1.

PLAN FINANCIERO

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio = Total, de costos fijos PE = 7,513.13

Precio de Venta - Costo variable unitario 110.01

PE = 68.29 Unidades / mes

Costos Fijos 7,513.13
Costo variable Unitario 85.93
PV 195.94 PE = 13,381.71 Moneda / soles

Cuadro: Proyección de la Producción en un horizonte de 5 años

AÑOS
ESCENARIO
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
Pesimista
Conservador 5,184 6,336 7,488 8,640 9,792
Optimista

DETALLES año 1 año 2 año 3 año 4 año 5

Producción por semana 9 11 13 15 17

N° de semanas 4 4 4 4 4

N° de meses 12 12 12 12 12
N° de unidades por docenas 12 12 12 12 12

Total 5184 6336 7488 8640 9792

MES 432 528 624 720 816

SEMANA 108 132 156 180 204
DIAS 18 22 26 30 34

CALCULO DE COSTOS UNITARIOS

 docenas x
36 mes
Producción por par de pares x
zapatos 12 docena

Materia Prima Directa

CANTIDA PRECIO COSTO
DETALLE UNIDAD D S/. C. X DOCENA UNIT.

Cuero PIE 2° 24 12.50 300.00 25.00

Badana Llama PIE 2° 25 5.50 137.50 11.46

DOCENAS
Falsas /UNIDAD 1 38.00 38.00 3.17
DOCENAS
tacos /UNIDAD 1 50.00 50.00 4.17
DOCENAS
zuela /UNIDAD 1 28.00 28.00 2.33

TOTAL, COSTO DE MATERIA PRIMA 553.50 46.13

MANO DE OBRA DIRECTA

CANTIDA PRECIO COSTO
DETALLE X DOCENA D S/. C. X DOCENA UNIT.

OP. CORTADO H/H 1 700.00 19.44 1.62

OP. APARADO H/H 1 1,756.00 48.78 4.06

OP. DE ARMADO H/H 4 6,146.00 170.72 14.23

OP. DE ACABADO H/H 1 930.00 25.83 2.15

TOTAL, COSTO DE MANO DE OBRA 264.78 22.06

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

CANTIDA PRECIO COSTO
DETALLE UNIDAD D S/. C. X DOCENA UNIT.
DOCENAS
MATERIAL AUXILIAR /UNIDAD 1 2,375.90 66.00 5.50
MANO DE OBRA DOCENAS
INDIRECTA /UNIDAD 1 2,734.00 75.94 6.33
DOCENAS
CARGA FDABRIL /UNIDAD 1 2,554.50 70.96 5.91

TOTAL, COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 212.900 17.74

COSTO TOTAL x DOCENA Y PAR 1,031.18 85.93

 COSTOS DE PRODUCCIÓN MENSUAL (Producción de zapatos)

Cantidad de Producción MENSUAL 624.00 Producción de pares por mes - promedio

Precio Unit. Monto Total

Descripción Unidad Cantidad
(S/.)) (S/.)
Materiales e insumos directos Unidades x mes 624 46.13 28,782.00
Mano de obra directa Unidades x mes 624 22.06 13,768.44
Gastos indirectos de fabricación Unidades x mes 624 17.74 11,070.80
COSTO DE PRODUCCIÓN 53,621.24
Gastos Administrativos Mensual 1 4,740.25 4,740.25
Gastos de Ventas Mensual 1 1,918.35 1,918.35
publicidad Mensual 1 165.77 165.77
Gastos Financieros Mensual 1 688.76 688.76
GASTO DE PRODUCCION 7,513.13

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 85.93

GASTO UNITARIO DE PRODUCCION 12.04
COSTO UNITARIO DE VENTA 97.97
MARGEN DE UTILIDAD 100% 97.97
VALOR DE VENTA 195.94

COSTOS VARIABLES Y FIJOS (MENSUAL)

