GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: GUIA No 18 LIQUIDACION DE IMPUESTOS

 Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo en contabilidad y finanzas

 Código del Programa de Formación: 123112 Versión 100

 Nombre del Proyecto: Estructura de un sistema de gestión contable y financiero basado en Normas
Internacionales de Información Financiera, que permita conocer la situación económica real de las PYME de
la provincia de Vélez. Código: 1116122

 Fase del Proyecto: II Fase Planeación

 Actividad de Proyecto: Interpretar el hecho económico requerido para estructurar los registros
contables de acuerdo a la normativa legal vigente y planificar el sistema de costeo y el margen de
utilidad según las necesidades de la organización

Competencia:
Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas
organizacionales

Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales

Duración de la Guía: 138 Horas

GFPI-F-019 V3
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GUÍA DE APRENDIZAJE

2. PRESENTACION

Apreciado Aprendiz:

Al desarrollar esta guía de aprendizaje y cada una de sus actividades, usted comprenderá y aplicara
cuales son las declaraciones tributarias a nivel nacional y municipal que se deben presentar, así como
su elaboración y forma de presentación, en cumplimiento de la normativa legal vigente y como
parte integral de su proceso de aprendizaje dentro de la ejecución de su proyecto formativo donde
aplicará los conocimientos adquiridos como aporte a construcción de su proyecto de vida en su
rol como aprendiz SENA.

Imagen 1
Todos los Colombianos tenemos el deber constitucional debe contribuir con las cargas del estado,
como lo es el financiamiento de los
Gastos e inversiones dentro de conceptos
de justicia y equidad, de acuerdo al
artículo 95, es esta la razón estimado
aprendiz por la cual debemos pagar
impuestos.
Cuando constitucionalmente menciona el
concepto de justicia y equidad, se trata
del hecho en que el estado no puede
exigirle al colombiano que paga
impuestos un pago mayor al que podría
Pagar, al igual que se nos debe cobrar impuestos en igualdad de condiciones que otras personas que
están en nuestra misma condición.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Duración de la actividad: 0.50 horas trabajo directo - 1 hora trabajo independiente- Total 1.5 Horas

3.1.1 Dentro de sus experiencias diarias habrá notado que varias actividades que realizamos
requiere de un documento para comprobar su realización, como ejemplo de ello dentro de
nuestro núcleo familiar, cuando nace un miembro de la familia los padres se acercan a la notaria a
informar y registrar el hecho de tener un nuevo hijo o cuando los padres compran su casa, se
acercan de igual manera a informar y registrar en documento el hecho de que ahora poseen un
nuevo bien.
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De acuerdo a lo anterior, desarrolle individualmente los siguientes planteamientos:

 En el caso de la compra de su casa ¿Qué consecuencias le traería el hecho no informar y no pagar

impuestos?
 ¿Es necesario que para informar nuestras actividades o los hechos que realizamos durante
nuestras vidas, debamos informarlas y presentar documentos como prueba de ello?
 ¿Considera usted que debería informar y pagar impuestos?
 ¿Actualmente qué tipo de impuestos paga y como los paga?

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su
portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se
constituye en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

Duración de la actividad: 1 hora trabajo directo- 3 horas trabajo independiente- Total 4 horas

Imagen 2
Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes
actividades que usted a través de su proyecto
formativo pueda comprender la importancia de
conocer, elaborar y presentar la liquidación de
impuestos nacionales y distritales a través de las
declaraciones tributarias, unos ejemplos son:
declaración de impuesto sobre las ventas IVA,
declaración de retención en la fuente,
declaración de impuesto al consumo,
declaración de impuesto de industria y comercio,
declaración de Impuesto de renta, teniendo en
cuenta la normativa vigente

En este momento se reconocerán sus conocimientos previos de lo que conoce acerca de los
temas contemplados para el desarrollo de esta guía, para lo cual plantearemos unas preguntas
para que debatan al interior de su grupo. Justificar la respuesta por escrito.
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 ¿Conoce alguna declaración tributaria de impuestos?

¿Cuáles?
 ¿Cuál es el contenido de esas declaraciones que usted
y sus compañeros conocen? Enumérelos
 ¿Considera que como persona natural usted o alguno
de sus familiares debería presentar una declaración
tributaria? ¿Cuál?
 ¿Reconoce dentro de su proyecto formativo si tiene la
obligación de presentar alguna declaración de
impuestos? ¿Cuáles serían?

