COMPUCENTER, S.A.

Sumaria de Pasivos PT
al 31 de diciembre de 2018 Hecho por:
Cifras expresados en Quetzales Revisado por:

Ajustes y Reclasificaciones
No. Cuentas Saldo Contabilidad
Debe
Pasivos corrientes
Proveedores 18,156,944.00
Cuentas Por Pagar Compañias Relacionadas 25,704,002.00
Impuestos por pagar 18,510.00
Otras cuenas por pagar 700,000.00
Gastos Acumulados Por Pagar 16,814,702.00 3,781,990.00 AA-3
Prestaciones laborales 10,427,166.00
Sumas 71,821,324.00
Pasivo no corriente
Indemnizaciones 132,046,666.00
Prestamos a largo plazo 45,000,000.00
Sumas 177,046,666.00
Total pasivos 248,867,990.00
Sumas verticales
 BG2
RCSA Fecha: 23/04/2019
JAV Fecha: 23/04/2019

Reclasificaciones
Saldo Auditoria REF. P.T.
Haber

18,156,944.00
25,704,002.00
18,510.00
700,000.00
13,032,712.00 AA-5
10,427,166.00 AA-6
68,039,334.00

132,046,666.00
45,000,000.00
177,046,666.00
245,086,000.00
 COMPUCENTER, S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE GASTOS POR PAGAR PT AA-1
al 31 de diciembre de 2018 Hecho por: RCSA Fecha: 23/04/2019
Cifras expresados en Quetzales Revisado por: JAV Fecha: 23/04/2019

NO. DESCRIPCIÓN
OBJETIVOS

1 Determinar la existencia de las cuentas por pagar registrados en los estados financieros

Determinar que todas las deudas a proveedores se encuentren registradas en los estados
2
financieros
Determinar que las cuentas por pagar registradas en los estados financieros realmente
3
representen una obligación para la empresa
Deterimnar que la cuenta se encuentre registrada como un pasivo corriente en los estados
5
financieros.

PROCEDIMIENTOS

1 Realizar un integraciòn de las cuentas por pagar a la fecha de revisiòn.

Realizar una integraciòn de los proveedores a la fecha de revisiòn para determinar los màs
2
significativos de los mismos.

3 Realizar control de confirmaciones

4 Realizar una conciliaciòn entre la respuesta obtenida y el balance de saldos.

Realizar revisión de pagos posteriores verificando los datos en voucher o en facturas fìsicas
5
del proveedor.
Que el saldo de cuentas por pagar en el balance general se encuentre presentado y
6
clasificado adecuadamente.
 COMPUCENTER, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR PAGAR PT AA-2
al 31 de diciembre de 2018 Hecho por: RCSA Fecha:
Cifras expresados en Quetzales evisado por: JAV Fecha:

Cuestionamiento RESPUESTA
No. SI

1 Estan separadas las funciones del departamento de

cuentas por pagar?

2 Se requieren òrdenes de compra para todas las compras

que se efectùan?

3 Quien es el empleado autorizado para firmas las òrdenes

de compras?

4 Cuantas veces se solicitan estados de cuentas a los

proveedores?

5 Se deja evidencia en la documentacion relativa de que èsta

se reviso segùn facturas a pagar?

6 Se preparan relaciones o tiras de sumadora mensuales

de cuentas por pagar?

7 Revisa las sumas de las relaciones o las tiras y concilia el

total con la cuenta del libro mayor un empleado diferente
del encargado de las cuentas por pagar?

8 Se comparan regularmente los estados de cuenta de los

proveedores con el pasivo registrado?

