercancías de contado, 2.900 unidades a $750 cada una, IVA 19%.
10. Cancela salarios de la primera quincena por $2.700.000.
11. Paga suministros por $1.000.000, IVA 19% incluido.
12. Vende mercancías a crédito, 2.300 unidades a $990 cada una, IVA 19%.
13. Recauda $10.086.000 de cuentas por cobrar.
14. Cancela cuentas por pagar a los proveedores por $1.620.000.
15. Cancela sueldos de la segunda quincena por $1.620.000.

Datos para ajustes

- Impuesto de catastro correspondiente a julio $30.000
- Las obligaciones financieras están a un costo del 25% anual y no fueron
canceladas.
- Las transacciones de compra y venta tiene IVA y retenciones en la fuente.

Se pide:
- Registrar las transacciones en el libro mayor.
- Elaborar el balance de prueba
- Registrar los ajustes y cierres en el libro mayor,
- El Estado de Resultados integral y el estado de la situación financiera.