Precio Monto Total

Descripción Unidad Cantidad
Unit.. (S/.)) (S/.)
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos Unidades x mes 28,782.00
Mano de obra directa 13,768.44
Gastos indirectos de fabricación 11,070.80
COSTO VARIABLE TOTAL 53,621.24
COSTOS FIJOS
Gastos Administrativos Mensual 4,740.25
Gastos de Ventas Mensual 1,918.35
publicidad Mensual 165.77
Gastos Financieros Mensual 688.76
COSTO FIJO TOTAL 7,513.13
COSTO TOTAL 61,134.38

COSTO VARIABLE UNITARIO 85.93

 36 DOCENAS POR MES
12 PARES POR DOCENA
MATERIALES DIRECTOS E INDIRECTOS
CANTID PRECIO PR. X COSTO
DETALLE UNIDAD AD S/. DOC C. X DOCENA UNIT.
MATERIA PRIMA

Cuero PIE 2° 24 12.50 12.50 300.00 25.00

Badana Llama PIE 2° 25 5.50 5.50 137.50 11.46

DOCENAS
Falsas /UNIDAD 1 38.00 38.00 38.00 3.17
DOCENAS
tacos /UNIDAD 1 50.00 50.00 50.00 4.17
DOCENAS
zuela /UNIDAD 1 28.00 28.00 28.00 2.33

TOTAL, MATERIA PRIMA 553.50 46.13

MANO DE OBRA DIRDECTA
MENSUA C. X
ANUAL L C. X DOCENA UNIDAD
DOCENAS
cortado /UNIDAD 700.00 19.44 1.62
DOCENAS
aparado /UNIDAD 1,756.00 48.78 4.06
DOCENAS
armado /UNIDAD 6,146.00 170.72 14.23
DOCENAS
acabado /UNIDAD 930.00 25.83 2.15

TOTAL, MANO DE OBRA DIRECTA 264.78 22.06

MATERIALES AUXILIARES
DOCENAS
evillas /UNIDAD 1 6.5 6.50 6.50 0.54
DOCENAS
cajas /UNIDAD 1 9 9.00 9.00 0.75

hilo UNIDAD 1 5.5 1.38 1.38 0.11

cemento universal UNIDAD 1 13 2.60 2.60 0.22

pegamento UNIDAD 1 55 18.33 18.33 1.53

jebe liquido UNIDAD 1 23 2.56 2.56 0.21

bolsas UNIDAD 1 1.8 0.45 0.45 0.04

ojalillos UNIDAD 1 10 20.00 20.00 1.67

chinches UNIDAD 1 4.5 0.45 0.45 0.04

tintes UNIDAD 1 12 0.60 0.60 0.05

lijas UNIDAD 1 3 0.33 0.33 0.03

disolvente UNIDAD 1 19 3.80 3.80 0.32

TOTAL, MATERIAL AUXILIAR 66.00 5.50

 MANO DE OBRA DIRDECTA
MENSUA C. X
ANUAL L C. X DOCENA UNIDAD
DOCENAS
almacén /UNIDAD 1,317.00 36.58 3.05
DOCENAS
supervisor de fabrica /UNIDAD 1,317.00 36.58 3.05
mecánico de DOCENAS
mantenimiento /UNIDAD 100.00 2.78 0.23

