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PROYECTO DE AULA
ENTREGA FINAL
PRESENTADO POR:
REVISORIA FISCAL
PROFESORA:
BOGOTA D.C.
2015
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TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCION --------------------------------------------------------------------------------PP 3
JUSTIFICACIÓN---------------------------------------------------------------------------.------PP 4
OBJETIVOS----------------------------------------------------------------------------------------PP 5
MARCO TEORICO-------------------------------------------------------------------------------PP 6
CONOCIMIENTO DE LA COMPAÑÍA------------------------------------------------------PP 7
CARTA DE ACEPTACIÓN---------------------------------------------------------------------PP 25
CRONOGRAMA Y PLANEACION-----------------------------------------------------------PP 29
ESTADOS FINANCIEROS----------------------------------------------------------------------PP 31
CONCLUSIONES---------------------------------------------------------------------------------PP 40
BIBLIOGRAFIA-----------------------------------------------------------------------------------PP 41
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INTRODUCCIÓN
Este proyecto lo queremos realizar con el fin de enfocarnos de manera profesional y afianzar
nuestros conocimientos acerca de cómo presentar una propuesta para prestar los servicios de
Teniendo en cuenta que la revisoría fiscal juega un papel muy importante en nuestro país y es
una profesión eficaz e independiente que busca generar confianza en las diferentes empresas en
JUSTIFICACIÓN
Esta propuesta va dirigida a una empresa del sector financiero y se tiene en cuenta varios
aspectos como:
• OBJETIVO
• ALCANCE
• SERVICIOS INCLUIDOS
Finalmente es indispensable conocer al cliente es por eso que con anterioridad se debe hacer un
estudio del de la compañía, ya que es necesario conocer los procesos y operaciones para tener
un mejor acompañamiento.
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OBJETIVO PRINCIPAL
Prestar el servicio de revisoría fiscal que le permita tanto a los directivos como a la empresa,
OBJETIVOS SECUNDARIOS
Implementar controles con el fin de disminuir los errores que se puedan encontrar a lo
largo de la revisión.
Entregar información acertiva, útil y confiable que permita a los directivos tomar
MARCO TEORICO
Los aspectos que se tendrán en cuenta durante el desarrollo de este trabajo son los siguientes:
• Planeación tributaria
HISTORIA
financiera creada en el país, con un capital de $500.000 y con la facultad de emitir billetes. Su
El Banco se fortaleció y extendió su ámbito geográfico, gracias a la fusión con otros bancos
regionales, que hasta 1928 fueron: Banco del Huila, Banco Social del Tolima, Banco del Cauca,
Banco Santander, Banco Republicano, Banco de Pamplona, Banco Central, Nuevo Banco de
En 1938, el Banco de Bogotá funda los Almacenes Generales de Depósito S.A., ALMAVIVA,
En 1945, el Banco cumplió sus primeros 75 años de existencia, aumentando su capital mediante
incorpora una más de sus compañías filiales, la Corporación Financiera Colombiana, a través de
la cual inició sus inversiones en empresas del sector real de mediano y gran tamaño.
En 1967, contando con 214 oficinas en el país, estableció una oficina en Panamá, siendo así el
primer banco colombiano en tener operaciones en el exterior. Esta oficina en 1970 fue convertida
en filial.
En abril de 1968 se realiza la fusión del Banco de Bogotá con el Banco de los Andes. En 1969 el
En 1971, debido a la creciente demanda de tarjeta de crédito, el Banco de Bogotá en asocio con
otros bancos crea ASCREDIBANCO, organismo que agrupa las entidades adscritas al sistema
En 1974 el Banco de Bogotá estableció una oficina en Nueva York, operación que fue
complementada en 1977 con la creación del Banco de Bogotá Trust Company, el cual más
adelante fue llamado First Bank of the Americas. Para 1976 se funda la Corporación Financiera
En 1977 la Junta Directiva del Banco aprueba su participación como accionista del Banco
En 1978 fue incorporado el Banco de Bogotá NASSAU LIMITED de las islas Bahamas, como
subsidiario del Banco de Bogotá Panamá S.A, y en 1980, se crea en Miami el Banco de Bogotá
INTERNATIONAL CORPORATION.
