UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

SÍLABO: AUDITORIA TRIBUTARIA

1. CÓDIGO Y NÚMERO DE CRÉDITOS

Código: AUO951
Número de créditos: 4

2. DESCRIPCIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

El concepto de la unidad de aprendizaje es lograr que el estudiante obtenga conceptos

elementales que norman la práctica profesional en base a conocer los procedimientos
que se deben aplicar con el propósito de evaluar o conocer la situación tributaria de la
compañía o sujeto pasivo. La finalidad de entrega de conocimientos es para introducir
al futuro profesional en el apasionante mundo de la auditoria. Es por ello, que el
auditor moderno debe conocer instrumentos innovadores de control empresarial como
base fundamental para realizar un trabajo de auditoría tributaria eficaz y eficiente a la
medida de la empresa auditada en concordancia con el desarrollo económico-
empresarial actual.

3. PRE-REQUISITOS Y CO-REQUISITOS

Pre-requisito:

Co-requisito:

4. TEXTOS Y OTRAS REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Bibliografía básica:

 Código Orgánico Tributario (CON VIGENCIA ACTUAL)

 Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (CON VIGENCIA

ACTUAL)

 Código de la Producción (CON VIGENCIA ACTUAL)

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 Ley para la Equidad Tributaria en el Ecuador y sus reglamentos(CON

VIGENCIA ACTUAL)

 Ley del RUC y su reglamentos (CON VIGENCIA ACTUAL)

 Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica de Régimen

Tributario Interno y sus Reformas (CON VIGENCIA ACTUAL)

 Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y documentos

complementarios (CON VIGENCIA ACTUAL)

 Resoluciones y Circulares emitidas por el SRI (CON VIGENCIA

ACTUAL)

 Manual de Obligaciones Tributarias, 2013, Sexta Edición.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA

 GRUPO OCEANO Enciclopedia de la Auditoria/: Edición española. 2001

 O. Ray Whittington, CIA, CMA, CPA/Kurt Pany CFA, CPA Principios de

Auditoria/Decima Cuarta Edición: 1999.

 Walter G. Kell, PH.D., CPA/Richard E. Zeigler, Ph.D., CPA/Auditoria Moderna:

Compañía Editorial Continental, S.A. de C.V., México. 2005

5. OBJETIVO GENERAL

 Conocer las etapas de una auditoría tributaria y de los entregables en cada una de
estas etapas, y la presentación del informe de cumplimiento tributario.

6. RESULTADOS DE APRENDIZAJE (OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE

APRENDIZAJE )

Resultado del Aprendizaje Nivel Forma de evidenciarlo

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Evaluar factores de riesgo en actividades Dominar conceptos sobre
auditables en función de los tributos Auditoria tributaria,
responsabilidad, Control Interno
a través de instrumentos de
evaluación, solución de
problemas, que permitan
aprovechar los recursos en el
campo empresarial

Elaborar plan de auditoría. Evaluar las Analizar los datos obtenidos e

funciones de planeamiento, coordinación y información tributaria de las
Control de entidades públicas y privadas. A empresas para su posterior
interpretación en el cumplimiento
de leyes y normas vigentes.

Elaborar un plan anual de planificación Tener capacidad para establecer

tributaria en función de las actividades que controles y lineamientos en la
están gravadas con impuestos tributarios en gestión tributaria de las empresas.
la organización aplicando procedimientos de M
auditoría tributaria

Evaluar la presentación la declaración en Capacidad para interactuar con

tiempo y forma. Evaluar con equipos de auditoría Capacidad
procedimientos de auditoría los cálculos para interactuar con equipos de
fiscales del contribuyente. Evaluar con auditoría
procedimientos de auditoría la base de los
impuestos aplicados. Emitir informe de M
cumplimiento tributario en referencia a las
obligaciones tributarias

