UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

- ESPE EXTENSIÓN LATACUNGA

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO

TEMA:
CASOS TYCO, ROYAL Y YUKOS

ESTUDIANTE: ERIKA FONSECA

ASIGNATURA: AUDITORIA FORENSE

PROFESOR(A): DRA. ACOSTA CARLA

MARZO - JULIO 2019

 CONSULTA DE LOS CASOS

1. CASO TYCO

TYCO Electronics es una empresa dedicada a los sistemas electrónicos, ubicado

en New York en 1960 por el Dr. Arthur Rosenbur, en dicha empresa se presenta
el fraude en el año de 1999, Denis Kozlowski se une a la empresa en 1975 como
ejecutivo de operaciones en donde fue nombrado en el año de 1997 CEO de TYCO
adquiriendo varias funciones y adquisiciones exitosa, dentro de dicho fraude
tenemos otro protagonista el mismo que fue Mark Swartz siendo el Director
Financiero de TYCO.

Entre los años de 1999 y 2001 el actual presidente de esa época el Sr. Kozlowski
junto con el ejecutivo Swartz tomaron préstamos y bonos injustificados, además
de vender por una cantidad de $ 575 millones por concepto de acciones dándose
así una estafa los accionistas, aparte que se encontraban falsificando los estados
financieros de la compañía. Además de los fraudes mencionados la empresa
también tenía a su nombre $ 28000 millones de dólares de los cuales $ 11000
millones se vencían en el periodo de un año.

En el año 2003 se hizo público el fraude dando como resultado una cotización en
el mercado en el cual se vio reflejado en un mal estado ya que los valores de las
acciones llegaron a perder más de $ 100 mil millones generando una gran cantidad
de perdida de los inversionistas.
En el 2005 se demandó a los altos ejecutivos de TYCO, en el año 2007
el tribunal Federal aprobó un acuerdo financiero por el que TYCO y el resto de
responsables se vieron obligados a pagar $ 3.2 millones a todos los accionistas por
tal motivo los responsables fueron acusados de los siguientes cargos para:

 Denis Kozlowski fue acusado de fraude, planeación de alteración de

fraude contable, venta de acciones ilegales, compra de activos e
inversiones no reportadas al gobierno corporativo.
 Mark Swartz acusado de complicidad de fraude mientras ejercía el
cargo de director financiero, por lo que les sentenciaron a 25 años de
prisión y un pago de $ 72 millones en multas y restricciones por cargos
de hurto, fraude de valores y falsificación de registros contables.
 Frank Walsh el ex Director de TYCO se declaró culpable de un cargo
de delito grave de tomar un pago secreto de $ 20 millones de su antiguo
empleador y no informar a sus colegas directores y a la Comisión de
Bolsa de Valores.

Consecuencias.

 Los accionistas y la imagen de la empresa se desplomaron al punto que

las acciones bajaron tanto en la cotización de la bolsa de valores.
 Pérdida total de sus inversores.
 Cerraron oficinas a causa del fraude y muchas persones fueron
despedidas

Control Interno.

 Todos los involucrados del fraude estuvieron en una posición de abuso

del poder de su puesto de trabajo por presentar un alto nivel jerárquico
dentro de la empresa.
 Se encontró complicidad de funcionarios
 Se detectó que no solo el Director Ejecutivo y el Director Financiero
obtuvieron beneficios económicos
 Dentro de las fallas se encuentra la falta de ética de los funcionarios y
debilidades por parte del Gobierno Corporativo.
 Control Externo.

 Detecciones de fraude a tiempo, no existí aun control externo ya que no

se realiza la revisión anual por parte de la agencia federal encargada de
la supervisión de los mercados financieros.

2. CASO ROYAL AHOLD

Royal Ahold es una empresa holandesa minorista y distribuidora de productos de

alimentación, tiene 122 años de antigüedad, posee 9000 establecimientos en 27
países. Ahold sorprendió a los inversionistas cuando el 24 de febrero de 2003
anunció que había inflado sus ingresos en al menos $ 500 millones de dólares en
2001 y 2002, lo que proporciono una caída del 60% del precio de sus acciones y
la dimensión de su director ejecutivo y de su director ejecutivo Albert Heijn.

Deloitte es una organización que ofrece a diferentes empresas independientes del

mundo realizar, auditorias, consultorías, asesorías, gestión de riesgos y servicios
fiscales.