En 1987 el Banco de Bogotá entra a formar parte del grupo de empresas de la propiedad de la
Organización Luis Carlos Sarmiento Angulo, consolidando su desarrollo y proyección dentro del
sistema financiero.
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nuevas filiales en Colombia como son: Fiduciaria Bogotá, Leasing Porvenir (actualmente
En 1991 adquirió el 76% del Banco del Comercio y posteriormente, en diciembre de 1992, se
fusionó con el mismo, incorporando así con este proceso nuevo filiales a su grupo: la Compañía
de Bolsa del Comercio (actualmente Valores Bogotá S.A), Fiducomercio y el Banco del
Comercio Panamá. Este último más adelante se convertiría en Leasing Porvenir Panamá
En 1997 el Banco de Bogotá vendió el 100% de la inversión que poseía en el First Bank of the
fusionó en el mes de enero del año 2000 con la Corporación de Ahorro y Vivienda
en 1998, el Banco de Bogotá entra a formar parte del Grupo Financiero más importante del país.
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En junio de 2001 el Federal Reserve aprobó la solicitud de conversión del Banco de Bogotá
Unidos. Esta conversión se llevó a cabo en el segundo semestre de 2001. El Banco de Bogotá
Ley 546 de 1999 que estableció que los establecimientos bancarios que tuvieran inversión en
bancos que originalmente eran corporaciones de ahorro y vivienda dispusieran de dicha inversión
desde el mes de marzo de 2005. Producto de esa fusión la nueva corporación que tomó el nombre
Banco de Bogotá por un valor aproximado de $1.7 billones. Esta operación se formalizó el 2 de
junio de 2006.
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El 21 de junio de 2006, el Banco de Bogotá adquirió el 94.99% de las acciones del Banco de
labor del Banco en el mercado del crédito para las personas de menores ingresos, que constituye
económica y social del país. El 7 de noviembre de 2006 se formalizó la fusión entre el Banco de
Bogotá y Megabanco.
del Banco de Bogotá, formalizaron su fusión, la cual fue previamente autorizada por la
Superintendencia Financiera mediante el oficio de no objeción No. 0931 del 19 de junio de 2007.
El 23 de octubre de 2009 Valores Bogotá S.A. (absorbida), Valores Popular S.A. (absorbida),
Valores de Occidente S.A (absorbente) y Casa de Bolsa S.A. (absorbida) formalizaron su fusión,
oficio de no objeción No. 1313 del 28 de agosto de 2009. La nueva razón de la entidad resultante
integración con Leasing Bogotá S.A.; lo anterior en concordancia con la posibilidad de que los
establecimientos bancarios puedan realizar operaciones de leasing a raíz de la Ley 1328 del 15
sus filiales en Costa Rica, El Salvador, Nicaragua, Honduras, Guatemala, Panamá, México,
diciembre de 2013.
El Banco hoy
portalwww.bancodebogota.com, que le permite ofrecer sus servicios las 24 horas del día, todos
que tiene con los Bancos corresponsales en todo el mundo y a sus filiales y agencias en el
VISION
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Ser el Banco líder en Colombia y Centroamérica, que crece con el progreso de sus clientes, de su
Ser el Banco de referencia en banca universal en Colombia por mejor servicio al cliente, la
MISION
Un Banco líder en Colombia para el mercado de empresas, personas y el sector social, oficial.