7. TEMAS DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

Tareas previas/ lecturas

CONTENIDOS HORAS
obligatorias

Tema I: 6
1.-INTRODUCCION A LA LECTURA:
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AUDITORIA TRIBUTARIA Y - Texto Guía . Tema 1.
NOCIONES DE LORTI - Lectura Código Tributario
 Definición y objetivos de auditoría Vigencia actual
tributaria. - Lectura de Ley de Régimen
 Eficiencia de la auditoria tributaria Tributario Interno
 Concepto, alcances.
 Procedimientos generales en el
método analítico de Auditoría ACTIVIDADES EN CLASE
Tributaria. - Trabajo grupal (Taller): Ejercicios
 Análisis del riesgo inherente y de tema 1.
control. - Preguntas y Respuestas.
 Errores, irregularidades y
violaciones a las normas TAREAS ENVIADAS
tributarias. - Análisis de Articulo
 Determinación de materialidad en Científicos
auditoria tributaria.
 Procedimientos a aplicar en
auditoria tributaria.
 Programas de trabajo
 Concepto, alcances,
procedimientos generales.
 Conocimiento de empresa y del
entorno tributario.
 Objetivos del planeamiento
tributario.
 Formulación del planeamiento
tributario.
 Revisión de Obligaciones
tributarias.
 El auditor, Carácter Cualidades,
funciones, condiciones y facultades
 Políticas, principio, facultades,
Definiciones Administración
Tributaria
 Tributos, Clases de tributos.

Tema 2: 6
2.-DEBERES FORMALES DE LOS LECTURA
SUJETOS DE LA RELACIÓN
Reglamento de Comprobantes de
TRIBUTARIA
Venta y Retención
 Régimen de los comprobantes de Lectura de Articulo Científicos
venta y de retención
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 Comprensión sobre los requisitos
de impresión y llenado de los ACTIVIDADES EN CLASE
comprobantes de ventas y - Clase magistral: Capítulo 2.
retención. - Diseño de papeles de trabajo
 Régimen de sanciones: Intereses y - Cálculos de sanciones
multas tributarias. tributarias.
 Ejercicios sobre el cálculo de
intereses y multas tributarias. TAREAS ENVIADAS:
 Organización de papeles de trabajo - Ejercicio de contravención
en Auditoría Tributaria. Tributaria
 Archivos permanentes. Archivo de - Ejercicio de Intereses y
gestión financiera y control Multas Tributarias
 Evasión, concepto e Importancia - Exposición de artículos
de la Evasión Tributaria, Causas de científicos relacionados al
la Evasión, Tipos de Evasión. Tema
 Contribuyentes que no Declaran o
dejan de declarar, Contribuyentes
que no Declaran correctamente,
morosidad en el pago de los
Impuestos.
 Medición de la Evasión
 Infracción Tributaria
 Delito de Defraudación.
 Contravenciones Faltas
reglamentarias

Tema 3 14
3.- PROCESO DE AUDITORIA LECTURA
TRIBUTARIA
PRINCIPIOS DE AUDITORIA ,
 Inicio de la auditoria, reunión de McGRAW-HILL
apertura. INTERAMERICANA ,
 Entrevista con el contribuyente. 2010,PALNEACION DE LA
 Visita ocular del cliente Emanen AUDITORIA, PROCEDIMIENTOS
del sistema administrativo- DE AUDITORIA , Administración
contable. del capital de trabajo, págs. 161A
 Planificación, .-Objetivo de la 191
auditoria, Alcance de la auditoria
 Pruebas de auditoria.
 Procedimientos y métodos a ACTIVIDADES EN CLASE
emplear. - Exposición de grupos
 Herramientas Estadísticas. Administración del efectivo.
 Programa de evaluación de control - Taller en clases resolver problemas.
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interno.
 Cuestionario de Evaluación del
Ambiente de Control en el área
tributaria Sistema Contable.
 Cruces de información.
Tema IV
4.- AUDITORIA IMPUESTO IVA Y
RETENCIONES
 Objeto y definiciones
 Transferencia de bienes y servicios
Base 12% y Base 0%
 Régimen de retención y ACTIVIDADES EN CLASE
Percepción/ Retenciones de IVA
 Crédito tributario total y Parcial
 Devolución y compensación del
Crédito tributario del IVA
 Régimen de percepción y
retenciones en la fuente del IVA
 Ejercicios sobre la aplicación de la
tarifa del IVA y de retenciones y
percepciones de tributos
 Crédito tributario del IVA: Total y
proporcional
 Régimen de facturación y sustento
del crédito tributario de IVA
 Comprensión del formulario de
declaración de percepción y
retenciones en la fuente de IVA
 Devolución y compensación del
Crédito tributario del IVA
 Presunción de ventas o ingresos
por omisiones en registros de
PRINCIPIOS DE AUDITORIA ,
McGRAW-HILL
INTERAMERICANA , 2010,
PLANEACION DE LA
AUDITORIA, PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA.
Pag.No.194-195
TAREAS ENVIADAS:
- Desarrollar ejercicio para
determinar el grado de
cumplimiento de control
interno.
- Evaluación Parcial
20
LECTURA
Ley de Régimen Tributario Interno,
Capitulo Impuesto IVA
Reglamento a la ley de Régimen
Tributario, Capitulo Impuesto IVA
- Clase Magistral tema 4
- Lluvia de Ideas
- Foro de preguntas y
respuestas
TAREAS ENVIADAS:
- Desarrollar ejercicios
aplicados al Impuesto IVA en
todas las categorías de
contribuyentes clasificados
por la Administración
Tributaria
- Exposición de artículos
Científicos relacionados al
tema
Autoevaluación
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ventas y de compras. Evaluación Parcial
 Presunción de ingresos omitidos
por ventas, servicios u operaciones
gravadas.
 Presunción de ventas o compras
omitidas por diferencia entre los
bienes registrados y los
inventarios.
 Examen de los libros y registros
contables así como de las
declaraciones
 Cálculo de valores declarados de
IVA
 Conciliación de retenciones de IVA
vs. Libros