TOTAL, MANO DE OBRA INDIRECTA 75.94 6.33

CARGA FABRIL
MENSUA C. X
ANUAL L C. X DOCENA UNIDAD

energía eléctrica 200.00 5.56 0.46

agua 70.00 1.94 0.16

lubricantes 18.00 0.50 0.04

repuestos y accesorios 100.00 2.78 0.23

depreciación 166.50 4.63 0.39

alquiler fabrica 2,000.00 55.56 4.63

TOTAL, CARGA FABRIL 70.96 5.91

TOTAL, COSTO DE PRODUCCION 1,031.18 85.93

 PROYECCIÓN PLANILLA DE REMUNERACIONES

INGRE
SOS
DEL RETENCIONES A CARGO DEL
TRAB TRABAJADOR APORTACION
COSTOS
AJAD DEL
ASIG TOTAL TOTA
OR EMPLEADOR
TRABA NACI REMUN L REMUN
APELLIDOS Y SISTEMA PRIVADO DE
JADOR CARGO ÓN ERACIÓ RENT DESC ERACIÓ
NOMBRES PENSIONES - AFP
ES FAMIL N A DE UENT N NETA
SUEL COM PRI
IAR BRUTA QUIN O
DO APOR ISIÓ MA TOT
TA
BÁSIC TE N % DE AL COSTO
CATE ÁREA
O OBLIG SOB SE SE APO S M.O
GORI
SNP/ AF ATORI RE GU SAL NA RTE
A
AFP P O R.A. RO UD TI S
ALEXANDER
01 GERENTE NO DUARTE 2,500.0 AFP PRI 33.7 225.0 225.0 GERENTE 2,725.0
2,500.00 250.00 40.00 37.33 361.08 2,138.92
SANDOVAL 0 MA 5 0 0 0
CONTAD ADRIANA PAOLA CONTAD
02 NO
OR CUJAR ALARCON 500.00 500.00 500.00 OR 500.00
AGENTE ANDREA DEL AGENTE
03 VENDED NO PILAR CORTES AFP PRI 12.5 VENDED 1,013.7
930.00 930.00 93.00 14.88 120.44 809.57 83.70 83.70
OR BARRETO MA 6 OR 0
OP. CAMILO OP.
04 ALMACE NO ALEXANDER 1,200.0 AFP PRI 16.2 108.0 117.0 ALMACE 1,317.0
1,200.00 120.00 19.20 155.40 1,044.60 9.00
N BOLIVAR FORERO 0 MA 0 0 0 N 0
OP. CESAR AUGUSTO OP.
05 CORTAD NO RAMIREZ CORTAD
700.00 700.00 700.00
O LAVERDE O 700.00
OP. OP.
06 APARAD NO DIEGO ANDRES 1,600.0 AFP PRI 21.6 144.0 12.0 156.0 APARAD 1,756.0
1,600.00 160.00 25.60 207.20 1,392.80
O VALERO GARAY 0 MA 0 0 0 0 O 0
OP. DE GUSTAVO OP. DE
07 ARMAD NO ALBERTO 1,400.0 AFP PRI 18.9 126.0 10.5 136.5 ARMAD 1,536.5
1,400.00 140.00 22.40 181.30 1,218.70
O MENDOZA LOPEZ 0 MA 0 0 0 0 O 0
OP.DE GUSTAVO OP.DE
08 ARMAD NO ADOLFO DIAZ 1,400.0 AFP PRI 18.9 126.0 10.5 136.5 ARMAD 1,536.5
1,400.00 140.00 22.40 181.30 1,218.70
O VERA 0 MA 0 0 0 0 O 0
OP. DE OP. DE
JORGE 1,400.0
09 ARMAD NO AFP PRI 18.9 126.0 10.5 136.5 ARMAD
HERNANDO 0 1,400.00 140.00 22.40 181.30 1,218.70 1,536.5
O MA 0 0 0 0 O
DUEÑAS GOMEZ 0
 OP. DE JORGE OP. DE
10 ARMAD NO HUMBERTO REINA 1,400.0 AFP PRI 18.9 126.0 10.5 136.5 ARMAD 1,536.5
1,400.00 140.00 22.40 181.30 1,218.70
O RUEDA 0 MA 0 0 0 0 O 0
OP. DE OP. DE
11 ACABAD NO LUIS FERNANDO ACABAD
930.00 930.00 930.00
O TORRADO LEMUS O 930.00
SUPERVIS SUPERVIS
12 NO LEONARDO 1,200.0 AFP PRI 16.2 108.0 117.0 1,317.0
OR 1,200.00 120.00 19.20 155.40 1,044.60 9.00 OR
GARZON RAMIREZ 0 MA 0 0 0 0

TOTALES 15,160. 15,160.0 1,303.0 208.4 175. 1,724.7 13,435.2 1,172 1,244 16,404
- - 37.33
00 0 0 8 91 2 9 .70 .70 .70

COSTOS DE MANO DE OBRA TOTAL, REMUNERACIÓN APORTES DE EMPLEAOR

TOTAL COSTO (SOLES)
PRODUCCIÓN
M.O.D 8,830.00 702.00 9,532.00
M.O.I 2,400.00 234.00 2,634.00
G.VENTAS 930.00 83.70 1,013.70
G..ADMINISTRATIVOS 3,000.00 225.00 3,225.00
TOTAL COSTOS 16,404.70
 Cuadro: Equipamiento y Maquinaria