Royal Ahold filial holandesa con U.S foudservice usa el fraude comprando
enormes cantidades de papel higiénico, pasteles congelados, agua envasada,
alimentos no perecibles.
 Siguiendo un patrón excesivamente familiar para los inversores
estadounidenses, el anuncio de Ahold se produjo tras las promesas de crecimiento
del 15%, un objetivo que al final resulto inalcanzable. Ya que fue un acto
internacional cometido por los administradores, empleados, autoridades para
manipular los estados financieros.

Las malas prácticas fueron los registros de ingresos ficticios, operaciones ficticias
en el cierre contable, medición incorrecta de sus activos, gastos y obligaciones
ocultas, así como información falsa.

Royal Ahold después de la noticia del escándalo contable vio el precio de su

acción car en un 67%, con ello su valor de mercado se desplomo alrededor de
3000 millones de euros que en cantidades monetarias de dólares se estimó en $
2007 millones con respecto a su valor máximo de 36000 millones de euros en
junio del 2001.

Involucrados:

 Ex presidente Cees Van Der Hoeven

 Ex responsable de finanzas Michael Meurs
 Empresa auditora KPMG

Lo problemas contables de Ahold están relacionados con la manera en que la

empresa contabilizaba los anticipos promocionales de sus fabricantes, otra
problemática fue que no pagaba inmediatamente por el motivo que no lograba
vender las existencias dando así una acción de venderlos por lo bajo de sus costos,
pero en otro periodo. Las consecuencias se dieron en sus mercaderías
sobrevaluadas, dando como resultado ingresos inflados.

3. CASO YUKOS
Yukos fue una de las mayores compañías estatales de petróleo del mundo, que
produce el 20% del petróleo ruso, aproximadamente un 2% de la producción
mundial.

El llamado caso YUKOS se inicia en 2003 con el arresto de uno de sus accionistas
mayoritarios, Platón Ledeber por los cargos de fraude y evasión fiscal.

El magnate ignoro un llamado a declarar en una investigación sobre

incumplimientos fiscales y aprobación ilícita de propiedades del Estado se ha
vendido una firma fantasma por 7 millones, así como también el uso de
maquinaria bienes del estado sin permiso alguno.

La compañía petrolera Yukos se estableció de acuerdo con el Derecho ruso y se

registró en la ciudad de Nefteyugansk, situada en la Región de Tyumen. No
obstante, durante un tiempo relevante, fue dirigida por su compañía subsidiaria,
registrada en Moscú. Su historia comenzó en 1993, cuando se fundó por el
Gobierno ruso como holding company para controlar y administrar una serie de
entidades especializadas en la producción de petróleo. La empresa permaneció en
propiedad del Estado ruso hasta los años 1995–1996, el período en que se
privatizó. Hay que matizar al respecto que, en el panorama internacional, las
compañías petroleras lideran las listas de las empresas multinacionales más
importantes del mundo.

Entre noviembre de 2002 y marzo de 2003, la Inspección Fiscal de Nefteyugansk

llevó a cabo la inspección de Yukos. Tras su investigación, emitió un informe en
que hizo constar algunos errores relativamente insignificantes. La
compañía aceptó la decisión y corrigió las irregularidades. Sin embargo, en
diciembre de 2003, el Ministerio Fiscal realizó una inspección adicional, actuando
como órgano de revisión en virtud de la Sección 87 (3) del Código Tributario. En
su informe, reconoció a Yukos responsable de ocultar una cantidad considerable
por el ejercicio del año 2000. El Ministerio constató que la compañía había
desarrollado sus actividades mediante 22 compañías registradas en las zonas de
baja imposición fiscal (low–tax areas) de Rusia.

No existían transacciones reales entre Yukos y sus compañías subsidiarias. Todos

los ingresos de las operaciones se transferían al “Fondo Financiero del Desarrollo
Productivo de la Neftyanaya kompaniya Yukos”, entidad comercial fundada,
poseída y administrada por Yukos.

Efectivamente, el 28 de julio de 2014, un tribunal de arbitraje de La Haya, bajo

los auspicios de la Corte Permanente de Arbitraje, decidió unánimemente que la
Federación rusa había violado sus obligaciones internacionales bajo el Tratado de
la Carta de la Energía al destruir Yukos Oil Company y apropiarse de sus activos,
otorgando más de 50.000 millones de dólares como compensación a los antiguos
accionistas mayoritarios de Yukos. Era, y sigue siendo de lejos, el mayor laudo
otorgado por un tribunal de arbitraje.