9 Se lleva un control y distribucion contable de los pagos?

AA-2
23/04/2019
23/04/2019

RESPUESTA
NO
 COMPUCENTER, S.A.
Cedula de Deficiencia de Control Interno PT AA-2-1
al 31 de diciembre de 2018 Hecho por: RCSA
Cifras expresados en Quetzales Revisado por: JAV

No. Condición Hallazgo Causa Efecto Recomendación

Se hicieron pagos a Crear una politica

No existe un control Se mantienen cuentas
Contabilizaci proveedores Avex, S. A. y
sobre el pago a por pagar para mantener
1 on de pagos a por pronto pago no
proveedores contablemente ya
Proveedores hicieron rebaja el cual no actualizado las
actuzalizados pagadas cuentas por pagar
estaba contabilizado

La empresa no tiene
Separacion de
separado contablemente, Al no tener separado la
las cuentas No tener el dato de
la cuentas por pagar y cuentas por pagar y
Acumuladas prestaciones laborales
2 por pagar y
prestaciones laborales Prestaciones Laborales,
por pagar y cuentas
Separar los gastos
acumuladas, el cual se no se tiene el datos
Prestaciones por pagar
encuentran contabilizadas exato en cada rubro
Laborales
juntas

La
acumulacion
a) Falta de politica en Se tiene
de Vacaciones
No se ha rebajado las manejo de vacaciones contabilizado un
sin ser Dar Vacaciones
Vacaciones desde hace de los Empleados gasto alto, sin tener el
3 gozadas por
siete años, se tiene una b) Poca o nula control si el personal
cuando un empleado
los cumpla un años
cuenta inflada en su gasto supervicion por parte ya gozo sus
empleados
de la administración vacaciones
desde hace 7
años
 AA-2-1
Fecha: 23/04/2019
Fecha: 23/04/2019

Comentarios
Plan de Acción
de la Admón.

Se debe iniciar con la

creacion y revision de
la politica para
aplicarla
inmediatamente

Iniciar con
procedimientos de
control y supervición

Se inicia la creación y
revision de la politica.
 COMPUCENTER, S.A.
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT AA-3
al 31 de diciembre de 2018 Hecho por: RCSA Fecha:
Cifras expresados en Quetzales Revisado por: JAV Fecha:

Cuenta Cargo Abono

No.

AJ/1 CUENTAS ACUMULADAS POR PAGAR 3,781,990.00

DESCUENTO SOBRE COMPRAS 6,990.00
BANCOS 3,775,000.00
REGISTO DE PAGO DE PROVEEDOR AVEX, S. A CH/84423 3,781,990.00 3,781,990.00
Y POR PRONTO PAGO NOS HICIERON DESCUENTO
AA-3
23/04/2019
23/04/2019

Abono
Ref.

AA-5
CompuCenter S.A PT AA-4
Divulgaciones Obligatorias Hecho por: RCSA Fecha: 23/04/2019
Al 31 de Diciembre de 2018 Revisado por: JAV Fecha: 20/02/2019

No. Descripción Referencia

Base de Preparación – Los estados financieros al 31 de
diciembre de 2018 , fueron preparados de acuerdo con
la Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las
PYMES) emitida por el Consejo de Normas
1 Internacionales de Contabilidad (IASB).

Moneda Funcional y de Presentación – Para fines de los

2 estados financieros, los resultados y la situación
financiera están expresados en Quetzales.

Instrumentos Financieros –Los pasivos financieros

corresponden a los saldos de proveedores, cuentas
3
Acumuladas por pagar, Prestaciones Laborales,
Indemnizacion y préstamos bancarios.

4
El tipo de Cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue
de Q7.00 por $1.00
 COMPUCENTER, S.A. P. T. AA-5
Analitica Gastos Acumulados Por Pagar Hecho Por: RCSA
al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por: JAV
Cifras expresados en Quetzales

No. Descripcion Fecha Monto en Q.

1 Empresa eléctrica de Guatemala, S.A. 12/31/2018 55,963.00

2 Comguat 12/31/2018 1,025,233.00
3 Avex, S.A. 12/31/2018 3,781,990.00

4 Asistencia, S.A. 12/31/2018 1,101,027.00

5 Limpiamás, S.A. 12/31/2018 423,323.00

Sumas 6,387,536.00
AA-5
Fecha: 23/04/2019
Fecha: 23/04/2019

Marcas Ref.