Vida
N Cantida Precio Unit. Monto Útil Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación
Descripción
° d (S/.)) Total (S/.) (Años Anual(S/.) Mensual(S/.) producción administrativa de ventas
)
1 10 900.00
COMPUTADORA 3 3,000.00 9,000.00 75.00 25.00 25.00 25.00
2 10 100.00
ESMERIL 2 500.00 1,000.00 8.33 8.33
MAQ. APARADORA DE
3 10 500.00
POSTE 1 5,000.00 5,000.00 41.67 41.67
5 10 900.00
PEGADORA DE PLANTA 1 9,000.00 9,000.00 75.00 75.00
Total, de equipamiento y maquinaria 24,000.00 Total, de equipamiento y maquinaria 150.00 25.00 25.00

Cuadro: Muebles en general

Vida
N Cantida Precio Unit. Monto Útil Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación
Descripción
° d (S/.)) Total (S/.) (Años Anual(S/.) Mensual(S/.) producción administrativa de ventas
)
5 200.00
1 Muebles 1 1,000.00 1,000.00 16.67 8.33 8.33
2 5
sillas 16 30.00 480.00 96.00 8.00 5.00 1.50 1.50
3 5 120.00
Escritorio 3 200.00 600.00 10.00 3.33 3.33 3.33
5
4 Armario 1 250.00 250.00 50.00 4.17 4.17
5 5
Caballetes 4 50.00 200.00 40.00 3.33 3.33
6 5
Mesa de cortar 1 80.00 80.00 16.00 1.33 1.33
7 5
Mesa para acabado 3 70.00 210.00 42.00 3.50 3.50
Total, de muebles y artículos 2,820.00 Total, de muebles y artículos 16.50 17.33 13.17

Total I.M.E 166.50 42.33 38.17

 Cuadro: Inversión de Constitución

Descripción Costo (Nuevos Soles) Resumen de Gastos por Rubro

Gastos de Organización
Estudios Preliminares 350.00
Gastos de instalaciones y implementación 2,000.00

Asesoría 252.00 2,902.00

Búsqueda y Selección de personal 100.00

Gastos imprevistos 200.00
Gastos de Constitución
Gastos notariales 300.00
Inscripción en registros públicos 150.00
Licencia municipal 250.00 1,150.00
Trámites Ministerio de salud 150.00
Otros tramites 200.00
Servicio a terceros 100.00
Gastos en Capacitación
Capacitación en el Puesto 50.00
50.00

Otras Capacitaciones
Gastos en Publicidad y Promoción

150.00
Publicidad 150.00

Total, Inversión Constitucional 4,252.00

 Cuadro: Gastos de Operación

Costo Gastos de Operación

Gastos mensuales
Descripción (Nuevos
por Rubro AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Soles)
Gastos Administrativos
gerente 2,725.00
contador 500.00
útiles de oficina 200.00
agua 10.50
4,289.33 51,472.00 54,045.60 56,747.88 59,585.27 62,564.54
teléfono/internet 80.00
energía eléctrica 31.50
depreciación 42.33
alquiler 500.00
200.00
Gastos de Ventas
sueldos vendedores 1,013.70
promoción/publicidad 100.00
agua 3.50
1,735.87 20,830.40 21,871.92 22,965.52 24,113.79 25,319.48
teléfono/internet 70.00
energía eléctrica 10.50
depreciación 38.17
alquiler 500.00

150.00 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73 2,187.91

publicidad 150.00
Gastos de Operación (Nuevos Soles) 6,175.20 74,102.40 77,807.52 81,697.90 85,782.79 90,071.93
 Cuadro: Proyección de Ventas

Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Precio Promedio mensual 195.94 195.94 195.94 195.94 195.94
Cantidad 5,184 6,336 7,488 8,640 9,792
Ventas Anuales (S/.) 1,015,771.16 1,241,498.08 1,467,225.00 1,692,951.93 1,918,678.85

Costo de producción

Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Materiales e insumos (S/) 239,112 292,248 345,384 398,520 451,656
Mano de Obra Directa (S/) 114,384 139,803 165,221 190,640 216,059
Gastos Indirectos 91,973 112,411 132,850 153,288 173,726
Costo de producción 445,469 544,462 643,455 742,448 841,441

Cuadro: Inversión INICIAL

Inversiones Parciales Total de Inversiones

Inversiones Rubros de Inversiones Inversión desagregada
(Dólares) (Dólares)

Maquinaria y equipamiento 24,000.00

Inversión Tangible Muebles en general 2,820.00 44,820.00
Infraestructura 18,000.00
Inversión Fija Gastos de Organización 2,902.00
Gastos de Constitución 1,150.00
inversión Constitucional 4,252.00
Gastos en Capacitación 50.00
Gastos en Publicidad y Promoción 150.00
Gastos en materiales para producción 49,712.80
Capital de Trabajo Capital de Trabajo Pago de sueldos y salarios 24,332.00 86,395.20
Gastos de operación 12,350.40
Inversión Total (soles) 135,467.20
 Cuadro: Estructura del Financiamiento

Monto (Nuevos
Financiamiento Porcentaje
Soles)
Capital socios 35,467.20 26%
Banco 100,000.00 74%
Otros 0%

Total (Nuevos Soles) 135,467.20 100%

Cuadro: Cronograma de Pago por Préstamo

DATOS Para Cronograma
Tasa Mensual 1.25%
Meses 36
Préstamo 100,000.00

Saldo Final
Saldo Inicial Intereses (Nuevos Amortización Cuota mensual
Meses (Nuevos
(Nuevos Soles) Soles) (Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
Soles)
1 100,000.00 1,250.00 2,216.53 3,466.53 97,783.47
2 97,783.47 1,222.29 2,244.24 3,466.53 95,539.23
3 95,539.23 1,194.24 2,272.29 3,466.53 93,266.94
4 93,266.94 1,165.84 2,300.70 3,466.53 90,966.24
5 90,966.24 1,137.08 2,329.45 3,466.53 88,636.78
6 88,636.78 1,107.96 2,358.57 3,466.53 86,278.21
7 86,278.21 1,078.48 2,388.06 3,466.53 83,890.16
8 83,890.16 1,048.63 2,417.91 3,466.53 81,472.25
9 81,472.25 1,018.40 2,448.13 3,466.53 79,024.12
10 79,024.12 987.80 2,478.73 3,466.53 76,545.39
11 76,545.39 956.82 2,509.72 3,466.53 74,035.67
12 74,035.67 925.45 2,541.09 3,466.53 71,494.59
13 71,494.59 893.68 2,572.85 3,466.53 68,921.74
14 68,921.74 861.52 2,605.01 3,466.53 66,316.72
15 66,316.72 828.96 2,637.57 3,466.53 63,679.15
16 63,679.15 795.99 2,670.54 3,466.53 61,008.61
17 61,008.61 762.61 2,703.93 3,466.53 58,304.68
18 58,304.68 728.81 2,737.72 3,466.53 55,566.96
19 55,566.96 694.59 2,771.95 3,466.53 52,795.01
20 52,795.01 659.94 2,806.60 3,466.53 49,988.42
21 49,988.42 624.86 2,841.68 3,466.53 47,146.74
22 47,146.74 589.33 2,877.20 3,466.53 44,269.54
23 44,269.54 553.37 2,913.16 3,466.53 41,356.38
24 41,356.38 516.95 2,949.58 3,466.53 38,406.80
25 38,406.80 480.08 2,986.45 3,466.53 35,420.35
26 35,420.35 442.75 3,023.78 3,466.53 32,396.57
27 32,396.57 404.96 3,061.58 3,466.53 29,335.00
 28 29,335.00 366.69 3,099.85 3,466.53 26,235.15
29 26,235.15 327.94 3,138.59 3,466.53 23,096.56
30 23,096.56 288.71 3,177.83 3,466.53 19,918.73
31 19,918.73 248.98 3,217.55 3,466.53 16,701.18
32 16,701.18 208.76 3,257.77 3,466.53 13,443.42
33 13,443.42 168.04 3,298.49 3,466.53 10,144.93
34 10,144.93 126.81 3,339.72 3,466.53 6,805.20
35 6,805.20 85.07 3,381.47 3,466.53 3,423.74
36 3,423.74 42.80 3,423.74 3,466.53 0.00
Total Intereses S/ 24,795.18 S/ 100,000.00 S/ 124,795.18

