Vázquez Reyes S.C.

Corporación Fabril S.A. (COFASA)

Auditoría al 31 de diciembre del 2018.
Memorándum descriptivo.

El sistema contable de la empresa COFASA, es computarizado y genera la siguiente

información financiera:
a) La balanza de comprobación de cada mes o por todo el año en el nivel que
se requiera:
i) Sólo por cuentas de mayor.
ii) Por cuentas de mayor y subcuentas.
iii) Por cuentas de mayor, subcuentas y sub-subcuentas, etcétera.

b) Reporte de movimientos diarios o mensuales.

c) Reporte de movimientos de cada cuenta o subcuentas específicas.

d) Reportes de detalle o listados de las cuentas colectivas, como clientes,

proveedores, etcétera.

e) Otros reportes a solicitud de los usuarios.

El diagrama de flujo contable electrónico o computarizado, muestra los pasos del
proceso contable y de la generación de informes:
- Primero se presentan los procesos de captura de la documentación
comprobatoria.

a) Se inicia con los documentos comprobatorios (que comprueban la operación

que amparan)
- Facturas de ventas.
b) Luego, cuando es el caso, se transfieren a las pólizas contables que generan
dichos comprobantes y se capturan en el sistema.
- Consecutivo de facturas emitidas.
- Luego se presenta el proceso interno del sistema que afecta todos los
centros contables relativos, a partir del nivel más inferior (sub-
subcuentas), y las acumula en los niveles superiores (subcuentas)
hasta llegar a las cuentas de mayor.
- Procesos internos del sistema contable, ERP o de Módulos con interfaz, que afecta
las cuentas y subcuentas determinadas en el proceso de captura de las operaciones
económicas.
- Finalmente se presentan los diferentes informes que puede generar el
sistema.

c) Una vez registradas las operaciones, el sistema genera el reporte que se

produce a partir de esas pólizas, que resume cada una de las operaciones
específicas (ingresos) y que hemos identificado como Reporte de
concentrado de operaciones específicas. Este reporte se ha presentado en
forma de póliza contable.

d) Informe o reporte de operaciones diarias, y

e) Estados financieros y listados de cuentas colectivas y de resultados o

relaciones analíticas.
- Resumen de operaciones diarias.
- Balanza de comprobación (nivel de cuentas de mayor)
- Estados financieros.
- Balanza de comprobación (nivel subcuentas o sub-subcuentas, etc)
- Relaciones analíticas de cuentas colectivas.
- Relaciones estadísticas.
Ventas.
Mediante el uso del ERP computarizado de la sociedad, obtuvimos los siguientes
datos del rubro: ventas, ingresos y cuentas por cobrar.
1. La sociedad Corporación Fabril, S.A. (COFASA) efectúa la prueba de periodo
específico del mes de agosto de 2018, habiéndose obtenido el siguiente resultado
en el corte de facturas, con base en el informe de facturas emitidas en agosto de
2018.
a) La última factura de fecha 31 de julio de 2018 resultó ser la número 608 y la
primera con fecha de agosto de 2018 fue la numero 609.
Asimismo, la última factura de agosto de 2018, resultó ser la 617 y la primera
con fecha de septiembre de 2018 fue la número 618.

b) Se encontró el original debidamente cancelado de la factura número 615.

 c) Las remisiones que amparaban la salida de las mercancías facturadas en
agosto de 2018, correspondieron efectivamente a remisiones fechadas en el
mismo mes.
Las remisiones que amparaban el envío de la mercancía de la ultima factura
(número 608 de julio de 2018) y la primera factura (número 618 de
septiembre de 2018), habían sido efectivamente fechadas en esos meses.
2. Se efectuó el Corte de documentación de fin de año, con los siguientes
resultados:
a) La última factura con fecha de diciembre de 2018, fue la número 646, cuya
remisión también estaba fechada en ese mes.

b) La primera factura de enero de 2019, fue la número 647 y correspondía a

una remisión de mercancía fechada también en enero.