AA-3

BG2
 COMPUCENTER, S.A. P. T.
Analitica Prestaciones Laborales Por Pagar Hecho Por:
al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por:
Cifras expresados en Quetzales

No. Descripcion Porcentaje Fecha

1 Bono 14 por pagar 8.333333333333 12/31/2018

2 Aguinaldo por pagar 8.333333333333 12/31/2018

3 Vacaciones por pagar 4.657534247 12/31/2018

Sumas

Indemnización 1/12 8.333333333333

Aguinaldo 1/12 8.333333333333
Vacaciones 17/365 4.6575342466
Bono 14 1/12 8.333333333333
 AA-6
RCSA Fecha: 23/04/2019
JAV Fecha: 23/04/2019

Monto en Q. Marcas Ref.

2,765,489.00

333,200.00

7,328,477.00

10,427,166.00 BG2
 COMPUCENTER, S.A. P. T.
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Hecho Por:
al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por:
Cifras expresados en Quetzales

REF. DESCRIPCIÓN SALDO AL 31/12/2018 SALDO CONTABILIDAD

CLIENTES
1 Empresa eléctrica de Gua 55,963.00 55,963.00
2 Comguat 1,025,233.00 1,025,233.00
3 Avex, S.A. 3,781,990.00 3,781,990.00

Asistencia, S.A. 1,101,027.00 1,101,027.00

4

Limpiamás, S.A. 423,323.00 423,323.00

5
TOTAL CLIENTES LOCALES 6,387,536.00 6,387,536.00
 AA-7
RCSA Fecha: 23/04/2019
JAV Fecha: 23/04/2019

SALDO CLIENTE DIFERENCIA REF.

55,963.00 0.00
1,025,233.00 0.00
0.00 3,781,990.00 AA-3

1,101,027.00 0.00

423,323.00 0.00

2,605,546.00 3,781,990.00
 COMPUCENTER, S.A. P. T. AA-8
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Hecho Por: RCSA Fecha:
al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por: JAV Fecha:
Cifras expresados en Quetzales

No. de
No. Descripción % Valor %
clientes
Resumen
Circularizados 5 100 6,387,536.00 100.00
No circularizados 0 0 Q - 0.00
Sumas 5 100 Q 6,387,536.00 100.00
^ ^ ^ ^
Resultado
Confirmados conforme 0 0 Q - 0.00
Confirmados inconforme 0 0 Q - 0.00
Devuelto por correo - 0 Q - 0.00
No contestaron 5 100 Q 6,387,536.00 100.00
Sumas 5 100 Q 6,387,536.00 100
^ ^ ^ ^
Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos 5 100% Q 6,387,536.00 100
Sumas 2 100% Q 6,387,536.00 100
^ ^ ^ ^

^ Sumado vertical
AA-8
23/04/2019
23/04/2019

Ref.

AA-7

AA-9
 COMPUCENTER, S.A. P. T. AA-9
Procedimientos Alternos Hecho Por: RCSA
al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por: JAV
Cifras expresados en Quetzales

Saldo al
31/12/2018 en
No. Descripción Parcial Q. Ref.
1 Empresa eléctrica de Guatemala, S.A. 55,963.00 AA-7
Subtotal 55,963.00
^

2 Comguat 1,025,233.00 AA-7

Subtotal 1,025,233.00
^

3 Avex, S.A. 3,781,990.00 AA-7 / AA-3

Subtotal 3,781,990.00
^

Asistencia, S.A. 1,101,027.00

4 AA-7
Subtotal 1,101,027.00
^

Limpiamás, S.A. 423,323.00

5 AA-7
Subtotal 423,323.00
^

Se realizaron procedimientos alternos, y se estableció que el saldo

1, 2, 4, 5 Sin incidencia
era correcto
3 Al revisar el cheque 84423, se observó que las cuentas de AVEX, AJ/1
S.A. corresponden a compras de mercadería, y que el total es por
Q.3,775,000 debido a que se realizó nota de crédito por un
descuento por pronto pago.
^ Sumado vertical
AA-9
Fecha: 23/04/2019
Fecha: 23/04/2019
Compucenter, S.A.
Cedula Sumaria Prestamos Bancarios
31 de Diciembre 2018
Cifras expresadas en quetzales

