EVALUACION DEL SEGUNDO MODULO: RIESGOS DE AUDITORIA

PRIMERA SERIE

1- Es un proceso para valorar la eficiencia del funcionamiento del control interno a lo largo del
tiempo. Conlleva la valoración oportuna de la eficacia de los controles y la adopción de las
medidas correctoras necesarias:

a) Segregación de funciones

b) Actividades de control relevantes

c) Controles físicos

d) Seguimiento de los controles

2- Es un proceso para evaluar la efectividad del desempeño del control interno después de un
tiempo. Implica evaluar oportunamente la efectividad de los controles y tomar las medidas
correctivas necesarias.

a) Supervisión a los controles

b) Monitoreo del control interno contable

c) Monitoreo de controles

d) Supervisión del control interno administrativo

3- Al hecho de que el auditor deba efectuar procedimientos que le proporcionen

conocimientos suficientes sobre el diseño de las políticas, los procedimientos y los registros,
correspondientes a cada unos de los elementos del control interno y si se han puesto en
marcha se le conoce como.

a) Procedimientos de análisis general

b) Procedimientos de análisis específico

c) Procedimientos para conocer la estructura del control interno

d) Procedimientos para conocer el riesgo inherente

4- Estriba en la posibilidad, de que hayan ocurrido fraude o error en el proceso administrativo-

contable y que no fueron detectados por el control interno y tampoco por las pruebas
realizadas por el auditor.

a) Riesgo de detección

b) Riesgo de control

c) Riesgo inherente

d) Riesgo de administración

5- Se refieren a los riesgos que se relacionan de manera predominante con los Estados
Financieros tomados en su conjunto y potencialmente afectan a varias aseveraciones.

a) Riesgo Inherente en atención a los estados financieros

b) Riesgo de acción fraudulenta a los estados financieros

c) Riesgo de detección en los estados financieros

d) Riesgo de error material a nivel de estados financieros

6- Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Público y auditor para.

a) Planificar la auditoría

b) Determinar el alcance del examen

c) Determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas

d) Todas las anteriores

7- Cuando nos referimos a comunicación y ejecución de la integridad y valores éticos,

compromiso hacia la competencia, participación de los encargados del gobierno corporativo
y políticas y prácticas de recursos humanos lo relacionamos con:

a) Elementos del control interno

b) Elementos de los procedimientos de control

c) Elementos de la planeación

d) Elementos del ambiente de control

8- Las respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de representación errónea de
importancia relativa a nivel de estado financiero pueden incluir:

a) Dar inducción adecuada

b) Dar más supervisión

c) Controlar planes de origen

d) Revisar plan general de auditoría

9- Es un enunciado lógicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos de auditoría

que han de emplearse, la extensión que se les ha de dar, la oportunidad con que se han de
aplicar y la asignación del personal.

a) Plan general de auditoría

b) Guía de auditoría

c) Programa de auditoría

d) Memorando de planeación

10- Las respuestas globales y la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos

adicionales de auditoría para efectos de reducción de riesgos son:

a) Asuntos de juicio profesionales del auditor.

b) Asuntos de la administración

c) Asuntos de auditoria interna

d) Ninguna de las anteriores

SEGUNDA SERIE

A continuación, deberá completar o responder de forma concreta los enunciados o

cuestionamientos que se le presentan.

1. Implica establecer la estrategia global de auditoria para el trabajo y desarrollar un plan

de auditoria, con el fin de reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente
bajo.

Planeación de auditoría

2. Explique de qué manera, el Contador Público y Auditor Independiente evidencia que

supervisó el trabajo de auditoría.

Membrete de identificación de papeles de trabajo.

Por medio de la utilización de colores en las marcas de auditoria.

Utilizando una hoja de Control de Supervisión.

Haciendo anotaciones en papeles de trabajo.

Preparando informes sobre la actualización de los auditores en donde normalmente se

identifique los trabajos que efectuaron.

Mediante la preparación de un memorando de la revisión.

3. Representa la posibilidad de que se emita una opinión inadecuada sobre los Estados
Financieros tomados en conjunto, a causa de Fraudes o errores substanciales que
desvirtúen su contenido.

Riesgo de auditoría.

4. Mencione los elementos de la supervisión.

Dar instrucciones a los ayudantes

Mantenerse informado de los problemas importantes que se encuentren
Revisar el trabajo hecho.
Manejar las diferencias de opinión entre el personal de la firma.

5. Enumere los objetivos primordiales de control interno.

Protección de los activos de la empresa

Obtención de información financiera veraz, confiable y oportuna
La promoción de la eficiencia de las operaciones del negocio.
Que la ejecución de las operaciones se adhiera a las políticas establecidas por la
administración de la empresa.

6. Indique los cuatro aspectos a considerar, para la implementación de un adecuado

sistema de control interno.

Organización
Procedimientos
 Personal
Supervisión

7. Consiste en el plan de organización y los procedimientos y registros referentes a la

salvaguarda de los activos y a la fiabilidad de los registros financieros.

Control Interno Contable

8. Mencione los elementos del control interno.

Ambiente de control
Sistema contable
Procedimientos de control

NIA 315
El entorno de control
El proceso de valoración del riesgo por la entidad
El sistema de información, incluidos los procesos de negocio relevantes para la
información financiera y la comunicación.
Actividades de control
Seguimiento de los controles.

9. Mencione los tipos de pruebas que son utilizadas en auditoría

Pruebas de control
Pruebas de cumplimiento
Pruebas sustantivas
Pruebas de doble propósito

10. La planeación administrativa comprende aspectos que se deben cumplir descríbalos.

Personal de la firma que efectuará el trabajo

Honorarios
Material a utilizar
Capacitación del personal
Forma de pago

Tercera Serie:

A usted como auditor externo de la empresa Naranjita, S.A., al ejecutar la auditoría de estados
financieros correspondiente al período terminado el 31 de diciembre de 2012, se le solicita,
preparar un cuestionario para evaluar el control interno y un programa de auditoría para el
área de Efectivo y Equivalentes, estas herramientas deberán tener no menos 10 preguntas y
no menos 10 procedimientos.

1. ¿Existe una política de caja chica?

2. ¿Se realizan arqueos periódicos de caja chica?
3. ¿Se revisan los correlativos de documentos emitidos?
4. ¿Se emiten cheques al portador?
 5. Emiten documentos de soporte por recepción de efectivo
6. ¿Se tiene un procedimiento de autorización para inversiones?
7. ¿Se tiene una póliza de fidelidad?

El cuestionario le permite en cierta forma al auditor darse una idea del C.I., sin embargo, el
resultado se prueba con los distintos procedimientos de auditoria que se realicen por lo anterior
se considera realizar sustantivas que contribuyan a obtener evidencia suficiente y adecuada.

Procedimientos:

Practique arqueo de caja chica asegurándose de devolver los valores al finalizar el mismo.

Recalcule interés y diferencial cambiario

Revisión de la conciliación bancaria

Envíe confirmaciones

Asegúrese del registro el activo corriente (NIC 1 activos corrientes)