Tema 5 26

AUDITORIA DE IMPUESTO LECTURA

RENTA Y RETENCIONES
 Impuesto a la Renta de Sociedades
objeto y definiciones del impuesto
a la renta
 Ingresos gravados de fuente
ecuatoriana
 Ingresos exentos de impuesto a la
renta
 Gastos deducibles para el cálculo
del impuesto a la renta
 Gasto no deducibles
 Gastos por rendimientos
financieros
 Deducciones especiales
 Conciliación tributaria
 Declaración de impuesto a la renta
de personas naturales
 Declaración de impuesto a la renta
de sociedades
 Análisis del formulario de
impuesto a la renta de sociedades y
personas naturales
 Régimen de retenciones en la
Ley de Régimen Tributario Interno,
Capitulo Impuesto RENTA.
Reglamento a la ley de Régimen
Tributario, Capitulo Impuesto
RENTA
ACTIVIDADES EN CLASE
- Clase Magistral tema 5
- Lluvia de Ideas
- Foro de preguntas y
respuestas
TAREAS ENVIADAS:
- Desarrollar Banco de
Preguntas acerca del Tema.
- Desarrollar ejercicios aplicados al
Impuesto RENTA en todas las
categorías de contribuyentes
clasificados por la Administración
Tributaria
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fuente de impuesto a la renta
 Compresión del formulario de
declaración de retenciones en la
fuente
 Devolución del impuesto a la renta.
 Pago en exceso y pago indebido.
 participación de los trabajadores,
utilidad distribuible
 Verificación del crédito y débito
fiscal
 Pruebas a los Gastos de Viaje
 Pruebas a los Gastos de Nómina y
Beneficios Sociales
 Pruebas al Costo de Producción
 Remanentes de anticipo de
Impuesto a la renta de años
anteriores en el pago de Impuesto a
la renta
 Calculo de la reinversión de
utilidades.
 Detalle de cuentas contables
incluidas en la declaración de
Impuesto a la renta.
 Detalle de las principales
transacciones del negocio ocurridas
durante el año

Tema 6 24
LECTURA
INFORMES DE CUMPLIMIENTO Lectura del Código Tributario,
TRIBUTARIO Capitulo II, "De la
Determinación"
 Concepto, estructura, antecedentes
del informe de auditoría. ACTIVIDADES EN CLASE
 Información relativa al
contribuyente. - Clase Magistral tema 6
 Alcance de la Auditoría Tributaria - Lluvia de Ideas
 Redacción de tipos de fraudes - Foro de preguntas y
detectados. respuestas
 Resultado de la Auditoría.
 Analisis de los comentarios y
novedades tributarios emitidos en TAREAS ENVIADAS:
el ejercicio tributario anterior.
 Copia del informe de estados - Desarrollar Banco de
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financieros presentado en la Preguntas acerca del Tema.
superintendencia respectiva - Desarrollar ejercicios
Recomendaciones aplicados a la Elaboración de
6.1. Introducción informe categorías de
6.2. Modelos de banca contribuyentes clasificados
6.3. Banca del futuro por la Administración
Tributaria