Cuadro: Resumen de Costos

AÑOS
COSTOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
COSTOS DE PRODUCCIÓN 445,468.80 544,461.87 643,454.93 742,448.00 841,441.07
Materiales e insumos 239,112.00 292,248.00 345,384.00 398,520.00 451,656.00
Mano de Obra Directa 114,384.00 139,802.67 165,221.33 190,640.00 216,058.67
Gastos indirectos de fabricación 91,972.80 112,411.20 132,849.60 153,288.00 173,726.40
GASTOS DE OPERACIÓN 74,102.40 77,807.52 81,697.90 85,782.79 90,071.93
Gastos Administrativos 51,472.00 54,045.60 56,747.88 59,585.27 62,564.54
Gastos de Venta 22,630.40 23,761.92 24,950.02 26,197.52 27,507.39
Gastos de Exportación
GASTOS FINANCIEROS 13,092.98 8,510.61 3,191.60 0.00 0.00
Intereses 13,092.98 8,510.61 3,191.60
TOTAL, DE COSTOS (Nuevos Soles) 532,664.18 630,779.99 728,344.42 828,230.79 931,513.00
 Cuadro: Estructura de Costos

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
COSTOS FIJOS
Depreciación activo fijo 2,964.00 2,964.00 2,964.00 2,964.00 2,964.00
Amortización de activo intangible 850.40 850.40 850.40 850.40 850.40
Gastos Administrativos 51,472.00 54,045.60 56,747.88 59,585.27 62,564.54
Gastos de Ventas 22,630.40 23,761.92 24,950.02 26,197.52 27,507.39
Gastos de Exportación
Gastos Financieros 13,092.98 8,510.61 3,191.60
Costo Fijo Total 91,009.78 90,132.53 88,703.89 89,597.19 93,886.33
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos 239,112.00 292,248.00 345,384.00 398,520.00 451,656.00
Mano de Obra Directa 114,384.00 139,802.67 165,221.33 190,640.00 216,058.67
Gastos Indirectos de fabricación 91,972.80 112,411.20 132,849.60 153,288.00 173,726.40
Costo variable total 445,468.80 544,461.87 643,454.93 742,448.00 841,441.07

Cuadro: Punto de Equilibrio Económico

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Costo Fijo Total 91,009.78 90,132.53 88,703.89 89,597.19 93,886.33
Costo Variable Unitario 85.93 85.93 85.93 85.93 85.93
Costo Fijo Unitario 17.56 14.23 11.85 10.37 9.59
Precio Unitario del producto 195.94 195.94 195.94 195.94 195.94
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) 827.27 819.30 806.31 814.43 853.42
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 162,098.42 160,535.93 157,991.38 159,582.44 167,221.87
Gráfico N.º 3: Comparación de Costos Totales

900,000.00

800,000.00

700,000.00

600,000.00

500,000.00
Costo Fijo Total
400,000.00 Costo variable total

300,000.00

200,000.00

100,000.00

0.00
532,664.18 630,779.99 728,344.42 828,230.79 931,513.00

Gráfico N.º 4: Costos unitarios de los servicios de residencia geriátrica

250.00

200.00

150.00
Costo Fijo Unitario

100.00 Precio Unitario del

producto

50.00

0.00
85.93 85.93 85.93 85.93 85.93
Gráfico N.º 5: Comparación de puntos de equilibrios