Un Banco siempre a la vanguardia para brindar a sus clientes soluciones anticipadas, que les
El mejor apoyo para el crecimiento y progreso de sus clientes, porque los valora y está dispuesto
Un Banco que cumple con los objetivos de liderazgo en eficiencia, rentabilidad, utilidad y
Un Banco que cuenta con un grupo de talentosos colaboradores que trabajan con ingenio,
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Bac Credomatic
Fidubobota S.A
Almaviva S.A
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Señores
BANCO DE BOGOTÁ
ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS
Ciudad
Nuestra firma fue creada en el año 2012 con la razón social “Revisores Asociados Poli Ltda”
identificada con Nit 800.3228.631-9 y presta los servicios de auditoría, asesoría tributaria y
revisoría fiscal, algunas de las empresas con las que hemos trabajado son:
Banco Colpatria
Banco de Occidente
Servientrega
Alpina
Nuestra sociedad está conformada por Mauricio Torres, Wendy Peña, Mary luz Cifuentes y
Lorena Runza todos egresados de la Universidad Politecnico Grancolombiano, de donde nació la
idea de crear la empresa, adicionalmente todos con experiencia laboral en el área de asesoría
tributaria, auditoria y de revisoría trabajando en empresas Industriales, comerciales y de
servicios.
También trabajamos con un abogado, con más contadores públicos adicionales a los socios
principales todos contamos con una experiencia amplia en el sector financiero, ya que por más
de 6 años hemos tenido la Revisoría Fiscal del Banco Colpatria. Lo que asegura una completa
dedicación, una alta calidad y confiabilidad.
Cordialmente,
Señores
BANCO DE BOGOTÁ
Ciudad
Nos es grato presentar nuestra propuesta de servicios profesionales para actuar en calidad de
revisores fiscales de Banco de Bogotá S.A, por los años que terminan el 31 de diciembre, en los
1. OBJETO
Con sujeción a lo previsto en esta carta, el revisor fiscal se obliga para con el Banco a lo
siguiente.
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1. A realizar las funciones que están específicamente asignadas por las normas legales al
disponga a los principios, deberes u obligaciones previstos en las normas legales y profesionales
aplicables a los contadores públicos, se obliga a ejecutar actividades que le encomiendan a dicho
comprometido a remitir o le sea solicitada por las entidades con las cuales haya suscrito
anterior, en la medida en que la Revisoría Fiscal hubiera pedido conocer previamente dichos
convenios o contratos o no habiéndose conocido los hubiera aceptado de manera expresa y por
escrito, y de conformidad con la normativa vigente, sea competente en ejercicio de sus funciones
para realizar dicha actuación y la misma se encuentre comprometida dentro del alcance de los
honorarios inicialmente pactados, ya que de lo contrario entre el Banco y Revisoría Fiscal los
Ciñéndonos a lo ordenado por el artículo 207 del Código de Comercio y otras normas legales
vigentes y de acuerdo con las necesidades especiales de Banco nuestros servicios de revisoría
fiscal se desarrollarán mediante una vigilancia continua, integral, independiente y con carácter
registros y bienes de propiedad o en poder del Banco, que la Revisoría Fiscal de acuerdo con su
juicio profesional considere que sea necesario examinar para obtener evidencia valida y
suficiente respecto de los asuntos sobre los cuales las normas jurídicas y profesionales que se
encuentren vigentes a la fecha de esta carta que resulten aplicables tanto a el Banco como a la
con las normas de auditoria generalmente aceptadas a los estados financieros certificados por el
pesos colombianos de acuerdo con los principios aceptados por la instituciones financieras en
Colombia con el objeto de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los mismos en nuestra
Como parte de nuestro trabajo y con el único propósito de determinar la naturaleza, alcance y
estructura de control interno del Banco, (Valor agregado su ambiente de control, sistema
detallados de estos elementos para proporcionar una opinión al respecto. Sin embargo si en el
control interno, les será informado junto con nuestras recomendaciones sobre estos y otros
financieros, así como la preparación y presentación oportuna y de acuerdo con la ley de sus
administrativas.
nosotros para desarrollar adecuadamente el objeto del presente trabajo. Necesitamos cooperación
cualquier otra información que se requiera durante la ejecución del plan de trabajo.
En virtud de este arreglo el Revisor Fiscal no se obliga a realizar labores distintas de las previstas
expresamente en las normas legales aplicables a la Revisoría Fiscal, al Banco o las señaladas en
SERVICIOS INCLUIDOS
• Planeación tributaria.
