UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA

PROBLEMARIO
(PARTE II)
PROCESO DE AJUSTE

CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA

MATERIA: CONTABILIDAD I

CARACAS, I SEMESTRE 2016

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CATEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

La empresa ROCASPORT, C.A., dedicada a la compra-venta de zapatos deportivos, presenta la

siguiente información sobre sus cuentas en el libro mayor al 31/12/2006 (fecha de cierre), con el
propósito de que usted realice los ajustes pertinentes y el Balance de Comprobación Ajustado:

Pagaré Bancario 4.500,00 Bancos (350,00)

Interés financiero no causado (Pagaré) 67,50 Cuentas por Pagar 2.950,00
Franquicia 52.000,00 Ventas 32.650,00
Mobiliario 12.000,00 Iva, crédito fiscal 1.240,00
Deprec. Acum. Local Comercial 242.708,33 Compras 19.050,00
Iva, débito fiscal 1.425,00 Seguro Pagado por Anticipado 10.200,00
Capital Social 177.197,50 Efectos por Cobrar 5.600,00
Efectos por Pagar 150,00 Ingreso por Alquileres 11.520,00
Sueldos y Salarios 3.550,00 Equipo de Transporte 65.000,00
Giros al Cobro 2.500,00 Local Comercial 300.000,00
Estimación cuentas de cobro dudoso 200,00 Gasto Artículos de Limpieza 2.065,00
Cuentas por Cobrar 4.500,000 Depreciación Acumulada Mobiliario 3.541,67
Giros al Cobro Per-contra 2.500,00 Inversión en Valores Negociables 1.920,00

Información para los ajustes:

 Están pendientes por contabilizar las siguientes notas bancarias:

 Nota de crédito neta del 25-12-2006 por Bs. 2.485,00, por giro enviado al cobro.
 Nota de débito por Bs. 67,50 del 31-12-2006, por un mes de interés cobrado por anticipado de
pagaré bancario.

 El 01-09-2006, se alquiló local de la empresa cobrándose seis (6) meses.

 A continuación se presenta información sobre los Activos Fijos Tangibles:

Activo Fijo Fecha de Adquisición Vida útil Valor Residual

Local Comercial 01/08/1986 20 años 50,000,00
Mobiliario 15/06/2002 10 años 2,000,00
Equipo de Transporte 01/10/2006 5 años 5,000,00

 Se estiman las cuentas de cobro dudoso en un 7% de las cuentas por cobrar.

 El activo fijo intangible fue adquirido el 01-05-2000, se amortiza en 10 años.

 El seguro se pagó por 12 meses contados a partir del 01-08-2006.

 Se deben comisiones a vendedores del mes de diciembre, las cuales representan el 5% de las
ventas del mes (ventas de diciembre Bs. 4.800,00).

 Las Inversiones en Valores Negociables están representadas por 1.200 acciones y 1.500 bonos.
A la fecha de cierre su valor razonable unitario era de Bs. 0,85 y Bs. 0,97, respectivamente.

 El inventario de artículos de limpieza al cierre fue de Bs. 945,00.

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar al 31-05-2002 de la empresa

"FUTBOL NO PARE KOREA JAPÓN 2002, C.A.", a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes
necesarios correspondientes al ejercicio contable finalizado en esa fecha y el Balance de Comprobación
Ajustado.

Cuentas (Monto Bs.) Cuentas (Monto Bs.)

Existencia Artículos de Escritorio 273,00 Inversiones en Val. Negoc. 3.800,00
Cuentas por Pagar 5.655,92 Capital Social 24.000,00
Deprec. Acum. Equipos de Computación 5.875,00 Cuentas por Cobrar 2.190,00
Estimación Cuentas de Cobro Dudoso 157,20 Equipos de Computación 7.000,00
Edificio 22.000,00 Depreciación Acum. Edificio 19.800,00
Alquiler Cobrado por Anticipado 900,00 Vehículos 12.000,00
Sueldos 820,00 Banco (1.780,00)
Mejoras Propiedad Arrendada 3.400,00 Gastos de Seguro 650,00
Ventas 9.299,88 Compras 3.400,00
Efectos por Cobrar 11.000,00 Gastos por Alquiler 935,00

Información adicional:

1. Se estima que las cuentas de cobro dudoso deben representar el 8,00% del saldo de las cuentas por
cobrar.

2. Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta. La información de los mismos se refleja a
continuación:
Fecha de adquisición Valor de Salvamento Vida Útil
Edificio 01-06-1980 10,00% 20 años
Equipos de Computación 01-07-1997 Bs. 1.000,00 4 años
Vehículos 01-09-2001 Bs. 2.000,00 8 años

3. El alquiler cobrado por anticipado corresponde a 9 meses recibidos el 01-11-2001.

4. Las mejoras a propiedad arrendada se realizaron el 01-08-2001. El contrato de arrendamiento se

firmó el 01-06-2001, por un lapso de 3 años. La empresa decide utilizar el método de reducción
directa.

5. La póliza de seguro se contrató a 5 meses, siendo cancelada en fecha 01-01-2002.

6. El consumo de artículos de escritorio durante el ejercicio contable fue de Bs. 141,00.

7. Las inversiones en valores negociables están representadas por 3.800 acciones de la empresa
GOLAZOO, C.A., las cuales fueron adquiridas en enero del año 2002. Al final del ejercicio
económico, el valor razonable por acción era de Bs. 1,28.

8. El saldo crédito reflejado en la cuenta Banco, es debido a la omisión de la contabilización de una

nota de crédito emitida por el Banco el 01-04-2002, correspondiente al descuento de un giro
efectuado en esa fecha. El valor nominal del giro descontado es de Bs. 6.000,00. La nota de
crédito es neta de los intereses cobrados, calculados al 22,00% anual. El giro se vence el
21-06-2002.
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar de la empresa

"MUSICOTERAPIA, C.A.", al 31-05-2005, a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes necesarios
correspondientes al ejercicio contable finalizado en esa fecha y el Balance de Comprobación Ajustado.

Cuentas (Monto Bs.) Cuentas (Monto Bs.)

Cuentas por pagar 5.813,37 Capital social 29.800,00
Sueldos 878,34 Banco 33.000,00
Mejoras propiedad arrendada 1.620,00 Gastos de seguro 3.850,00
Ventas 25.354,97 Compras 3.000,00
Efectos por cobrar 7.000,00 Interés Pagado por Ant. S/Pag. 135,00
Efectos por pagar 4.500,00 Pagaré Bancario 5.000,00
Giros enviados al cobro percontra 3.000,00 Interés de financiamiento 320,00
Gastos artículos de escritorio 472,00 Inversiones Negociables 900,00
Deprec. Acum. equipos de reparto 1.000,00 Cuentas por cobrar 5.190,00
Estimación Ctas. de cobro dudoso 298,00 Mobiliario 3.500,00
Gastos de alquiler oficinas 1.000,00 Giros enviados al cobro 3.000,00
Ingresos por alquileres 1.099,00 Equipo de reparto 12.000,00

Información adicional:

1. La empresa omitió el registro de las siguientes operaciones:

a) Envío del Banco de una Nota de Crédito N° 8957 por Bs. 965,00, por concepto del cobro de un
giro enviado al cobro, cuyo valor nominal es de Bs. 1.000,00.
b) Envío del Banco de una Nota de Débito N° 82221, por concepto de vencimiento y pago del
pagaré bancario otorgado por esa entidad financiera el 01-03-2005.

2. Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta. A continuación se detalla información de
los mismos:
Fecha de adquisición Valor de Salvamento Vida Útil
Mobiliario 01-05-2005 10,00% del costo 9 años
Equipo de Reparto 01-12-2003 Bs. 2.000,00 5 años

3. La empresa estima cuentas de cobro dudoso del 8,00% del saldo de las cuentas por cobrar.

4. Las mejoras a propiedad arrendada se realizaron el 01-01-2005. El contrato de arrendamiento se

firmó el 01-08-2004, por un lapso de 4 años. La empresa decide utilizar el método de reducción
directa.

5. La póliza de seguro se contrató a 1 año, siendo cancelada en fecha 01-06-2004.

6. El consumo de artículos de escritorio durante el ejercicio contable fue de Bs. 199,00.

7. El alquiler cobrado por anticipado corresponde a 5 meses, recibido el 01-03-2005.

8. Las inversiones negociables están representadas por 1.200 acciones de la empresa

AROMATERAPIA, C.A., las cuales fueron adquiridas en febrero del año 2005. Al final del ejercicio
económico, el valor razonable por acción era de Bs. 0,90.

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar al 30-10-2006 de la empresa

"JARDÍN DE FLORES, C.A.", a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes necesarios
correspondientes al ejercicio contable finalizado en esa fecha y el Balance de Comprobación Ajustado.

CUENTAS MONTO (BS.) CUENTAS MONTO (BS.)

Mobiliario 7.000,00 Deprec. Acum. Mobiliario 87,50
Seguro Pagado por Anticipado 2.400,00 Terreno 39.000,00
Mejoras Propiedad Arrendada 4.600,00 Gastos Artículos de Escritorio 1.800,00
Cuentas por Cobrar 3.190,00 Ingresos por Alquiler 3.200,00
Giros enviados al cobro percontra 7.000,00 Giros enviados al cobro 7.000,00
Compras 17.000,00 Depreciación Acum. Edificio 96.000,00
Inversiones Valores Negociables 6.000,00 Existencia artículos de limpieza 373,00
Ventas 57.530,80 Gastos por Alquiler 635,00
Estimación Ctas. Cobro Dudoso 100,00 Efectos por Cobrar 11.000,00
Capital Social 100.097,20 Sueldos 3.700,00
Banco Mercantil 717,50 Vehículos 56.000,00
Servicios eléctrico y telefónico 900,00 IVA, Crédito Fiscal 3.300,00
Edificio 100.000,00 Amort. Acum. Mejoras Prop. Arrendada 600,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1. Se omitió la contabilización de una Nota de Crédito por Bs. 6.500,00, correspondiente al cobro
efectuado por el Banco Mercantil de los giros enviados al cobro.

2. Las inversiones en valores negociables están representados por 10.000 acciones de la empresa
ROSAS, C.A. Al final del ejercicio económico, el valor razonable por acción era de Bs. 0,74.

3. Se estima que las cuentas de cobro dudoso deben representar el 7,00% del saldo de las cuentas por
cobrar.

4. La póliza de seguro se contrató a 1 año, siendo cancelada en fecha 01-03-2006.

5. Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta. La información de los mismos se refleja a continuación:
Activo Fijo Tangible Fecha Adquisición Valor de Salvamento Vida Útil
Edificio 01-03-1988 4.000.00 15 años
Vehículos 01-06-2006 2.000.00 5 años
Mobiliario 01-10-2005 10% del costo 6 años

6. Las mejoras a propiedad arrendada se realizaron el 01-05-2005. El contrato de arrendamiento se

firmó el 01-03-2005, por un lapso de 4 años.

7. El alquiler cobrado por anticipado corresponde a 10 meses recibidos el 01-08-2006.

8. Los servicios de electricidad, telefonía y el alquiler de una oficina por Bs. 115,00, Bs. 230,00 y
Bs. 700,00, respectivamente, están pendientes de pago.

9. El consumo de artículos de escritorio y de limpieza durante el ejercicio contable fue de Bs. 520,00 y
Bs. 100,00, respectivamente.

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar al 31-01-2004 de la empresa

"BUENA SALUD, C.A.", a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes necesarios correspondientes
al ejercicio contable finalizado en esa fecha y el Balance de Comprobación Ajustado.

CUENTAS MONTO (BS.) CUENTAS MONTO (BS.)

Caja 200,00 Compras 4.200,00
Cuentas por Pagar 5.655,92 Inversiones en Val. negociables 3.800,00
Gastos por Alquiler 935,00 Ventas 23.924,88
Efectos por Cobrar 11.000,00 Estimación Ctas. Cobro Dudoso 157,20
Sueldos 1.700,00 Capital Social 40.140,00
Mobiliario 12.000,00 Banco 1.780,00
Deprec. Acum. Eq. de Computación 250,00 Equipos de Computación 7.000,00
Terreno 22.000,00 Gastos de Seguro 650,00
Gastos Artículos de Escritorio 273,00 Mejoras Propiedad Arrendada 3.400,00
Alquiler Cobrado por Anticipado 1.000,00 Cuentas por Cobrar 2.190,00
Giros enviados al cobro 700,00 Giros Env. al cobro percontra 700,00

Información adicional:

1. Se omitió la contabilización de una Nota de Crédito por Bs. 650,00, correspondiente al cobro
efectuado por el Banco de los giros enviados al cobro.

2. La póliza de seguro se contrató a 8 meses, siendo cancelada en fecha 01-10-2003.

3. El consumo de artículos de escritorio durante el ejercicio contable fue de Bs. 41,00.

4. El alquiler cobrado por anticipado corresponde a 10 meses recibidos el 01-04-2003.

5. Se estima que las cuentas de cobro dudoso deben representar el 8,00% del saldo de las cuentas por
cobrar.

6. Las mejoras a propiedad arrendada se realizaron el 01-08-2003. El contrato de arrendamiento se

firmó el 01-06-2003, por un lapso de 4 años. La empresa decide utilizar el método de reducción
directa.

7. Los valores negociables están representados por 3.800 acciones de la empresa PURA VIDA, C.A.,
las cuales fueron adquiridas en diciembre del año 2003. Al final del ejercicio económico, el valor
razonable por acción era de Bs. 1,40.

8. Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta. La información de los mismos se refleja a
continuación:
Fecha de adquisición Valor de Salvamento Vida Útil
Equipos de Computación 01-12-2002 Bs. 1.000,00 4 años
Mobiliario 01-12-2003 Bs. 2.000,00 8 años

9. Están pendientes de pago los servicios de electricidad y telefonía por Bs. 120,00 y Bs. 300,00,
respectivamente.

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar al 30-06-2004 de la empresa

"EURO COPA 2004, C.A.", a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes necesarios
correspondientes al ejercicio contable finalizado en esa fecha y el Balance de Comprobación Ajustado.

CUENTAS MONTO (BS.) CUENTAS MONTO (BS.)

Deprec. Acum. Eq. de Computación 250,00 Equipos de Computación 7.000,00
Terreno 42.200,00 Gastos de Seguro 650,00
Gastos Artículos de Escritorio 273,00 Mejoras Propiedad Arrendada 3.400,00
Alquiler Cobrado por Anticipado 1.200,00 Cuentas por Cobrar 2.190,00
Giros enviados al cobro 1.700,00 Giros Env. al cobro percontra 1.700,00
Caja 500,00 Compras 14.200,00
Cuentas por Pagar 15.955,92 Inversiones Val. negociables 3.800,00
Gastos por Alquiler 935,00 Ventas 33.924,88
Efectos por Cobrar 11.000,00 Estimación Ctas. Cobro Dudoso 157,20
Sueldos 1.700,00 Capital Social 50.140,00
Mobiliario 12.000,00 Banco Europa 1.780,00
IVA, Débito Fiscal 3.300,00 Servicio eléctrico 900,00
Caja Chica 100,00 Efectos por Pagar 4.600,00
Inventario de Mercancía 5.000,00 Inversiones Permanentes 1.900,00

Información adicional:

 Están pendientes de pago los servicios de electricidad y telefonía por Bs. 265,00 y
Bs. 198,00, respectivamente.

 El consumo de artículos de escritorio durante el ejercicio contable fue de Bs. 41,00.

 Los valores negociables están representados por 6.256 acciones de la empresa GRECIA, C.A., las
cuales fueron adquiridas en mayo del año 2004. Al final del ejercicio económico, el valor razonable
por acción era de Bs. 0,60.

 La póliza de seguro se contrató a 4 meses, siendo cancelada en fecha 15-04-2004.

 Se estima que las cuentas de cobro dudoso deben representar el 12,00% del saldo de las cuentas
por cobrar.

 Se omitió la contabilización de una Nota de Crédito por Bs. 1.620,00, correspondiente al cobro
efectuado por el Banco Europa de los giros enviados al cobro.

 Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta. La información de los mismos se refleja a
continuación:
Fecha de adquisición Valor de Salvamento Vida Útil
Equipos de Computación 01-05-2003 Bs. 1.000,00 4 años
Mobiliario 01-07-2003 Bs. 2.000,00 8 años

 El alquiler cobrado por anticipado corresponde a 12 meses recibidos el 01-11-2003.

 Las mejoras a propiedad arrendada se realizaron el 01-06-2004. El contrato de arrendamiento se

firmó el 01-10-2003, por un lapso de 5 años. La empresa decide utilizar el método de reducción
directa.
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA
A continuación se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar al 30-04-2006 de la empresa
MUNDIAL DE FUTBOL ALEMANIA 2006, C.A., a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes
correspondientes al ejercicio contable finalizado en esa fecha y el Balance de Comprobación Ajustado.

Cuentas Monto (Bs.) Cuentas Monto (Bs.)

Cuentas por Pagar 2.338,33 Inversiones en Valores Negociables 10.190,00
Alquiler Cobrado por Anticipado 300,00 Capital Social 82.776,40
Caja 920,32 Efectos por Cobrar 5.690,00
Edificio 34.100,00 Intereses de financiamiento 134,50
Efectos por Cobrar Descontados 700,00 Gastos artículos de limpieza 140,00
Pagaré Bancario 876,79 Gastos Electricidad y Teléfono 100,00
Interés Pagado por Anticipado s/Pagaré 58,50 Interés de Fin. no Causado s/giros 63,33
Vehículos 8.654,87 Banco 25.000,00
Existencia de Artículos de Escritorio 65,00 Gastos de Seguro 400,00
Giros enviados al cobro 2.000,00 Giros enviados al cobro per contra 2.000,00
Estimación Cuentas de Cobro Dudoso 125,00 Cuentas por Cobrar 1.600,00

Información adicional:

1) La empresa omitió el registro de las siguientes operaciones:

a) Envío del Banco de una Nota de Crédito N° 321 por Bs. 485,00, por concepto del cobro de un giro
enviado al cobro, cuyo valor nominal es de Bs. 500,00.
b) Envío del Banco de una Nota de Débito N° 123, por concepto de vencimiento y pago del pagaré
bancario otorgado por esa entidad financiera el 01-02-2005.
c) Envío del Banco de una Nota de Débito N° 918 por Bs. 25,00, por cuanto un giro enviado al cobro
por un valor nominal de Bs. 300,00, no pudo ser cobrado por la entidad financiera.
e) Aviso del Banco, sobre el cobro del giro 6/6 del cliente PELOTA, C.A., enviado al descuento el
01-10-2005, con vencimiento el 31-01-2006, a una tasa del 20%, cuyo valor nominal es de
Bs. 400,00.
f) Envío del Banco de una Nota de Débito N° 7777 por Bs. 312,00, que comprende Bs. 300,00 del
valor nominal del giro 4/5 de BATE, C.A., enviado al descuento, que no pudo ser cobrado por la
entidad financiera, más Bs. 12,00 de intereses de mora. Los intereses del descuento
correspondieron a Bs. 36,67.
2) La póliza de seguro de los vehículos se contrató a 10 meses, en fecha 01-08-2005.
3) Están pendientes de pago los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2005, así como enero,
febrero, marzo y abril del año 2006, por concepto de Teléfono y Electricidad, a razón de
Bs. 20,00 y Bs. 30,00 mensual, respectivamente.
4) La existencia de artículos de escritorio es de Bs. 18,00.
5) Durante el ejercicio contable se consumieron Bs. 130,00 en artículos de limpieza.
6) En fecha 01-07-2005, se cobró por anticipado 1 año del alquiler de las oficinas.
7) Están pendientes de cobro Bs. 650,00 del mes de abril, por honorarios profesionales por
asesoramiento contable prestado.
8) Las inversiones en valores negociables están representados por 10.190 acciones de la empresa
DEPORTE, C.A., las cuales fueron adquiridas en diciembre de 2005. Al final del ejercicio económico,
el valor razonable por acción es de Bs. 0,92.
9) Se estima que las cuentas de cobro dudoso deben representar el 9,00% del saldo de las cuentas por
cobrar.
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar al 31-05-2001 de la empresa

SEMESTRE ALTERNO, C.A., a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes necesarios
correspondientes al ejercicio contable finalizado en esa fecha y el Balance de Comprobación Ajustado.

