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¿Qué son los documentos complementarios?

¿Qué plazo tengo para entregar los


Estos documentos son complemento de los comprobantes de venta y comprobantes de retención?
se utilizan para anular operaciones, cobrar intereses, sustentar el
traslado de la mercadería, entre otros usos. Los agentes de retención emitirán el comprobante de retención
al proveedor en los 5 días hábiles, contados desde la fecha de

¿ Cómo
presentación del comprobante de venta preimpreso o auto
Todos estos documentos deben ser autorizados previamente por el SRI impreso o 5 días desde la fecha de emisión en el esquema offline.

emito
para ser utilizados
Tipo Emisión Características Para el caso de contribuyentes del Impuesto a la Salida de
Divisas, el comprobante estará a disposición dentro de los 2 días

comprobantes
Debe contar con el número de serie y hábiles siguientes a la fecha de retención.
secuencia de los comprobantes que
Notas de crédito

Se emiten para anular afecta.

de venta
operaciones, aceptar devolu-
ciones y conceder descuen-
tos o bonificaciones. Debe contar con nombre, RUC, ¿Cuál es el proceso para obtener autorización pre
¿
cédula o pasaporte y fecha de
recepción del comprador.
impresa para la emisión de estos documentos?
Debe encontrarse al día en sus obligaciones tributarias.
Debe contar con el número de serie y
secuencia de los comprobantes que Debe acercarse a uno de los establecimientos gráficos autoriza-
Notas de débito

Se emiten para el cobro de afecta.


intereses de mora y recuperar dos por el SRI.
costos y gastos de una
transacción realizada Debe contar con nombre, RUC,
previamente. cédula o pasaporte y fecha de Recuerde:
recepción del comprador.
Usted debe llevar un archivo en orden cronológico y secuencial de los
documentos por un período de 7 años, tiempo en el cual se dispone la
Se emite como sustento de Los datos de una guía remisión obligación tributaria.
remisión
Guías de

traslado de mercadería pueden constar en una factura


dentro del territorio ampliada o emitirse la guía de
nacional. remisión de manera separada. La falta de entrega de comprobantes de venta autorizados se
sanciona con la clausura del establecimiento.

El contribuyente debe consultar, en los medios que el Servicio de


Rentas Internas ponga a su disposición, la validez de los
¿Qué son los comprobantes de retención? comprobantes que reciba en sus transacciones.
Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos
realizadas por los agentes de retención. Debe realizar todos sus trámites de facturación a través de nuestra
página web www.sri.gob.ec, para esto deberá obtener previamente la
clave para realizar trámites por internet, la misma que puede
¿Quiénes son agentes de retención? solicitarla en cualquier agencia del país.

Entidades y organismos del sector público. Para sustentar sus gastos el comprobante de venta deberá identificar
Sociedades. al comprador. Para el caso de personas naturales se incluyen dentro

Junio 2016
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad. de los gastos aquellos realizados por concepto de: vivienda,
Sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad. educación, incluye (arte y cultura), salud, alimentación y vestimenta.
Empleadores.
Exportadores.