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Así mismo el Banco reconoce y acepta que no es deber del Revisor Fiscal realizar acto alguno
que corresponda a sus administradores, quienes son los responsables de conducir y controlar los
El Revisor Fiscal no está obligado a rendir informes o dar declaraciones sobre asuntos que no
Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestro trabajo son de propiedad del
Revisor Fiscal y constituyen información confidencial y reservada que será retenida por nosotros
contrato entre las personas designadas para el efecto por la firma de Revisoría Fiscal y la
Por otro lado la revisoría manifiesta que conoce los términos de Código de Gobierno Corporativo
y el Código de Conducta y Ética adoptado por el Banco, y se declara que entiende y acepta
1. Informe sobre los estados financieros del Banco de corte anual con una opinión respecto a
Banco por el año terminado a 31 diciembre, preparados en pesos colombianos y de acuerdo con
colombianas.
autoridades tributarias certificando que las cifras declaradas fueron tomadas a partir de los libros
de contabilidad.
medios magnéticos que podrían efectuar sus Asesores Tributarios bajo un arreglo separado.
entidades que ejercen la inspección y vigilancia del Banco. Dado que a la fecha de este arreglo
no nos es posible prever todos los requerimientos de información y certificación que serán
solicitados al Banco durante el año, este arreglo cobija únicamente las certificaciones normales
y recurrentes solicitadas con frecuencia por las entidades. El alcance de las certificaciones
Diciembre, serán discutidos previamente con ustedes para llegar a un arreglo satisfactorio de
Nuestros honorarios se basan en el tiempo estimado a incurrir por nuestro representantes a las
experiencia del personal asignado al trabajo. Esta estimación de tiempo se basa en programas de
trabajo que indican los pasos que son necesarios para efectuar el trabajo descrito.
El valor total de los honorarios y tiempo estimado para el año 2015 por los servicios antes
descritos será de 350.000.000 y 3.500 horas (las cuales contemplan las requeridas para asistir a
reuniones de Junta Directiva y/o Comité de Auditoria del Banco, cuando se requiera)
respectivamente.
Estos honorarios serán incrementados con el correspondiente impuesto a las ventas y serán
facturados en cuotas mensuales iguales a partir del mes de abril de 2015 y hasta marzo de 2016.
El banco y nosotros acordamos que los viáticos, transportes, pasajes en otras ciudades y otros
derivados de las visitas a regionales y oficinas, serán asumidos directamente por el Banco y
dependerán del número de oficinas y regionales a visitar según coordinación con la auditoria
interna del Banco, dichos gastos deberán ajustarse a las políticas implementadas por el banco en
El banco debe suministrar los elementos básicos para la ejecución de nuestro trabajo, tales como
sitios de trabajo apropiado, mueble, computadores, impresoras, terminales, fotocopias, fax, líneas
El contrato se entenderá perfeccionado a partir de la aceptación por parte del Banco de la carta
En el evento de una relación del Revisor Fiscal, el valor de los honorarios se incrementara en el
porcentaje equivalente al aumento del salario mínimo que decreta el gobierno nacional para cada
El Revisor Fiscal responderá de los perjuicios que ocasionados al Banco, a sus acciones o a
Revisor Fiscal. No obstante lo anterior la responsabilidad del revisor estará limitada al valor
Agradecemos la oportunidad que nos brindan para prestar nuestros servicios a ustedes.
Atentamente.
Socio Principal
CARTA DE ACEPTACIÓN
Asistieron como invitados Yesid Martínez en representación de la firma Revisores Asociados poli
LTDA. Revisor fiscal del Banco y Diego Esteban González por parte de Helm Fiduciaria,
Representante Legal de los Tenedores de Bonos emitidos por Banco de Bogotá S.A.
4. Proposiciones
Se nombra como presidente de la reunión al señor Mauricio Romero y como secretaria a Mary
Ramirez.
La asamblea eligió por el voto unánime de los presentes a la firma Revisores Asociados poli
LTDA. Para que por intermedio de los contadores públicos que ella designe ejerza las funciones
de Revisor Fiscal. La junta fijó un horario de $ 29.166.666,67. Mensuales por concepto de
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4. Proposiciones:
Ante el requerimiento del presidente de la Asamblea, la secretaria informo que todas las
proposiciones habían sido consideradas y no existían temas adicionales y los ya tratados.