Cuentas (Monto Bs.) Cuentas (Monto Bs.)

Existencia Artículos de Limpieza 80,00 Inversiones Val. Negociables 200,00
Cuentas por Pagar 2.210,00 Capital Social 11.798,03
Efectos por Pagar 700,00 Cuentas por Cobrar 690,00
Estimación Cuentas de Cobro Dudoso 88,20 Equipo de Computación 3.100,00
Vehículo 2.200,00 Depreciación Acum. Eq. Computación 33,00
Pagaré Bancario 550,00 Electricidad y Teléfono 80,00
Interés de Financ. no Causado /pagaré 58,50 Banco SINCRÉDITO 5.096,03
Mejoras Propiedad Arrendada 566,67 Gastos de Seguro 450,00
Efectos por Cobrar 4.000,00 Efectos por Cob. Descontados 1.200,00
Interés de Financ. no Causado /giros 60,00

Información adicional:

1. Por política de la empresa, la estimación para cuentas de cobro dudoso debe ser del 15,00% de
las cuentas por cobrar.

2. Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta en un período de 5 años con valor de
salvamento del 10%. El equipo de computación fue adquirido el 01-04-2001 y el vehículo el
01-05-2000.

3. Se omitió el registro de la Nota de Débito No. 9345 de fecha 31-05-2001, por Bs. 55,00, por
concepto de los intereses del segundo mes del pagaré bancario, cuyo vencimiento es el
30-07-2001.

4. Las mejoras a propiedad arrendada se realizaron el 01-04-2000 por Bs. 600,00. El contrato de
arrendamiento se firmó el 01-02-2000, por un lapso de 3 años.

5. La póliza de seguro se contrató a 8 meses, siendo cancelada en fecha 01-10-2000.

6. Está pendiente de pago el alquiler del local de los meses de abril y mayo del año 2001, a razón de
Bs. 220,00 mensual.

7. La existencia de artículos de limpieza es de Bs. 45,00.

8. Las inversiones en valores negociables fueron adquiridas en enero del año 2001. Al final del
ejercicio económico, el valor razonable de las acciones era de Bs. 240,00.

9. La operación correspondiente al giro enviado al descuento se realizó en el 24-04-2001, siendo la

fecha de vencimiento del giro el 24-07-2001.
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CATEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

GEORGIA, C.A., empresa dedicada a la compra-venta de artículos para niños, presenta la siguiente
información sobre sus cuentas en libro mayor al 31/05/2005 (fecha de cierre), con el propósito de que
usted realice los ajustes pertinentes en el Libro Diario y el Balance de Comprobación Ajustado:

Mejoras a Propiedad Arrendada 45.000,00 Caja 1.999,67

Cuentas por Pagar 13.000,50 Bancos (250,00)
Equipo de Reparto 20.000,00 Efectos por Pagar 40.000,00
Mobiliario 12.000,00 Depreciación Acum. Mobiliario 8.166,67
Depreciación Acum. Centro Comercial 40.000,00 Cuentas por Cobrar Moneda Extranjera 15.435,00
Cuentas por pagar moneda extranjera 8.000,00 Inventario de Mercancía 20.000,00
Ventas 80.600,00 Amortiz. Acum. Mejora Prop. Arrendada 29.250,00
Compras 53.754,00 IVA, débito fiscal 1.292,50
Impuesto acumulado por Pagar 570,00 IVA, crédito fiscal 9.750,00
Cuentas por Cobrar 7.430,00 Efectos por Cobrar 15.000,00
Promociones 5.600,00 Sueldos Empleados 35.000,00
Seguro Pagado por Anticipado 2.640,00 Centro Comercial 50.000,00
Capital Social 68.030,00 Préstamo por Cobrar empleados 500,00
Gasto Artículos de Escritorio 2.650,00 Alquileres Ganados 6.600,00

Información Adicional:

 El 01-02-2005 se firmó contrato de alquiler de unos locales propiedad de la empresa, se cobraron

seis meses por adelantado, contados a partir de esa misma fecha.

 Al 31-05-2005 se había omitido contabilizar las siguientes transacciones:

 Nota de crédito neta emitida por el Banco el 15-05-2005 por un Pagaré de
Bs. 8.000,00 otorgado por 90 días a una tasa fija de 24%.
 El 28-05-2005 se envió al banco un giro por Bs. 5.000,00 para su cobro que vence el
30-07-2005.

 A continuación, información sobre los activos fijos tangibles:

Activo fijo Fecha Valor

tangible adquisición Salvamento Vida útil
Mobiliario 01/05/2000 2.000,00 5 años
Equipo de Reparto 01/07/2004 10% 4 años
Centro Comercial 01/06/1994 10.000,00 10 años

 Las Mejoras Propiedad Arrendada fueron realizadas el 01-04-2002, sobre un local alquilado por 4
años a partir del 01-08-2001.

 El seguro fue cancelado por 12 meses el día 01-01-2005.

 Las existencias de artículos de escritorio al 31/05/2005 son de Bs. 1.550,00.

 No se han cancelado los honorarios por servicio de contabilidad del mes de abril y mayo,
contratados a razón de Bs. 800,00 mensuales.
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CATEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

PANINI, C.A., empresa dedicada a la compra-venta de artículos deportivos, presenta la siguiente

información sobre sus cuentas en el libro mayor al 30/04/2006 (fecha de cierre), con el propósito de que
usted realice los asientos de ajuste pertinentes y el Balance de Comprobación Ajustado, utilizando el
libro diario:

Alquileres Ganados 11,700,00 Caja 609,00

Cuentas por Pagar 2,000,00 Bancos (2,000,00)
Equipo de Reparto 20,000,00 IVA, Crédito Fiscal 5,600,00
Mobiliario 12,000,00 Prestaciones Soc. Acum. por Pagar 910,67
Depreciación Acum. Equipo de Reparto 9,750,00 Giros al Cobro 2,500,00
Inversiones en Valores Negociables 20,600,00 Inventario de Mercancía 5,200,00
Ventas 38,500,00 Giros al Cobro Per-contra 2,500,00
Compras 25,600,00 IVA, Débito Fiscal 4,270,00
Estimación Cuentas de Cobro Dudoso 480,00 Gasto Artículos de Escritorio 5,650,00
Cuentas por Cobrar 4,500,00 Efectos por Cobrar 4,500,00
Publicidad y Mercadeo 8,400,00 Sueldos Empleados 12,000,00
Efectos por Pagar 7,500,00 Edificio 50,000,00
Capital Social 120,000,00 Alquiler Local Comercial 18,000,00
Mejoras a Propiedad Arrendada 12,160,00 Depreciación Acum. Mobiliario 7,708,33

A continuación, se le suministra información para ajustar antes de presentar los Estados Financieros:

 Al 30-04-2006, se había omitido contabilizar las siguientes transacciones:

 Nota de crédito neta emitida por el Banco el 20-04-2006, por un Pagaré de Bs. 12.000,00,
otorgado por 90 días a una tasa fija de 24%.
 El 28-04-2006, nota de crédito neta de Bs. 1.460,00 por giro cobrado por el Banco, el cual había
sido enviado al cobro el 20-02-2006, cuyo valor nominal era de Bs. 1.500,00.
 Las cuentas de cobro dudoso se estiman en un 8% de las cuentas por cobrar comerciales.
 A continuación, información sobre los activos fijos tangibles:

Fecha Vida Útil Valor

Activo fijo Tangible
Adquisición Probable Residual
Equipo de Reparto 01/02/2002 6 años 2,000,00
Mobiliario 01/04/2002 4 años 2,000,00
Edificio 01/01/2006 20 años 5,000,00

 La Inversión en Valores Negociables está representada por 2.000 acciones y 5.000 bonos. Al
cierre su valor razonable es de Bs. 3,06 y Bs. 2,98, respectivamente.
 El 01-01-2006, se canceló un año completo por alquiler del Local Comercial.
 Las Mejoras Propiedad Arrendada fueron realizadas el 01-06-2004, sobre un local comercial
alquilado por 4 años, a partir del 01-01-2004.
 Al cierre 30-04-2006, se habían consumido Bs. 4.000,00 en artículos de escritorio.
 El 01-02-2006, se alquilaron los locales del Edificio, cobrándose seis (6) meses por adelantado.
 Se contrató seguro para el Edificio a partir del 01-01-2006, a razón de Bs. 2.500,00 mensuales. A
la fecha, no se han cancelado los meses vencidos.
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CATEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

A continuación se le suministra información correspondiente a los activos fijos tangibles de la empresa

DETALLES, C.A., para que realice los asientos de ajuste que proceden al 30-09-2005, fecha de cierre
del ejercicio contable de esa empresa. Los activos fijos tangibles se deprecian por el método de línea
recta.

Activo Fijo Tangible Fecha de Costo Valor de Vida Útil Depreciación

Adquisición Salvamento Acumulada
al 30-09-2004
Terreno 01-04-1985 140.000,00 ------- ------ ------
Equipo de Reparto 01-10-2004 30.000,00 2.000,00 5 años -----
Mobiliario 01-03-2005 24.000,00 ---------- 6 años -----
Eq. de Computación 01-05-2004 40.000,00 1.000,00 6 años 2.708,33
Edificio 01-04-1985 100.000,00 5% del costo 20 años 92.625,00
Vehículos 01-02-2000 25.000,00 1.000,00 4 años 24.000,00
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

PITICAO, C.A., se dedica a la comercialización de repuestos y accesorios para el sector aeronáutico y a

continuación le presenta el siguiente balance de comprobación preliminar al 31/10/2007, con la finalidad de que
realice los registros de ajustes necesarios y elabore el Balance de Comprobación Ajustado a la citada fecha.

Gasto de condominio 8.310,00 Servicio de mensajería privada 3.320,00

Inversiones en valores negociables 27.042,00 Amort. Acum. mejoras a Prop. arrendadas 8.000,00
Ingreso por arrendamiento 34.000,00 Gasto repuestos 12.380,00
Seguro pagado por anticipado 16.900,00 Cuentas por pagar 36.550,00
Mejoras a propiedades arrendadas 15.500,00 Terreno 28.100,00
Estimación cuentas de cobro dudoso 2.750,00 Sueldos 27.850,00
Depreciación acumulada edificio 6.842,50 Cuentas por cobrar comerciales 55.000,00
Existencia artículos de escritorio 4.130,00 Edificio 85.000,00
Bancos 67.890,00 Equipo de reparto 95.000,00
Cuentas por cobrar trabajadores 3.275,00 Ventas 69.000,00
Compras 23.650,00 Capital social 316.204,50

Información Adicional:

1.- El ingreso por arrendamiento corresponde al período 30/09/2007 – 31/01/2008.

2.- Se estima que el 5% de las cuentas por cobrar son de dudoso cobro.

3.- Al cierre, el consumo de artículos de escritorio había sido de Bs. 3.650,00 y la existencia de repuestos de
Bs. 2.320,00.

4.- La póliza de seguro se contrató por un año el 01/11/2006.

5.- Al cierre, está pendiente de pago un mes de servicio de mensajería privada por Bs. 680,00, mientras que se
prestó servicio de asesoría por Bs. 950,00, a King Air, C.A., el cual aún no ha sido cobrado.

6.- Datos del activo fijo tangible:

Activo fijo tangible Fecha de adquisición Vida útil probable Valor residual
Edificio 01/12/2004 20 años 16% del costo
Equipo de reparto 30/05/2007 5 años 20.000,00

7.- Las inversiones en valores negociables están representadas por los siguientes títulos valores:

Inversiones Precio unitario de adquisición Cantidad de títulos

Bonos Air borne Bs. 5,25 2.800
Acciones Airbus Bs. 3,74 3.300

El valor razonable total de estas inversiones a la fecha de cierre es de Bs. 24.200,00.

8.- Las mejoras a propiedades arrendadas fueron realizadas el 01/03/2004. El contrato de arrendamiento se firmó
el 02/01/2004 y vence el 30/04/2009.

9.- Se omitió la contabilización de la nota de crédito No. 765432 del 01/09/2007, por concepto de otorgamiento de
pagaré bancario por Bs. 12.000,00, a una tasa de interés del 25% anual.