Saldo según contabilidad al Ajustes y reclasificaciones

Descripción 31/12/2018
Debe Haber

Prestamo
s
Bancarios 7,615,805.00 2,000,000.00
a Corto
Plazo

Prestamo
s
Bancarios 35,000,000.00
a Largo
Plazo

TOTAL 42,615,805.00 2,000,000.00

˄

Sumado ver ˄
 PT J Fecha

Elaborado por: JX 4/19/2019

Revisado por: JX 4/19/2019

sificaciones Saldo según auditoría al

31/12/2018 Ref.
Haber

384,195.00 6,000,000.00

2,000,000.00 37,000,000.00

2,384,195.00 43,000,000.00
˄ ˄
COMPUCENTER, S.A.
Cedula Analitica de Prestamos Bancarios a Corto Plazo
Al 31 de diciembre de 2018
Cifras expresadas en quetzales

Saldo según contabilidad al Ajustes y rec

Descripción 31/12/2018 Debe

Prestamo Hipotecario No. 8545644 1,000,000.00

Prestamo Prendario No. 44554 6,615,805.00

Total 7,615,805.00

Sumado Vertical ˄
 PT J1 Fecha

Elaborado por: JXJ 4/19/2019

Revisado por: JV 4/19/2019

Ajustes y reclasificaciones Saldo según

auditoría al Ref.
Debe Haber 31/12/2018

1,000,000.00

2,000,000.00 384,195.00 5,000,000.00

2,000,000.00 384,195.00 6,000,000.00

˄ ˄ ˄
COMPUCENTER, S.A.
Cedula Analitica de Prestamos Bancarios a Largo Plazo
Al 31 de diciembre de 2018
Cifras expresadas en quetzales

Saldo según contabilidad al Ajustes y reclasif

Descripción 31/12/2018 Debe

Prestamo Hipotecario No. 8545644 12,000,000.00

Prestamo Prendario No. 44554 23,000,000.00

Total 35,000,000.00

Sumado Vertical ˄
 PT J2 Fecha

Elaborado por: JXJ 4/19/2019

Revisado por: JV 4/19/2019

Ajustes y reclasificaciones Saldo según auditoría al

31/12/2018 Ref.
Debe Haber

12,000,000.00

2,000,000.00 25,000,000.00

- 2,000,000.00 37,000,000.00

˄ ˄ ˄
 CompuCenter, S.A.
Sumaria de Indemnizaciones PT EE
al 31 de diciembre de 2018 Hecho por: K.J.A.
Valores expresados en Quetzales Revisado por: J.A.V.

Ajustes y Reclasificaciones
No. Cuentas Contabilidad
Debe Haber

Indemnizaciones 72,432,177.00 37,456.00

72,432,177.00 37,456.00

Sumado Vertical
 EE
Fecha: 10/02/2019
Fecha: 10/02/2019

Auditoria REF. P.T.

72,394,721.00 AJ# 1 EE-3

72,394,721.00
 CompuCenter, S.A. P. T. EE-1
Programa de Auditoria H. P. K.J.A. Fecha: 10/02/2019
Cuestionario de pasivos R. P. J.A.V. Fecha: 10/02/2019
al 31 de diciembre de 2018

DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA

1 Objetivos
1.1 Debida presentación
1.2 Propiedad de las deudas
1.3 Exactitud de calculos

2 Procedimientos obligatorios:
Aplicar el porcentaje que estable la ley para la
2.1 provisión de
2.2 indemnizaciones.
Solicitar los contratos de trabajo del personal.
2.3 Aplicar el método de cálculo actuarial.
2.4 Solicitar los servicios de un experto independiente.
 CompuCenter, S.A. P. T. EE-2-1
Deficiencias de Control Interno H. P. K.A.P.
al 31 de diciembre de 2018 R. P. J.A.V.
Valores expresados en Quetzales