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su
portafolio de evidencias.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Duración de la actividad: 16,5 horas trabajo directo - 34 horas trabajo independiente- Total 50.5 horas

Estimado aprendiz: La liquidación de impuestos es una obligación de las personas y las

empresas, y estas liquidaciones se realizan en formularios prediseñados por las autoridades
tributarias, como su nombre lo dice son declaraciones, es decir exponer, expresar, contar cuales
fueron las actividades y valores que se liquidaron por dichas actividades. Tenga presente que
declarar no es pagar, se puede declarar pero esto no implica que al realizar su declaración le
arroje un valor a pagar, sin embargo si existe la obligación de declarar. Por esta razón ahora le
invitamos a generar conocimiento de este tema en colaboración de sus compañeros e
instructor, por medio del desarrollo de los siguientes ítems:

3.3.1. Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del estatuto tributario nacional
y distrital vigente, la guía trabajada anteriormente de fundamentos tributarios y otros textos
de consulta que se encuentre a su alcance, responda el siguiente cuestionario y desarróllelos
por medio de un escrito.

- ¿Cuáles son los formularios existentes para cada impuesto?, identifique su código y
nombre
- ¿Cuáles son las partes generales de una declaración de impuestos? Enúncielas
- ¿Cuándo existe el deber de declarar? Impuesto de IVA, impuesto al consumo,
retención en la fuente e industria y comercio
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- ¿Quiénes tienen la obligación de declarar? Impuesto de IVA, impuesto al consumo,

retención en la fuente e industria y comercio
- ¿Qué personas están obligadas a presentar la declaración y el pago? Para Impuesto de
IVA, retención en la fuente, impuesto al consumo e industria y comercio.
- ¿Qué sucede si la presentación de las declaraciones es extemporánea?
- ¿Qué sucede si no se presentan las declaraciones?
- ¿En qué consiste la firma electrónica?
- ¿Quién debe firmar las declaraciones? Para impuesto de IVA, retención en la fuente,
impuesto al consumo e industria y comercio.
- ¿Los contribuyentes pueden corregir sus declaraciones, que se debe hacer y cuáles son
sus consecuencias? Para impuesto de IVA, retención en la fuente, impuesto al consumo
e industria y comercio.

La actividad 3.3.1 será desarrollada de manera individual y desescolarizada para ser

conservada dentro de su portafolio de evidencias. Igualmente esté atento a los lineamientos de
su instructor para socializarla.

3.3.2 A continuación su instructor socializara ejemplos a los siguientes ítems, preséntelos por
escrito dentro de su portafolio de evidencias bajo la tutoría de éste en el ambiente de
aprendizaje:

- Liquidación de impuestos y diligenciamiento de

declaraciones de IVA
- Liquidación de impuestos y de declaraciones de
retención en la fuente
- Liquidación de impuestos y diligenciamiento de
declaraciones de industria y comercio
Imagen 3.

Para el desarrollo de esta actividad tenga en cuenta el

cuestionario realizado en el punto 3.3.1

Esté atento a la intervención, tome notas y participe por medio de aportes y preguntas.
Conserve esta actividad dentro de su portafolio.
Felicitaciones estimado aprendiz después de haber desarrollado todas las actividades de la guía, ha
construido conocimiento en conjunto con sus compañeros e instructor alrededor del tema de liquidación de
Impuestos por medio de las declaraciones tributarias, como tal lo animamos a que pueda ejercitar sus nuevos
saberes con el desarrollo del siguiente numeral.

3.4.1. Desarrolle el taller práctico propuesto por su instructor aplicado a su proyecto formativo y
consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que
plantee su instructor.

Las anteriores evidencias deben organizarlas y guardarlas en el portafolio de evidencias.

Materiales y recursos

 Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones

de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente

 Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB,
Trabajo independiente.

 Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 6 horas trabajo directo- Total 6 horas

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencia de Producto: • Liquida y contabiliza los

Liquidación de impuestos y impuestos y retenciones de las
transacciones, de acuerdo con Producto:
diligenciamiento de declaraciones
tributarios del impuesto sobre las la normatividad vigente. Técnica: Observación del
ventas, retención en la fuente, • Contabiliza las operaciones de producto
impuesto al consumo e industria y compra y venta, IVA,
comercio de acuerdo a la retenciones e ica Instrumento: lista de chequeo
normativa legal vigente. • Aplica normas legales y
Tributarias en los registros
contables
5. GLOSARIO DE TERMINOS