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PARTE PRÁCTICA

A continuación, se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar de la empresa “EL NUEVO CLIMA, C.A.” al
31-12-2009, a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes necesarios correspondientes al ejercicio contable finalizado en esa
fecha, así como el Balance de Comprobación Ajustado.
Cuenta (Montos Bs.)
Estimación Ctas. Cobro Dudoso 160,00
Ventas 80.000,00
Mejoras Propiedad Arrendada 1.200,00
Gastos de Seguros 2.000,00
IVA, Crédito Fiscal 1.200,00 Cuentas (Montos Bs.)
Mobiliario 5.000,00 Capital Social 59.887,06
Depreciación Acum. Edificio 49.050,00
Depreciación Acum. Vehículo 5.600,00 Inversiones Negociables 5.000,00
Vehículo 7.000,00 Aportes Patronales RPVH 300,00
Efectos por Cobrar 8.600,00 Amotización Acum. Mejoras Propiedad 352,94
Cuentas por Pagar 1.900,00 Arrendada
Terreno 50.000,00 Depreciación Acum. Mobiliario 750,00
Gastos de Uniformes 600,00
Cuentas por Cobrar 2.000,00 Cuentas por Cobrar en Moneda 2.000,00
Extranjera (euros)
Sueldos 1.900,00
Banco 18.000,00
Aportes Patronales SSO 500,00
Información adicional:
Edificio 60.000,00
1. El consumo de uniformes durante el ejercicio fue de Alquileres Cobrados por Anticipado 2.600,00
Bs. 350,00 y
la existencia final de Bs. 250,00. Compras 35.000,00
2. Se estiman cuentas de cobro dudoso del 8,00% del saldo de las
cuentas por cobrar.
3. Están pendientes de pago los servicios de vigilancia, por Bs. 1.000,00; así como de telefonía por
Bs. 800,00.
4. El alquiler cobrado por anticipado corresponde a 3 meses, recibido el 01-10-2009.
5. Las Mejoras a Propiedad Arrendada se realizaron el 01-03-2008. El contrato de arrendamiento se firmó el 01-01-2008, por
un lapso de 3 años.
6. La póliza de seguro se contrató a 6 meses, por un monto de Bs. 2.000,00, siendo cancelada el 01-08-2009.
7. Las inversiones en valores negociables están representadas por 5.000 acciones de la empresa Corina, C.A., las cuales
fueron adquiridas en mayo de 2009. Al final del ejercicio económico, el valor razonable por acción era de Bs. 1,40.
8. Los activos fijos tangibles se deprecian por el método de línea recta. La información de los mismos es la siguiente:
Fecha de adquisición Valor de Salvamento Vida Útil
Vehículo 30-11-2004 20% 4 años
Mobiliario 30-06-2008 Bs. 500 3 años
Edificio 01-12-1999 10% 10 años
9. Las cuentas por cobrar en moneda extranjera corresponden a 250 euros registrados el 01-07-2009, a
Bs. 8,00. Para la fecha de cierre se cotiza en 8,50 Bs./Euro. (1)
10. Se omitió la contabilización de una nota de crédito por Bs. 2.900,00, por concepto de un pagaré concedido en fecha
18-12-2009. El pagaré tiene un valor nominal de Bs. 3.000,00.
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PARTE PRÁCTICA

A continuación, se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar de la empresa “ TORMENTAS, C.A.” al 31-01-2010,

a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes necesarios correspondientes al ejercicio contable finalizado en esa fecha, así
como el Balance de Comprobación Ajustado.
Cuenta (Montos Bs.)
Ingresos por Alquileres 2.800,00
Estimación Ctas. Cobro Dudoso 160,00 Cuentas (Montos Bs.)
Ventas 100.000,00 Capital Social 80.000,00
Franquicia 7.916,67 Depreciación Acum. Edificio 45.000,00
Bancos 15.000,00 Inversiones Negociables 4.000,00
Cuentas por Cobrar Accionistas 2.000,00 Comisiones Vendedores 400,00
Mobiliario 6.000,00 Reserva Legal 8.000,00
Deprec. Acum. Eq. de Computación 4.333,33 Déficit Acumulado 31.151,66
Equipos de Computación 9.000,00 Cuentas por Cobrar en Moneda Extranjera ($) 5.375,00
Pagare 9.000,00 Sueldos 2.000,00
Sueldos Acumulados por Pagar 2.000,00 Seguros Pagados por Anticipados 3.000,00
Terreno (Inversión) 60.000,00 Electricidad 650,00
Cuentas por Cobrar 4.000,00 Edificio 50.000,00
Compras 50.000,00 Existencia Artículos de Escritorio 800,00

Información adicional:
 Se estiman cuentas de cobro dudoso del 3,00% del saldo de las cuentas por cobrar.
 El alquiler cobrado por anticipado corresponde a 5 meses, recibido el 31-10-2009.
 La existencia de artículos de escritorio al cierre del ejercicio fue de de Bs. 500,00.
 En la cuenta de electricidad se registró Bs. 200 que correspondían a Telefonía del mes de diciembre, además, al cierre del
ejercicio están pendientes Bs. 200 que corresponden al mes de enero 2010.
 El Activo Intangible fue adquirido el 01-01-2009, por un periodo de 8 años. Utilice el método directo.
 La póliza de seguro se contrató a 4 meses, por un monto de Bs. 3.000,00, siendo cancelada el
31-12-2009.
 Las inversiones en valores negociables están representadas por 4.000 acciones de la empresa Las Rosas, C.A., las cuales
fueron adquiridas en agosto de 2009. Al final del ejercicio económico, el valor razonable por acción era de Bs. 0,90.
 Los activos fijos tangibles se deprecian por el método de línea recta. La información de los mismos es la siguiente:
Fecha adquisición Valor de Salvamento Vida Útil
Equipos de Computación 31-12-2007 Bs. 1.000 2 años
Mobiliario 01-02-2009 Bs. 1.000 3 años
Edificio 01-12-1998 10% 10 años
 Las cuentas por cobrar en moneda extranjera corresponden a 2.500 dólares registrados el 31-05-2009, a
Bs. 2,15. Para la fecha de cierre se cotiza en 4,30 Bs./US$.
 A la fecha de cierre, quedaron pendientes por cobrar honorarios de los meses de diciembre 2009 y enero 2010, por Bs. 200
cada mes.

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PARTE PRÁCTICA

A continuación, HUELLA ECOLÓGI, C.A., le presenta el Balance de Comprobación Preliminar al

31-12-2011, para que usted realice los ajustes correspondientes y el Balance de Comprobación
Ajustado:

Cuenta Monto (Bs.) Cuenta Monto (Bs.)

Capital social 121.675,00 Local comercial 150.000,00
Franquicia 64.375,00 Alquiler cobrado por anticipado 5.100,00
IVA, débito fiscal 30.000,00 Caja 3.000,00
Cuentas por cobrar comerciales 21.000,00 Gasto Seguro 48.000,00
Depreciación acumulada equipo de reparto 47.500,00 Existencia artículos de oficina 25.000,00
Mobiliario 35.000,00 Retención RPVH 34.000,00
Bancos (500,00) Compras 65.000,00
Artículos de limpieza 40.000,00 Efectos por cobrar 15.000,00
IVA, crédito fiscal 850,00 Giros al cobro per-contra 7.000,00
Estimación cuentas de cobro dudoso 1.500,00 Equipo de reparto 60.000,00
Giros al cobro 7.000,00 Ventas 250.000,00
Depreciación acumulada mobiliario 12.500,00 Inversiones valores negociables 5.550,00
SSO acumulado por pagar 24.000,00 Efectos por pagar 6.000,00

Información adicional:
 No se han registrado las siguientes operaciones:
- Nota de crédito por Bs. 11.750,00 del 25-12-2011, por otorgamiento de Pagaré Bancario
de Bs. 12.000,00.
- Nota de débito por Bs. 40,00 y devolución de giro enviado al cobro por Bs. 2.500,00, que
no pudo ser cobrado al cliente.
 Se estima que las cuentas de cobro dudoso sean del 6% de las cuentas por cobrar comerciales.
 A continuación, información sobre las propiedades, planta y equipo:

Fecha de
Valor residual Vida útil
adquisición
Mobiliario 01-05-2009 5.000,00 4 años
Local comercial 01-02-2011 50.000,00 20 años
Equipo de reparto 01-04-2006 10.000,00 5 años

 Al cierre, las existencias de artículos de limpieza y de oficina ascendieron a Bs. 5.000,00 y Bs.
4.500,00, respectivamente.
 El 01-09-2011, se alquiló parte del local comercial, cobrándose ese día seis (6) meses de alquiler.
 El 01-05-2011, se contrató seguro general y se pagaron doce (12) meses.
 No se han pagado los servicios por asesoría contable de los meses de octubre, noviembre y
diciembre 2011, cuyo contrato es a razón de Bs. 1.200,00 mensuales.
 El intangible comenzó a operar el 01-08-2009 y su vida útil es de 10 años. La empresa utiliza el
método de reducción directa.
 Las inversiones en valores negociables están representadas por 500 acciones y 800 bonos. A la
fecha de cierre, su valor razonable era de Bs. 2,00 y Bs. 5,00, respectivamente.