- Exposición de trabajo Final

grupal de aplicación de
Auditoria Tributaria

8. HORARIO DE CLASE/LABORATORIO

HORAS PRESENCIALES TOTAL HORAS

H/Teóricas H/Prácticas SEMANALES

2 4 6

9. CONTRIBUCIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE EN LA

FORMACIÓN DEL PROFESIONAL

Este módulo contribuye en el desempeño laboral del Contador Público Autorizado

porque le permitirá la capacidad de poder realizar un diagnóstico económico-financiero
sobre el impacto tributario de la empresa, tanto de su situación actual como de su
evolución futura; así como también el manejo de las herramientas fundamentales de
gestión tributaria en la optimización de impuestos, a fin de asegurar el mejoramiento de
la organización, mediante la integración de las actividades diarias, para afrontar con
garantías de éxito la creciente problemática empresarial en cuanto al cumplimiento de
pagos de impuestos.
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10. METODOLOGIA ENSEÑANZA – APRENDIZAJE

 El estudiante deberá preparar el tema previamente a su asistencia a clases.

 Consultas puntuales podrán ser realizadas al profesor mediante el uso del correo
institucional.

 El estudiante deberá realizar trabajo independiente relacionado a los contenidos de la

unidad de aprendizaje.

 El profesor actuará como facilitador, es obligatoriedad del estudiante traer preparado

los temas correspondientes a la sesión de trabajo de forma que se pueda establecer
intercambio de opciones sobre los temas a tratar.

 La cuota de participación de los estudiantes será evaluado de acuerdo a la calidad de

los aportes que realicen en la discusión de clase.

11. CONDUCTA Y COMPORTAMIENTO ÉTICO

12.
Los estudiantes del curso se comprometen a:

 Ser puntuales con el horario de clases y exámenes.

 Toda falta de honradez en la elaboración en las tareas a realizar, invalidará la tarea.

 Respeto en todo momento a las autoridades, docente, compañeros y personal

administrativo y de servicios.

 El aula se mantendrá limpia y ordenada.

 Los trabajos deben evidenciar citas y referencia bibliográficas de los autores

consultados.

 La poca o ninguna colaboración de los integrantes de los grupos de trabajo debe ser
reportado. De lo contrario será sancionado con la nota de cero en dicho trabajo.
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 Los trabajos no pueden sufrir postergaciones.

 En todo momento y lugar dentro o fuera del horario de formación, se exigirá del
estudiante:

o Respeto a quién esté en uso de la palabra, es decir, esperando a que el

moderador/profesor le permita hablar.
o Tolerancia a puntos de vista distintos a los suyos, siempre que estos se encuadren
en las normas de la ética profesional.
o Reconocer el valor y la importancia de los instrumentos, equipos, mobiliario e
instalaciones dentro del Campus de la Universidad, de forma que, los mantiene en
óptimas condiciones de limpieza, operación y funcionamiento.
o Restringir el uso de los equipos informáticos y el uso de Internet a las tareas
establecidas por el profesor.
o Mantener equipos electrónicos, tales como, celulares, reproductores y similares,
que puedan interrumpir el normal desenvolvimiento de la clase correctamente
apagados y guardados.

13. EVALUACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

Segundo
Primer Corte
Tipo Evaluaciones Corte Total
Evaluativo
Evaluativo
PARTICIPACIÓN EN
2 2
CLASE
Evaluaciones
LECCIONES 8 8 30%
Frecuentes
DEBERES 2 2
OTROS 3 3
PRUEBAS PARCIALES 10 10
Evaluaciones
INFORMES 3 3 30%
Parciales
OTROS 2 2
Examen Final 40%
Calificación Final 100%

14. RESPONSABLE DE LA ELABORACIÓN DEL SÍLABO DE LA UNIDAD

DE APRENDIZAJE Y FECHA DE ELABORACIÓN:
Responsable(s) de la
elaboración : Aida Maribel Palma León
Grado Académico: Doctor en Contabilidad y Auditoria
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Máster en Auditoria de Gestión de Calidad
Correo: apalma@uteq.edu.ec maribel:palma_leon@hotmail.com

Curriculum

- Directora Financiera de Empresa Municipal de Terminal

Terrestre, por 10 años.
- Servicios Profesionales a través de la consultoría contable y
tributaria con una amplia cartera de clientes por 5 años

- Docente de la Universidad Técnica Estatal de Quevedo modalidad

presencial por 12 años
- Docente de la Universidad Técnica Estatal de Quevedo modalidad
semi presencial por 4 años

Noviembre de 2013
Fecha de elaboración:
Fecha de última revisión
y corrección
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