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CUADERNO DE EJERCICIOS 5
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Profesor Responsable:
Miguel Márquez Mesía
2018-2
CUADERNO DE EJERCICIOS 5
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
PROBLEMA 01
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Para el año 2015, en los meses de enero y marzo se realizaron pagos
de S/. 12,000 por concepto de intereses.
En el mes de marzo 2015 se realizó también el pago del principal de
la deuda por un monto de S/. 35,000.
Se pagaron dividendos en los meses de febrero y marzo del 2015,
por S/. 15,000 y S/. 20,000, respectivamente, los cuales había sido
acordado previamente en octubre del 2014.
El 31 de marzo del 2015 se pagaron impuestos por S/. 50,000.
En el mes de enero del 2015 se compró un activo fijo en efectivo
valorizado en S/. 30,000.
La empresa vendió en el mes de febrero del 2015 un activo fijo
totalmente depreciado, por el cual recibió S/. 20,000 neto de
impuestos.
El 15 de marzo del 2015 los accionistas realizaron un aporte de capital
por S/. 70,000.
El saldo de caja al 31 de diciembre del 2014 fue de S/. 20,000.
SE SOLICITA:
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN S/.
COBRANZA A CLIENTES
PAGO A PROVEEDORES
Otros Ingresos
Sueldos & Salarios
Alquiler
Pago Impuestos
TAO
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (MODIFICADO)
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN S/.
COBRANZA A CLIENTES
PAGO A PROVEEDORES
Otros Ingresos
Sueldos & Salarios
Alquiler
Pago Impuestos
TAO
PROBLEMA 02
Total Activo Cte 1,770,900 2,323,000 Dividendos por Pagar 60,000 7,200
Total Pasivo Cte 707,100 913,200
Terrenos 750,000 480,000 Pasivo No Cte
Bonos/Pagar 900,000 500,000
Edificios 1,200,000 1,560,000 Total Pasivo No Cte 900,000 500,000
Dep. Acumulada -349,800 -392,000 Patrimonio
Total Activo no Cte 1,600,200 1,648,000 Capital Social 550,000 864,000
Total Activo 3,371,100 3,971,000 Resultados Acumulados 1,214,000 1,693,800
Total Patrimonio 1,764,000 2,557,800
Total Pasivo y Patrimonio 3,371,100 3,971,000
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Estado de Ganancias y Pérdidas
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en nuevos soles)
Ventas 8,080,000
Costo de Ventas 5,740,000
Utilidad Bruta 2,340,000
Gastos Operativos 1,218,000
Sueldos 930,000
Alquileres 60,000
Depreciación 42,000
Publicidad 186,000
Utilidad Operativa 1,122,000
Gastos Financieros- 48,000
intereses
Utilidad en venta de terreno 72,000
Utilidad antes de impuesto 1,146,000
Impuesto a la Renta 498,000
Utilidad Neta 648,000
Información adicional:
PROBLEMA 03
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Su función será la identificación de actividades incorrectas, con el fin de
cambiarlas o eliminarlas, según sea el caso, y desarrollar la versión final del
estado financiero en mención.
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EST ADO DE FLUJO DE EFECT IVO
DEL 01 ENE AL 31 MAR 2014
(EN NUEVOS SOLES)
ACT IVIDADES DE OPERACION IMPORT E
PROBLEMA 04
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Adicionalmente se sabe que se tuvo que amortizar S/.150.000
correspondientes a la deuda a largo plazo y que se tomó una nueva deuda
bancaria por S/. 30.000. Respecto a los dividendos, se declararon
dividendos por S/. 40.000 pero solamente se pagaron S/. 10.000 a los
accionistas.
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SAN MARTIN S.A.
Estado de Situación Financiera
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(EN NUEVOS SOLES)
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo 380.000 500.000
Inmuebles, maquinaria y equipo 1.170.000 1.220.000 Total pasivo no corriente 380.000 500.000
Depreciación acumulada -291.000 -244.000
Total activo no corriente 879.000 976.000 PATRIMONIO
Capital social 320.000 320.000
Resultados acumulados 422.192 371.000
Total patrimonio 742.192 691.000
PROBLEMA 05
La empresa MJ SAC presenta los siguientes estados de Situación Financiera
correspondientes a los ejercicios 2016 y 2015, y el estado de resultados del año 2016.
Con dicha información usted debe preparar el Estado de Flujo de Efectivo para fines del
2016 mediante el método directo. Considere que todas las ventas fueron a crédito.
ESTADO DE SITUACION FINANCERA
(En miles de nuevos soles)
ACTIVOS 2016 2015 PASIVOS Y PAT 2016 2015
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ESTADO DE RESULTADOS AL 31.12.2016
(En miles de nuevos soles)
Ventas 2,000
(-) Costo de ventas -1,300
U. Bruta 700
U. Operativa 310
(-) Gastos financieros -30
U.A.I 280
Impuestos (30%) 84
UNETA 196
PROBLEMA N° 6
Total Activo Cte 1,626,000 2,061,000 Dividendos por Pagar 60,000 84,000
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Estado de Resultados
Por el año terminado el 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en nuevos soles)
Ventas 7,080,000.00
Costo de Ventas -4,740,000.00
Utilidad Bruta 2,340,000.00
Gastos Operativos -1,218,000.00
Sueldos 630,000.00
Alquileres 360,000.00
Depreciación 42,000.00
Publicidad 186,000.00
Utilidad Operativa 1,122,000.00
Gastos Financieros- intereses -48,000.00
Utilidad en venta de terreno 72,000.00
Utilidad antes de impuesto 1,146,000.00
Impuesto a la Renta -498,000.00
Utilidad Neta 648,000.00
Información Adicional:
Se pide lo siguiente:
Elabore el Estado de Flujo de Efectivo para el año terminado el 31 de diciembre del 2016
debidamente clasificado según las actividades de operación, inversión y financiamiento
PROBLEMA N° 7
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Estado de Situación
Al 31 de diciembre de 2016
(Expresado en miles de nuevos soles)
Activo Pasivo
Efectivo y equivalentes 193,000 Cuentas por Pagar Comerciales 1,200
Cuentas por cobrar 6,080 Impuestos por pagar 0
Mercadería 0 Deuda a corto Plazo 180,000
Total Activo Corriente 199,080 Total Pasivo Corriente 181,200
Deuda a Largo Plazo 0
Total Pasivo No Corriente 0
Activo fijo 30,000 Total Pasivo 181,200
Depreciación -3,000 Patrimonio
Total Activo No Corriente 27,000 Capital Social 42,000
Utilidades acumuladas 2,880
Total Patrimonio 44,880
Total Activo 226,080 Total Pasivo y Patrimonio 226,080
Información adicional:
-El préstamo bancario solicitado a inicios del año 2016 por S/. 180,000 presenta gracia
parcial de un año.