5. Aprobación del acta: El Secretario dio lectura a la presente acta, la cual fue aprobada por los
presentes. Habiéndose agotado el orden del día y no habiendo otro asunto que tratar, el
Presidente de la asamblea dio por concluida la reunión ordinaria de dicho órgano siendo las 2:00
p.m. y extendió su agradecimiento a todos los asistentes.
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Firma Presidente
---------------------------------------
Firma Secretario
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Es un papel muy importante pues tal como lo establece el artículo 207 del Código de Comercio
en algunas de las funciones de éste órgano de control, el Revisor Fiscal deberá: “Autorizar con
su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe correspondiente”.
Cuando se emitan los Estados Financieros finalizando el año de transición, los cuales tienen
validez legal y obedecen al cumplimiento de dichas normas legales, los usuarios o lectores de los
estados financieros podrán contar con un garante profesional y un respaldo de verificación de la
metodología utilizada, la cual debe abordar los niveles de aplicación de las metodologías de
medición entre las que destacamos el razonable, así como la argumentación técnica y la revisión
de las variables que se tuvieron en cuenta para su determinación.
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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRAMA
05. Revisar los informes preparados por los auditores WENDY 04/01/2015
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11. Cruzar la liquidación y pago de los impuestos con los MARY LUZ 02/01/2015
libros auxiliares, realizar revisión de las declaraciones del año DIAZ 02/02/2015
2014. cruzar los conceptos declarados con los códigos 02/03/2015
contables por cada uno de ellos, y verificar que no hayan
diferencias.
ACTIVOS:
Recomendación:
Teniendo en cuenta que las empresas grandes como lo es El Banco de Bogotá corre el riesgo de
presentar fraudes o movimientos bancarios sospechosos sin soportes y puede perder dinero por la
falta de un informe de conciliación bancaria que demuestre que partidas son las que generan
errores de pago sin soportes o excesos de cobros o comisiones bancarias, también puede afectar
los dineros recaudados si llegase al faltar o sobrar pagos de los clientes, se recomienda no
exceder con más de los tiempos estipulados por la compañía para la generación de informes de
conciliaciones bancarias y tampoco mantener un cargo sin reemplazos y sin personal por más de
una mes, teniendo en cuenta la importancia del mismo.
Inversiones Netas
El saldo de este rubro a 31 de Marzo de 2014 es de $19.268.501.000 Millones de pesos, que
comparado con el cuarto trimestre de 2013 hubo un crecimiento del 5%. Esta cuenta representa
el 18.38% del activo, y está compuesto principalmente por Inversiones de Renta Fija (Títulos de
Renta).
Recomendación:
proporción del 62.22% en Cartera Comercial, seguida por un 24.16% en cartera de consumo,
9.00% en cartera hipotecaria y 4.7% en operaciones de Leasing.
A marzo 31 de 2014, el 65.5% del total de la cartera del Banco de Bogotá Consolidada está en
Colombia y el 34.5% en cartera foránea (Fuera del País).
Recomendación:
Evitar al máximo que los clientes entren en mora con sus créditos, esto ejerciendo un control
adecuado del cobro de cartera, ya que como se evidencia en el siguiente cuadro existe un
porcentaje alto y que con el tiempo se está incrementado el dudoso recaudo de la misma. Ejercer
más control sobre el recaudo de cartera evitando errores en el cargo del pago a cada cliente.
Goodwill
El saldo de este rubro a 31 de marzo 2014 fue COP 4,110 miles de millones, incrementándose
67.4% comparado al de marzo 31 de 2013 y 3.7% al de diciembre 31 de 2013, correspondiente a
Crédito Mercantil. El incremento año tras año es atribuible primordialmente a las adquisiciones
del Banco Reformador de Guatemala, AFP Horizonte Pensiones y Cesantías, Transcom Bank y
BBVA Panamá (ahora BAC Panamá), entre otros minoritarios como lo podemos evidenciar a
continuación:
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Recomendación:
PASIVOS
La estrategia de fondeo del Banco busca mantener su amplia base de depósitos en todos los
mercados en donde opera. A marzo 31 de 2014, la captación es equilibrada entre las tres
modalidades principales: depósitos a término (39.0%), depósitos de ahorro (33.6%) y cuenta
corriente (26.6%).