168,000.00

166,000.00

164,000.00

162,000.00

160,000.00
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)
158,000.00

156,000.00

154,000.00

152,000.00
827.27 819.30 806.31 814.43 853.42

Cuadro: Estado de Ganancias y Pérdidas

AÑOS
RUBRO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 1,015,771.16 1,241,498.08 1,467,225.00 1,692,951.93 1,918,678.85
Costo de producción -445,468.80 -544,461.87 -643,454.93 -742,448.00 -841,441.07
Utilidad Bruta 570,302.36 697,036.21 823,770.07 950,503.93 1,077,237.78
Gastos Administrativos -51,472.00 -54,045.60 -56,747.88 -59,585.27 -62,564.54
Gastos de Ventas -22,630.40 -23,761.92 -24,950.02 -26,197.52 -27,507.39
Gastos de Exportación
Utilidad de Operación 496,199.96 619,228.69 742,072.17 864,721.14 987,165.85
Depreciación -2,964.00 -2,964.00 -2,964.00 -2,964.00 -2,964.00
Amortización de Intangible -850.40 -850.40 -850.40 -850.40 -850.40
Gastos Financieros -13,092.98 -8,510.61 -3,191.60 0.00 0.00
Utilidad Antes de Impuestos 479,292.58 631,553.70 749,078.17 868,535.54 990,980.25
Impuestos (29.5%) -141,391.31 -186,308.34 -220,978.06 -256,217.98 -292,339.17
Utilidad Neta (Soles) 337,901.27 445,245.36 528,100.11 612,317.55 698,641.08
 Cuadro: Flujo de Caja Económico (sin financiamiento, toda la inversión lo realiza el dueño)

AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos Por Ventas
Ventas 1,015,771.16 1,241,498.08 1,467,225.00 1,692,951.93 1,918,678.85
Valor Rescate de Activo Fijo 12,000.00
Valor Rescate de Capital Trabajo 86,395.20
Total, Ingresos 1,015,771.16 1,241,498.08 1,467,225.00 1,692,951.93 2,017,074.05
Costos de producción -445,468.80 -544,461.87 -643,454.93 -742,448.00 -841,441.07
Gastos operativos -74,102.40 -77,807.52 -81,697.90 -85,782.79 -90,071.93
Impuestos -141,391.31 -186,308.34 -220,978.06 -256,217.98 -292,339.17
Inversión 135,467.20
Total, Egresos 135,467.20 -660,962.51 -808,577.73 -946,130.89 -1,084,448.77 -1,223,852.17
Flujo Neto Económico (Soles) -135,467.20 354,808.65 432,920.35 521,094.11 608,503.15 793,221.88

Cuadro: Flujo de Caja Financiero

AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos por Venta
Ventas de productos 1,015,771.16 1,241,498.08 1,467,225.00 1,692,951.93 1,918,678.85
Valor Rescate de Activo Fijo 12,000.00
Valor Rescate de Capital Trabajo 86,395.20
Préstamo 100,000.00
Total, de Ingresos 100,000.00 1,015,771.16 1,241,498.08 1,467,225.00 1,692,951.93 2,017,074.05
Costo de producción -445,468.80 -544,461.87 -643,454.93 -742,448.00 -841,441.07
Gastos de operación -74,102.40 -77,807.52 -81,697.90 -85,782.79 -90,071.93
Intereses -13,092.98 -8,510.61 -3,191.60 0.00 0.00
Amortización de Préstamo -28,505.41 -33,087.79 -38,406.80
Impuesto -141,391.31 -186,308.34 -220,978.06 -256,217.98 -292,339.17
Inversión 135,467.20
Total, Egresos 135,467.20 -702,560.90 -850,176.12 -987,729.28 -1,084,448.77 -1,223,852.17
Flujo Neto Financiero (Soles) -35,467.20 313,210.25 391,321.96 479,495.72 608,503.15 793,221.88

Cuadro: Indicadores de Evaluación

Indicadores Económicos Valores

Valor Actual Neto Económico (VANE) en Soles 1,856,259.40
Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Soles 1,590,346.50
Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) 282.51%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 907.78%
Periodo de Recuperación de Inversión (en años) 0.11