-Los gastos operativos son pagados en el período correspondiente.
-El impuesto a la renta es el único impuesto a considerar.
Se solicita preparar el Flujo de Efectivo de la empresa al 31.12.16 por los métodos
directo e indirecto.
PROBLEMA N° 8
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1. Recibir préstamo a largo plazo, $ 25,000
2. Reducción en cuentas por cobrar, $ 5,000
3. Pago por adquisición de una patente, $19,800
4. Incremento en el inventario, $ 6,700
5. Pago de dividendos, $ 30,000
6. Disminución en cuentas por pagar, $ 4,000
7. Utilidad neta, $ 55,400
8. Venta de inversiones en valores, $ 8,500
9. Depreciación del año, $ 5,000
10. Adquisición de equipo, $ 39,400
11. Saldo final de caja, $ 40,000
12. Incremento de gastos pagados por anticipado $ 37,800
13. Emisión de acciones preferentes, $ 52,800
14. Venta de activo fijo $ 14,000
Se pide preparar el Estado de Flujo de Efectivo para el año 2016 por el método
indirecto y determinar el saldo inicial anual.
PROBLEMA N° 9
M&F Consultores SAC es una empresa de consultoría que inició operaciones en el año
2015 con un aporte en efectivo de S/ 55,000.
Se sabe que el costo de ventas de la empresa corresponde a los gastos directos del
servicio de consultoría, y que los dividendos pagados en el año 2016 ascienden a S/
25,400. Considerar 28% como tasa de impuesto a la renta para el año 2016.
Estado de Resultados
(En Nuevos Soles) Año 2016
Ventas 492,000
Costo de ventas 269,000
Utilidad Bruta 223,000
Gastos operativos:
Depreciación 21,000
Utilidad Operativa 202,000
Gastos financieros -
Utilidad antes de impuestos 202,000
Impuesto a la renta pagado 56,560
Utilidad Neta 145,440
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Balance General
(En Nuevos Soles)
Año 2016 Año 2015 Año 2016 Año 2015
Activo Pasivo
Efectivo y equivalentes 35,000 24,000 Cuentas por Pagar Comer. 35,960 5,000
Cuentas por cobrar 26,000 36,000 Impuestos por pagar 0
Mercadería 0 0 Deuda C.P.
Gastos pagados por antic. 6,000 0 Total Pasivo Corriente 35,960 5,000
Total Activo Corriente 67,000 60,000
Bonos por pagar 140,000 0
Total Pasivo No Corriente 140,000 0
Terreno 70,000 20,000
Edificio 200,000 Total Pasivo 175,960 5,000
Depreciación Edificio -11,000
Muebles y enseres 68,000 Patrimonio
Depreciación Edificio -10,000 Capital Social 68,000 55,000
Total Activo No Corriente 317,000 20,000 Utilidades acumuladas 140,040 20,000
Total Patrimonio 208,040 75,000
Se solicita formular el Estado de Flujo de Efectivo para el año 2016 con la información
del Estado de Situación y Estado de Resultados de los dos primeros años.
PROBLEMA N°10
Estado de Resultados
En Nuevos Soles
Año 2016
Ventas netas 4,453.0
Costo de ventas 3,082.0
Utilidad Bruta 1,371.0
Gastos de administración y ventas 1,218.0
Utilidad Operativa 153.0
Intereses 39.0
Utilidad antes de Impuestos 114.0
Impuestos 31.9
Utilidad neta 82.1
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Estado de Flujo de Efectivo
En Nuevos Soles
Año 2016
Actividades de Operación
Utilidad Neta 82.1
Más depreciación 156.0
PROBLEMA N° 11
PROBLEMA N° 12
A continuación se presentan las cuentas del Estado de Flujo de Efectivo para el año 2
de la empresa Ranfisa en nuevos soles:
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Compra de Activo Fijo al contado 166,000 Incremento de Cuentas por Cobrar 50,800
Depreciación 45,800 Incremento de cuentas por pagar 99,900
Disminución de Impuesto por pagar 10,000 Incremento de Inventarios 214,600
Disminución de intereses por pagar 5,000 Préstamo a largo plazo 105,900
Disminución de pagos por adelantado 10,000 Utilidad neta 398,440
Dividendos 324,740 Utilidad por la venta de Inv.en valores 5,000
Incremente de documentos por pagar 110,540 Venta de Inversiones en valores 6,000
b) Si las utilidades retenidas a fines del 2015 eran S/ 524,300, ¿Cuál es el saldo de las
utilidades retenidas a fines de 2016?
c) El gasto de intereses del año 2016 fue de S/ 14,000 ¿Cuánto pagó de intereses en
dicho año?
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