Ref. No. Obsercación Efecto

EE-4 C.I.#1 El experto le solicito cinco contratos de trabajo, La relación laboral entre
de los cuales solo uno de le proporciono. el patrono y el trabajador
podria no ser formal si no
se cuenta con el contrto
de trabajo adecuado.
 EE-2-1
Fecha: 10/02/2019
Fecha: 10/02/2019

Recomendación Comentario de la Gerencia

Veficar que los contratos Se realizará el control correspondiente

de trabajo esten en un para mejorar el proceso y se tendra
lugar accesible para su disponible en digital tambieén cada
revisión en caso sea solicitado. contrato.
CompuCenter, S.A. P. T. EE-3
Ajustes y Reclasificaciones H. P. K.A.P Fecha:
al 31 de diciembre de 2018 R. P. J.A.V. Fecha:
Valores expresados en Quetzales

No. Cuentas Debe Haber Referencia

AJ # 1 12/31/2018
Provisión para Indemnizaciones Q 37,456 EE
Caja y Bancos Q 37,456
Se paga indemnizaciones del 2018 Q 37,456 Q 37,456
 EE-3
10/02/2018
10/02/2018

Referencia

EE
 CompuCenter S.A. PT EE-4
Divulgaciones Obligatorias Hecho por: K.G.V. Fecha: 10/02/2
Al 31 de diciembre 2018 Revisado por: J.A.V. Fecha: 10/02/

No. Descripción Referencia

La obligación por indemnizaciones fue determinado por un profesional

independiente por medio de
1 cálculo actuarial.

Se solicitaron 5 contratos de trabajo del total de empleados, y de estos solo 1

2 fue proporcionado. C.I. #1
 PT EE-4
K.G.V. Fecha: 10/02/2018
: J.A.V. Fecha: 10/02/2018

Referencia

C.I. #1
COMPUCENTER, S.A.
PT
Cedula Analitica de Otros Ingresos Venta de Activo
Al 31 de diciembre de 2018 Elaborado por:
Cifras expresadas en quetzales Revisado por:

VALOR VENTA DE TOTAL VENTA DE

Descripción
CANTIDAD ACTIVO ACTIVO
VEHICULO TIPO PANELES 2 65,000.00 130,000.00
˄ 130,000.00

Sumado Vertical ˄
 Fecha

JV

Ref.
COMPUCENTER, S.A.
Cedula Analitica de Otros Gastos Intereses sobre prestamos
Al 31 de diciembre de 2018
Cifras expresadas en quetzales

TASA DE AMORTIZACION
VIGENCIA
INTERES
PRESTAMO
No. BANCO NO. DE PRESTAMO ANUAL
ANUAL

DEL 01-12-2016
1 Banco Centroneg, S.A.: 8545644 AL 31- 9% Q 15,000,000.00 Q 1,000,000.00
12-2030
DEL 01-08-2018
2 Banco Centroneg, S.A.: 44554 AL 31-07- 6% Q 30,000,000.00 Q 5,000,000.00
2024

Q 45,000,000.00

^ sumado vertical


 PT Fecha

Elaborado por:
Revisado por: JV

SALDO SOBRE
AÑO 2018 Referencia
AÑO 2017 PRESTAMO
CUOTA

Q 2,350,000.00 Q 14,000,000.00 Q 2,260,000.00

Q - Q - Q 6,800,000.00

^ Q 9,060,000.00
Compucenter, S.A.
Cedula Sumaria De Otros Gastos y Productos
PT
31 de Diciembre 2018 Elaborado por:
Cifras expresadas en quetzales Revisado por: JAV

Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según

Descripción contabilidad al auditoría al
31/12/2017 Debe Haber 31/12/2018

Otros Gastos 9,060,000.00 9,060,000.00

Otros Ingresos 130,000.00 130,000.00

9,190,000.00 9,190,000.00

TOTAL
˄ ˄
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra
evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el Área de Inventarios, son razonables, de conformidad con La
Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2018, en relación con las
Estados Financieros tomados en conjunto.

Sumado vertical ˄
 Fecha

Ref.

ables y de nuestra
de conformidad con La
, en relación con las