CONTABILIDAD GENERAL

TALLER
 David y Xiomara aportan 150’000 C/U a la empresa de Mathias, la cual
se dedica al comercio de prendas de vestir.

1) Mathias al dia siguiente va y consigna los aportes al banco.

2) Se compra un local muy bien ubicado en una zona de mucho
comercio en acacias-meta, lo compra por un valor de 60’000, se
pagan con un cheque.
3) Se compran muebles y vitrinas por un valor de 10’000 se paga la
mitad con cheque y el resto a crédito.
4) Se compran maquinas de costura por un valor de 15’000, se
cancelan 10’000 con cheque y el saldo a crédito.
5) Se compra mercancía por 30’000 se paga con cheque.
6) Se descarga inventario por 2’000, para vender por 3’000 nos
cancelan en efectivo.
7) Se vende mercancía por 1’300 el cual sale a 700 del inventario,
lo pagan a crédito.
8) Se descarga inventario por 6’000 para vender a 8’000, se pagan
5’000 de contado y 3’000 a crédito.
9) Nos cancelan el saldo pendiente por 1’300.
10) Se causa el servicio de energía eléctrica por un valor de
2’500.

 Libro diario:
 CODIGO SUBCUENTA DEBE HABER
I 311505 Aporte social 300’000
110505 Caja general 300’000
1 110505 Caja general 300’000
111005 Moneda nacional 300’000
2 111005 Moneda nacional 60’000
151615 Almacenes 60’000
3 111005 Moneda nacional 5’000
152495 Otros 10’000
233595 Otros 5’000
4 111005 Moneda nacional 10’000
152005 Maquinaria 15’000
233595 Otros 5’000
5 111005 Moneda nacional 30’000
143505 Mercancías 30’000
6 143505 Mercancías 2’000
613524 Venta de productos textiles 2’000
413524 Venta de productos textiles 3’000
110505 Caja general 3’000
7 143505 Mercancías 700
613524 Venta de productos textiles 700
413524 Venta de productos textiles 1’300
130505 Clientes nacionales 1’300
8 143505 Mercancías 6’000
613524 Venta de productos textiles 6’000
413524 Venta de productos textiles 8’000
130505 Clientes nacionales 3’000
110505 Caja general 5’000
9 130505 Clientes nacionales 1’300
110505 Caja general 1’300
10 523530 Energía Eléctrica 5’000
233550 Servicios públicos 5’000
  Libro mayor:
LM 1105 Caja LM 3105 Costos y Gastos por pagar
C DEBE HABER SALDO C DEBE HABER SALDO
I 300’000 300’000 3 5’000 5’000
1 300’000 0 4 5’000 10’000
6 3’000 3’000 10 2’500 12’500
8 5’000 8’000
9 1’300 9’300 LM 6135 Comercio al X> y al >X
C DEBE HABER SALDO
LM 1524 Equipo de oficina 6 2’000 2’000
C DEBE HABER SALDO 7 700 2’700
3 10’000 10’000 8 6’000 8’700

LM 3105 Capital suscrito y LM 1305 Clientes

pagado
C DEBE HABER SALDO C DEBE HABER SALDO
I 300’000 300’000 8 3’000 3’000
7 1’300 4’700
LM 1516 Terrenos 9 1’300 3’000
C DEBE HABER
2 60’000 60’000 LM 4135 Comercio al X> y al X<
C DEBE HABER SALDO
LM 1110 Bancos 6 3’000 3’000
C DEBE HABER SALDO 7 1’300 4’300
1 300’000 300’000 8 8’000 12’300
2 60’000 240’000
3 5’000 235’000 LM 5235 Servicios
4 10’000 225’000 C DEBE HABER SALDO
5 30’000 195’000 10 2’500 2’500
LM 1435 Mercancia no f.x
Empresa
C DEBE HABER SALDO
5 30’000 30’000
6 2’00 28’000
7 700 27’300
8 6’000 21’300

LM 1520 Maquinaria y Equipo

C DEBE HABER SALDO
4 15’000 15’000

ESTADO DE RESULTADOS SUBTOTAL TOTAL

41 Ingresos Operacionales 12’300

4135 Comercio al >y al x< 12’300

61 Costos de ventas 8’700

6135 Comercio al x >y al x< 8’700

Utilidad bruta 3’600

52 Operacionales de ventas 2’500

5295 Servicios 2’500

Utilidad operacional 1’100

Utilidad neta 1’100

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1 ACTIVOS

1105 Caja…………………………………. 9’300

1110 Banco………………………………. 195’000

1305 Clientes……………………………. 3’000

1435 Comercio al >y al x<…………. 21’300

1520 Maquinaria y equipo………… 15’000

1524 Equipo de oficina………………. 10’000

1516 Terrenos……………………………. 60’000

313’600

2 PASIVOS

2335 Costos y gastos por pagar…… 12’500

1’500

3 PATRIMONIO

3115 Aportes sociales…………………………. 300’000

3605 Resultados…………………………………. 1’100

301’100

Pasivo+Patrimonio+estadoderesultado= 313’600