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Contribuyentes especiales.
Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad cuando
emitan liquidaciones de compras de bienes y prestación de
Facturación
servicios.
Facturación ¿Quiénes están obligados a emitir
comprobantes de venta?
Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.
Tiquetes emitidos por máquinas registradoras.
Boletos o entradas a espectáculos públicos.
Las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar Otros documentos autorizados como los emitidos por
¿Qué es la facturación? contabilidad deben emitir comprobantes de venta por cualquier instituciones financieras, boletos aéreos o tiquetes electrónicos,
Es el proceso a través del cual el SRI autoriza la emisión de monto. documentos emitidos por las instituciones del Estado por
comprobantes de venta, documentos complementarios y Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben prestación de servicios administrativos, documentos de
comprobantes de retención que acreditan la transferencia de bienes, emitir comprobantes de venta autorizados en transacciones importación y exportación y otros establecidos en el Art. 4 del
la prestación de servicios o la realización de otras transacciones superiores a $ 4. Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y
gravadas con tributos. Para reducir costos de emisión, permitir el Los contribuyentes inscritos en el Régimen Impositivo Documentos Complementarios.
almacenamiento seguro de la información, el SRI estableció un nuevo Simplificado (RISE) están obligados en transacciones superiores
modelo de emisión de comprobantes denominado facturación a $12.
¿Cómo puedo emitir tiquetes de máquinas
electrónica, una propuesta amigable con el ambiente.El SRI ha A petición del comprador están obligados a emitir un registradoras y taxímetros?
establecido un nuevo modelo de emisión de comprobantes comprobante sin importar el monto por las transacciones en las Los tiquetes pueden ser emitidos únicamente por las máquinas
denominado “facturación electrónica” para reducir costos de emisión, que no se emitió un documento que respalde la transacción. registradoras y taxímetros autorizados por el SRI que
permitir el almacenamiento seguro de la información y es una Están obligados a emitir comprobantes de venta, a petición del correspondan a marcas y modelos previamente calificados. Los
propuesta amigable con el ambiente. comprador, sin importar el monto por las transacciones. propietarios de máquinas registradoras y taxímetros deberán
solicitar la autorización mediante formulario 331.
¿Cómo se obtiene la autorización? ¿Quiénes no están obligados a emitir Si los taxímetros no constan en el listado de las maquinas
El SRI autoriza la impresión de comprobantes de venta, documentos comprobantes de venta? autorizadas por el SRI, los proveedores, fabricantes o
complementarios y comprobantes de retención a través de los Los trabajadores en relación de dependencia. importadores deben presentar la solicitud.
establecimientos gráficos autorizados y deberá gestionar la fabricantes o importadores presentar la solicitud
autorización a través del portal web.. ¿Cuáles son los comprobantes de venta correspondiente en las oficinas de la entidad tributaria para la
válidos? calificación. Si los taxímetros no constan en el listado de las
¿Cuál es la vigencia de los comprobantes autorizadas y calificadas por el SRI, deben los proveedores,
Facturas.
de venta? Notas de venta / RISE.
fabricantes o importadores presentar la solicitud
correspondiente en las oficinas de la entidad tributaria.
El plazo de vigencia de los comprobantes de venta está directamente
relacionado con el cumplimiento tributario del contribuyente, como se Todos estos documentos deben ser autorizados previamente por el SRI para ser utilizados
muestra a continuación: Tipo Emisión Sustento Características
El valor del IVA se encuentra desglosado cuando se requiera
Contribuyentes que necesiten hacer
Plazo de autorización para documentos autorizados Crédito tributario de IVA. sustentar crédito tributario o gastos personales.
uso de crédito tributario y sustentar
costos y gastos. Si la transacción no supera los $200 y el comprador no
Factura

Si usted cumple con sus obligaciones tributarias, declara- Costos y gastos de Impuesto a la Renta. requiere sustentar el gasto, podrá consignar la leyenda
ciones y pago de impuestos. “CONSUMIDOR FINAL”.
1 año No mantiene deudas con el SRI.
Actividades de exportación.
Si su RUC tiene información correcta y actualizada. Transferencia del bien o la prestación del Firma del adquirente del bien o servicio, como constancia de la
servicio. entrega del comprobante de venta.
Esta autorización se otorga por una sola vez, en el caso Si se identifica al comprador, sustenta Emitirán y entregarán notas de venta exclusivamente los
3 meses Consumidores finales, destinados para costos y gastos para Impuesto a la Renta. contribuyentes inscritos en el RISE.
de venta

de que tenga pendiente alguna obligación tributaria.


Notas

uso personal. Transferencia del bien o la prestación del Se pueden utilizar modelos simplificados de acuerdo al tipo de
Si tuvo una autorización por 3 meses y aún mantiene servicio. negocio.
Sin obligaciones tributarias pendientes.
Existe un listado de máquinas y taxímetros calificados por el
o taxímetros
registradora

autorización Si su RUC se encuentra en estado suspendido o cancelado.


Tiquete de

Transferencia del bien o la prestación del


máquina

Consumidores finales, destinados SRI.


Si no se ha podido ubicar en el domicilio registrado. servicio en caso de sustento de costos y
para uso personal. Identifica al comprador en caso de sustento de costos y
gastos.
gastos.
Crédito tributario de IVA.
¿Qué sustentan los comprobantes de venta? Extranjeros no residentes.
Liquidación de

prestación de

Sociedades extranjeras, sin domicilio Costos y gastos de Impuesto a la Renta.


de bienes o
servicios

Transferencia del bien o la prestación del servicio.


compra

permanente en el país. El emisor debe retener el 100% del IVA y el porcentaje que
Crédito tributario en IVA. Personas naturales que por diversos
corresponda de Impuesto a la Renta.
Origen lícito de bienes. Transferencia del bien o la prestación del
motivos no pueden emitir comprobantes
servicio.
Costos y gastos de Impuesto a la Renta. de venta.