El 59.5% de los depósitos fueron generados por la operación del Banco de Bogotá en Colombia
y 38.0% por la operación en Centroamérica. Lo que quiere decir que la mayor parte de los
depósitos se realizaron en Colombia.
BONOS
A marzo 31 de 2014, los bonos vigentes de Banco de Bogotá suman COP 3,237 miles de
millones y crecen en el trimestre 1.1%.
Del total de bonos vigentes, COP 2,706 mil millones corresponden a títulos en moneda
extranjera. El restante corresponde a emisiones en el mercado colombiano.
INTERES MINORITARIO
El interés minoritario del Banco de Bogotá refleja las participaciones de terceras partes en las
subsidiarias consolidadas por parte de Banco de Bogotá (Corficolombiana, Porvenir, Almaviva,
Fiduciaria Bogotá, Casa de Bolsa, Megalínea, Leasing Bogotá Panamá, Banco de Bogotá
Panamá, Finance y Ficentro) y la participación minoritaria de terceras partes en las subsidiarias
consolidadas a nivel de las entidades (Pizano y Gestión y Contacto). A marzo 31 de 2014, el
interés minoritario fue de COP 3,585 miles de millones, reflejando un crecimiento de 23.7%
frente a marzo 31 de 2013.
Los pasivos totales del Banco de Bogotá Consolidado a marzo 31 de 2014 suman COP 94,844
miles de millones (incremento anual de 31.4% y trimestral de 4.5%).
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PATRIMONIO
El Patrimonio del Banco de Bogotá Consolidado a marzo 31 de 2014, COP 9,962 miles de
millones, presenta aumento anual de COP 1,941 miles de millones (24.2%) y trimestral de COP
64 miles de millones (0.7%). La variación anual ES principalmente por el aumento en 44.4% en
el capital suscrito y pagado, luego del proceso de emisión de acciones por COP 1,300 miles de
millones, realizado por el Banco al finalizar 2013.
Podemos concluir que asi como sus pasivos representan un porcentaje alto, se ven reflejados en
distintos servicios que presta el banco, con lo cual se puede decir que el patrimonioy
comportamiento del banco es satisfactorio.
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
(Millones de Pesos) 1T 2014
Total de Ingresos por Intereses 1.708.793.00
Total de Gastos por Intereses 625.127.00
Ingresos Neto por Intereses 1.083.666.00
Total Provisiones Netas 189.181.00
Ingresos por Intereses despues de Provisiones, neto 894.485.00
Total Ingresos por comisiones y otros servicios netos 610.524.00
Total Otros Ingresos Operacionales 245.637.00
Total Ingresos Operacionales 1.750.646.00
Total Gastos Operacionales 1.039.776.00
Resultado Neto no operacional 19.737.00
Impuesto a la renta y complementarios (282.617.00)
Utilidad Neta 447.990.00
Intereses Minoritarios 132.380.00
Utilidad Neta Atribuible a Accionistas 315.610.00
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HALLAZGO
Se evidencia que los ingresos por intereses, no se están siendo calculados según lo estipulado
por el Contrato Financiero hay cruce entre las tasas de intereses y el tipo de crédito. Cobrando
intereses por un porcentaje. Esto afecta directamente ya que los clientes presentan quejas y
reclamos y puede intervenir la Superintendencia Financiera.