- Agentes retenedores: Instituciones fiscales, semifiscales, organismo fiscales y semifiscales de

administración autónoma; municipalidades; personas jurídicas en general, sean o no
contribuyentes de la Ley de la Renta y estén o no obligadas a llevar contabilidad; personas
naturales o jurídicas que obtengan rentas de la primera categoría y que estén obligadas por ley a
llevar contabilidad completa o simplificada, incluso aquellas que se encuentren exentas del
referido tributo, siempre que obtengan ingresos que se clasifiquen en dicha categoría y que por
expresa disposición legal están obligados a retener los impuestos que afectan a los contribuyentes
con los cuales celebran negocios
- Año fiscal: Período de tiempo en el que están basadas todas las cuentas del sector público de una
nación. En nuestro país se extiende desde el 1 de enero al 31 de diciembre
- Bienes corporales muebles: Cosas corporales que pueden transportarse de un lugar a otro, ya sea
moviéndose a sí mismas o por fuerza externa.
- Base gravable: Es el valor monetario del hecho o bien gravado, sobre el cual debe aplicarse la
tarifa y así determinar el monto de la obligación tributaria
- Calendario tributario: Cronograma o listado de fechas establecidas por la autoridad tributaria
para el cumplimiento de ciertas obligaciones a cargo de los administrados, asi como la
presentación de declaraciones, el pago oportuno de los impuestos o el suministro de información
solicitada por vía general y que es publicado para conocimiento general de los ciudadanos y para
facilitar el cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias.
- Contribuyente: Es toda persona natural o jurídica llamada a cumplir ciertas obligaciones
tributarias por la realización del hecho generador establecido en la ley para el nacimiento del
tributo. Es el mismo sujeto pasivo de cada impuesto.
Tomado de: http://www.shd.gov.co/shd/glosario-contribuyentes

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

6.1 BIBLIOGRAFÍA

 Congreso de Colombia. (30 de marzo de 1989). Estatuto tributario. (Decreto 624 de 1989).DO:38.756.
 Secretaría General de la Alcaldía Mayor de Bogotá D.C. Estatuto Tributario de Bogotá D.C (15 de agosto de
2002). (Decreto 352 de 2002).R.D:2695.
 Tabla de Retención en la Fuente por Renta vigente
 Hoyos, J. (2014). Retención en la fuente impuestos nacionales. Bogotá: CIJUF
 Hoyos, J. (2013). Impuesto al valor agregado. Bogotá: CIJUF
 Sinisterra,G., Polanco,L.(2010). Contabilidad sistema de informacion para las organizaciones
México D.F: McGraw-Hill

6.2 WEBGRAFÍA

 Imagen 1
http://www.accounter.co/boletines/datos-importantes-declaraciones-tributarias-para-el-
2015.html. (2015). Datos Importantes Declaraciones Tributarias Para El 2015. Recuperado de:
http://www.accounter.co/wpontent/uploads/2015/01/xdeclaracion,P20renta.jpg.pagespeed.ic.U9
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 Imagen 2
http://www.altonivel.com.mx/39449-para-que-eres-bueno-descubrelo-con-la-neurociencia.
(2013). Neurociencia: Conoce cómo tu cerebro desata la emoción. Recuperado de:
http://altonivel.impresionesaerea.netdna-
cdn.com/assets/images/Estructura_V3/Consultoria/Coaching/CerebroProfesionista.png
  Imagen 3
https://es.123rf.com/photo_67685436_el-hombre-trabaja-con-los-documentos-financieros-
concepto-de-pago-de-facturas-pagos-impuestos-las-ma.html.(2015) Recuperado de:
https://previews.123rf.com/images/vectorhot/vectorhot1612/vectorhot161200001/67685436-El-
hombre-trabaja-con-los-documentos-financieros-Concepto-de-pago-de-facturas-pagos-impuestos-
Las-ma-Foto-de-archivo.jpg
 Secretaria distrital de hacienda de Bogotá. (2017).Estatuto tributario. Recuperado de:
http://www.shd.gov.co/shd/pub-tri-estatuto
 Secretaria del senado. (2017). Estatuto tributario. Recuperado de:
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
 Secretaria distrital de hacienda de Bogotá. (2017). Glosario de términos tributarios. Recuperado
de: http://www.shd.gov.co/shd/node/133
 Dirección de impuestos y aduanas nacionales.(2017).Publicaciones. Recuperado de:
http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/publicaciones.html

6.3 INFOGRAFIA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
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