Aplicatie contabilitate

- Media Crusher S.R.L.-

1) Se înființează o societate cu un capital promis de asociați

in valoare de 10.000 lei conform act constituire nr.1 / 10
ianuarie
2) Asociații varsă capitalul astfel: 50% disponibil in cont si
50% teren, conform extras de cont nr.1 / 10 ianuarie
3) Se transformă CSN in CSV conform notă contabilă nr. 3 /
10 ianuarie
4) Se ridică de la bancă 2000 de lei și se aduc in casierie
conform cerere de numerar nr. 2 / 15 ianuarie
5) Se plătesc în numerar taxe la registrul comerțului in
valoare de 200 lei conform chitanță nr. 70 / 16 ianuarie
6) Se inregistrează amortizarea cheltuielilor de constituire
conform plan de amortizare nr. 1 / 16 ianuarie
7) Se cumpăra un calculator in valoare de 3000 lei TVA 19%
conform factură nr. 32 / 18 ianuarie
8) Se plătesc furnizorii prin bilet la ordin nr. 7 / 19 ianuarie
9) Se plătește biletul la ordin din bancă conform extras de
cont nr. 10 / 20 ianuarie
10) Se înregistrează amortizarea cheltuielilor de constituire
conform plan de amortizare nr. 2 / 20 ian
11) Se scot din evidență cheltuilelile de constituire complet
amortizate conform plan de amortizare nr. 3 / 20 ianuarie
 12) Se înregistrează amortizarea calculatorului conform plan de
amortizare nr. 4 / 20 ianuarie
13) a) Se vinde calculatorul cu 3500 de lei TVA 19% conform
factură nr. 72 / 25 ianuarie
b) Se scoate din evidență calculatorul vândut conform
jurnal de vânzare nr. 1 / 25 ianuarie
14) Se încasează banii în contul de la bancă conform extras de
cont nr. 3 / 25 ianuarie
15) Se emit 100 de noi acțiuni – valoare nominală 10, valoare
de emisiune 12, conform contract nr. 3 / 30 ianuarie
16) Asociații varsă capitalul în numerar conform chitanță nr.5 /
30 ianuarie
17) Se transformă CSN în CSV conform notă contabilă nr. 10 /
30 ianuarie
18) La sfârșitul lunii se inchid conturile de cheltuilei conform
notă contabilă nr. 11 / 30 ianuarie

Analiza Contabilă
1. N.O. : înființare societate comercială
CT. : 1011 CSN P(+)  C
456 Decontări cu asoc. priv. cap. A(+)  D
F. : 456 Dec. Cu asoc. = 1011 CSN 10000
conform contract de înfiintare nr.1 / 10 ian
2. N.O. : vărsare capital
 CT. : 5121 Ct. la bc. A(+)  D
2111 Terenuri
456 Dec. cu asoc. A(-)  C
F. : % = 456 Dec. asoc 10000
5121 Ct. bc. 5000
2111 Terenuri 5000
conform extras de cont nr. 1 / 10 ian
3. N.O. : transformare CSN în CSV
CT. : 1012 CSV P( )  C
1011 CSN P(-)  D
F. : 1011 CSN = 1012 CSV 10000
conform notă contabilă nr. / 10 ian
4. N.O. : ridicare de la bc.
CT. : 581 Ct. bc. A(-)  P
5311 Casa A(+)  D
F. : 5311 Casa = 5121 Ct. bc. 2000
conform cerere de numerar nr. 2 / 15 ian
5. N.O. : plată taxe
CT. : 201 Ch. de constituire A(+)  D
5311 Casa A(-)  C
F. : 201 Ch. const. = 5311 Casa 200
conform chitanță nr. 70 / 16 ian
6. N.O. : înregistrare amortizare
CT. : 2801 Am. Ch. de const. P(+)  C
6811 Ch. priv. am. de const. A(+)  D
F. : 6811 Ch. const. = 2801 Am. ch. 40
conform plan de amortizare nr. 1 / 16 ian
7. N.O. : cumpărare calculator
CT. : 2141 Mobilier si aparatură birotică A(+)  D
404 Furnizori de imobilizări P(+)  C
4426 TVA deductibil A(+)  D
F. : % = 404 Fz. imob. 3570
2141 Mob. ap. bir. 3000
4426 TVA d. 570
conform factură nr. 32 / 18 ian
8. N.O. : plată fz. prin ordin
CT. : 404 Fz. imob. P(-)  D
404 Efecte de plătit pt. imob. A(-)  C
F. : 404 Fz. imob. = 405 Ef. de platit im. 3570
conform bilet la ordin nr. 7 / 19 ian
9. N.O. : plată bilet la ordin din bc.
CT. : 405 Ef. de plătit im. A(+) – D
5121 Ct. la bc. A(-)  C
F. : 405 Ef. de plătit = 5121 Ct. bc. 3570
conform extras de cont nr. 10 / 20 ian
10. N.O. : înregistrare amortizare
CT. : 2801 Am. ch. comst P(+)  C
6811 Ch. priv. am. const. A(+)  D
F. : 6811 Ch. am. const. = 2801 Am. ch const. 160
conform plan de amortizare nr. 2 / 20 ian
11. N.O. : scoaterea din evidență a ch.
CT. : 201 Ch. de const. A(-)  C
2801 Am. ch. de const. P(-)  D
F. : 2801 Am. ch. de const. = 201 Ch. de const. 160
conform plan de amortizare nr. 3 / 20 ian
12. N.O. : amortizare calculator
CT. : 2817 Am. priv ap. bir. P(+)  C
6811 Ch. priv. am. A(+)  D
F. : 6811 Ch. priv. am. = 2817 Am. priv. ap. bir. 3750
conform plan de amortizare nr. 4 / 20 ianuarie

13. a) N.O. : vânzare calculator

CT. : 7583 Ven. din vz. P(+)  C
461 Debitori diverși A(+)  D
4427 TVA colectat
F. : % = 461 Deb. div. 4165
7583 Ven. vz. 3500
4427 TVA c 665
 conform factură nr. 72 / 25 ianuarie
13. b) N.O. : scoaterea din evidență a calculatorului
CT. : 2141 Ap. bir. A(-)  C
2817 Am. priv. ap. bir. P(-)  D
6583 Ch. priv. act. cedate A(+)  D
F : % = 2141 Ap. bir. 3000
2817 Am. ap. bir. (val. am.) 40
6583 Ch. act. ced (val. răm. de am.) 2960
conform jurnal de vânzare nr. 1 / 25 ianuarie

14. N.O. : încasare factură

CT. : 5121 Ct. bc. A(+)  D
461 Deb. div. A(-)  C
F. : 5121 Ct. bc. = 461 Deb. div. 4165
conform extras de cont nr. 3 / 25 ianuarie

15. N.O. : emitere de noi acțiuni

CT. : 456 Dec. cu asoc. A(+)  D
1011 CSN P(+)  C
1041 Prime de emisiune P(+)  C
F. : 456 Dec. = % act. x 30 3000
1011 CSN act. x 10 1000
1041 Prime act. x 20 2000
 conform contract nr. 3 / 30 ianuarie

16. N.O. : vărsare capital în numerar

CT. : 5311 Casa A(+)  D
456 Dec. cu asco. A(-)  C