BANCO DE BOGOTA
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
01 de Enero a 31 Marzo de 2015
Saldo Según
Sumarias 1T 2014 LIBROS DE CONTABILIDAD
auditoria
INGRESOS POR INTERESES Y VALORACION
Cartera de creditos 1.402.573.00 1.402.473.00
Utilidad en valoracion y venta de invetarios 216.849.00 216.849.00
Fondos intercambiarios 32.666.00 32.666.00
Leasing Financiero 56.705.00 56.705.00
TOTALES 1.708.793.00 1.708.693.00
RECOMENDACIÓN
Verificar los Contratos para el cobro de intereses de los clientes. Así mismo realizar una
auditoría de la parametrización del sistema para el cálculo de los intereses. Y también realizar
un acuerdo con el cliente para la devolución de intereses.
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Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en mis
auditorías. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones y llevar a cabo mi
trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas
requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si
los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría de estados financieros
incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras y las revelaciones
en los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio
profesional del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la
entidad que es relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros,
con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una
auditoría también incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones
contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general
de los estados financieros. Considero que mis auditorías me proporcionan una base razonable
para expresar mi opinión.
En mi opinión, los estados financieros antes mencionados, fielmente tomados de los libros de
contabilidad, presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia material, la
situación financiera de BANCO DE BOGOTA S.A. al 31 de Marzo de 2014 los resultados de
sus operaciones, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo por los años terminados en
esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia
e instrucciones y prácticas contables establecidas por la Superintendencia Financiera de
Colombia, aplicados sobre bases uniformes.
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HALLAZGOS
Con base en mis funciones como revisor fiscal y el alcance de mis auditorías al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, informo que he observado los principios básicos de ética profesional; que el
Banco ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las
operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se
ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas y de la Junta Directiva;
la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de
acciones se llevan y se conservan debidamente; la adopción de los Sistemas de Administración
de Riesgos: de Mercado, de Liquidez, de Crédito, Operativo y de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo, y la determinación de su impacto en los estados financieros
adjuntos, el cual está adecuadamente reflejado en los mismos, se efectuaron, en todos los
aspectos materiales, de acuerdo con los criterios y procedimientos establecidos en la Circular 100
de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia; el informe de gestión de los
administradores guarda la debida concordancia con los estados financieros básicos, y los aportes
al Sistema de Seguridad Social Integral se efectuaron en forma correcta y oportuna. Mi
evaluación del control interno, efectuada con el propósito de establecer el alcance de mis pruebas
de auditoría, indica que el Banco ha seguido medidas adecuadas de control interno y de
conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que están en su poder. Mis
recomendaciones sobre controles internos las he comunicado en informes separados dirigidos a
la administración, las cuales a la fecha de este informe, basado en una ponderación, se han
implementado en un 80%; para el 20% restante el Banco tiene planes de acción en curso.
Manuel Romero
Revisor Fiscal
CONCLUSIONES
La elaboración de este trabajo de revisoría fiscal, nos permitirá llevar a cabo un proceso de
estudio e investigación desde el inicio de la misma; para dar solución a las diferentes
problemáticas que se esperan encontrar, el proceso para realizar la auditoria de cada una de las
áreas de esta organización financiera se realizara con el fin de darle aprobación a los estados
financieros.
El papel que juega un revisor fiscal en una organización es de gran importancia ya que él es
quien da fe de aprobación o desaprobación de la actuación de los administradores de la compañía
y de cómo se realizan las respectivas actividades.
La revisoría fiscal debe llevarse de manera integral e interdisciplinariamente, lo cual permite que
no se argumente por parte de las entidades de control y vigilancia, negligencia en el
cumplimiento de las funciones propias de la revisoría fiscal.
Es de resaltar que la revisoría como órgano de fiscalización está estructurado con el ánimo de dar
confianza a los empresarios sobre el sometimiento de las administraciones legales y estatutarias,
el aseguramiento de la información financiera.
Es de resaltar que la revisoría como órgano de fiscalización está estructurado con el ánimo de dar
confianza a los empresarios sobre el sometimiento de las administraciones legales y estatutarias,
el aseguramiento de la información financiera.
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BIBLIOGRAFIA
www.crconsultorescolombia.com
www.gerencie.com
www.auditool.org
www.bancodebogota.com
http://actualicese.com/