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA DE CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PARTE PRÁCTICA

DON BALÓN, C.A., empresa dedicada a la compra-venta de artículos deportivos, presenta la siguiente información
sobre sus cuentas en el libro mayor al 30/04/2012 (fecha de cierre), con el propósito de que usted realice los ajustes
pertinentes y el Balance de Comprobación Ajustado, utilizando el libro diario:

CUENTAS MONTO (BS.) CUENTAS MONTO (BS.)

Caja 1.109,00 Alquileres Ganados 11.700,00
Bancos 20.000,00 Cuentas por Pagar 2.000,00
IVA, Crédito Fiscal 6.600,00 Equipo de Reparto 20.000,00
Prestaciones Sociales Acum. por Pagar 1.410,00 Mobiliario 12.000,00
Giros al Cobro 2.500,00 Depreciación Acum. Equipo de Reparto 9.750,00
Inventario de Mercancía 15.200,00 Inversiones en Valores Negociables 20.600,00
Giros al Cobro Per-contra 2.500,00 Ventas 138.500,00
IVA, Débito Fiscal 5.271,00 Compras 25.600,00
Gasto Artículos de Escritorio 5.650,00 Estimación de Cuentas de Cobro Dudoso 480,00
Efectos por Cobrar 4.500,00 Cuentas por Cobrar 4.500,00
Sueldos Empleados 20.000,00 Publicidad y Mercadeo 8.400,00
Edificio 50.000,00 Efectos por Pagar 29.500,00
Alquiler Local Comercial 18.000,00 Capital Social 38.000,00
Depreciación Acum. Mobiliario 7.708,00 Mejoras a Propiedad Arrendada 12.160,00

A continuación, se le suministra información para que realice los ajustes, antes de presentar los Estados Financieros:
1. Al 30-04-2012, se había omitido contabilizar las siguientes transacciones:
- Nota de crédito neta emitida por el Banco el 01-04-2012, por un pagaré de Bs. 12.000,00, otorgado
por 90 días, a una tasa fija de 24% anual.
- El 28-04-2012, nota de crédito neta de Bs. 1.460,00, por giro cobrado por el Banco, el cual había sido
enviado al cobro el 20-02-2012, cuyo valor nominal era de Bs. 1.500,00.
2. Las cuentas de cobro dudoso se estiman en un 8% de las cuentas por cobrar comerciales.
3. A continuación, la información sobre los activos fijos tangibles:
Activo Fijo Tangible Fecha Adquisición Vida Útil Probable Valor Residual
Equipo de Reparto 01/02/2008 6 años 2.000,00
Edificio 01/01/2012 20 años 5.000,00
Mobiliario 01/04/2008 4 años 2.000,00

4. Las Inversiones en Valores Negociables está representada por 2.000 acciones y 5.000 bonos. Al cierre,
su valor razonable es de Bs. 3,06 y Bs. 2,98, respectivamente.
5. El 01-01-2012, se canceló un año completo por el alquiler del local comercial.
6. Las Mejoras Propiedad Arrendada fueron realizadas el 01-01-2008, sobre un local comercial alquilado
por 6 años, a partir del 01-01-2008.
7. Al cierre 30-04-2012, se habían consumido Bs. 4.000,00 en artículos de escritorio.
8. El 01-02-2012, se alquilaron los locales del Edificio, cobrándose seis (6) meses por adelantado.
9. Se contrató seguro para el Edificio, a partir del 01-04-2012, a razón de Bs. 2.500,00 mensuales. La
vigencia de la póliza es de un año y la operación se realizó de contado, cancelando con cheque dicha
póliza. Esta operación no fue registrada en su oportunidad.

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
 ESUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CATEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PARTE PRÁCTICA

NUEVOS TIEMPOS, C.A., empresa dedicada a la compra-venta de juguetes, presenta la siguiente

información sobre sus cuentas en el libro mayor general al 31-10-2014, fecha de cierre, con el propósito
de que usted realice los asientos de ajuste pertinentes y el Balance de Comprobación Ajustado,
utilizando el libro diario general:

Monto
Cuentas (Bs.) Cuentas Monto (Bs.)
Efectos por Cobrar Descontados 2.000,00 Mejoras Propiedad Arrendada 20.000,00
145.930,7
Banco Mercantil 3 Cuentas por Pagar 12,000,00
Cuentas por Cobrar Moneda Extranjera 6.300,00 Equipo de Reparto 60,000,00
Prestaciones Soc. Acum. Por Pagar 10.910,67 Mobiliario 12,000,00
Interés de Financ. No Causados S/giros 200,00 Depreciación Acum. Equipo de Reparto 42.395,83
Inventario de Mercancía 3,659,00 Inversiones en Valores Negociables 22.000,00
Interés Pagado por Anticipado S/Pagaré 300,00 Ventas 37,500,00
IVA, Débito Fiscal 4.270,00 Compras 20,920,00
Existencia de Artículos de Oficina 10.000,00 Estimación Cuentas de Cobro Dudoso 850,00
Efectos por Cobrar 4,500,00 Cuentas por Cobrar 8.500,00
Sueldos 11.800,00 Gastos Artículos de Limpieza 3.000,00
Efectos por Pagar 7.708,23 Pagaré Bancario 5.000,00
Alquiler Local Comercial Pagado por Anticipado 18.000,00 Capital Social 224.475,00

A continuación, se le suministra información para realizar los ajustes que correspondan:

1) Las cuentas por cobrar en moneda extranjera corresponden a 1.000 dólares registrados el 01-05-
2014, a
Bs. 6,30. Para la fecha de cierre se cotiza en 12,00 Bs./US$.
2) Las Inversiones en Valores Negociables están representadas por 1.500 acciones y 2.000 bonos. Al
cierre, su valor razonable era de Bs. 4,00 y Bs. 5,00, respectivamente.
3) Al cierre 31-10-2014, se habían consumido Bs. 2.000,00 en artículos de oficina y Bs. 3.000,00 en
artículos de limpieza.
4) Las cuentas de cobro dudoso se estiman en un 10,00% de las cuentas por cobrar comerciales.
5) A continuación, se presenta información sobre los activos fijos tangibles:

Activo fijo tangible Fecha de adquisición Vida útil probable Valor de salvamento
Equipo de Reparto 01-10-2010 4 años 5.000,00
Mobiliario 01-09-2014 5 años 2.000,00

6) El 01-12-2013, se pagó un año por adelantado del alquiler del Local Comercial.
7) La empresa omitió el registro de la Nota de Débito N° 4321 de fecha 31-10-2014, por concepto de
vencimiento y pago del pagaré bancario otorgado por la entidad financiera Banco Mercantil, en fecha
01-08-2014.
8) La empresa omitió el registro del aviso del Banco Mercantil, del cobro de un giro enviado al descuento
por Bs. 2.000,00.
9) Está pendiente de cobro, el alquiler de algunas áreas del Local Comercial, a partir del 01-06-2014, a
razón de Bs. 700,00 mensuales; y pendiente de pago, los servicios de telefonía y electricidad, por
Bs. 240,00 y 500,00, respectivamente, del mes de octubre 2014.
10) Las Mejoras Propiedad Arrendada fueron realizadas el 31-03-2014, sobre el Local Comercial
alquilado por 5 años, a partir del 01-02-2014. La empresa decide utilizar el método de reducción
directa.
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PARTE PRÁCTICA

A continuación, se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar de la empresa “REPRESENTACIONES EL

NUEVO CAMINO, C.A.” al 31-12-2011, a fin de que usted proceda a efectuar los ajustes necesarios correspondientes al
ejercicio contable finalizado en esa fecha, así como el Balance de Comprobación Ajustado.

Cuenta (Monto Bs.)

Estimación Ctas. Cobro Dudoso 160,00
Ventas 85.600,00
Mejoras Propiedad Arrendada 1.200,00
Gastos de seguros 2.000,00 Cuenta (Monto Bs.)
Iva, Crédito Fiscal 1.200,00 Depreciación Acum. Edificio 49.050,00
Mobiliario 5.000,00 Inversiones Negociables 5.000,00
Aportes Patrono RPVH 300,00
Cuentas por Cobrar 2.000,00
Amortización Acum. Mejoras 352,94
Efectos por Cobrar 8.600,00
Propiedad Arrendada
Cuentas por pagar 1.900,00
Depreciación Acum. Mobiliario 750,00
Terreno 57.000,00
Gastos de Uniformes 600,00 Cuentas por Cobrar Moneda 2.000,00
Compras 35.000,00 Extranjera
Sueldos 1.900,00
Banco 18.000,00
Aportes Patrono SSO y RPE 500,00
Edificio 60.000,00
Alquiler Cobrado p/Anticipado 2.600,00
Capital Social 59.887,06

Información adicional:
1. El consumo de uniformes durante el ejercicio fue de Bs. 350 y el inventario final fue de Bs. 250.

2. Se estiman cuentas de cobro dudoso del 8% del saldo de las cuentas por cobrar.

3. Están pendiente de pago los servicios de vigilancia por Bs. 1.000 y teléfono por Bs. 800.
4.
5. El alquiler cobrado por anticipado corresponde a 3 meses recibido el 01-10-2011.

6. Las Mejoras a Propiedad Arrendada se realizaron el 01-03-2010. El Contrato de Arrendamiento se firmó el

01-01-2010, por un lapso de 3 años.

7. La póliza de seguro se contrató a 6 meses, por un monto de Bs. 2.000, siendo cancelada el 01-08-2011.

8. Los Valores Negociables están representados por 5.000 acciones de la empresa Corina, C.A., las cuales fueron
adquiridas en mayo de 2011. Al final del ejercicio económico, el valor razonable por acción era de Bs. 1,40.

9. Los Activos Fijos se deprecian por el método de línea recta. La información de los mismos es la siguiente:
Fecha Adquisición Valor Salvamento Vida Útil
Mobiliario 30-06-2010 500 3años
Edificio 01-12-2001 10% 10 años
 10. Las cuentas en moneda extranjera corresponden a 150 euros registrados el 01-07-2011 en Bs. 8. Para la fecha de cierre,
se cotiza el euro a Bs. 8,50.

11. Se omitió la contabilización de una nota de crédito por Bs. 2.900, por concepto de un pagaré, de fecha 18-12-2011.
El pagaré tiene un valor nominal de Bs. 3.000.

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

A continuación, se le suministra el Balance de Comprobación Preliminar de "BRASIL 2014, C.A.",

al 31-12-2013, para que usted realice los asientos de ajuste correspondientes y presente el Balance de
Comprobación Ajustado:

CUENTAS MONTO (BS.) CUENTAS MONTO (BS.)

CUENTAS POR PAGAR MONEDA EXTRANJERA 30.000,00 EXISTENCIA ARTÍCULOS DE OFICINA 15.000,00
BANCOS 187.600,00 IVA, DÉBITO FISCAL 24.000,00
INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES 3.900,00 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 8.000,00
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 4.000,00 CAPITAL SOCIAL 300.000,00
EFECTOS POR PAGAR 36.017,00 EFECTOS POR COBRAR 14.000,00
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 5.400,00 MOBILIARIO 50.000,00
VENTAS 283.583,33 PRESTACIONES SOCIALES 35.300,33
RETENCIÓN SSO Y RPE 8.000,00 IVA, CRÉDITO FISCAL 13.200,00
ESTIMACIÓN CUENTAS COBRO DUDOSO 800,00 CUOTA NO PAGADA DE CAPITAL SOCIAL 20.000,00
COMPRAS 335.000,00 INGRESO POR ALQUILER OFICINAS 9.000,00

Información adicional:

1) Las inversiones en valores negociables están representadas por 500 bonos y 600 acciones. A la
fecha de cierre, su valor razonable unitario es de Bs. 5 y Bs. 4,50, respectivamente.

2) El seguro se pagó por un año, contado a partir del 01-08-2013.

3) Las cuentas de cobro dudoso se estimaron en un 8% del saldo de las cuentas por cobrar.

4) El 01-04-2013, se cobró el alquiler de las oficinas, por un lapso de 10 meses.

5) El activo fijo se deprecia por el método de línea recta. A continuación, se suministra información
sobre el mismo.

Activo Costo Fecha de adquisición Valor de salvamento Vida útil

Mobiliario 50.000,00 01/05/2013 4.000,00 4 años

6) Las cuentas por pagar en moneda extranjera están conformadas por 2.600 US$. El tipo de cambio a
la fecha de cierre es de Bs. 15,00 por dólar.

7) La existencia de artículos de oficina al 31-12-2013, es de Bs. 5.000,00.

8) Se omitió la contabilización de una nota de crédito del 20-12-2013, por Bs. 58.750, por concepto de
otorgamiento de pagarpé bancario, por Bs. 60.000.00.
9) El alquiler del local donde opera la empresa, es de Bs. 350.00 mensual. La empresa no ha pagado
los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2013.